Контрольная по Налоговому учету

Решение к 6 задачам по предмету Налоговый учет. ...

На 01 февраля 2011 года в бухгалтерском учете ООО «Июль» по счету 62 числится дебиторская задолженность ООО «Август» в размере 118000 рублей. 15.02.2011г. ООО «Сентябрь» по договору цессии приобрело право требования дебиторской задолженности «Августа» у «Июля» за 106200 руб. 18.03.2011г. «Август» погасил свою дебиторскую задолженность перед «Июлем» в пользу «Сентября» в полной сумме (118000 руб.)
Отразить хозяйственные операции в бухгалтерском учете ООО «Сентябрь», сформировать налогооблагаемую базу и сумму НДС к уплате. За какой месяц будет подана декларация по НДС «Сентябрем» по указанным операциям. Какие разделы и строки должен заполнить в ней «Сентябрь»?

Пример задач:
Швейная фабрика обычно реализует шубы из нутрии по цене 20650 руб. (в том числе НДС 18%). Эта же цена признается рыночной. Инженеру швейной фабрики в счет заработной платы передана шуба по сниженной цене 14750 руб. (в том числе НДС 18%). В целях исчисления НДС бухгалтерия швейной фабрики применяет статью 40 НК.
Отразить операции бухгалтерскими проводками, определить налоговую базу и сумму налога по указанным операциям. Какие разделы и строки декларации по НДС следует заполнить по данным операциям?

– списана первоначальная стоимость дебиторской задолженности.Разница между полученным доходом и расходами по приобретению дебиторской задолженности – 11 800 руб. (118 000 – 106 200) – является базой для обложения НДС, который составит 1 800 руб. (11 800 x 18/118);Дебет 91-2     Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС» – 1 800 руб. – начислен НДС с разницы между доходом и расходом цессионария;Дебет 91-9     Кредит 99 – 10 000 руб. (118 000 – 106 200 – 1 800) – отражена прибыль.У нового кредитора (цессионария по договору цессии, который переуступил право требования по новому договору цессии, став, таким образом, цедентом) налоговая база по НДС определяется как сумма превышения сумм дохода, полученного при последующей уступке требования или прекращении соответствующего обязательства, над суммой расходов на приобретение указанного требования (п. 2 ст. 155 НК РФ).Таким образом, ООО «Сентябрь» следует подать налоговую декларацию по НДС за март 2011 года и заполнить:Титульный лист;Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика строка 030 сумма 1800-00;Раздел 3. Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2-4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации строка 010 налоговая база 11 800,00 сумма НДС 18% 1 800,00, а так же строку 120, 230.Задание №3При строительстве гаража хозяйственным способом организацией «Парадиз» произведены затраты, поименованные в таблице 1. Таблица 1 - Затраты на производство СМР для собственного потребления, руб.МесяцЗаработная платаВзносы на обязательное страхованиеМатериалыПрочие (счет 76)Февраль70 000? 120 00030 000Март78 000?110 00035 000 Отразить хозяйственные операции в бухгалтерском учете «Парадиза», сформировать налогооблагаемую базу и сумму НДС к уплате в бюджет. Какие разделы и строки декларации по НДС следует заполнить по приведенным операциям?Решение:Согласно пп. 3 п. 1 ст. 146 НК РФ выполнение СМР для собственного потребления является самостоятельным объектом налогообложения.При осуществлении СМР хозяйственным способом налогоплательщик является одновременно и заказчиком, и исполнителем работ, поэтому у него возникает объект налогообложения в виде операций по выполнению СМР для собственного потребления.Поскольку СМР следует рассматривать как работы капитального характера, в результате которых создаются новые объекты основных средств или изменяется их первоначальная стоимость, на практике нужно обращать внимание, на каком бухгалтерском счете отражены соответствующие расходы. По действующим правилам обобщение информации о строительстве объектов основных средств производится на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы».В соответствии с п. 2 ст. 159 НК РФ при выполнении СМР для собственного потребления налоговая база определяется как стоимость выполненных работ, исчисленная исходя из всех фактических расходов налогоплательщика на их проведение, включая расходы реорганизованной (реорганизуемой) организации. То есть нужно сложить все фактические расходы, которые были понесены при выполнении СМР собственными силами (хозяйственным способом). Как подчеркнуто в Письме Минфина РФ от 17.03.2011 № 03-07-10/05, в налоговую базу нужно включить и стоимость товаров, работ, услуг, приобретенных для выполнения данных работ.Таким образом, налоговая база по НДС равна: Февраль: 70 000+21 140+120 000+30 000=241 140 руб.  Март: 78 000+23 556+110 000+35 000=246 556 руб. Начислен НДС за февраль- 241 140*18%=43 405 руб.Начислен НДС за март- 246 556*18%=44 380 руб.Следует заполнить в налоговой декларации по НДС:Титульный лист;Раздел 3. Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2-4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации строка 060 налоговая база 487 696-00 сумма НДС 18% 87 785-00, строка 120, строка 160, строка 220. Задание №4Организация «Защита», занимающаяся исключительно производством и реализацией инвалидных колясок (необлагаемые НДС операции абзац 4 пункта 2 статьи 149 НК РФ), по договору поставки приобрела офисную мебель стоимостью 24000 руб. + НДС 18%. Поставщик представил накладную и счет-фактуру. Отразить хозяйственные операции в бухгалтерском учете. Каким образом по данным операциям отражается НДС, предъявленный поставщиком. Каким образом указанные суммы будут отражены в декларации по НДС?Решение:ДтКтОписание проводкиСумма4160.01Отражается поступление товаров от поставщика24 00019.360.01Отражается сумма НДС, относящегося к полученным ценностям4 32068.219.