Финансовые риски: сущность, критерии, способы снижения риска

Цель курсовой работы: изучить теоретические и практические аспекты управления риском на предприятиях, понять, что такое риск, рассмотреть современные методы управления им.
Задачи: на основе изучения теоретических источников информации, определить на конкретном примере:
• понятие предпринимательский риск;
• методы управления риском;
• определить особенности системы управления финансовым риском на предприятиях..
Предмет исследования – предпринимательский риск.
Объект исследования – ООО «Дельта» кафе «Персона Грата».


...

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 4
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ РИСКАМИ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ 6
1.1. Методика анализа и планирования риска 6
1.2. Особенности управления финансовым риском 11
2. АНАЛИЗ РИСКОВ НА ПРЕДПРИЯТИИ И СПОСОБ УПРАВЛЕНИЯ (на примере ООО «Дельта» кафе «Персона Грата») 15
2.1. Общая характеристика организации ООО «Дельта» кафе «Персона Грата». 15
2.2. Анализ рисковой ситуации на предприятии 20
2.3. Управление рисковой ситуацией 23
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 27
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 29

ВВЕДЕНИЕ

Управление риском - синтетическая научная дисциплина, которая изучает влияние на различные сферы деятельности чело¬века случайных событий, наносящих физический и материальный ущерб.
Для построения научной схемы риск-менеджмента очень важ¬но, что большинство неблагоприятных событий обладает свойст¬вом вероятности их реализации.
Вероятность события - это его математический признак, означающий возможность рассчитать частоту наступления события при наличии достаточного количест¬ва статистических данных (наблюдений).
Риск как отдельное событие обладает дву¬мя наиболее важными с точки зрения стратегического менеджмента свой¬ствами - вероятностью и ущербом. Риск как совокупность событий обладает набором (дискретным или непрерывным) его реализаций, каждая из которых обладает своей вероя тностью и размером ущерба.
Каждое неблагоприятное событие порождается некоторым на¬бором исходных причин, т.е. инцидентов. Цепочка последователь¬ных шагов, ведущих от инцидента к конечному событию, называемому главным, - это сценарий. Зная вероятность возник¬новения исходных инцидентов и промежуточных шагов, можно рассчитать вероятность реализации данного сценария и соответст¬вующего ему главного события.
Актуальность исследования курсовой работы в том, что финансовая деятельность любого предприятия влечет за собой риски, которые могут повлиять на непрерывность деятельности, одну из самых жизненно важных свойств организаций.
Цель курсовой работы: изучить теоретические и практические аспекты управления риском на предприятиях, понять, что такое риск, рассмотреть современные методы управления им.
Задачи: на основе изучения теоретических источников информации, определить на конкретном примере:
• понятие предпринимательский риск;
• методы управления риском;
• определить особенности системы управления финансовым риском на предприятиях..
Предмет исследования – предпринимательский риск.
Объект исследования – ООО «Дельта» кафе «Персона Грата».

2.Рис. 1. Основные методы нейтрализации предпринимательских рисковПредпринимательская фирма в процессе осуществления производственно-хозяйственной деятельности может отказаться от совершения финансовых операций или от вида деятельности, связанных с высоким уровнем риска, т.е. уклониться от риска. Данное направление нейтрализации рисков является наиболее простым и радикальным. Оно позволяет полностью избежать потенциальных потерь, связанных с предпринимательскими рисками, но с другой стороны, не позволяет и получить прибыли, связанные с рискованной деятельностью. Кроме этого, в отдельных случаях уклонение от риска может быть просто невозможным, а избежание одного вида риска может привести к возникновению других. Поэтому, как правило, данный способ применим лишь в отношении очень серьезныхи крупных рисков.Решение об отказе от определенных предпринимательских рисков может быть принято как на предварительной стадии принятия решения, так и позднее, путем отказа от дальнейшего осуществления деятельности, в том случае, если риск оказался выше предполагаемого. Однако большинство решений об избежании риска принимается на предварительной стадии принятия решения, так как отказ от продолжения деятельности часто влечет значительные финансовые и иные потери для фирмы, а иногда затруднителен в связи с контрактными обязательствами предпринимательской фирмы.