Практические задания по дисциплине "Планирование и бюджетирование в организации" направление 080100 «Экономика»

- ...

Практические задания по дисциплине
"Планирование и бюджетирование в организации"
направление 080100 «Экономика»
по программе 080100.68 «Экономика организаций и отраслевых комплексов»
по программе 080100.68 «Экономика труда»
Задание 1
На предприятии выпущено 11 963 ед. стоимостью 193 руб./ед.; затрачено на производство 380 000 ч с фактической оплатой 11 руб./ч. Нормативная цена за единицу материалов составила 200 руб., а нормативная цена прямых затрат труда - 10,5 руб./ч. Переменные общепроизводственные расходы были сведены в бюджет при 2 руб./ч; 2 руб. х 400 000ч = 800 000 руб. Также дан развернутый отчет о затратах предприятия:
Таблица 1.1
Затраты предприятия, руб.
Показатель Фактические результаты по фактической цене Гибкий бюджет
Переменные расходы
Прямые затраты материалов 2 310 000 2 000 000
Прямые затраты труда 4 180 000 4 200 000
Общепроизводственные расходы 900 000 800 000
Коммерческие и управленческие расходы 910 000 1 000 000
Итого переменных затрат 8 300 000 8 000 000
Постоянные расходы
Общепроизводственные расходы 1 230 000 1 200 000
Коммерческие и управленческие расходы 970 000 800 000
Итого постоянных затрат 2 200 000 2 000 000
Всего затрат 10 500 000 10 000 000
Необходимо вычислить отклонения от гибкого бюджета, а также отклонения по цене и по количеству по прямым материальным затратам, прямым затратам труда и общепроизводственным расходам.
Задание 2
Предприятие производит двигатели двух типов для автомашин, используя в качестве основных материалов сплав 1 и сплав 2. Учётной политикой предприятия предусмотрено применение системы "директ-костинг". Руководство определило план развития предприятия на год следующим образом.
Запланированные продажи: мотора 1 - 2500 шт. по 300 руб. за шт., мотора 2 - 500 шт. по 400 руб. за шт.
Планируемый уровень запасов продукции на конец периода: для мотора 1 - 550 шт., для мотора 2 - 25 шт.
Планируемая стоимость прямых затрат: сплава 1 - 3,5 руб./кг, сплава 2 - 5 руб./кг, труда производственных рабочих - 10 руб./ч.
Таблица 2.1
Состав прямых затрат, включаемых в себестоимость единицы продукции
Показатель Мотор
1 2
Сплав 1 6 кг 6 кг
Сплав 2 3 кг 4 кг
Труд рабочих 2 ч 3 ч
Планируемые запасы материалов на конец периода: для сплава 1 - 4 000 кг, сплава 2 - 1 000 кг.
Таблица 2.2
Планируемые накладные расходы, руб.
Расходы Сумма
Общепроизводственные 280 000
постоянные, 354 000
в том числе:
амортизация 11 000
заработная плата служащих 268 000
административные помещения 25 000
аренда, налоги 17 000
энергия 33 000
Данные о наличии сырья и готовой продукции на складе: сплав 1 - 3 500 кг, сплав 2 - 3 000 кг; мотор 1 - 50 шт., мотор 2 - 25 шт.
Необходимо рассчитать операционный бюджет с окончательным отчётом о прибылях и убытках и подготовить гибкий бюджет затрат на производство 5 000 шт. двигателя 1 и 1 000 шт. двигателя 2.

-