Оценка деятельности коммерческого банка

Отличная работа! Уникальность на антиплагиате 40%. ...

Содержание
Введение………………………………………………………………….……..……3
1 Методологические основы исследования……………………………….……….6
1.1 Коммерческий банк: назначение, функции, принципы
и особенности деятельности……………………………………………...…………6
1.2 Анализ как элемент управления банком…………..………………………12
1.3 Этапы анализа деятельности коммерческого банка………………………15
2 Анализ деятельности коммерческого банка……………………………………18
2.1 Краткая организационно-экономическая характеристика
ООО «Совкомбанк»…………………………………..…………………………....18
2.2 Анализ деятельности ООО «Совкомбанк»……………………….….…….20
3 Разработка рекомендаций по поддержанию эффективности
деятельности ООО «Совкомбанк»………………………………………….….….26
Заключение………………………………………………………………………….30
Список использованных источников.………………….………………………….33
Приложение

Формирование в нашей стране сильного и динамично развивающегося банковского сектора повышает значимость вопросов управления эффективностью деятельности каждого конкретного коммерческого банка для банковской системы в целом. Поэтому проблема оценки эффективности деятельности коммерческого банка и принятия мер по ее повышению требует подробного изучения и выработки научной концепции.
Таким образом, можно говорить об актуальности темы курсовой работы.
Деятельность любого функционирующего подразделения требует оценки как отражения достигнутых им результатов. Оценка качественных сторон деятельности банка позволяют определить его надежность на основе анализа финансового состояния.
Объектом исследования является коммерческий банк ООО «Совкомбанк».
Предметом исследования является оценка деяте льности коммерческого банка.
Целью работы является исследование эффективности деятельности коммерческого банка ООО «Совкомбанк» и разработка рекомендаций по ее повышению.
Для достижения поставленной цели в работе были сформулированы и решены следующие задачи:
- методологические основы анализа деятельности коммерческого банка;
- анализ деятельности коммерческого банка;
- рекомендации по повышению эффективности деятельности ООО «Совкомбанк».
Научно-методологическую основу проведённого исследования составили фундаментальные труды отечественных учёных. Общие вопросы, посвященные проблемам оценки деятельности коммерческих банков, нашли свое отражение в работах таких видных ученых и специалистов в области финансов,

Анализ ресурсной базы (в том числе собственного капитала, депозитов, межбанковского кредита) используется для разработки депозитной политики банка. Анализ движения средств на счетах клиентов позволяет определить, с одной стороны, стабильность ресурсной базы банка, с другой – возвратность выданных ссуд.Анализ состояния активов банка (кредитов, инвестиций, имущества) является основой для разработки кредитной и инвестиционной политики банка.Анализ прибыльности банка осуществляется на основе данных баланса и отчета о прибылях и убытках; в процессе анализа рассчитывается система количественных и качественных показателей доходности банка, эффективности использования активов, в частности кредитного портфеля.Анализ ликвидности и платежеспособности банка позволяет определить сбалансированность его активов и пассивов по времени, а также выявить имеющиеся у банка источники ликвидности и возможный размер издержек банка для поддержания ликвидности. Другие аналитические разработки проводятся по отдельным направлениям, как то: оценка эффективности валютных, лизинговых, факторинговых и других операций банка, оценка кредитоспособности клиентов, достаточности собственного капитала банка и т.п. [22] В результате проведения анализа выявляются основные факторы, оказывающие существенное влияние на деятельность банка, и определяются характер и степень влияния каждого из них, т.е. их значимость.Использование результатов анализа при оперативном принятии управляющих решений, а также при разработке планов деятельности на последующие периоды повышает уровень экономической обоснованности планов.Для анализа деятельности банка в полном объеме финансовой информацией могут пользоваться только руководство банка и Банк России. Все остальные партнерские группы могут пользоваться только публичной и экспертной информацией, в связи, с чем анализ деятельности банка подразделяется на финансовый и управленческий, т.е. внешний и внутренний.