Применение такого метода нейтрализации финансовых рисков, как уклонение от риска, эффективно при выполнении определенных условий:1) отказ от одного вида предпринимательского риска не влечет за собой возникновение других видов рисков более высокого или однозначного уровня;2) уровень риска намного выше уровня возможной доходности предпринимательской сделки или деятельности в целом;3) финансовые потери по данному виду риска предпринимательская фирма не имеет возможности возместить за счет собственных финансовых средств, так как эти потери слишком высоки.Естественно, что не от всех видов предпринимательских рисков фирма может уклониться, большую часть из них она «принимает на себя», т.е. сознательно идет на риск и занимается бизнесом до тех пор, пока убытки от последствий наступивших рисков не приведут к невосполнимым потерям. Некоторые риски принимаются, так как несут в себе потенциал возможной прибыли, другие принимаются в силу своей неизбежности.При принятии риска на себя основной задачей является изыскание источников необходимых ресурсов для покрытия возможных потерь. В данном случае потери покрываются из любых ресурсов, оставшихся после наступления предпринимательского риска и как следствие - наступление потерь. Если оставшихся ресурсов у фирмы недостаточно, то это может привести к сокращению объемов бизнеса.Ресурсы, имеющиеся в распоряжении предпринимательской организации для покрытия потери, можно разделить на две группы;1) ресурсы внутри самого бизнеса;2) кредитные ресурсы.Таким образом, данные ситуации неопределенности вызывают свой вид риска, с которым можно смириться или снизить, таким образом, можно выделить риски, управляемые с помощью бухгалтерских инструментов, и риски, которые нельзя учесть в бухгалтерском учете (см. табл. 1). Таблица 1. Взаимосвязь неопределенности, риска и способа управления риском Неопределенность Риск Способа управления риском     Риски, управляемые с помощью бухгалтерских инструментов Как производить, с помощью каких технологий? Риски нарушения технологии обработки и производства продукции Резервы предстоящих расходов, связанные с производственной деятельностью предприятий общественного питания (резерв под штрафы, судебные иски и т.д.) Риски нарушения сантехнических норм Как выбрать сырье и поставщика сырья? Риски использования некачественного сырья   Резервы предстоящих расходов, связанные с производственной деятельностью предприятий общественного питания (резерв под штрафы, судебные иски и т.д.) Что делать с непроданной продукцией? Риск порчи продукции или просрочки срока годности Резервы на естественную убыль, резервы под порчу продукции Принятие на комиссию товаров Риск порчи или недостачи продукции   Резерв под выданные гарантии Риски, не учитываемые в бухгалтерском учете Какие блюда и товары производить, и в каком количестве? Риски неправильного выбора «рыночной ниши»   Риск нельзя устранить, можно снизить его последствия с помощью диверсификации своей деятельности Риски неподтвержденного спроса на продукцию предприятия общественного питания   Где выгодней располагать место общественного питания? Географические риски Риск нельзя устранить, необходимо принять и искать способы завлечения клиентов Как выбрать сырье и поставщика сырья? Риски сбоев поставок Снизить риск можно путем выбора добросовестного поставщика или создание материального резерва долго непортящихся продуктов Источником риска является неопределенность, под которой понимается отсутствие полной и достоверной информации, используемой при составлении и реализации плана. По этому признаку все плановые решения подразделяются на три группы:• принимаемые в условиях определенности;• принимаемые в условиях вероятностной определенности (основанные на риске);• принимаемые в условиях полной неопределенности (ненадежные).2. АНАЛИЗ РИСКОВ НА ПРЕДПРИЯТИИ И СПОСОБ УПРАВЛЕНИЯ (на примере ООО «Дельта» кафе «Персона Грата»)2.1. Общая характеристика организации ООО «Дельта» кафе «Персона Грата». Полное наименование предприятия: Общество с ограниченной ответственностью «Дельта» предприятие общественного питания кафе «Персона Грата». Сокращенное название: ООО «Дельта» кафе «Персона Грата».