ООО "Клининговая компания"

Отчет по практике сдан в заведении среднего профессионального образования на "отлично" ...

Содержание
1.Организация управления и производства на предприятии
2. Организация бухгалтерского учета на предприятии
3. Учет денежных средств и расчетных операций
3.1. Учет кассовых операций
3.2.Учет операций по расчетному счет
3.3.Учет расчетов с поставщиками и покупателями
3.4. Порядок документального оформления расчетных операций
4. Учет материалов и МБП
5. Учет финансовых инвестиций и ценных бумаг
6. Учет основных средств
7. Учет нематериальных активов
8. Учет труда и заработной платы
8.1 Система оплаты труда
8.2. Удержания из заработной платы
8.3 Порядок начисления и расходования средств социального страховании
8.4 Порядок начисления з/п и распределение ее по производственным счетам
9. Учет издержек производства
10. Учет оказанных услуг
11. Учет заемных средств и кредитов банка
12. Учет капитала, финансовых результатов и их использование
13. Расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами по налогам и сборам
+план прохождения практики

1.Организация управления и производства на предприятии
К структурным подразделениям предприятия относятся:
-хозяйственный отдел(плотники, электромонтеры, слесари, подсобные рабочие)
-транспортный отдел(водитель-экспедитор, мастер по ремонту и обслуживанию оборудования)
-отдел комплексного обслуживания(менеджеры, уборщики производственных и служебных помещений, уборщики территории, гардеробщики)
-отдел кадров
-бухгалтерия( главный бухгалтер, бухгалтер)
-отдел руководства(генеральный директор, зам.директора, главный инженер, старшие менеджеры)
(См. приложение № 1)
Организация производством не занимается, основной вид деятельности это услуги по уборке производственных и жилых помещений. Дополнительным видом деятельности является розничная торговля сопутствующими товарами. Особенности производ ственной деятельности в том, что компания обслуживает площади клиентов, не имея офисного помещения. «Диалог» предоставляет квалифицированный персонал с профессиональным оборудованием. Плана, как такового, в организации не составляется. Обычно заключается договор с клиентами на календарный год, в котором предусматриваются все условия сотрудничества.

По ГК РФ стороны в праве установить в договоре любую из указанных форм.Компания проводит безналичные расчеты с поставщиками и покупателями только платежными поручениями. Расчеты платежными поручениями. При расчетах платежными поручениями покупатель сам проявляет инициативу платежа. Покупатель дает распоряжение своему банку перечислить указанную сумму на счет получателя средств. Расчеты платежными поручениями производятся за полученный товар и принятые услуги, и по нетоварным операциям. Банк, по поручению плательщика, обязуется за счет средств, находящихся на его счете перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица, на его счет в этом или ином банке в срок, предусмотренный законом или установленный с соответствии с ним. В отличие от ранее действующего порядка, предусматривается осуществление перевода на основании платежного поручения, как при межбанковских расчетах, так и в системе одного банка, не исключающего возможность переведения средств на счет самого плательщика. Сроки осуществления безналичных расчетов определяются Банком России (ст. 863 ГК РФ). Общие сроки не должны быть более двух операционных дней в пределах субъектов РФ, 5 дней — в пределах РФ. Более короткие сроки для перевода денежных средств на основании платежного поручения плательщика могут быть определены договором банковского счета либо, применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Банк может принять к исполнению платежное поручение о перечислении денежных средств, если его содержание и форма соответствуют предъявляемым к ним требованиям, установленным законом или изданным в соответствии с ними банковскими правилами. В соответствии с правилами, установленными Положением ЦБР от 03.10.2002 г. № 2-П “О безналичных расчетах в РФ” (с изменениями от 03.03.2003 г., 11.06.2004 г.). Они должны содержать следующие реквизиты: наименование расчетного документа; номер платежного поручения, дата выписки; номер банка плательщика, наименование; наименование плательщика, счет в банке; наименование получателя, счет в банке; наименование банка получателя, его номер; назначение и сумма платежа, цифрой и прописью.Наличные расчеты практикуются на предприятии только при расчетах с поставщиками на определенные виды продукции.В силу п. 2 ст. 861 ГК РФ расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. При этом данным положением определено также, что расчеты между этими лицами могут осуществляться и наличными деньгами, если иное не установлено законом. При использовании данного вида расчетов предприятия должны учитывать в соответствии с п. 1 Указания ЦБ РФ от 20.06.2007 N 1843-У расчеты наличными деньгами между юридическими лицами, между юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем, а также между предпринимателями в связи с их предпринимательской деятельностью в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тыс. руб. Деньги в кассу поставщика при наличных расчетах вносит сотрудник предприятия. Для этого из кассы ему выдаются денежные средства под отчет с оформлением расходного кассового ордера .После осуществления оплаты работник оформляет авансовый отчет, к которому прикладываются документы, подтверждающие факт передачи поставщику денежных средств (чек ККТ, квитанцию к приходно-кассовому ордеру и пр.)