преддипломная практика

Работа с расчетами и аналитикой. Сделана на основе тюменского химфарм завода. ...

СОДЕРЖАНИЕ


ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………………3
1.ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ООО «коммерческий центр «ТХФЗ»………………………………………………………………………………4
2. ГОСУДАРСТВЕННОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НА ПРЕДПРИЯТИИ…………………………………………………………………………………….6
3. КОНТРОЛЬ, УЧЕТ, ОТЧЕТНОСТЬ НА ПРЕДПРИЯТИИ……………………………………8
4. ИННОВАЦИОННАЯ И ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ………………………..10
5. ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПРЕДПРИЯТИЯ……………………….26
6. ИНФОРМАЦИЯ ПО ТЕМЕ ДИПЛОМНОГО ПРОЕКТИРОВАНИЯ…………………..32
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………………33
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ…………………………….34

ВВЕДЕНИЕ

Объектом прохождения преддипломной практики является ООО «Коммерческий центр «ТХФЗ» г.Тюмень. Продолжительность практики составила 4 недели с 1 февраля 2015 года по 29 марта 2015 года.
Актуальность производственной практики состоит в обобщении, закреплении и углублении теоретических знаний и получении практических навыков по организации финансовой работы предприятий, а так же в области будущей профессиональной деятельности.
Целью проведения практики является сбор и обработка полученного материала, анализ, систематизация, уточнение и закрепление теоретических и практических знаний за весь период обучения.
Для достижения поставленных целей необходимо решить следующие задачи:
­ изучение краткой характеристики основных направлений его деятельности;
­ ознакомление с видами деяте льности, структурой управления , его структурными подразделениями;
­ знакомство с характеристикой основных направлений финансовой работы на предприятии;
­ анализ инвестиционной деятельности.
­ проанализировать товарную и сбытовую политику.
Разработка и осуществление товарной политики требуют соблюдения как минимум следующих условий: четкого представления о целях производства и сбыта на перспективу; наличия стратегии производственно-сбытовой деятельности предприятия; хорошего знания рынка и характера его требований; адекватного представления о своих возможностях и ресурсах (исследовательских, научно-технических, производственных, сбытовых) в настоящее время и в перспективе.
Особое значение руководству следует уделять сбытовой политики.
Товарная политика - это комплекс действий, направленных на формирование эффективной производственной программы предприятия. При этом проводимые мероприятия ориентированы как на долговременную стратегию развития предприятия, так и на его текущие возможности. Товарная политика разрабатывается с учетом спроса и потребностей покупателей, возможностей производства, наличия аналогов товаров на рынке и других факторов. Основными составляющими товарной политики являются:
1. Анализ рынка и возможностей предприятия;
2. Создание новых товаров (инновация), изменение существующих (вариация) и вывод с рынка не пользующихся спросом товаров (элиминация);
3. Упаковка и маркировка товаров;
4. Сервис.