Тип предприятия общественного питания – кафе. Тип предприятия соответствует требованиям ГОСТ Р. 50762-95 «Общественное питание. Классификация предприятий». До потребителей доводится вся необходимая информация о сертификации услуг, условия их оказания, ценах, условиях оплаты. «Персона Грата» является самостоятельным предприятием. Предприятие осуществляет свою предпринимательскую и коммерческую деятельность на основании Устава. Кафе «Персона Грата» на рынке общественного питания существует с января 2009 года, не смотря на такой короткий срок, оно смогло зарекомендовать себя как одно из ведущих предприятий общественного питания в нашем городе. Кафе расположено в отдельно стоящем двухэтажном здании с красивым фасадом находится недалеко от центра города по адресу ул. Кирова д.40, имеет удобную автостоянку. Общее количество посадочных мест 60, максимальное количество 90. Ресторан классического стиля.Часы работы кафе с 12.00 до 01.00 в пятницу и субботу в остальные дни с 12.00 до 24.00. Кафе «Перосона Грата» предоставляет следующие виды услуг:услуги питания, проведение банкетов, корпоративных встреч (вечеринок), фуршетов, бизнес- ланчей (по предварительному заказу), изделия на вынос, осуществляет доставку осетинских пирогов, кейтеринг (выездное обслуживание), прием предварительных заказов, заказ столика, проведение тематических вечеров(новый год, пасха и т.д.), вызов такси. Контингент питающихся кафе это гости горда (командировочные, иностранные граждане), жители города с высоким и средним достатком, а также работники таких организаций как: городской суд, прокуратура, администрация города, клубные клиенты (постоянные посетители).Стиль управления предприятием - демократический. Большинство вопросов руководство предприятия стремится решать коллегиально, систематически информирует подчинённых о положении дел в коллективе. Директор в общении с подчинёнными предельно вежлив и доброжелателен, находится с ними в постоянном контакте. Он требователен, но справедлив, в подготовке к реализации нововведений принимают участие все члены коллектива.Миссия – цель деятельности предприятия, ориентирована на удовлетворение потребностей покупателей с учетом изменения их предпочтений. Для успешного развития предприятия общественного питания необходимо четкое понимание желаемого положения среди конкурентов и занять большую долю на рынке. На данный момент сотрудники предприятия понимают и по возможности стараются реализовать указанную миссию. Управленческая команда и персонал организации готовы работать на долгосрочные цели, поэтому в дальнейшем рекомендуется уточнить или преобразовать формулирование миссии как: предоставление товаров и услуг широкого ассортимента высшего качества по доступной цене для удовлетворения потребностей потребителей.Общество с ограниченной ответственностью «Дельта» предприятие общественного питания кафе «Персона Грата». Сокращенное название: ООО «Дельта» кафе «Персона Грата».Специфичность характера деятельности предприятий общественного питания, который охватывает сферу производства, реализации и организации потребления порождает особую систему формирования доходов.Отличие в ценообразовании в предприятиях общественного питания заключается в том, что для возмещения издержек и получения прибыли к стоимости сырья в закупочных ценах прибавляется в процентах торговая надбавка и наценка общественного питания, которая называется реализованным наложением.Структура является важным элементом для существования любой организации и ООО «Дельта» кафе «Персона Грата» не исключение. Организационная структура ООО «Дельта» кафе «Персона Грата» состоит из аппарата управления и структурных подразделений. Высший орган управления предприятия – директор предприятия за которым остается право юридической подписи. 3930650189865Финансист00Финансист3559810226695002133600110490Директор кафе00Директор кафе162877529908500270129026162000571599695Менеджер00Менеджер3463290231775Заведующий производством00Заведующий производством1859915216535Инженер00Инженер2482215416560Повара 00Повара 3771900195580002482215161290Официанты00Официанты2482215426720Бармены00Бармены3771900290195Уборщики помещений 00Уборщики помещений Рисунок 3. Управление предприятием ООО «Дельта» кафе «Персона Грата»Директор кафе – несет ответственность за деятельность предприятия; осуществляет четкое руководство предприятием путем анализа данных, получаемых от ниже стоящего персонала и выбора единственного правильного решения. Финансист – руководит работой бухгалтерии; обрабатывает, анализирует и предоставляет начальству данные о финансовом состоянии предприятия; отвечает за учет всех материальных средств предприятия. Заведующий производством – отвечает за организацию питания; составляет план-меню таким образом, чтобы предприятие приносило прибыль; руководит закупкой продуктов и напитков, а также контролирует прием на работу и обучение обслуживающего персонала.