При расчетах с покупателями и поставщиками учет ведется на нижеуказанных счетах.Содержание хозяйственной операцииДебетКредитОтражена стоимость полученного лизингового имущества.Поступили материально-производственные запасы.Отражен НДС в соответствии со счетами-фактурами поставщиков по приобретенным основным средствам, предназначенным для производства продукции (работ, услуг).Оплачены приобретенное имущество, работы (услуги)Отражено исполнение обязательств перед поставщиками зачетом встречных требований, исполнение обязательств по договорам мены.Отражена задолженность покупателей за отгруженную продукцию.Поступили денежные средства от покупателей и заказчиковВозвращены авансы покупателям и заказчикам.0810196060625162606060516290/16250,513.4.Порядок документального оформления расчетных операцийКомпания не оказывает услуги в кредит, не продает сопутствующие товары в кредит. Клиенты компании не обращались с вопросами по возмещению материального ущерба. Диалог осуществляет следующие расчеты по страхованию: ежегодно приобретается полис ОСАГО для автотранспорта, находящегося на балансе предприятия. Страхование предусматривает такие хозяйственные операцииСодержание хозяйственной операцииДебетКредитПеречислены денежные средства с расчетного счета на страховкуСтраховая сумма отнесена на расходы будущих периодовЕжемесячно в течение 12 месяцев расходы списываются на основное производство7697/2120517697/21 У ООО«Клининговая Компания «Диалог» нет дочерних предприятий, внутрихозяйственные расчеты не проводятся.Ежемесячно из кассы и с расчетного счета предприятия денежные средства передаются в подотчет на хоз. нужды, закуп материалов. При передаче подотчетных средств из кассы составляется расчетно-кассовый ордер. По мере расходования денежных средств подотчетное лицо представляет в бухгалтерию авансовый отчет формы АО-1.Содержание хозяйственной операцииДебетКредитПеречислены денежные средства с расчетного счета на карту подотчетному лицуВыданы из кассы денежные средства в подотчетВозвращены в кассу неизрасходованные подотчетные суммыПредставлен авансовый расчет по закупу материалов7171501051507171ООО «Клининговая Компания «Диалог» совместную деятельность с другими предприятиями не осуществляет.(См. приложение № 2)4.Учет материалов и МБПМатериалы закупаются у постоянных поставщиков. Заключается договор поставки материальных ценностей, в котором предусматриваются все условия сотрудничества( оплата, порядок и сроки поставки, санкции). Ежеквартально контролируются взаиморасчеты с поставщиками продукции составляются акты сверок взаиморасчетов. Стоимость материалов в бухгалтерском учете заносится как покупная цена, в связи с чем отклонений фактической себестоимости от учетной цены не наблюдается. Фактическая себестоимость материальных ресурсов, списываемых в производство, определяется по себестоимости первых во времени закупок(ФИФО). Регистры для учета наличия и движения материалов формируются программой 1С:Предприятие 8.2. Эти же регистры дают информацию об остатках и движении материалов(другая отчетность не составляется).При поступлении на склад материалов в программу заносится первичный документ ТОРГ-12. Для материалов, отпущенных в производство, предусмотрена форма М-11. При учете поступления и движения материалов Компания пользуется следующими хозяйственными операциямиСодержание хозяйственной операцииДебетКредитОтражается поступление материалов от поставщика на склад организации. Субсчет счета 10 определяется видом поступаемых материаловОтражается сумма НДС, относящегося к полученным материаламОтпущены материалы в основное производство. Учтен расход материалов в основном производствеОтпущены материалы на общехозяйственные нужды. Учтен расход материаловОтражается факт погашения кредиторской задолженности поставщику за полученные ранее материалыОтносится сумма НДС к возмещению из бюджета. Проводка делается при наличии счета фактуры поставщикаоприходованы материалы, полученные безвозмездноПоступление материалов от подотчетного лица1019202660.0168.21010606010105119.391.1715.Учет финансовых инвестиций и ценных бумаг В своей деятельности предприятие финансовых вложений, в том числе в ценные бумаги не осуществляет. Организационно-правовая форма собственности предприятия -общество с ограниченной ответственностью. Уставом данного предприятия не предусмотрено наличие акций для трудового коллектива. Дивиденды рассчитываются только для единственного учредителя.6.Учет основных средствВ соответствии с учетной политикой предприятия к основным средствам относятся активы стоимостью более 40000 рублей за единицу и сроком эксплуатации не менее 12 месяцев. Основные средства, стоимость которых не превышает 40000 рублей организация отражает в составе материального производственных запасов(сч.10) и списывает на расходы единовременно после ввода в эксплуатацию. ООО «Клининговая Компания «Диалог» ведет учет основных средств и связанных с ними операций на следующих бухгалтерских счетах:Наименование хозяйственной операции ДебетКредитПриобретено основное средство у поставщикаВ т.ч. НДСПринятие к учету ОС стоимостью дороже 40000рублейПринятие к учету ОС стоимостью до 40000 рублейНачислена амортизация по ОС непосредственно участвующем в производстве Начислена амортизация по ОС не участвующем в производстве Списание ОС (физический износ)0819011020260260600808020201При поступлении основных средств в организацию оформляются следующие первичные документы: ОС-1, ОС-1б. При списании ОС оформляется ОС-4, ОС-4б. Учет ОС ведется также по форме ОС-6б. Амортизацию рассчитывают линейным способом .