Решение задач по предмету "Налоги и налогообложение", специальность "Финансы и кредит"

Решение задач (кол-во 9) по предмету Налоги и налогообложение". Контрольная работа была зачтена как допуск к экзамену по предмету "Налоги и налогообложение". ...

1. Задание к контрольной работе
Определить сумму, подлежащую перечислению в бюджет за 1 квартал 2014 года:
1) налога на добавленную стоимость (НДС);
2) единого социального налога (ЕСН);
3) налога на доходы физических лиц;
4) налога на имущество;
5) налога на прибыль.
Дано: ООО «Старт» за отчетный период имело выручку от продажи продукции:
Месяц Выручка
Январь 4590
Февраль 1390
Март 1410
Итого: 7390

1.За отчетный период оприходованы и оплачены материалы, поступившие от поставщиков, на сумму 118 тыс. руб., в том числе НДС – 18 тыс. руб.;
2. Оплачена аренда офиса – 23,6 тыс. руб., в том числе НДС – 2,3 тыс. руб.
3. Перечислен аванс в счет последующей поставки материалов в сумме 47,2 тыс. руб., в том числе НДС – 7,2 тыс. руб.
4. Приобретен, оплачен и введен в эксплуатацию токарный станок стоимостью 17,7тыс. руб. (с НДС).
5. Начислена заработная плата 20 работникам:
 за январь – 65 тыс. руб.;
 за февраль – 65 тыс. руб.;
 за март – 75 тыс. руб.
10 работников имеют двух детей, 5 работников имеют одного ребенка в возрасте до 18 лет и совокупный доход с начала года менее 20 тыс. руб.;
У 5 работников, не имеющих детей, совокупный доход превысил 20 тыс. руб.
6. За отчетный период были израсходованы материалы на производство продукции в сумме – 105 тыс. руб.
7. Начислена амортизация на основные средства (рассчитать по табл. п. 9).
8. Понесены расходы на рекламу – 10,5 тыс. руб., в том числе налог на рекламу.
9. Сумма остатков по счету 01 «Основные средства» составила:
Наименование Отчетные данные на период, тыс. руб.
01.01.14 01.02.14 01.03.14 01.04.14
Здания 220 212 204 196
Машины 80 78 76 74
Оборудование 60 59 58 57
Земельные участки 200 200 200 200
Итого: 560 549 538 527

2. Решение:
1) Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая перечислению в бюджет, определяется как сумма исчисленного налога за квартал и уменьшенная на сумму налоговых вычетов. Налоговой базой для исчисления НДС является выручка от продажи продукции. Ставка налога 18%. Определим сумму налога за 1 квартал.
(4590 +1390 +1410) /118 х 18 = 1127,3 тыс. р.
Налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 Налогового Кодекса, на установленные налоговые вычеты. Право на указанные налоговые вычеты имеют покупатели - налоговые агенты, состоящие на учете в налоговых органах и исполняющие обязанности налогоплательщика.
Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), в отношении: товаров (работ, услуг), имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения; а также вычетам подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком с сумм частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг).
Рассчитаем сумму НДС со стоимости токарного станка:
17,7/118 х 18 = 2,7 тыс. р.

Контрольная работа по решению задач не предполагает введения.