Организация работы налоговых органов за рубежом

В работе рассматривается опыт стран с развитой рыночной экономикой (США, Германия), богатой практики работы налоговых органов, нормативных налоговых документов, отражающих современные налоговые стандарты и требования.
и т.д.
...

Выделяются наиболее интересные и актуальные аспекты организации работы налоговых органов за рубежом, такие как:
- ориентация на определённые категории налогоплательщиков;
- работа с населением в целях ознакомления и разъяснения всех позиций налогового законодательства, оказание бесплатной помощи по заполнению налоговых деклараций

Кратко характеризуется состояние налоговых систем ведущих стран Запада: наличие мощных баз электронных данных, специальных служб налоговых расследований, высококвалифицированных юристов и бухгалтеров, специалистов и экспертов мирового уровня и т.д. Эталоном организации работы налоговых органов рассматривается деятельность служб в США и Германии

Например, в США их около 120 тысяч человек, в Великобритании – около 100 тысяч, во Франции – более 80, что составляет около половины всех работников, занятых в системе министерства экономики, финансов и бюджета. Работа в налоговых органах считается не только высокооплачиваемой, но и престижной. Работники отбираются на конкурсной основе. Работающие в этой сфере систематически проходят курсы повышения и переподготовки кадров. Работники налогового ведомства работают в различных отраслях хозяйства, связанных с оборотом крупных денежных сумм, где учёт и контроль значительно затруднены. В таких отраслях (крупных предприятиях) сложно составить налоговую отчётность, поэтому налоговый орган реконструирует доходы налогоплательщика косвенным методом. Такая система не позволяет налогоплательщику оспорить в судебном порядке результаты расчётов налогового ведомства, что значительно повышает собираемость налогов, позволяет бороться с коррупцией, совершенствует работу судебной системы, позволяет избежать посягательств криминализированного бизнеса. В целях совершенствования налоговой системы за рубежом введены следующие меры:предлагается стимулирование полной и своевременной уплаты налогов предприятиями и гражданами;вводятся дополнительные штрафы за просрочку уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет (в размере ставки рефинансирования), что делает уклонение от уплаты налогов экономически невыгодным;за период задолженности по оплате налогов (до срока их погашения) устанавливаются проценты по повышенной ставке;тщательно предотвращается искажение смысла отдельных операций, проводимых налогоплательщиками для занижения налогооблагаемой базы или необоснованного получения льгот;принудительно ликвидируются предприятия, не предоставляющие налоговую отчётность;в целях неучтённого наличного оборота пресекается деятельность фирм – «однодневок», специализирующихся на обналичивании денег;строго регламентируется деятельность банков для борьбы с фиктивными банковскими депозитами, особенно в плане передачи векселей юридических лиц гражданам;производится строгий контроль за офшорными счетами;внедрено не только получение разрешения на открытие зарубежных счетов, но и обязательная их регистрация, за уклонение от которой введены жёсткие санкции;вводится обращение взыскания задолженностей на имущество злостных неплательщиков и личной материальной ответственности собственников предприятий и управляющих за неуплату налогов в бюджет.Основными задачами налоговой службы за рубежом являются:увеличение поступлений от добровольной уплаты налогов; облегчение процедуры уплаты налогов;повышение качества и эффективности работы службы путём удовлетворения запросов клиентов;построение налогового управления по функциональным признакам: служба компьютерной обработки налоговых деклараций, служба взимания налогов, служба криминальных расследований, служба обслуживания налогоплательщиков, служба пенсионных программ и некоммерческих организаций, международный отдел, отдел кадров, отделы специальных и вспомогательных функций, и т.д.Основной проблемой работы налоговой службы за рубежом является проблема низкого профессионального уровня предоставления помощи налогоплательщикам (на уровне 47%).Налоги взимаются тремя основными способами:уплата согласно заполняемой налогоплательщиком декларации (для предприятий);изъятие налога у налогоплательщика (наибольшее распространение – при взимании налогов с рабочих и служащих);оценочные налоговые платежи для корпораций (по предварительно оцениваемым за год налогам за вычетом оценочной суммы льгот) – погашается равными долями в 4, 6 и 12 месяце года.Налоговая служба за рубежом предлагает налогоплательщикам следующие формы помощи: Налогоплательщикам высылается уже готовый комплект налоговых документов. Если налогоплательщик не согласен с положением этих инструкций, то он должен доказать это в суде.В последние годы применяется концепция «от наказания к образованию» с целью заменить наказание получением полной информации о налоговом законодательстве и с целью «приучения» к добровольному соблюдению законов. Принудительные формы взыскания задолженности по уплате налогов (например, арест банковского счёта, удержание из зарплаты) применяются только в том случае, когда исчерпаны все возможности обсуждения с налогоплательщиком (по почте, телефону, в собеседовании) различных вариантов добровольного внесения причитающихся с него сумм. В том случае, когда налогоплательщик официально объявил о банкротстве, то налоговая служба не взимает с него сумму налога (задолженности). Однако, после продажи имущества банкрота (по решению суда) в первую очередь удовлетворяются претензии налоговых органов, а потом уже – других кредиторов.