п. 2.4 (таблицы 4.7, 4.8). Годовой фонд заработной платы рабочих (основных и вспомогательных) − 10921,20 тыс. руб. Фонд заработной платы руководителей, специалистов и служащих − 2699,40 тыс. руб. Всего годовой фонд заработной платы работающих составит 13620,60 тыс. руб.Среднемесячная заработная плата одного рабочего: тыс. руб./чел.Среднемесячная заработная плата одного работающего: тыс. руб./чел. - накладные расходыПри определении накладных расходов производим расчет расходов на содержание и эксплуатацию оборудования (таблица 4.9), цеховых расходов (таблица 4.4), общехозяйственных расходов и прочих производственных расходов. Таблица 4.4 − Смета РСЭОНомерстрокиНаименование расходовРасчетСумма,млн руб.1Содержание и эксплуатация оборудования413,02·0,028,262Ремонт оборудования413,02·0,1041,303Фонд заработной платы вспомогательных рабочих Данные таблицы 4.72,744Страховые взносы2,74·0,260,715Прочие расходы(8,26 + 41,30 + 2,74 + 0,71)0,2010,60Всего 63,60Величину общехозяйственных и прочих производственных расходов рассчитываем укрупненно в размере 20 % от стоимости передела:(57,79 + 8,18 + 8,18 × 0,26 + 50,55 + 63,60 + 21,17)0,20 = 40,68 млн руб.Результаты расчетов накладных расходов сводим в Приложении 5.Из таблицы видно, что расходы, связанные с управлением, организацией и обслуживанием производства, составляют 125,45 млн руб. - себестоимость продукцииПроектная калькуляция полной себестоимости трифторида представлена в таблице 4.12. Затраты по статье «Коммерческие расходы» принимаем равными 6 % от производственной себестоимости. На единицу продукции они будут равны 17,04·0,06 = 1,03 тыс. руб./т, на весь выпуск − 767,08·0,06 = 46,02 млн руб.Таким образом, полная себестоимость 1 т трифторида составит 18,07 тыс. руб./т, а себестоимость всего выпуска − 813,10 млн руб.Исходя из анализа структуры себестоимости трифторида можно сделать вывод, что это производство является материалоемким (доля сырья и материалов в себестоимости более 60 %).Таблица 4.12 − Калькуляция себестоимости трифторида Годовой выпуск – 45000 т. Стоимость основных производственных фондов – 567,58 млн руб.Здания и сооружения – 154,56 млн руб.Оборудование – 413,02 млн руб.Калькуляционная единица – 1 тонна.Приложение 6.Отпускную цену на трифторид принимаем на уровне сложившихся на рынке цен на эту продукцию − 22,70 тыс. руб./т.Рассчитаем рентабельность продукции по 2.14: - сроки реализации проектаСтроительство цеха по производству трифторида предполагается осуществить за два года. При этом в течение первого года планируется:− приобрести земельный участок − 6,12 млн руб.;− подготовить площадку для строительства − 4,64 млн руб.;− освоить 60 % вложений в строительство зданий − 92,74 млн руб.;− приобрести, доставить и установить 30 % оборудования − 123,91 млн руб.В течение второго года планируется осуществить остальные затраты, предусмотренные проектом, в том числе:− затраты на подготовку производства −33,04 млн руб.;Период освоения производства (в % мощности) составит:− 1-й год производства (3-й год реализации проекта) − 50 %;− 2-й год производства (4-й год реализации проекта) − 75 %;Общий период производства исходя из срока службы ведущего оборудования − 10 лет.Общий срок жизни инвестиций − 12 лет.Оборотный капитал распределен следующим образом: в 1-м году производства − 70 %, во 2-м − 15 %, в 3-м − 15 %. Оценка коммерческой эффективности: общие инвестицииРаспределение инвестиций по годам реализации проекта осуществляем на основе данных таблицы 4.2 и п.п. 4.3 и приводим в таблице 4.13.Для определения ликвидационной стоимости проекта рассчитаем остаточную стоимость основных производственных фондов (таблица 4.14).Таблица 4.5 − Расчет остаточной стоимости ОПФНаименование ОПФБалансовая стоимость, млн руб.Норма амортизации, %Фактический срок службы,летОстаточная стоимость, млн руб.