Управление финансами газотранспортного предприятия (на примере ООО «Газпром трансгаз Югорск»)

Работа отличная! ...

ВВЕДЕНИЕ
1. Теоретические основы управления финансами предприятия
1.1 Содержание, цели и задачи системы управления финансами
1.2 Функции, механизм и принципы управления финансами предприятия
1.3 Роль и значение анализа финансового состояния предприятия в системе управления финансами
2. Анализ управления финансами газотранспортного предприятия Газпром ТрансгазЮгорск 21
2.1 Краткая характеристика предприятия ООО «Газпром ТрансгазЮгорск» 21
2.2 Анализ финансового состояния предприятия ООО «Газпром ТрансгазЮгорск» табличным способом
2.2 Анализ финансового состояния предприятия ООО «Газпром ТрансгазЮгорск» коэффициентным способом
3. Разработка путей совершенствования управления финансами на основе результатов финансового анализа предприятия ООО «Газпром трансгаз Югорск»
3.1 Разработка мероприятия по совершенствованию управления финансами на основе результатов финансового анализа предприятия ООО «Газпром трансгаз Югорск»
3.2 Оценка экономического эффекта от реализации мероприятий
Заключение
Список используемой литературы
Приложение

Всё в работе

Назначение амортизационных отчислений -- обеспечивать воспроизводство основных производственных фондов и нематериальных активов. В отличие от амортизационных отчислений, прибыль не остается полностью в распоряжении предприятия, ее значительная часть в виде налогов поступает в бюджет, что определяет еще одну сферу финансовых отношений, которые возникают между предприятием и государством по поводу распределения созданного чистого дохода.Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, - это многоцелевой источник финансирования его потребностей, но основные нужды ее использования можно определить как накопление и потребление. Пропорции распределения прибыли на накопление, и потребление определяют перспективы развития предприятия.Хозяйственная деятельность предприятия неразрывно связана с его финансовой деятельностью. Предприятие самостоятельно финансирует все направления своих расходов в соответствии с производственными планами, распоряжается имеющимися финансовыми ресурсами, вкладывая их в производство продукции в целях получения прибыли.Направления инвестирования денежных средств могут быть различными: связанными как с основными видами деятельности предприятия по производству продукции (работ, услуг), так и с чисто финансовыми вложениями. Для получения дополнительных доходов предприятия вправе приобретать ценные бумаги других предприятий и государства, вкладывать средства в уставный капитал вновь образуемых предприятий и банков. Временно свободные средства предприятия могут обособить из общего денежного оборота и поместить в банк на депозитные счета.Самофинансирование -- обязательное условие успешной хозяйственной деятельности предприятий в условиях рыночной экономики. Этот принцип базируется на полной окупаемости затрат по производству продукции и расширению производственно-технической базы предприятия и означает, что каждое предприятие покрывает свои текущие и капитальные затраты за счет собственных источников. При временной недостаточности средств потребность в них может обеспечиваться за счет краткосрочных ссуд банка и коммерческого кредита (для покрытия текущих затрат) и долгосрочных банковских кредитов (для использования на капитальные вложения).Финансовые ресурсы предприятия, направляемые на его развитие, формируются за счет:* амортизационных отчислений;* прибыли, получаемой от всех видов хозяйственной и финансовой деятельности;* дополнительных паевых взносов участников в товариществах;* средств, получаемых от выпуска облигаций;* средств, мобилизуемых при помощи выпуска и размещения акций в акционерных обществах открытого и закрытого типов;* долгосрочного кредита банка и других кредиторов (кроме облигационных займов);Детализация методики анализа зависит от целей и задач, а также от различных факторов информационного, временного, методического, кадрового и технического обеспечения.Основной целью деятельности предприятий в условиях рынка является удовлетворение общественных потребностей, получение прибыли и обеспечение своей финансовой устойчивости.Для достижения поставленной цели предприятия должны:- выпускать высококачественную продукцию, обновлять ее в соответствии со спросом;- рационально использовать производственные ресурсы с учетом их взаимозаменяемости;- разрабатывать стратегию и тактику поведения предприятий нарынке и корректировать их в соответствии с меняющимися обстоятельствами;- внедрять все новое и передовое в производство, в организацию труда и управление;- заботиться о работниках, росте их квалификации, повышениижизненного уровня, создании благоприятного социально-психологического климата в трудовом коллективе;- обеспечивать конкурентоспособность предприятия;- проводить гибкую ценовую политику и осуществлять другиефункции.Система управления финансами включает в себя следующие элементы:- финансовые методы;- финансовые рычаги (инструменты);- правовое обеспечение;- информационно-методическое обеспечение.