Ассортимент кулинарной продукции, входящий в основное меню (а ля карт) включает 108 наименований блюд европейской, японской, американской кухни. Блюда итальянской кухни составляют 6% ассортимента основного меню кафе. Итальянское направление поддерживается небольшим разделом меню, где представлено несколько классических паст и ризотто. Пасты приготовлены как на основе сливочных, так и на основе томатных соусов.На долю японской кухни приходится 40% ассортимента. В данном разделе присутствуют только главные блюда: суши, сашими, гунканы и роллы. Роллы представлены как традиционные холодные, так и горячие, приготовленные в кляре или тонком тесте харумаки. Основную долю в ассортименте кафе занимают блюда европейской кухни – 54%. Европейская кухня включает в себя: холодные закуски и салаты, горячие закуски, основные горячие блюда, супы и десерты. Таблица1. Технико-экономические показатели «Дельта» кафе «Персона Грата» за 2012 – 2013 годПоказатели2012 г.2013годОтклонения по отношению к плануОтклонения по отношению к 2012 г.ПланОтчетАбсолют-ное%Абсолютное%Выручка от реализации продукции, тыс. руб.580006000063000+3000105+5000108,6Налог на добавленную стоимость, тыс. руб.9500990010300+400104+800107,3То же в процентах к выручке16,3816,5016,35-0,1599,1-0,0399,8Себестоимость продукции, тыс. руб.390004000042500+2500106,3+3500109,0То же в процентах к выручке67,2466,6767,46-0,21101,2+0,22100,3Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.95001010010200+100101+700107,4Уровень рентабельности, проц.24.3625,2524,00-1,2596,9-0,36100,5Прибыль от реализации продукции в процентах к выручке16,3816,8316,19-0,6496,2-0,1998,8Прибыль от прочей реализации, тыс. руб.180250„,„+70138,9Доходы от внереализо-ванных операций, тыс. руб.304065+25162,5+35216,7Расходы от внереализо-ванных операций, тыс. руб.1015+5150Балансовая прибыль, тыс. руб.970010 14010500+360103,6+800108,2Налоги, выплачиваемые из прибыли, тыс. руб.300032003300-100103,1+300110,0Чистая прибыль, тыс. руб.670069407200+260103,7+500107,5Из таблицы видно, что предприятие функционирует успешно. Выручка от реализации продукции увеличилась на 108,6 % по сравнении. С предыдущем годом. Прибыль от реализации относительно к выручке уменьшается, это связано, видимо, с увеличением себестоимости изделий. Процент рентабельности уменьшается, скорее всего, из-за упущенной выгоды, т.е. недополучения прибыли.2.2. Анализ рисковой ситуации на предприятииЧистая прибыль кафе в отчетном году по сравнению с прошлыми увеличилась на 500 тыс. руб., или на 7,5%. Но это не значит, что предприятие использовало все свои возможности по достижению желаемого уровня вышеназванных показателей. Для этого прежде всего необходимо выяснить, насколько и каким образом повлияли те или иные факторы на достигнутый уровень прибыли.В первую очередь требуется узнать степень влияния увеличения объема на величину прибыли, что определяется по формуле:[10,c.20] (1)где Н - налог на добавленную стоимость в процентах к выручке прошлого года,В - прирост выручки в рассматриваемом году, руб. Согласно этой формуле, за счет роста выручки на 5000 тыс. руб. Увеличение прибыли составило 819 тыс. руб.: 16,38 * 5000/100Другим важным фактором, обеспечивающим рост прибыли, как известно, является снижение уровня затрат на производство и реализацию продукции общественного питания. В нашем примере себестоимость увеличилась на 3,5 тыс. руб. по сравнению с прошлым годом. Как это повлияло на рост прибыли, рассчитаем по формуле:[10,c.20] (2)где Ср - абсолютная разница между долей себестоимости к выручке прошлого года и долей в выручке отчетного года.В - выручка отчетного года, руб. Итак: Ср = 67,24 - 67,46 = -0,22; (- 0,22 * 63000): 100 = -138,6 тыс.руб.Следовательно, увеличение себестоимости привело к снижению прибыли на 138,6 тыс. руб.Влияние налога на добавленную стоимость на величину прибыли рассчитывается по формуле:[10,c.23] (3)где Н - разница между долей налога на добавленную стоимость в прошлом году и долей налога на добавленную стоимость в отчетном,В - выручка в отчетном году, руб. Итак: АН = 16,38 - 16,35 = 0,03%; В = 6300 тыс. руб. Влияние налога на добавленную стоимость на величину прибыли составило:(0,03-6300) : 100 = +18,9 тыс. руб. Итак, влияние этих двух факторов на величину прибыли составило:819 - 138,6 + 18,9 = 699,3 тыс. руб.Рост прибыли от прочей реализации в нашем примере равен 70 тыс. руб. Увеличение прибыли за счет внереализационных доходов составило:65 - 30 = 35 тыс. руб. Уменьшение ее за счет внереализационных расходов равно: 15 - 10 = 5 тыс. руб.Таким образом, балансовая прибыль с учетом вышеизложенных факторов составила:Мб = Мс + Мп + Дн - Рн (4)где Мб - балансовая прибыль, руб.