Методология внешнего финансового анализа предусматривает обработку обобщенных экономических данных, представленных в бухгалтерском балансе банка и в отчете об общих финансовых показателях. Пользователями результатов финансового анализа являются потенциальные и актуальные клиенты, акционеры и контрагенты банка. В отличии от внешнего финансового анализа управленческий анализ проводится на более глубоком уровне, при этом есть доступ ко всей бухгалтерской информации, включая данные первичного учета. Благодаря управленческому анализу можно обеспечить сбор любых других доступных сведений о деятельности банка. Пользователями его результатов являются управленческие работники, принимающие на этой основе организационные решения и осуществляющие управление финансовыми средствами. [26]Управленческий анализ создает базу для планирования и контроля деятельности банка. Планирование – это описание задач, проектирование возможных результатов и выбор пути их достижения. Контроль – это представление оценки, обеспечивающее обратную связь, т.е. действие, которое помогает выполнению запланированных решений.Для выполнения этих функций надо иметь данные бюджета и отчеты исполнителей о деятельности банка. Результаты во многом зависят от информации, которая использована для принятия решений при планировании, контроле и регулировании деятельности банка. [16]1.3 Этапы анализа деятельности коммерческого банкаЛюбой анализ, независимо от целей и объектов исследования, включает ряд этапов, объединенных логическими переходами и выполняющих специфические задачи. Главная особенность построения этапов – их логическая взаимосвязь, которая предполагает движение от начального этапа к конечному, от более простого к более сложному. Каждый предыдущий этап служит базой для следующего этапа, каждый следующий – является логическим завершением предыдущего. Именно поэтому очевидно, что качество анализа и его результаты зависят от правильности определения приоритетов на каждом из этапов. На рисунке А3 (См. Приложение А) представлены этапы анализа.1. Подготовительный этап. Этот этап определяет дальнейшее направление анализа, а также его качество и полноту. Он включает постановку задачи и определение цели исследования. Грамотное и профессиональное задание руководством банка этих атрибутов позволит подобрать нужную информацию, определить круг специалистов, занимающихся данной проблемой, распределить между ними участки работы, с максимальной отдачей использовать имеющееся программное и техническое обеспечение, значительно сократить время на подготовку аналитического исследования.2. Аналитический этап. На этом этапе осуществляется информационная подготовка анализа. Здесь зачастую помимо профессиональных навыков специалисту понадобятся знания математики и статистики. На начальном этапе весь объем информации по возможности проверяется на достоверность, полноту, производится ее вторичный отбор. Дальнейшая работа строится на осуществлении группировки показателей, комбинации нескольких видов данных с целью выявления закономерностей структурирования информации.Важным является расчет различных относительных и абсолютных показателей, динамика которых для наглядности должна быть представлена в таблицах. Выбор показателей зависит от целей анализа и имеющейся экономической базы. [23]3. Этап обобщения результатов. Это наиболее сложный этап проведения анализа, который заключается в описании полученных данных и дополнительной информации. В зависимости от целей исследования анализ может включать изучение отдельных сторон деятельности банка (экспресс-анализ) или комплексный анализ, раскрывающий все основные аспекты деятельности кредитного учреждения. Описание результатов должно в максимальной степени отвечать поставленным перед аналитиком целям, быть полным и логически завершенным, подтверждается цифровым или графическим материалом. 