КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА Вариант № 4 По дисциплине «Анализ финансовой отчетности»

ВВЕДЕНИЕ
Задание 1
Проведите счётную проверку показателей форм бухгалтерской отчётности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризуйте качественный уровень представленной отчётности. Проведите взаимоувязку и установите соответствие аналогичных показателей, отражённых в разных формах отчётности.
Результаты проверки оформите в табл. 1.1.
Таблица 1.1
Задание 2
По данным бухгалтерского баланса проанализируйте и оцените динамику состава и структуры активов и пассивов организации.
Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации за отчётный период отразите в табл. 2.1.
Таблица 2.1
Задание 3
По данным бухгалтерского баланса рассчитайте показатели ликвидности оборотных активов и финансовой устойчивости, оцените их динамику. Результаты расчётов представьте в ...

ВВЕДЕНИЕ
Задание 1
Проведите счётную проверку показателей форм бухгалтерской отчётности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризуйте качественный уровень представленной отчётности. Проведите взаимоувязку и установите соответствие аналогичных показателей, отражённых в разных формах отчётности.
Результаты проверки оформите в табл. 1.1.
Таблица 1.1
Задание 2
По данным бухгалтерского баланса проанализируйте и оцените динамику состава и структуры активов и пассивов организации.
Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации за отчётный период отразите в табл. 2.1.
Таблица 2.1
Задание 3
По данным бухгалтерского баланса рассчитайте показатели ликвидности оборотных активов и финансовой устойчивости, оцените их динамику. Результаты расчётов представьте втабл. 3.2.
Задание 4
По данным отчёта о финансовых результатах проанализируйте состав, структуру и динамику доходов и расходов организации.
Результаты расчётов представьте в табл. 4.2.
Задание 5
По данным бухгалтерской отчётности оцените уровень и динамику рентабельности собственного капитала организации с учётом факторов, её определяющих.
Результаты расчётов представьте в табл. 5.4.
Задание 6
По данным отчёта о движении денежных средств охарактеризуйте распределение денежных потоков организации и соотношение притока и оттока денежных средств по видам деятельности.
Результаты расчётов за 2013 г. представьте в табл. 6.3.
Задание 7
По данным форм бухгалтерской отчётности определите затраты на 1 руб. продаж, в том числе по элементам затрат.
Результаты расчётов представьте в табл. 7.3.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ЛИТЕРАТУР

ВВЕДЕНИЕ
Задание 1
Проведите счётную проверку показателей форм бухгалтерской отчётности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризуйте качественный уровень представленной отчётности. Проведите взаимоувязку и установите соответствие аналогичных показателей, отражённых в разных формах отчётности.
Результаты проверки оформите в табл. 1.1.
Таблица 1.1
Задание 2
По данным бухгалтерского баланса проанализируйте и оцените динамику состава и структуры активов и пассивов организации.
Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации за отчётный период отразите в табл. 2.1.
Таблица 2.1
Задание 3
По данным бухгалтерского баланса рассчитайте показатели ликвидности оборотных активов и финансовой устойчивости, оцените их динамику. Результаты расчётов представьте в табл. 3.2.
Задание 4
По данным отчёта о финансовых результатах проанализируйте состав, структуру и динамику доходов и расходов организации.
Результаты расчётов представьте в табл. 4.2.
Задание 5
По данным бухгалтерской отчётности оцените уровень и динамику рентабельности собственного капитала организации с учётом факторов, её определяющих.
Результаты расчётов представьте в табл. 5.4.
Задание 6
По данным отчёта о движении денежных средств охарактеризуйте распределение денежных потоков организации и соотношение притока и оттока денежных средств по видам деятельности.
Результаты расчётов за 2013 г. представьте в табл. 6.3.
Задание 7
По данным форм бухгалтерской отчётности определите затраты на 1 руб. продаж, в том числе по элементам затрат.
