ОФШОРНЫЙ БИЗНЕС В СИСТЕМЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ СТРАНЫ

Цель работы – изучение места и роли бизнеса в офшорах и определение этого явления как одной из угроз экономической безопасности Российской Федерации, а также вопросов противодействия этим негативным проявлениям. ...

Оглавление
Введение 2
ГЛАВА 1. МЕСТО И РОЛЬ БИЗНЕСА В ОФШОРАХ В ЭКОНОМИКЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 5
1.1. Теоретические основы современного бизнеса в офшорах 5
1.2. Офшорный бизнес в Российской Федерации 11
Выводы по главе 16
ГЛАВА 2. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ В КОНТЕКСТЕ ОТТОКА КАПИТАЛА ИЗ РОССИИ 17
2.1. Внешнеэкономические аспекты национальной безопасности России 17
2.2. Офшорный бизнес в системе угроз экономической безопасности России 24
Выводы по главе 37
ГЛАВА 3. ОФШОРНЫЙ БИЗНЕС И ПРОБЛЕМЫ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ ЛЕГАЛИЗАЦИИ ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ПРЕСТУПНЫМ ПУТЕМ 38
3.1. Международная система противодействия негативным проявлениям бизнеса в офшорах 38
3.2. Участие России в международном сотрудничестве по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем 46
3.3. Перспективы противодействия «отмыванию грязных денег» в России и офшорный бизнес 49
Выводы по главе 54
ОБЩИЕ ВЫВОДЫ 55
Список использованной литературы (отдельный файл) 60
Приложения (отдельный файл со списком литературы) 60

Для достижения цели необходимо решить следующие задачи:
- выявить влияние бизнеса в офшорах на российскую экономику и на пути развития финансовой сферы;
- определить место и роль офшоров в части угроз для российской экономики;
- дать оценку перспективам борьбы с очисткой незаконно полученных средств в офшорах в Российской Федерации.

Объем таких операций составляет $ 3-4 млрд. в год – это сумма фиктивных операций, когда отсутствует реальная поставка товара или услуги. При этом «активы российских банков в юрисдикциях, которые относятся к общепризнанным офшорам или которые обвиняются в нечестной налоговой конкуренции, на 01.07.2008 превышали $ 5,5 млрд.» [17 - с. 126-127].На первый взгляд, сумма невелика, но следует учесть два важных обстоятельства. Оценка относится к 2007 г., когда экономика России не находилась в кризисном состоянии. В кризисный период 2008 г. отток капитала составил $ 129,9 млрд., в том числе $ 57,5 млрд- банковский сектор, $ 72,5 млрд. - прочие сектора экономики. Занимаются бизнесом в офшорах и другие сектора экономики. В частности, для нашей страны типична ситуация, когда владельцами российских компаний являются резиденты офшорных зон, в результате серьезным образом страдает федеральный бюджет, теряя значительные суммы от недополучения налога на прибыль.При этом практика свидетельствует, что «в ряде случаев российский федеральный бюджет вообще не получает дохода от сделок с участием офшорных компаний. Яркий пример такой сделки - покупка «Газпромом» «Сибнефти» [61], когда в результате все $ 13 млрд. оказались на счетах пяти иностранных офшоров, подконтрольных Millhouse Capital UK Limited, которая ассоциируется с Р. Абрамовичем. При этом «Газпром» взял для этой сделки кредиты у иностранных банков.По схожему сценарию проходило приобретение Millhoеuse Capital IK Limited 41,34% акций «Евраз», который контролировался люксембургской компаний Evraz Group S.A. Схема включала в себя несколько офшорных компаний. Фактически же, что в первом, что во втором приведенном примере в офшорах проводилась торговля активами, расположенным на территории Российской Федерации, в бюджет Российской Федерации от этих сделок налоги не поступили.Кроме налога на прибыль не менее важны проблемы в области с НДС. Так, по открытым данным, ТНК, принадлежащая «Альфа-Групп», пользовалась услугами офшорных трейдеров, имеющих право на возмещение экспортного НДС, в данном случае в размере 21 млрд. руб., то есть здесь явно заметно сознательное нарушение налогового регулирования «в виде построения схем для ухода от уплаты налогов вообще» [62]. «Альфа-Групп» не единственный российский резидент, создающий офшорные компании. В середине 1990-х гг. общее число офшорных компаний, созданных российскими резидентами, оценивалось в 50 - 60 тыс., к 2000 г. оно возросло до 100 тыс. (3,5 - 4% всех