Ремонт по ОС не производится, продажи ОС с даты регистрации организации не производилось. ОС списываются при полном физическом износе. В аренду ОС предприятия не сдаются. По итогам проведенных инвентаризаций ОС ни недостач, ни излишков не было обнаружено. В соответствии с учетной политикой предприятия инвентаризации ОС проводятся при смене материально-ответственного лица, а также в случаях предусмотренных законодательством РФ. При проведении инвентаризации составляется форма ИНВ-1( инвентаризационная опись ОС). (См. приложение № 6)7.Учет нематериальных активовВ ООО «Клининговая Компания «Диалог» учет НМА не ведется, так как нематериальные активы не приобретались.8.Учет труда и заработной платыУчетом личного состава предприятия в ООО «Клининговая компания» Диалог» занимается отдел кадров. Для этого используются следующие унифицированные формы первичных учетных документов, утвержденные постановлением Госкомстата РФ от 5.01.04г. №1(11): - Приказ о приеме работника на работу (форма №Т-1) применяется для оформления и учета, принимаемых на работу по трудовому договору. Подписанный руководителем организации приказ объявляют работнику под расписку. На основании приказа в трудовую книжку вносится запись о приеме на работу, заполняется личная карточка, а в бухгалтерии открывается лицевой счет работника.- Личная карточка (форма№Т-2) заполняется на всех принятых на работу.-Штатное расписание (форма №Т-3) применяется для оформления структуры, штатного состава и штатной численности организации. Штатное расписание содержит перечень структурных подразделений, должностей, сведения о количестве штатных единиц, должностных окладах, надбавках и месячном фонде заработной платы. Утверждается приказом (распоряжением) руководителя организации или уполномоченного им лица.-Приказ (распоряжение) о переводе работника на другую работу (форма №Т-5) и приказ (распоряжение) о переводе работников на другую работу (форма №Т-5а) используются для оформления и учета перевода работников на другую работу в организации. Заполняются работником кадровой службы с учетом письменного согласия работника, подписываются руководителем организации или уполномоченным им лицом, объявляются работнику под расписку. На основании данного приказа делаются отметки в личной карточке, лицевом счете, вносится запись в трудовую книжку.-Приказ (распоряжение) о предоставлении отпуска работнику (форма №Т-6) применяется для оформления и учета отпусков, предоставляемых работникам в соответствии с законодательством, трудовым договором. Составляются работником кадровой службы подписываются руководителем организации объявляются работнику под расписку. На основании приказа делаются отметки в личной карточке, лицевом счете и производится расчет заработной платы, причитающейся за отпуск, по форме №Т-60 «Записка-расчет о предоставлении отпуска работнику».-График отпусков (форма №Т-7) предназначен для отражения сведений о времени распределения ежегодных оплачиваемых отпусков работникам всех структурных подразделений организации на календарный год по месяцам. График отпусков - сводный график.-Приказ (распоряжение) о прекращении (расторжении) трудового договора с работником (увольнении) (форма №Т-8) применяется для оформления и учета увольнения работников. Заполняются работником кадровой службы, подписываются руководителем организации объявляются работникам под расписку. На основании приказа делается запись в личной карточке, лицевом счете, трудовой книжке, производится расчет с работником по форме №Т-61 «Записка-расчет при прекращении (расторжении) трудового договора с работником (увольнении)».-Приказ (распоряжение) о направлении работника в командировку (форма №Т-9) применяются для оформления и учета направлений работников в командировки. Заполняются работником кадровой службы, подписываются руководителем организации. В приказе о направлении в командировку указываются фамилии и инициалы, структурное подразделение, профессии (должности) командируемых, а также цели, время и место командировок. При необходимости указываются источники оплаты сумм командировочных расходов, другие условия направления в командировку.-Командировочное удостоверение (форма №Т-10) является документом, удостоверяющим время пребывания работника в служебной командировке. Выписывается в одном экземпляре работником кадровой службы на основании приказа (распоряжения) о направлении в командировку. В каждом пункте назначения делаются отметки о времени прибытия и выбытия, которые заверяются подписью ответственного должностного лица и печатью. После возвращения из командировки в организацию работником составляется авансовый отчет с приложением документов, подтверждающих произведенные расходы.Табель учета рабочего времени (ф. №Т-12) применяют для осуществления табельного учета, контроля трудовой дисциплины и составления статистической отчетности по труду. Табели составляются в одном экземпляре в бухгалтерии. Первичным документом по начислению заработной платы является расчетная ведомость. (См. приложение № 5)8.1.Системы оплаты трудаПри оплате труда своих работников организации используют тарифную или бестарифную систему оплаты труда. Согласно статье 143 ТК РФ тарифная система оплаты труда включает в себя тарифные ставки( оклады) тарифную сетку и тарифные коэффициенты.