Акцизы: механизм взимания и характеристика элементов

Содержание

1.Акцизы: механизм взимания и характеристика элементов
2.Задачи
1. На балансе организации имеется две гидроэлектростанции – на реке Енисей и реке Лене. За отчетный период первая из ГЭС выработала 15 млн. кВт.ч. электроэнергии, а вторая – 20 млн. кВт.ч.
Рассчитать сумму водного налога.
2. Имеются данные по трем организациям, занимающихся торгово-сбытовой деятельностью: ООО «Опт» закупил сотовые телефоны в количестве 100 шт. по цене 2200 руб. (без НДС) и перепродал всю партию ООО «Розница» по цене 2500 руб. (без НДС). ООО «Салон» закупил у ООО «Розница» всю партию телефонов по цене 2700 руб. за штуку. Вся партия телефонов была куплена физическими лицами у ООО «Салон» по цене 3304 руб. за штуку.
Определить сумму НДС, которую каждая из трех организаций должна внести в бюджет. Реш ...

Содержание

1.Акцизы: механизм взимания и характеристика элементов
2.Задачи
1. На балансе организации имеется две гидроэлектростанции – на реке Енисей и реке Лене. За отчетный период первая из ГЭС выработала 15 млн. кВт.ч. электроэнергии, а вторая – 20 млн. кВт.ч.
Рассчитать сумму водного налога.
2. Имеются данные по трем организациям, занимающихся торгово-сбытовой деятельностью: ООО «Опт» закупил сотовые телефоны в количестве 100 шт. по цене 2200 руб. (без НДС) и перепродал всю партию ООО «Розница» по цене 2500 руб. (без НДС). ООО «Салон» закупил у ООО «Розница» всю партию телефонов по цене 2700 руб. за штуку. Вся партия телефонов была куплена физическими лицами у ООО «Салон» по цене 3304 руб. за штуку.
Определить сумму НДС, которую каждая из трех организаций должна внести в бюджет. Решение оформить в таблице
Приложение
Список литературы

Содержание

1.Акцизы: механизм взимания и характеристика элементов
2.Задачи
1. На балансе организации имеется две гидроэлектростанции – на реке Енисей и реке Лене. За отчетный период первая из ГЭС выработала 15 млн. кВт.ч. электроэнергии, а вторая – 20 млн. кВт.ч.
Рассчитать сумму водного налога.
2. Имеются данные по трем организациям, занимающихся торгово-сбытовой деятельностью: ООО «Опт» закупил сотовые телефоны в количестве 100 шт. по цене 2200 руб. (без НДС) и перепродал всю партию ООО «Розница» по цене 2500 руб. (без НДС). ООО «Салон» закупил у ООО «Розница» всю партию телефонов по цене 2700 руб. за штуку. Вся партия телефонов была куплена физическими лицами у ООО «Салон» по цене 3304 руб. за штуку.
Определить сумму НДС, которую каждая из трех организаций должна внести в бюджет. Реш ение оформить в таблице
Приложение
Список литературы