4. Заключительный этап. Этот этап является логическим завершением предыдущего этапа. Результаты аналитического исследования окончательно оформляются, подводя итоги, готовятся прогнозы и рекомендации. Одновременно дается оценка принятым решениям и уровню менеджмента коммерческого банка. Это достаточно сложный и ответственный этап, поэтому для дачи заключения нельзя ограничиться только рекомендациями специалистов структурных подразделений. На этом этапе к работе следует подключить окончательный вариант рекомендаций, предварительно просчитав эффект от принимаемого решения на условном примере. [11]ВыводыИсходя из вышеизложенного можно сделать следующие выводы. Коммерческий банк является активным элементом рыночной экономики, который имеет право осуществлять такие банковские операции, как привлечение во вклады денежных средств, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности, а также открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц. Деятельность банка как выражение его экономических отношений с клиентами определяется также его сущностью, ролью в экономике и функциями.Анализ деятельности коммерческого банка осуществляется в несколько этапов. Выделяют подготовительный, аналитический, этап обобщения результатов и заключительный этап. Эти этапы взаимосвязаны и свидетельствуют о взаимодополнении и логической последовательности проведения анализа.Анализ как элемент управления банком направлен на оценку деятельности банка в целом и по отдельным направлениям на основе сравнения фактически достигнутых результатов с запланированными, или с результатами истекших периодов, или с результатами лучших банков.2 Анализ деятельности коммерческого банка2.1 Краткая организационно-экономическая характеристика ООО «Совкомбанк»Коммерческий банк ООО «Совкомбанк», зарегистрирован 27 ноября 1990 года. Сегодня ООО «Совкомбанк» - один из наиболее динамично развивающихся, финансово устойчивых банков. Это подтверждается рейтингами ведущих агентств. В настоящее время Совкомбанку присвоены: Рейтинг на уровне А - «Высокий уровень кредитоспособности» (агентство «Эксперт РА»). Кредитный рейтинг на уровне BBВ - прогноз - «стабильный»; рейтинг АА - по национальной шкале (агентство RusRating). Долгосрочный кредитный рейтинг B2, прогноз - «стабильный» (агентство Moody's Investors Services). Долгосрочный кредитный рейтинг B, прогноз - «стабильный» (агентство Standard&Poor’s). По итогам 2012 года в рейтингах российского агентства «РосБизнесКонсалтинг» Совкомбанк занимает: 61 место по объему чистых активов; 27 место по депозитам физ. лиц; 27 место по потребительским кредитам.Совкомбанк активно сотрудничает со многими предприятиями реального сектора экономики, сферы обслуживания и торговли. Постоянный, конструктивный диалог с клиентами, внимание к их проблемам, оперативное принятие решений, информационная открытость стали одним из основных принципов работы Банка.Приоритетным направлением деятельности Банка является развитие розничного бизнеса. ООО «Совкомбанк» активно работает с населением, предлагая различные виды вкладов и разнообразные кредитные продукты на наиболее выгодных и привлекательных для клиентов условиях.За 2012 год Совкомбанк расширил сеть своего присутствия до 1823 офисов. Приступили к работе 582 новые точки продаж, в том числе в новых регионах: Республике Башкортостан, Адыгее, а также в Воронежской, Липецкой, Тульской и Нижегородской областях. За динамику вкладов населения Совкомбанк награжден почетным дипломом Ассоциации региональных банков России и рейтингового агентства «Эксперт РА». Банк стал лауреатом независимой премии «50 ПЛЮС» в номинации «Компания года».Кредитные ресурсы Банка формируются за счет:- собственных средств Банка (за исключением стоимости приобретенных им основных фондов, вложений в доли участия в уставном капитале банков и других юридических лиц и иных средств);- средств юридических лиц, находящихся на их счетах в Банке, включая средства, привлеченные в форме депозитов;- вкладов физических лиц, привлеченных на определенный срок и до востребования;- кредитов, полученных в других банках;- иных привлеченных средств.В соответствии с Уставом ООО «Совкомбанк» осуществляет следующие банковские операции:- привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);- размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет;- открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;- осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков -корреспондентов, по их банковским счетам;- инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;- купля - продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;- привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;- выдача банковских гарантий;- осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов). [5]2.2 Анализ деятельности ООО «Совкомбанк»Анализ деятельности банка