офшорных компаний в мире) [35 – с. 85]. Фактически можно говорить о том, что после распада СССР российский бизнес быстро осознал преимущества офшоров и стал активно включать этот элемент в свои схемы. Главной целью использования офшоров был вывоз капитала, часть которого была получена нелегальным или полулегальным путем, из России, а также обеспечение его сохранности. Следует подчеркнуть, что деловые круги Российской Федерации активно используют офшоры и как объекты осуществления инвестиций. В качестве подтверждения этого целесообразно проанализировать географическую структуру инвестиций из России за рубеж, которая представлена в табл. 4.С точки зрения данной работы особое внимание обращают на себя несколько моментов. На конец сентября 2008 г. на Кипре российских инвестиций имелось примерно в два раза больше, чем в вместе взятых США и Германии. Третье место – у Британских Виргинских островов с 11% всех накопленных за рубежом российских инвестиций. При этом на страны, не вошедшие в число десяти крупнейших получателей российских инвестиций, в совокупности пришлось 9,7%. Если ввести условного получателя инвестиций из нашей страны под названием «Офшор», включающего Кипр, Британские Виргинские острова и Швейцарию, его доля составит 43,3% (или $ 22,8 млрд.). Если в эту группу добавить Австрию, Нидерланды и Великобританию, компании которых, как пишет Б.А. Хейфец, «используются в различных схемах с офшорными фирмами» [35 - c. 87], то доля этого уловного «Офшора» достигнет почти 71% ($ 37,4 млрд.). Именно такая цифра не позволяет в полной мере согласиться с мнением бывшего вице-президента РСПП И. Юргенса, который говорил о том, что не всегда вывоз капитала равнозначен бегству из страны, так как в случае выявления за границей интересных проектов российские финансы частных компаний и банков могут в них участвовать. «Экспансию отечественного капитала можно только приветствовать. В разумных пределах, конечно» [59]. В Докладе о мировых инвестициях 2006 г. говорится о высокой активности российских ТНК за рубежом [52 - P. 79-80]. С учетом приведенных выше цифр я считаю, что такая экспансия отечественных компаний касается в значительной мере офшоров, которые наш бизнес успешно освоил.Заметен и резкий рост доли Швейцарии в общем объеме российских инвестиций. Во всем мире банковская система Швейцарии известна своей повышенной конфиденциальностью. В связи с этим относительно недавно возник дипломатический скандал по поводу заявления министра финансов ФРГ П. Штайнброка относительно необходимости применить к Швейцарии, славящейся своей финансовой свободой, «не только кнут, но и пряник» [31 – C. 33]. С точки зрения экономической безопасности России такой рост говорит о том, что наша страна вступила в финансовый кризис раньше, чем разразился мировой финансовый кризис - во всяком случае Э. Паркер, слова которого уже приводились выше, считает, что знаком экономического кризиса можно считать увеличение вывода капитала в офшоры [64].Проведенный анализ масштабов по странам, структуры и динамики российских инвестиций позволяет сделать вывод о том, что наша экономика существенным образом страдает от роста российского бизнеса в офшорах. Очевидно, что значительных сумм недополучает государственный бюджет. Вывезенный капитал мог использоваться в России, способствовать развитию экономики: средства могли быть направлены на создание новых рабочих мест, развитие наукоемких отраслей, сельского хозяйства, транспортной инфраструктуры, то есть на рост капитализации страны. Отмеченные положения свидетельствуют о том, что офшорный бизнес занимает заметное место в системе угроз национальной экономической безопасности страны, его масштабы представляют серьезную опасность, что требует безусловного выделения бизнеса в офшорах в качестве отдельной угрозы.Анализ приведенных положений и их сопоставление с реальными экономическими процессами, как мне представляется, позволяет предложить формулировку: степень включенности российских компаний в офшорный бизнес может служить в качестве одного из индикаторов состояния экономики государства. Чем хуже ситуация в экономике страны, как текущая, так и в перспективе, тем активнее бизнес наращивает «офшорный элемент» в своих схемах (при прочих равных условиях). Ярким примером является резкий подъем инвестиций в Швейцарию в 2008 г. (табл. 4), вырос отток капитала и на Кипр, но темпы роста были, очевидно, ниже, чем для Швейцарии.