Базовым законом, определившим ее устройство и функционирование, стал Закон РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» (1991 г.). Он законодательно закрепил определение налога, основные его элементы, некоторые принципы налогообложения, порядок установления и отмены налогов, а также порядок их уплаты и распределения поступивших средств между бюджетами различных уровней и некоторые другие моменты. Российская система налогообложения формировалась в условиях отсутствия каких-либо концептуальных основ, учитывающих особенности экономической структуры страны, обеспеченность природными ресурсами и др. Отсюда и столь малое значение платежей за пользование недрами и природными ресурсами. Именно отсутствие концептуальных основ построения российской системы налогообложения стало причинойнестабильности налоговой системы. За период с 1992 по 1998 годы вводилось много новых налогов, нередко указами президента, и просуществовавших 3-4 года. В их числе: налог с суммы превышения фактических расходов на оплату труда по сравнению с их нормируемой величиной (1994-1995гг.), специальный налог для финансовой поддержки важнейших отраслей народного хозяйства (1994-1995) и др. Местными властями вводились менее значимые налоги и сборы, благодаря чему их общее число в стране превышало 100 наименований. Иногда по несколько раз в год менялись величина ставок, состав льгот, порядок исчисления налоговой базы, порядок и сроки уплаты налогов. Это создавало множество неудобств для налогоплательщиков и самого государства. Поэтому в конце 90-х годов прошлого века в целях упорядочения налоговой системы, ее унификации и приведения в соответствие с изменившимися экономическими условиями было принято решение о создании Налогового кодекса РФ, состоявшего из двух частей. Первая часть, введенная в действие с 1 января 1999 г., определила общее устройство налоговой системы, перечень всех налогов. Вторая часть, введенная в действие с первого января 2001 г., представляет собой механизм действия всех налогов налоговой системы РФ. Целью налоговой реформы было создание ясной и стабильной системы, снижение налогового бремени экономики и его структурная перестройка, оптимизация количественного и качественного состава налогов. С введением в действие налогового кодекса количество налогов сократилось с 51 до 26. В настоящее время в РФ действует 13 налогов: 8 –федеральных, 3 – региональных и 2 – местных. Кроме этого в стране действует 4 специальных налоговых режима. Подсистема налогового администрирования осуществляет контрольную функцию через следующие уполномоченные органы: Федеральную налоговую службу и Федеральную таможенную службу. В соответствии с НК РФ осуществление налогового контроля возложено на налоговые органы. Федеральная налоговая служба (ФНС) представляет собой единую централизованную систему, которая состоит из центрального аппарата и территориальных органов. Территориальные органы представлены Управлениями ФНС России по субъектам РФ, межрегиональными инспекциями ФНС России, специализированными по 69 территориальным округам, отдельным отраслям и крупнейшим налогоплательщикам, инспекциями ФНС России по районам, районам в городах, городам без районного деления, межрайонными инспекциями. На налоговые органы возложены главные задачи по реализации налогового законодательства: контроль за соблюдением законодательства о налогах, правильностью их исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты.Таможенные органы РФ осуществляют контрольные полномочия в отношении организаций и физических лиц, у которых возникли обязанности по уплате таможенной пошлины, а также НДС и акцизов при импорте товаров в РФ. Федеральная таможенная служба (ФТС) России представляет собой единую централизованную систему таможенных органов – таможенных управлений, включающих таможни, состоящие из нескольких постов.[3]На современном этапе правового регулирования акцизного налогообложения, изыскивая наиболее оптимальные способы взимания акцизов, законодатель обращается, к механизмам техники взимания косвенных налогов, которые уже использовались российским государством в XVIII - начале XX века (институт обязательной маркировки отдельных подакцизных товаров, исчисление и взимание акцизов посредством функционирования режимов налоговых складов).В условиях объективно необходимой регламентации отдельных вопросов, связанных с исчислением и взиманием - акцизов, подзаконными нормативными актами, органам исполнительной власти важно не нарушать принцип определения основных (существенных) элементов налога исключительно законами и устранять проблему несоответствия подзаконных актов нормам налоговых законов, что нередко является предметом судебного разбирательства. В условиях несовершенства российского налогового законодательства судебная практика по спорам, вытекающим из налоговых правоотношений (в частности отношений по исчислению и уплате акцизов), как источник налогового права приобретает особое значение. Акты правоприменения, принимаемые в результате разрешения налоговых споров, формируют правовые ориентиры, во многом определяющие поведение участников налоговых правоотношений, и в дальнейшем учитываемые органами государственной власти в законотворческой деятельности.[2]2.Задачи1. На балансе организации имеется две гидроэлектростанции – на реке Енисей и реке Лене. За отчетный период первая из ГЭС выработала 15 млн. кВт.ч. электроэнергии, а вторая – 20 млн. кВт.ч.Рассчитать сумму водного налога.Решение:Воспользуемся водным налогом (Налогового кодекса) при использовании водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики: Налоговая ставка в рублях за 1 тыс. электроэнергии на реке Енисей -13,70 руб.,на реке Лена-13,50 руб.15000000кВт*13,70:1000+2000000кВт*13,50:1000=475500 руб.Ответ: сумма водного налога составит 475500 руб.2. Имеются данные по трем организациям, занимающихся торгово-сбытовой деятельностью: ООО «Опт» закупил сотовые телефоны в количестве 100 шт. по цене 2200 руб. (без НДС) и перепродал всю партию ООО «Розница» по цене 2500 руб. (без НДС). ООО «Салон» закупил у ООО «Розница» всю партию телефонов по цене 2700 руб. за штуку. Вся партия телефонов была куплена физическими лицами у ООО «Салон» по цене 3304 руб. за штуку.Определить сумму НДС, которую каждая из трех организаций должна внести в бюджет. Решение оформить в таблицеРешение:1.НДС к вычету = Стоимость покупных товаров(без НДС)*18%2. Стоимость покупных товаров = Стоимость покупных товаров (без НДС)+ НДС к вычету3. Добавленная стоимость для ООО «Опт» = 2500-2200=300Для ООО «Розница» = 2700-2500=200Для ООО «Салон» = 3304-2700=6044.