Результаты расчётов представьте в табл. 7.3.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ЛИТЕРАТУР

Расчет темп роста(снижения) на примере Нематериальных активов:Величина НМА на 31.12.13 гВеличина НМА на 31.12.12 г*100=53244*100=21,7%Определение структуры активов и пассивов баланса на примере по состоянию на 31.12.12 г. по статье Основные средства:Величина ОС на 13.12.12Валюта баланса*100=7144651685475=42,4% на 31.12.13 г. :Величина ОС на 13.12.13Валюта баланса*100=10272832332565=44,04%Другие статьи актива и пассива баланса рассчитываются аналогично.На основании проведения анализа и оценки динамики состава и структуры активов и пассивов организации можно сделать следующие выводы:Общество значительно увеличило вложения средств в осуществление своей деятельности. Об этом свидетельствует рост величины валюты баланса на 647090 тыс. руб.,а также относительный показатель – темп роста,который составил 138%.Величина активов возросла за счет вложения как в оборотные (на 334272 тыс. руб., или на 34,4%), так и во внеоборотные(на 312818 тыс. руб. или на 43,8%) активы.Во внеоборотных активах наибольший удельный вес в абсолютных значениях занимают основные средства (636276 тыс. руб. на начало года и 873998 тыс. руб. на конец года).Это говорит о том, что организация развивает производственную мощность, имея для этого достаточно средств в виде нераспределенной прибыли, рассчитывая на окупаемость долгосрочных затрат.В оборотных активах наибольший удельный вес занимает дебиторская задолженность (474188 тыс. руб. на начало года и 609046 тыс. руб. на конец года). Пассив баланса характеризуется положительной динамикой итоговой величины раздела «Капитал и резервы» (на 1609 тыс. руб. или на 0.3%) и положительной динамикой величины «краткосрочные обязательства». Величина краткосрочных обязательств увеличилась на 481317 тыс. руб. и составила на отчетную дату 1421250 тыс. руб. Снижение удельного веса в валюте баланса итоговой величины раздела «Капитал и резервы» с 36,1% до 26,15% на конец отчетного года может негативно сказаться на предприятии в будущем, так как низкая доля собственного капитала в структуре баланса свидетельствует о высокой зависимости организации от заемных средств.Долгосрочные обязательства организации возросли на 164 164 тыс. руб. Наибольшую величину обязательств, как и на начало года, составляют краткосрочные обязательства (60,93%). В результате проведенного анализа пассива организации, выяснили, что в структуре пассивов организации Собственный капитал занимает 26,15%, а Заемный капитал – 73,85%.Значит предприятие финансово неустойчиво, зависит от внешних инвесторов и кредиторов.Задание 3По данным бухгалтерского баланса рассчитайте показатели ликвидности оборотных активов и финансовой устойчивости, оцените их динамику. Результаты расчётов представьте в табл. 3.2.Таблица 3.2Анализ динамики показателей ликвидности оборотных активов и финансовой устойчивости организацииПоказательНа 31 декабря 2011 г.На 31 декабря 2012 г.На 31 декабря 2013 г.Изменения к предыдущему году (+,-)2012 г.2013 г.1234561. Коэффициент автономии0,360,360,260-0,12. Коэффициент финансовой устойчивости0,740,440,39-0,3-0,053. Коэффициент соотношения заёмного и собственного капитала (леверидж)1,741,772,820,031,054. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами0,610,03-0,09-0,58-0,125. Коэффициент финансовой маневренности1,110,05-0,19-1,06-0,24Расчеты:Коэффициент автономиикавт= Собственный капиталВалюта балансаЗа 2011 г. : кавт= 5895451616348=0,36; За 2012 г. : кавт= 6086351685475=0,36За 2013 г. : кавт= 6102442332565=0,26Данный коэффициент показывает удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования (какая часть активов предприятия сформирована за счет собственных источников средств). Результат расчета свидетельствует о том, что значение коэффициента не доходит до норматива ≥ 0,5, на конец отчетного периода значение коэффициента стало еще ниже значения показателя на начало периода, что позволяет отрицательно оценить финансовую устойчивость организации на конец периода. Изменение к концу отчетного периода данного коэффициента: 0,26 – 0,36 = - 0,10. Хотя и произошло увеличение значения собственного капитала организации с начала отчетного периода с 608635 тыс.руб. на начало года до 610244 тыс.руб. на конец года, то есть на 1609 тыс.руб. этот фактор никак не сказался на увеличении коэффициента автономии (финансовой независимости), так как увеличение активов произошло не из-за собственного капитала. В целом коэффициент автономии показывает финансовую независимость предприятия при выполнении норматива ≥ 0,5, в нашем случае норматив не выполняется, поэтому организацию нельзя назвать финансово независимой и устойчивой.Коэффициент финансовой устойчивостикфин.уст.= Собственный капитал+Долгосрочные обязательстваВалюта балансаЗа 2011 г. : кфин.уст.= 589545+6033541616348=0,74За 2012 г. : кфин.уст.= 608635+1370721685475=0,44За 2013 г. : кфин.уст.= 610244+3012362332565=0,39Данный коэффициент характеризует долю формирования активов за счет долгосрочных источников средств, то есть, какая часть активов сформирована за счет устойчивых источников. С начала по конец отчетного периода произошло изменение значения коэффициента финансовой устойчивости: 0,44 – 0,39 = -0,05.