И наоборот, чем оптимистичнее настрой бизнесменов, тем меньше капитал выводится в офшоры, он вполне комфортно ощущает себя и в офшорной юрисдикции своей страны (при прочих равных условиях). Данное обстоятельство соответствует о ситуации в нашей стране, когда с 2001 по 2005 гг. отток капитала в полулегальных сделках, которые были связаны с оставлением экспортной выручки на счетах за рубежом, с фиктивными сделками по импорту импортными и другими операциями, не отражаемыми в балансе, почти перестал расти, хотя с тех пор экспортная выручка почти удвоилась [55 - http://www.rg.ru/2006/01/31 /ekonomika.html].Таким образом, я считаю, что усиление применения офшорных схем, свидетельством чего является статистика движения финансовых ресурсов, может служить индикатором состояния экономики. В 2000 г. Центром финансово-банковских исследований Института экономики РАН были определены пороговые значения различных индикаторов экономической безопасности, в том числе и нелегального оттока капиталов (capital fly - CF). При этом предлагалась следующая формула:CF = Прирост невозврата экспортной выручки и импортных авансов + 0,5 Чистых пропусков и ошибок платежного баланса - Прирост просроченной ссудной задолженности.При этом уровень порогового значения составлял 50% сальдо текущих операций платежного баланса [37 – C. 79].Мне представляется, что целесообразно было бы разработать показатель, отражающий уровень вывоза капитала в офшорные зоны.Таблица 4Географическая структура инвестиций из России за рубежНаправлено в 2007 г.Направлено вянваре - сентябре 2008 г.Накоплено наконец сентября 2008 г.В том числе$ млн. в % к итогу$ млн.в%к итогу$ млн.в% китогупрямыепортфельныепрочиеВсего74630100913431005274610030298270919739из них в страны - крупнейшие получатели инвестиций6994793,78601594,24762590,328243172317659Кипр923012,41248613,71446827,496611134694Нидерланды68749,251175,61232823,49832392457Британские Виргинские острова50836,811741,3579111,0143310873271США2279630,538324,245128,54055-457Германия73119,811071,228225,34840,02338Швейцария45636,13819441,825874,96940,11893Беларусь13141,849465,416873,213252360Украина5140,713261,512962,5115463718Австрия1037213,91350814,812602,46-1254СоединенноеКоролевство(Великобритания)18902,543254,78741,763819217При этом в качестве базы для получения соответствующих данных могла бы стать статистика отечественных инвестиций за рубеж. В качестве индикатора можно взять долю офшорных территорий в общем количестве инвестиций. При этом офшоров в те страны и территории, которые признаются таковыми на государственном уровне. Пороговым значением может стать 50%. Выбор именно такого значения можно обосновать тем, что превышение 50% в общем объеме инвестиций может являться свидетельством того, что отечественные бизнесмены больше занимаются выводом капитала в офшорные зоны, а не используют возможности бизнеса в офшорах для своей экономической экспансии. Вместе с тем, данный индикатор и его пороговое значение являются лишь одним из вариантов, поскольку с точки зрения темы настоящей работы значительно важнее то обстоятельство, что офшорный бизнес можно рассматривать еще и в качестве одного из индикаторов экономической ситуации в стране.Важнейшей причиной, по которой офшорный бизнес представляется явлением крайне противоречивым, является тот факт, что одной из современных офшорных реалий является реализуемая в нем инвестиционная деятельность, на что уже обращалось внимание выше. Данная ситуация уже давно не удивляет специалистов. Все они за редчайшим исключением сходятся во мнении, что инвестиции из офшорных зон представляют собой изначально отечественный капитал, который ранее был вывезен из страны, размещен на счетах офшоров, а теперь возвращается обратно в материнскую экономику, но уже под видом иностранных инвестиций. Отсюда представляется логичным проанализировать иностранные инвестиции в российскую экономику. Поступление иностранных инвестиций в нашу страну представлено в таблице 5.Даже поверхностный анализ иностранных инвестиций в экономику России дает основания считать, что офшоры представлены среди основных стран-инвесторов.