проводится за 2010-2012гг и начинается с исследования динамики и структуры баланса [7]. Банковские операции в основном базируются на привлеченных и заемных ресурсах. В общей сумме банковских ресурсов привлеченные ресурсы занимают преобладающее место. Их доля колеблется от 80% и выше. Проанализируем обязательства банка, так как они в большей степени влияют на виды активных операций банка. [14]На основании данных таблицы Б1 (См. Приложение Б) можно сделать следующие выводы:Таким образом, в целом за два года обязательства ООО «Совкомбанк» увеличились практически вдвое. Их прирост составил 65,17%, что говорит о привлекательности банка, доверия организаций и населения. При этом в структуре привлеченных средств наибольший удельный вес занимают средства клиентов, не являющихся кредитными организациями – 81%. Это самый дешевый для банка ресурс, но в тоже время самый не предсказуемый. Клиенты банка могут в любой момент воспользоваться своими деньгами. Депозиты банка – наиболее стабильный источник привлеченных ресурсов банка, они увеличились более чем в два раза за рассматриваемый период, что немало важно для финансовой устойчивости банка. Для поддержания устойчивости депозитов банку необходимо осуществлять повышение качества обслуживания клиентов, с тем чтобы они оставались верными банку и во время кризисных ситуаций. [15]Теперь анализируются финансовые результаты банка.На основании отчетных данных произведем анализ прибыли ООО «Совкомбанк» за анализируемый период. [27]Таблица Б2 – Динамика показателей прибыли ООО «Совкомбанк» за 2010-2012 год№ п/пНаименование показателяДанные на 01.01.2011 год, тыс.рублейДанные на 01.01.2012 год, тыс.рублейДанные на 01.01.2013 год, тыс.рублейТемп роста за 2011-2010 гг, %Темп роста за 2012-2011 гг, %Темп роста за 2012-2010 гг, %1235789101Процентные доходы5 526 5378 840 8338 227 076159,97%93,06%148,86%2Процентные расходы2 696 3233 357 1863 597 378124,51%107,15%133,42%3Процентная маржа2 830 2145 483 6474 629 698193,75%84,43%163,58%4РВПС3 305 3111 393 7732 586 07942%185,55%78,24%5Комиссионные доходы456 558209 113367 99945,80%175,98%80,60%6Комиссионные расходы51 022104 793154 710205,39%147,63%303,22%7Прочие доходы 637 011477 7514 367 00775,00%914,08%685,55%8Прочие расходы1 509 0933 181 5514 215 687210,83%132,50%279,35%9Прибыль228 7962 132 0662 417 813931,86%113,40%1056,75%10Налог на прибыль112 985548 213671 030485,21%122,40%593,91%11Чистая прибыль115 8111 583 8531 746 7831367,62%110,29%1508,30%Таким образом, на основании таблицы Б2 можно сделать следующие выводы:1. За анализируемый период процентная маржа банка, один из значимых показателей доходности банка, имела тенденцию роста. Так рост процентной маржи за 2 года составил 63,6%, что говорит об активности банка в области кредитования.2. Также за анализируемый период отмечается скачкообразное изменение комиссионных и прочих доходов банка, что, несомненно, сказывается на конечном показателе деятельности банка положительно.3. Чистая прибыль банка на отчетную дату увеличилась в 15 раз по сравнению с 2010 годом, что является положительным явлением для банка. На повышение чистой прибыли банка в значительной мере оказало достаточно резкое увеличение прочих доходов, которые выросли более чем в 6 раз с 2010 года.Далее анализируется доходность банка.Рентабельность (доходность) коммерческого банка – один из основных стоимостных показателей эффективной банковской деятельности. При этом уровень рентабельности характеризуется коэффициентом рентабельности [18].Общий уровень рентабельности банка (Rобщ) позволяет оценить общую прибыльность банка, а также прибыль, приходящуюся на 1 руб. дохода (доля прибыли в доходах):Rобщ = (Прибыль / Доходы банка) х 100% (2.1)Rобщ 2010 =(228 796 / 6 620 106) x 100% = 3,46%Rобщ 2011 =(2 132 066 / 9 527 697) x 100% = 22,38%Rобщ 2012 =(2 417 813 / 12 962 082) x 100% = 18,65%Данный показатель может быть уточнен с помощью ряда коэффициентов, характеризующих степень прибыльности активных и кредитных операций [19].