Здания и сооружения154,562,510115,92Оборудование 359,1510100Оборудование с коротким сроком службы53,872050Всего567,58––115,92Определим ликвидационную стоимость как сумму стоимости земельного участка, остаточной стоимости основных фондов и оборотного капитала:6,12 + 115,92 + 56,13 = 178,17 млн руб. Показатели коммерческой эффективности проектаЧистый доход (ЧД) проекта указан в последнем столбце строки 9 таблицы 4.18: ЧД = 1321,10 млн руб. Из той же строки видно, что потребность в финансировании (ПФ) равна 611,38 млн руб. Определим ЧДД проекта при норме дисконта Е = 10 %, приводя поток к моменту проектирования. Дисконтирующий множитель и дисконтированное сальдо суммарного потока приведены в строках 10 и 11, а ЧДД нарастающим итогом равен 364,09 млн руб. Таким образом, проект эффективен.Потребность в дополнительном финансировании с учетом дисконта(ДПФ) равна 524,05 млн руб.Момент окупаемости проекта (простой) также определяется на основании данных в строке 9 таблицы. Из нее видно, что он наступает в рамках седьмого года. Для уточнения положения момента окупаемости обычно принимается, что в пределах одного шага чистый денежный поток меняется линейно. Тогда расстояние ∆ от начала шага до момента окупаемости определяется по формуле, (4.1)где — отрицательная величина накопленного денежного потока на шаге до момента окупаемости;— положительная величина накопленного денежного потока на шаге до момента окупаемости.В нашем случае = − 56,78 млн руб., = 152,15 млн руб., тогдаг. Таким образом, простой срок окупаемости составляет 6,27 г. или с начала производства 4,27 г. Срок окупаемости с учетом дисконтирования, определяемый аналогично из строки 12 таблицы, наступает на девятом году. При более точном расчете с учетом г. определяем, что он окажется равным 8,02 г. или с начала производства 6,02 г. ВНД определяется, исходя из строки 8 таблицы 4.18, подбором значения нормы дисконта. Возьмем две нормы дисконта — 20 и 21 %. Данные для расчета ВНД представлены в таблице 4.19. Далее, исходя из полученных значений ЧДД(20%) = 6,48 млн руб. и ЧДД (21 %) = −14,34 млн руб., определяем по формуле (3.4)%.В результате получим ВНД = 20,31 %. Это еще раз подтверждает эффективность проекта, так как ВНД >Е.Определим индексы доходности проекта:1. Расчет данных для определения индексов доходности затрат и дисконтированных затрат приводится в таблице 4.20. Индекс доходности затрат проекта равен 1,16 (9627,05/8305,95). Индекс доходности дисконтированных затрат − 1,08 (4685,89/4321,80).2. Индекс доходности инвестиций (ИД) проекта: ИД = 1 + ЧД/К = = 1 + 1321,10/543,21 = 3,43.Для определения индекса доходности дисконтированных инвестиций(ИДД)найдем сумму дисконтированных инвестиций К:227,41·0,9091 +383,97·0,8264 + 39,29·0,7513 + 8,42·0,6830 + + 8,42·0,6209 + 53,87·0,4665 − 178,17·0,3186= 461,12 млн руб.Тогда ИДД = 1 + ЧДД/ = 1 + 364,09/461,12 = 1,79. Таким образом, индексы доходности проекта больше 1.Для оценки устойчивости проекта к колебаниям спроса на продукцию определяем точку безубыточности (3.4) при полном освоении производственной мощности. Постоянные издержки в общих затратах на весь выпуск: 8,18 + 2,13 + 125,45 + 50,55 = 186,31 млн руб.Переменные издержки на весь выпуск: 580,77 + 46,02 = 626,79 млн руб.Удельные переменные издержки: 626790/45000 = 13,93 тыс. руб./т. т.График для определения точки безубыточности приведен на рис. 4.1.Рисунок 4.1 − График расчета точки безубыточностиТри главные линии показывают зависимость общих издержек, постоянных издержек и выручки от объема производства. Критический объем производства показывает объем производства 21244 т трифторида алюминия, при котором величина выручки равна ее общим издержкам на производство и реализацию продукции − 482,24 млн руб.При уровне безубыточности − 0,47 (21244/45000) < 0,6-0,7 проект считается устойчивым к колебаниям спроса на продукцию. Запас финансовой прочности определяет риск в проекте и может быть определен из соотношения:Запас финансовой прочности=В -ВкрВ100 % . (4.2)Запас финансовой прочности= 45000-2124445000100 %=52,8 % .