На конец отчетного периода коэффициент финансовой устойчивости ниже показателя на начало отчетного периода, что что отражает отрицательную динамику финансовой устойчивости в течение анализируемого периода, что, несомненно, связано с уменьшением долгосрочных обязательств, и увеличением краткосрочных.Оптимальное значение коэффициента финансовой устойчивости ≥0,7, расчетные данные говорят о том, что финансовое состояние организации является неустойчивым, так как полученные результаты далеки от нормы.Коэффициент соотношения заёмного и собственного капитала клев.= Долгосроч. обяз.+Краткосроч. обяз.-Дох. буд.периодовВалюта балансаЗа 2011 г. :клев.= 603354+423614-165589545=1,74За 2012 г. :клев.= 137072+939933-165608635=1,77За 2013 г. :клев.= 301236+1421250-165610244=2,82Коэффициент финансового левериджа показывает уровень финансового риска, который берет на себя организация, осуществляя деятельность не только за счет собственных, но и заемных средств. Используется финансовыйлеверидж для выработки политики регулирования заемного капитала. Данный коэффициент считается одним из основных индикаторов финансовой устойчивости; и чем выше значение этого коэффициента, тем выше риск вложения капитала в данное предприятие. Показатель на конец отчетного периода значительно выше показателя на начало периода. Изменение показателя: 2,82 – 1,77 = 1,05 привело к повышению финансового риска. Неправильное проведение заемной политики приводит только к ухудшению платежеспособности организации. Увеличение данного показателя произошло за счет существенного увеличения заемного капитала.Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствамикобспеч.СОС= СОСОборотные активыЗа 2011 г. : кобспеч.СОС= 589545+603354-5381361078212=0,61За 2012 г. : кобспеч.СОС= 608635+137072-714465971010=0,03За 2013 г. : кобспеч.СОС= 610244+301236-10272831305282=-0,09Данный коэффициент характеризует долю формирования оборотных активов за счет собственных средств. Его норматив ≥0,1. Расчеты показывают, что организация на начало и конец отчетного периода финансово неустойчива, так как коэффициенты на начало и конец года намного ниже нормы. Изменение данного показателя: (-0,09) - 0,03 = -0,12Данные изменения отрицательно характеризуют положение организации это говорит об отсутствии у предприятия собственного капитала. И оборотные активы сформированы за счет заемных средств, и зависимость от заемщиков высока, что делает риск не выплаты по обязательствам и потери устойчивости высоким.Коэффициент финансовой маневренностикфин.маневр.= СОССобственный капиталЗа 2011 г. : кфин.маневр.= 589545+603354-538136589545=1,11За 2012 г. : кфин.маневр.= 608635+137072-714465608635=0,05За 2013 г. : кфин.маневр.= 610244+301236-1027283610244=-0,19Расчетные данные показывают низкую финансовую маневренность, поскольку они не входят в нормативные значения. При этом финансовая маневренность на конец периода ниже значения показателя финансовой маневренности на начало периода. Прежде всего, на уменьшение значения этого показателя оказал влияние рост величины внеоборотных и оборотных активов. Поэтому руководству организации следует особое внимание уделить политике финансирования оборотных средств.Таким образом, по результатам анализа можно сказать, что ни один из рассчитанных коэффициентов (автономии, финансовой устойчивости, обеспеченности собственными оборотными средствами, финансовой маневренности) не удовлетворяет нормативным значениям, все они значительно ниже нормы и продолжают снижаться. К тому же финансовый леверидж, который показывает финансовый риск организации, значительно вырос на конец периода. Это все характеризует финансовое положение организации с худшей стороны.Задание 4По данным отчёта о финансовых результатах проанализируйте состав, структуру и динамику доходов и расходов организации.Результаты расчётов представьте в табл. 4.2. Таблица 4.2Анализ состава, структуры и динамики доходов и расходов организацииПоказателиЗа 2012 г.За 2013 г.Изменение (+,-)тыс. руб.%тыс. руб.%тыс. руб.%12345671. Доходы организации - всего2640382100,002890825100,00245443В том числе:1.1. Выручка244401892,6265227491,75208256-0,821.2. Проценты к получению80130,315870,05-6426-0,251.3. Доходы от участия в других организациях0000001.4. Прочие доходы1883517,12369648,20486131,062. Расходы организации - всего2622319100,002889250100,00266931В том числе:2.1. Себестоимость продаж228978487,3252430287,42345180,052.2. Коммерческие расходы245550,9262390,911684-0,032.3. Управленческие расходы0000002.4. Проценты к получению993103,81143043,96149940,172.5. Прочие расходы1938567,42237427,72988602.6. Текущий налог на прибыль148140,66630,02-14151-0,54Вывод: В отчетном году доходы организации превысили расходы на 1575 тыс. руб. Наибольший удельный вес в составе доходов и расходов организации занимает выручка от продаж – 91,75%. Из таблицы 4.2 видно, что в 2012г. величина доходов составила 2640382 тыс. руб., что на 245443 тыс. руб. больше чем в 2013г. Увеличение произошло за счет роста выручки, которая в отчетном году составила 2 652 274 тыс. руб., что на 208 256 тыс. руб. выше по сравнению с 2012г. Расходы организации также выросли. Их величина в 2012г. – 2622319тыс. руб., рост составил – 266931тыс. руб. В связи с увеличением расходов по всем статьям уменьшилась чистая прибыль, что так же видно по многократно уменьшающемуся расходу по налогу на прибыль.