2 задания (решение)

Задание 1
Общество с ограниченной ответственностью производит медицинские инструменты (не облагаются НДС) и косметические приборы. В 1 квартале были произведены следующие операции:
- отгружены косметические приборы в количестве 1200 шт. по 500 руб. за единицу;
- реализованы медицинские инструменты 1000 шт. по цене 200 руб. за единицу.
Обществом приобретены (оплачены) и оприходованы материалы для производства косметических приборов в сумме 436 000 руб. ( в т.ч. НДС), из них партия материалов на сумму 200 000 руб. была приобретена у поставщика, применяющего УСН.
Для производства медицинских инструментов в сумме 118000 руб. ( в т.ч. НДС). Также в январе был введен в эксплуатацию станок стоимостью 177 тыс. руб. (в т.ч. НДС), приобретенный в декабре прошлого года и используемый при производств ...

Задание 1
Общество с ограниченной ответственностью производит медицинские инструменты (не облагаются НДС) и косметические приборы. В 1 квартале были произведены следующие операции:
- отгружены косметические приборы в количестве 1200 шт. по 500 руб. за единицу;
- реализованы медицинские инструменты 1000 шт. по цене 200 руб. за единицу.
Обществом приобретены (оплачены) и оприходованы материалы для производства косметических приборов в сумме 436 000 руб. ( в т.ч. НДС), из них партия материалов на сумму 200 000 руб. была приобретена у поставщика, применяющего УСН.
Для производства медицинских инструментов в сумме 118000 руб. ( в т.ч. НДС). Также в январе был введен в эксплуатацию станок стоимостью 177 тыс. руб. (в т.ч. НДС), приобретенный в декабре прошлого года и используемый при производстве косметических приборов и медицинских инструментов.
Счета-фактуры получены, правильно оформлены.
Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Задание 2
ООО «Кошки» оказывает ветеринарные услуги в стационарном лечебном заведении (возможен выезд на дом). Количество работников ООО «Кошки» составляет 12 чел. Сумма фактически уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование работников за II квартал составила 19000 руб. Сумма выплаченных пособий по временной нетрудоспособности составила 1200 руб.
Рассчитайте сумму ЕНВД за данный период, если корректирующий коэффициент базовой доходности К1 равен 1,672, корректирующий коэффициент базовой доходности К2 в данном регионе составляет 0,60.

Задание 1
Общество с ограниченной ответственностью производит медицинские инструменты (не облагаются НДС) и косметические приборы. В 1 квартале были произведены следующие операции:
- отгружены косметические приборы в количестве 1200 шт. по 500 руб. за единицу;
- реализованы медицинские инструменты 1000 шт. по цене 200 руб. за единицу.
Обществом приобретены (оплачены) и оприходованы материалы для производства косметических приборов в сумме 436 000 руб. ( в т.ч. НДС), из них партия материалов на сумму 200 000 руб. была приобретена у поставщика, применяющего УСН.
Для производства медицинских инструментов в сумме 118000 руб. ( в т.ч. НДС). Также в январе был введен в эксплуатацию станок стоимостью 177 тыс. руб. (в т.ч. НДС), приобретенный в декабре прошлого года и используемый при производств е косметических приборов и медицинских инструментов.
Счета-фактуры получены, правильно оформлены.
Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Задание 2
ООО «Кошки» оказывает ветеринарные услуги в стационарном лечебном заведении (возможен выезд на дом). Количество работников ООО «Кошки» составляет 12 чел. Сумма фактически уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование работников за II квартал составила 19000 руб. Сумма выплаченных пособий по временной нетрудоспособности составила 1200 руб.
Рассчитайте сумму ЕНВД за данный период, если корректирующий коэффициент базовой доходности К1 равен 1,672, корректирующий коэффициент базовой доходности К2 в данном регионе составляет 0,60.

1-2 ст. 171 НК РФ, налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные ст. 171 НК РФ налоговые вычеты.Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории РФ либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию РФ в отношении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения. В соответствии с п. 2 ст. 172 НК РФ, налоговые вычеты по НДС производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав. В рассматриваемом случае счета-фактуры получены, правильнооформлены.При этом, по условию задания, обществом приобретены (оплачены) и оприходованы материалы для производства косметических приборов в сумме 436 000 руб. (в т.ч. НДС), из них партия материалов на сумму 200 000 руб. была приобретена у поставщика, применяющего УСН.Для производства медицинских инструментов в сумме 118000 руб. (в т.ч. НДС). Так как операции по реализации медицинских инструментов по условию не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения), то сумма НДС, предъявленного налогоплательщику при приобретении материалов для производства медицинских инструментов на основании ст. 171 НК РФ, не подлежит вычету.Что касается стоимости материалов, приобретенных для производства косметических приборов, следует учесть, что на основании п. 2 ст. 346.11 НК РФ, организации, применяющие УСН, не признаются налогоплательщиками НДС. Соответственно, со стоимости материалов, приобретенных у поставщика, применяющего УСН, на сумму 200 000 руб. вычет в целях исчисления НДС, подлежащего уплате в бюджет, не применяется.Определим сумму вычета НДС со стоимости приобретенных материалов, на которую организация имеет право уменьшить общую сумму исчисленного налога с учетом вышеизложенного:- стоимость приобретенных материалов, облагаемых НДС, составит 436 000 руб.–200 000 руб. = 236 000 руб.,- сумма НДС, предъявленного налогоплательщику при приобретении материалов, так как по условию она «в том числе», определяется по расчетной ставке 18%/118% и составляет 236 000 руб.*18%/118%=36 000 руб.Кроме того, на основании ст. 171 НК РФ организация имеет право на вычет НДС со стоимости приобретенного объекта основных средств - станка стоимостью 177 тыс. руб. (в т.ч. НДС). Следует учесть, что согласно абз. 3 п. 1 ст. 172 НК РФ вычеты сумм НДС, предъявленных налогоплательщику при приобретении основных средств, нематериальных активов, оборудования к установке, производятся в полном объеме после принятия на учет данных основных средств, оборудования к установке и нематериальных активов. Таким образом, несмотря на то, что станок был приобретен в декабре прошлого года, налоговый вычет НДС с его стоимости может быть применен в 1 квартале текущего года, так как станок введен в эксплуатацию в январе.Сумма НДС, предъявленного налогоплательщику при приобретении станка, определяется по расчетной ставке 18%/118% и составляет 177 000 руб.*18%/118%= 27 000 руб.Всего налогоплательщик может применить вычет по НДС в сумме:НДС вычет = 36 000 руб. + 27 000 руб. = 63 000 руб.Определяем сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет:НДС бюджет = НДС по реализации – НДС вычет = 108 000 руб. – 63 000 руб. = 45 000 руб.Ответ: сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет за 1 квартал, составляет 45 000 руб. Задание 2ООО «Кошки» оказывает ветеринарные услуги в стационарном лечебном заведении (возможен выезд на дом). Количество работников ООО «Кошки» составляет 12 чел. Сумма фактически уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование работников за II квартал составила 19000 руб. Сумма выплаченных пособий по временной нетрудоспособности составила 1200 руб.Рассчитайте сумму ЕНВД за данный период, если корректирующий коэффициент базовой доходности К1 равен 1,672, корректирующий коэффициент базовой доходности К2 в данном регионе составляет 0,60.Решение.Согласно п. 1 ст. 346. 29 НК РФ, объектом налогообложения для применения ЕНВД признается вмененный доход налогоплательщика.В соответствии с п. 2 ст. 346.29 НК РФ, налоговой базой для исчисления суммы ЕНВД признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.