Чем больше запас прочности, тем меньше риск.Таблица 4.19 − Денежные потоки для определения ВНД, млн руб.№ стр.ПоказательГоды инвестиционного периода по порядку1234567891011121Денежный поток проекта, ЧД-227,41-383,9719,65125,51200,51208,93208,93155,06208,93208,93208,93387,102Коэффициент дисконтирования (Е = 20 %)0,83330,69440,57870,48230,40190,33490,27910,23260,19380,16150,13460,11223Чистый дисконтированный доход, ЧДД (Е = 20 %)-189,50-266,6311,3760,5380,5869,9758,3136,0740,4933,7428,1243,434То же нарастающим итогом-189,50-456,13-444,76-384,23-303,65-233,68-175,37-139,30-98,81-65,07-36,956,485Коэффициент дисконтирования (Е = 21 %)0,82640,68300,56450,46650,38550,31860,26330,21760,17990,14860,12280,10156Чистый дисконтированный доход, ЧДД(Е = 21 %)-187,93-262,2511,0958,5577,3066,5655,0133,7437,5931,0525,6639,297То же нарастающим итогом-187,93-450,18-439,09-380,54-303,24-236,68-181,67-147,93-110,34-79,29-53,63-14,34Таблица 4.20 − Расчет данных для определения индекса доходности дисконтированных затрат, млн руб.№ стр.ПоказательГоды инвестиционного периода по порядку12345671Притоки −−510,75766,121021,501021,501021,502Оттоки227,41383,97491,10640,61820,99812,57812,573Коэффициент дисконтирования (Е = 10 %)0,90910,82640,75130,68300,62090,56450,51324Притоки дисконтированные −−383,73523,26634,25576,64524,235Оттоки дисконтированные 206,74317,31368,96437,54509,75458,70417,01Продолжение таблицы 4.20№ стр.ПоказательГоды инвестиционного периода по порядкуИтого891011121Притоки 1021,501021,501021,501021,501199,679627,052Оттоки866,44812,57812,57812,57812,578305,953Коэффициент дисконтирования (Е = 10 %)0,46650,42410,38550,35050,3186−4Притоки дисконтированные 476,53433,22393,79358,03382,214685,895Оттоки дисконтированные 404,19344,61313,20284,81258,884321,80С помощью финансового профиля проекта (рисунок 4.2) получаем наглядную графическую интерпретацию показателей коммерческой эффективности инвестиционного проекта.Рисунок 4.2 − Финансовый профиль проекта Оценка эффективности участия предприятия в проекте, источники и условия финансирования проектаФинансирование проекта строительства цеха по производству три-фторида алюминия производится за счет собственных и заемных средств.1. Акционерный (собственный) капитал, всего − 325,00 млн руб., в том числе: в 1-м году − 230,00 млн руб.,во 2-м − 70,00 млн руб., в 3-м − 25,00 млн руб.Размеры дивидендов по акциям − 5 % годовых. Сумма дивидендов в год составит 325·0,05 = 16,25 млн руб.2. Кредит банка − 81,40 млн руб. (в 3-м году сроком на три года).Ставка процентов − 15 % годовых. Возврат кредита будет осуществляться в 5-м и 6-м годах реализации проекта в равных долях (таблица 4.21).Таблица 4.21 – Расчет процентов по кредиту банка, млн руб.ПоказательГоды реализации проекта по порядкуИтого23456Возврат кредита −−−40,7040,7081,40Остаток кредита−81,4081,4040,70−−Проценты по кредиту банка−−12,2112,216,1130,533. Кредиты партнеров − 315,00 млн руб. (во 2-м году сроком на пять лет).Ставка процентов − 10 % годовых. Возврат кредитов будет осуществляться в 5-м, 6-м и 7 м годах реализации проекта в суммах 60,00, 120,00 и 135,00 млн руб. соответственно (таблица 4.22).Таблица 4.22 – Расчет процентов по кредитам партнеров, млн руб.ПоказательГоды реализации проекта по порядкуИтого234567Возврат кредитов −−−60,00120,00135,00315,00Остаток кредитов 315,00315,00315,00255,00135,00−Проценты по кредитам партнеров−31,5031,5031,5025,5013,50133,50Таким образом, к концу 7-го года реализации будет возвращена вся сумма кредитов и будут погашены проценты по ним. Показатели эффективности участия предприятия в проекте Расчет денежных потоков для оценки эффективности участия предприятия в проекте приведен в таблице 4.27.