Основным показателем доходности банка является показатель, отражающий отдачу собственного капитала:К1 = (Прибыль / Уставный фонд) x 100% (2.2)K1 2010 =(228 796 / 1 097 561) x 100% = 20,85%K1 2011 =(2 132 066 / 1 097 561) x 100% = 194,25%K1 2012 =(2 417 813 / 2 242 358) x 100% = 107,82%Данный показатель характеризует прибыль, приходящуюся на 1 руб. уставного фонда. Показатель доходности банка К1 зависит от прибыльности активов (К2) и коэффициента достаточности капитала (К3), что выражается следующей формулой:Прибыль / Капитал = (Прибыль / Активы) х (Активы / Капитал) (2.3)илиК1 = К2 x К3 (2.4)Это означает, что доходность банковской деятельности находится в прямой зависимости от работоспособности активов и в обратной зависимости от коэффициента достаточности капитала. В связи с этим обстоятельством можно сказать, почему банку выгодно функционировать с наименьшим обеспечением активов собственным капиталом. [21]В современных условиях возможности роста К1 за счет уменьшения показателя достаточности капитала ограничены, поскольку рост активов должен подкрепляться расширением ресурсной базы. Но в условиях конкуренции многие банки не имеют возможности довести до оптимального уровня отношение капитала к активам. [9] Резервом увеличения доходности остается повышение степени прибыльности активов (К2). Данный показатель характеризует рентабельность активных операций и оценивает величину прибыли на 1 руб. активов.К2 = Прибыль / Активы (2.5)K2 2010 = 228 796 / 34 006 851 = 0,006K2 2011 = 2 132 066 / 43 477 251 = 0,049K2 2012 = 2 417 813 / 56 331 878 = 0,043Коэффициент достаточности капитала (К3) рассчитывается по следующей формуле: К3 = Собственные средства / Активы, взвешенные с учетом риска (2.6)Ар = А1.1х0,0 + А1.2х0,02 + А2х0,10 + А3х0,20 + А4х0,50 + А5х1,00K3 2010 = 3 346 640 / 56 331 878 = 12,00 %K3 2011 = 4 667 184 / 1 097 561 = 14,8 %K3 2012 = 5 545 730 / 2 242 358 = 11,6 %Коэффициент К4 характеризует деятельность банка с точки зрения эффективности размещения активов, т.е. возможностей создавать доход:К4 = (Доходы / Активы) = (Процентные доходы / Активы) + (Непроцентные доходы / Активы) (2.7)K4 2010 =(5 526 537/ 34 006 851) + (1 093 569 / 34 006 851) = 0,19K4 2011 =(8 840 833 / 43 477 251) + (686 864 / 43 477 251) = 0,22K4 2012 =(8 227 076 / 56 331 878) + (4 735 006 / 56 331 878) = 0,23Полученные данные сведены в таблицу Б3 и проанализированы ее значения.Таблица Б3 - Показатели рентабельности ООО «Совкомбанк», %№ п/пНаименование показателя2010 год2011 год2012 год123451Rобщ3,46%22,38%18,65%2К120,85%194,25%107,82%3К20,00614,811,64К312,0039,6125,125К40,190,220,23Таким образом, рентабельность деятельности коммерческого банка за анализируемый период снизилась с 22,38% до 18,65%. Чтобы в дальнейшем банку избежать снижения доходности, ему необходимо выявить менее прибыльные операции и разработать рекомендации возможного получения больших доходов. Решение этих задач невозможно без системы рационального и эффективного использования капитала, механизма управления движением финансовых ресурсов. [20]ВыводыЗа 2010-2012 гг. обязательства ООО «Совкомбанк» растут, что свидетельствует о привлекательности банка, доверии организаций и населения. В течение анализируемого периода значительно увеличивается доля вкладов. Что касается других финансовых показателей, то наблюдается их скачкообразное изменение. 3 Разработка рекомендаций по улучшению финансового состояния ОАО «Сбербанк России » ООО «Совкомбанк» осуществляет ряд традиционных услуг, среди которых основными являются открытие вкладов и предоставление кредитов.Увеличение объема организованных сбережений населения на длительный срок преимущественно в валюте РФ, привело к изменению стратегии ООО «Совкомбанк» в сторону значительного расширения деятельности в сегменте розничного бизнеса. Банку следует продолжать развитие деятельности в этом направлении, тем самым предлагая своим клиентам открытие новых видов вкладов, номинированных в нескольких валютах и дифференцированными процентными ставками в зависимости от валюты, с возможностью конвертации средств в какую-либо из них по окончании срока.В настоящее время в банковской практике отсутствует универсальная методика оценки кредитного риска заемщика. Поэтому Базельский комитет по надзору за банковской деятельностью разрешает банкам использование внутренних механизмов оценки риска.Для осуществления грамотной кредитной политики в ООО «Совкомбанк» предлагается формирование трехсегментного кредитного портфеля, в основу которого предлагается положить доходность заемщика в условиях неопределенности, т.к. именно доходность заемщика впитывает в себя рыночное воздействие практически всего спектра внешних и внутренних факторов.