Таблица 5. Географическая структура иностранных инвестицийв экономике России в 2005 - 2007 гг.200520062007Всего$ млн.в % к итогу$ млн.в % к итогу$ млн.в % к итогу$ млн.в % к итогуВсего536511005510910012094110075792100из них из основных стран- инвесторов:4625486,24414480,110449486,46271682,7Кипр51159,5985117,92065417,11530420,2Соединенное Королевство (Великобритания)858816,0702212,72632821,81255016,6Нидерланды889816,6659512,01875115,5891111,8ГерманияЗОЮ5,650029.150554,265288,6Люксембург1384125,8590810,7115169,562678,3Франция14282,730395,566965,550796,7Британские Виргинские острова12112,320543,721401,826433,5Швейцария20143,720473,753404,423373,1США15542,916403,028392,320982,8Ирландия5951,19861,851754,39991,3Источник данных - Российский статистический ежегодник. 2008: Стат. сб. / Росстат. - М., 2008. - с. 736.Из десяти крупнейших инвесторов пять - офшоры: Кипр, Люксембург, Британские Виргинские острова, Швейцария и Ирландия. Детальный анализ позволяет сделать ряд заключений, играющих существенную роль с точки зрения рассмотрения бизнеса в офшорах как весьма противоречивого явления:За рассматриваемый период лишь в 2007 г. ни одна из этих офшорных зон не заняла лидирующую позицию, которую заняла Великобритания (21,8%). Однако Великобритания обладает отдельными административными единицами - офшорными зонами, некоторые из которых стали популярными среди российских предпринимателей (в частности, острова Гернси, Джерси, Сарк, Мэн). К сожалению, мне так и не удалось найти достоверные данные о том, насколько велика «офшорная» доля в инвестициях из Великобритании. В остальные годы, включая период с января по сентябрь 2008 г. лидерство, причем довольно прочное, принадлежало офшорам: в 2005 г. - Люксембургу, в 2006 и 2008 гг. – Кипру.За этот период суммарная доля Кипра, Люксембурга. Британских Виргинских островов, Швейцарии и Ирландии не была меньше 36,4% (январь - сентябрь 2008 г.) Максимальная же их доля приходится на 2005 г., когда она составила 42,4%. Такой «вклад» офшоров имел бы, очевидно, существенное значение для экономики любой страны мира.Суммарная доля Соединенного Королевства и Нидерландов колебалась от 24,7 до 37,3% - данный показатель также является значительным. В результате суммарная офшорная и квазиофшорная доля в общем потоке инвестиций не опускалась ниже 60%, достигнув при этом в максимальном варианте почти 75%.Представляется провести сравнительный анализ того, какая доля российского капитала, ранее вывезенного в офшоры, вернулась в экономику страны. Это позволяет сделать таблица 6.Таблица 6.Накопленные иностранные инвестиции в экономике Россиина конец III квартала 2008 годаНакоплено на конец III квартала 2008 г.В том числе$ млн.в % к итогупрямыепортфельныеПрочиеВсего2512791001178836094127302из них из основных стран- инвесторов21642286,11008505633,4109939Кипр5452821,738561189214075Нидерланды4515218,038773336346Люксембург3421013,6122128132708Соединенное Королевство (Великобрнтания)3135612,54460235824538Германия148815,95512249345Франция85153,4195026563США85033.431618224520Ирландия80173,24650,47552Британские Виргинские острова74702,951111922167Швейцария37901,51636292125Сравнительный анализ табл. 4 и табл. 6 позволяет сделать некоторые заключения. В частности, среди основных стран - инвесторов в экономику России присутствуют Люксембург и Ирландия, которых нет в числе десяти крупнейших получателей российских инвестиций, в числе которых присутствует Австрия, которой нет в списке крупнейших инвесторов в нашу страну. Данное обстоятельство вполне объяснимо - в Австрию, согласно имеющимся данным, было вывезено менее $1,3 млрд., в то время как Швейцария, инвестировавшая в нашу экономику почти $3,8 млрд., занимает последнее - десятое - место среди крупнейших стран-инвесторов. В связи с этим отсутствие Австрии в табл. 6 вполне объяснимо.Если рассмотреть офшоры и квазиофшоры, присутствующие в обеих таблицах, которые являются, с одной стороны, крупными получателями российских инвестиций, а с другой - крупными инвесторами в отечественную экономику, то можно прийти к следующему выводу: из офшоров и квазиофшоров к нам инвестиций пришло больше, чем ушло от нас к ним.