ЧД = 1061,53 млн руб. ЧДД нарастающим итогом равен 320,40 млн руб. (Е = 10 %). Момент окупаемости проекта (простой) наступает в рамках восьмого года. = −26,17 млн руб., = 112,64 млн руб., тогда согласно формуле (3.5):г.Таким образом, простой срок окупаемости составляет 7,20 г. или с начала производства 5,20 г.Срок окупаемости с учетом дисконтирования наступает на девятом году. При более точном расчете с учетом определяем, что он окажется равным 8,26 г. или с начала производства 6,26 г. г.ВНД определяем подбором значения нормы дисконта. Данные для расчета ВНД представлены в таблице 4.28. Возьмем две нормы дисконта — 23 и 24 %. Далее, исходя из полученных ЧДД(23 %) = 24,32 млн руб. и ЧДД (24 %) = −0,01 млн руб., определяем по выражению (3.4)%.В результате получим ВНД = 24 %. Это еще раз подтверждает эффективность проекта, так как ВНД> Е.Определим индексы доходности проекта:1. Расчет данных для определения индексов доходности затрат и дисконтированных затрат приводится в таблице 4.29. Индекс доходности затрат проекта равен 1,12 (10023,45/8960,21). Индекс доходности дисконтированных затрат − 1,07 (5007,33/4683,29).2. Индекс доходности инвестиций (ИД) проекта:ИД = 1 + ЧД/К= 1 + 1061,53/543,21 = 2,95.Индекс доходности дисконтированных инвестиций(ИДД):ИДД = 1 + ЧДД/ = 1 + 320,40/461,12 = 1,69.Таким образом, индексы доходности проекта больше 1. Технико-экономические показатели проектаОсновные технико-экономические показатели проекта представлены в таблице 4.30.Таблица 4.30 − Технико-экономические показатели проекта№ стр.Наименование показателейЕдиница измеренияЗначения показателей1Объем производства продукции:в натуральном выражениит.45000в стоимостном выражениимлн руб.1021,502Общая сумма инвестициймлн руб.721,383Стоимость основных производственных фондовмлн руб.567,584Фондоотдачаруб./руб.1,805Численность работающих – всегоВ том числе рабочихчел.чел.1221076Производительность труда: одного работающегоодного рабочегомлн руб./чел.млн руб./чел.8,379,557Фонд заработной платы работающих – всегоВ том числе рабочихмлн руб.млн руб.13,6210,928Среднемесячная заработная плата: одного работающегоодного рабочеготыс. руб.тыс. руб.8,519,309Себестоимость продукции:единицы продукциивсего выпускатыс. руб.млн руб.18,07813,1010Рентабельность продукции%25,6211Точка безубыточностит2124412Показатели эффективности проекта в целомНорма дисконта%10Срок окупаемости простойс учетом фактора временилетлет6,278,02Чистый дисконтированный доходмлн руб.364,09Внутренняя норма доходности%20,3113Показатели эффективности участия предприятия в проектеНорма дисконта%10Срок окупаемости простойс учетом фактора временилетлет7,208,26Чистый дисконтированный доходВнутренняя норма доходностимлн руб.%320,4024Результаты проведенных расчетов по оценке эффективности строительства цеха по производству трифторида алюминия свидетельствуют о практической возможности и экономической целесообразности реализации рассматриваемого проекта. Окончательное решение принимается самим предприятием с учетом интересов собственников капитала, потенциальных партнеров, поставщиков ресурсов, покупателей продукции.5.ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПРЕДПРИЯТИЯООО «Коммерческий центр ТХФЗ» является самым крупным производителем в своей отрасли в Тюменской области, обеспечивая до 90% от общего объема его выработки.В 2011 году предприятие выйграло конкурс «Лучшее предприятие области» в номинации «Лучший экспортер». Мощности по производству на 01.01.2015г. составляют 680 т.т. В 2013г. было произведено 585 т.т , мощности использовались на 86%. Потребление в 2014г. составило 550 т.т, что на 5,8% меньше уровня 2013г. В 2014г. продолжается рост производства и потребления гидроцилиндров и их комплектующих.Таблица 3.1-Баланс производства, торговли и потребления Показатель2014г.отчет2013г.оценкаИзменение т.т%Производство, т.т550585356,4Экспорт, т.т45045881,8Импорт, т.т5459510,0Потребление, т.т55488633260,0Доля экспорта в производстве, %90,110--Доля импорта в потреблении, %9,810,1--На 01.03.2015 г. Количество действующих паспортов сделки составляет 95, из них:-80 на основании контрактов по экспорту,-10 на основании контрактов по импорту,-3 на основании кредитного договора,-2 смешанные сделки.Товарная политика: разработка товарной политики предприятияВ рамках внешнеэкономической деятельности предприятия, имеет место быть предварительная разработка товарной политики предприятия для выхода на внешние рынки.Разработка любого товара (описанная в п.4) начинается с поиска, оценки и отбора перспективных идей, в последующем проходит следующие этапы: Технологическая разработка, заключается в проектировании и конструировании самого товара. Обсуждается вопрос необходимого оборудования и планирования производственных мощностей для его массового выпуска. Экономическая разработка сводится к обоснованию инвестиционных вложений и прогнозу их эффективности, расчету себестоимости и отпускной цены, прогнозу прибыли и рентабельности.Маркетинговая разработка товара начинается на этапе предварительного рассмотрения и отбора идей. Оно предполагает проведение исследования, на основе которого определяется его емкость и прогнозируемый спрос.Разработка товара должна осуществляться на трех уровнях, каждому из которых соответствует определенное направление:- по замыслу;- в реальном исполнении;- с подкреплением.Таким образом, на практике используется идея мультиатрибутивной модели товара, рассмотрим подробнее каждый из перечисленных выше направлений.Товар по замыслу. Означает, какими свойствами он должен обладать, чтобы удовлетворять определенному набору потребностей, и на каких типов потребителей он рассчитан (основные выгоды для потребителя). В случае с ООО «Коммерческий центр ТХФЗ» необходимо решить, какое свойство товара, какую основную выгоду ищет потребитель в данном конкретном товаре. Так как предприятие работает на промышленный рынок, то определяющим свойством, очевидно, будет соответствие товара стандартам качества, требованиям технических условий .Товар в реальном исполнении. Имеет пять отличительных признаков:- определенный уровень качества;- установленный набор полезных свойств;- оригинальное оформление;- марочное название;- специфическая упаковка.Товар с подкреплением. Это – надежность, срок хранения, гарантии, набор продажных услуг, скидки, комплектность, конкурентоспособность.Такое проектирование товара позволяет разработать полный комплекс практической товарной стратегии предприятия. Данная модель широко применяется на практике, поскольку каждая составляющая (атрибут) может быть положена в основу позиционирования и работы о принятии решения потребителя о покупке. Рассмотрим более подробно реализацию данной модели для предприятия по каждому элементу товарной политики.Принятие решения в области товарной марки предприятия и марочного названия товара.Предприятие, выпуская товар на рынок, должно позаботиться о его узнаваемости потребителями. Поэтому возникает необходимость оформления индивидуального рыночного «лица» товара. На потребительских рынках, наличие узнаваемого «лица», раскрученной торговой марки имеет большее значение, как и качество товара. Необходимо создать нашему товару имидж качественного продукта. При этом необходимо позаботиться о том, чтобы цена на наш товар соответствовала ценам на аналогичную продукцию конкурентов, а в отдельных случаях, была значительно ниже. Торговая марка – это оригинально оформленное и официально принятое художественное изображение (имя, термин, символ, рисунок и др. или их сочетание), предназначенное для идентификации и рекламы товаров или услуг определенного производителя или продавца. Использование марки повысит ценностную значимость товара, позволит потребителю отличать нашу продукцию от продукции конкурентов.