Безусловный интерес представляют причины таких расхождений, поскольку тезис, выдвигаемый специалистами, занимающимися офшорной проблематикой, согласно которому капитал, помещенный в офшор, имеет тенденцию к возвращению, не вполне верен.Даже примерно равные взаимные инвестиции в офшоры и из них вовсе не говорят о возвращении материнского капитала обратно. Вполне может быть такая ситуация, что ранее вывезенный капитал остается на счетах офшорных компаний, в то время как в отечественную экономику под видом офшорных инвестиции идет капитал третьих стран, которые используют те же офшорные юрисдикции.Таким образом, по моему мнению, основными причинами сложившейся ситуации в отечественной экономике, при которой из офшоров приходит больше капитала, чем уходит туда, могут быть следующие:Значительная часть вывезенного в офшорные зоны российского капитала не была учтена. С учетом ситуации, которая существовала в нашей стране в 1990-е гг., данная причина имеет существенное значение.Часть российского капитала, инвестированного в офшорные юрисдикции, в конечном счете оказывается в офшорных зонах. При этом для Российской Федерации получателем инвестиций является именно та самая офшорная юрисдикция, которая первоначально приняла российский капитал.Инвестиции из офшорных зон на самом деле являются инвестициями иностранных ТНК, которые стремятся проникнуть на российский рынок, в первую очередь в те сектора отечественной экономики, которые представляют для них интерес.Если первая и вторая причины сложившейся ситуации не вызывают какой-либо острой настороженности, то третья причина имеет важнейшее значение с точки зрения национальной экономической безопасности нашей страны. Можно отметить, что из почти $185 млрд. инвестированных в отечественную экономику из офшоров, $90,2 млрд. являются прямыми иностранными инвестициями, $89,5 млрд. (т.е. почти столько же) - прочими. Так, накопленные прямые инвестиции с Кипра составили примерно $ 38,6 млрд., в то время как прочие - $ 14,1 млрд., что позволяет условно назвать эту страну «прямым инвестором». В число таких же инвесторов входят Нидерланды ($ 38,8 млрд. прямых инвестиций) и Британские Виргинские острова ($ 5,1 млрд.). К числу «прочих» инвесторов можно отнести Люксембург ($ 32,7 млрд.), Великобританию ($ 24,5 млрд.) и Ирландию ($ 7,6 млрд.), чьи прочие инвестиции существенно превзошли прямые. С точки зрения угрозы национальной экономической безопасности внимания заслуживают Люксембург и Великобритания. Особняком стоит Швейцария ($ 1,6 млрд. прямых инвестиций и $ 2,1 млрд. - прочих), что не позволяет отнести эту страну ни в первую группу, ни во вторую.Согласно сведениям Росстата, иностранные компании в основном инвестируют в Российской Федерации в следующие виды экономической деятельности: сельское и лесное хозяйство, рыбопромысловую и рыбоперерабатывающую промышленность, добычу и переработку полезных ископаемых, энергетической комплекс, строительство; торговые организации, продажа и сервис автомототранспортных средств, гостиничный сервис, транспорт, системы связи и навигации, недвижимость, торговля, и услуги, ВПК (поставка систем связи и вооружений), медицинские, образоватльные и социальные услуги [57].Анализ представленной информации позволяет сделать ряд выводов.- в той или иной форме офшорные инвестиции присутствуют в очень широком спектре видов экономической деятельности;- основное направление прямых инвестиций из офшоров - добыча природных ресурсов, энергетика, газовая отрасль, водное хозяйство. Особую роль здесь играли Кипр и Нидерланды. В остальные виды экономической деятельности приходят в первую очередь «прочие» инвестиции.- кроме того, к числу таких видов деятельности относятся обрабатывающие производства, строительство, торговля (здесь наряду с Кипром заметны Великобритания и Люксембург) и финансовая деятельность. - следует отметить слабое экономическое «присутствие» Швейцарии. Ирландии и особенно Британских Виргинских островов в 2008 г. в период с января по сентябрь включительно.Итак, иностранные инвесторы видят в нашей стране в основном поставщика энергоносителей и сырья. В случае с инвестициями из офшорной зоны не представляется возможным установить подлинного бенефициара, что создает конкурентам условия для успешного проникновения на российский рынок, в том числе в отрасли, имеющие стратегическое значение.