Финансовые методы это способы воздействия финансовых отношений на хозяйственный процесс, формирование и использование денежных фондовФинансовые рычаги это инструменты, используемые в финансовых методах. К ним относят экономические показатели, через которые оказывается влияние на хозяйственную деятельность: прибыль, доход, налоги, финансовые санкции, цена, дивиденды и проценты, заработная плата, а также амортизацию, паевые взносы, вклады в уставный капитал, портфельные инвестиции и др. Финансы важнейший инструмент, с помощью которого осуществляется воздействие на экономику хозяйствующего субъекта (страна, регион, предприятие).Финансовый механизм представляет собой систему организации, планирования и использования финансовых ресурсов.В состав финансового механизма входят: финансовые инструменты, финансовые приемы и методы, обеспечивающие подсистемы (кадровое, правовое, нормативное, информационное, техническое и программное обеспечение).Под финансовыми инструментами понимаются различные формы краткосрочного и долгосрочного инвестирования, торговля которыми осуществляется на фондовых рынках: денежные средства, ценные бумаги, опционы, форвардные контракты, фьючерсы и свопы.Существуют различные подходы к трактовке понятия "финансовый инструмент". В наиболее общем виде под финансовым инструментом понимается любой контракт, по которому происходит одновременное увеличение финансовых активов одного предприятия и финансовых обязательств другого предприятия.Финансовые активы включают:· денежные средства;· контрактное право получить от другого предприятия денежные средства или любой другой вид финансовых активов;· контрактное право обмена финансовыми инструментами с другим предприятием на потенциально выгодных условиях;· акции другого предприятия.К финансовым обязательствам относятся контрактные обязательства:выплатить денежные средства или предоставить какой-то иной вид финансовых активов другому предприятию; обменяться финансовыми инструментами с другим предприятием на потенциально невыгодных условиях (в частности, такая ситуация может возникнуть при вынужденной продаже дебиторской задолженности).Финансовые инструменты подразделяются на первичные (денежные средства, ценные бумаги, кредиторская и дебиторская задолженность по текущим операциям) и вторичные, или производные (финансовые опционы, фьючерсы, форвардные контракты, процентные свопы, валютные свопы).Существует и более упрощенное понимание сущности понятия "финансовый инструмент". В соответствии с ним выделяют три основные категории финансовых инструментов: денежные средства (средства в кассе и на расчетном счете, валюта), кредитные инструменты (облигации, форвардные контракты, фьючерсы, опционы, свопы и др.) и способы участия в уставном капитале (акции и паи).В рыночной экономике на эффективность работы предприятия и организацию его финансовых отношений влияют разнообразные факторы, которые можно объединить в следующие группы:- позитивные факторы - положительно, благотворно влияющие на деятельность предприятия;- негативные факторы - отрицательно влияющие на его деятельность;- внутренние - зависящие от деятельности самого предприятия;- внешние - не зависящие от него.К внутренним относят факторы связанные:- с личностью руководителя;- с ускорением НТП;- совершенствованием организации производства, труда и управления (менеджментом) предприятием;- с организационно-правовой формой хозяйствования;- со спецификой производства и отрасли;- с качеством и конкурентоспособностью продукции;- с амортизационной и инвестиционной политикой и т.п.К внешним относят факторы, связанные с изменениями:- конъюнктуры мирового и внутреннего рынка;- политической обстановки;- инфляционных процессов и экономической политики государстваи т.п.Успешная деятельность предприятия не возможна без разумного управления финансовыми ресурсами. Нетрудно сформулировать цели для достижения которых необходимо рациональное управление финансовыми ресурсами:выживание фирмы в условиях конкурентной борьбы;избежание банкротства и крупных финансовых неудач;лидерство в борьбе с конкурентами;максимизация рыночной стоимости фирмы;приемлемые темпы роста экономического потенциала фирмы;рост объемов производства и реализации;максимизация прибыли;минимизация расходов;обеспечение рентабельной деятельности и т.д.Приоритетность той или иной цели может выбираться предприятием в зависимости от отрасли, положения на данном сегменте рынка и от многого другого, но удачное продвижение к выбранной цели во многом зависит от совершенства управления финансовыми ресурсами предприятия.Управление финансовыми ресурсами является одной из ключевых подсистем общей системы управления предприятием. В ее рамках решаются следующие вопросы:Каковы должны быль величина и оптимальный состав активов предприятия, позволяющие достичь поставленные перед предприятием цели и задачи?Где найти источники финансирования и каков должен быть их оптимальный состав?Как организовать текущее и перспективное управление финансовой деятельностью, обеспечивающее платежеспособность и финансовую устойчивость предприятия?Финансы предприятий представляют собой денежные отношения, связанные с образованием и распределением денежных доходов и накоплений и их использование на выполнение обязательств перед финансово-кредитной системой и финансирование затрат по расширенному воспроизводству, социальному обслуживанию и материальному стимулированию работающих.Финансы хозяйствующих субъектов можно выделить в подзвенья:- финансы коммерческих предприятий и организаций,- финансы некоммерческих организаций.От состояния финансов предприятий зависит обеспеченность централизованных денежных фондов финансовыми ресурсами. При этом активное использование финансов предприятий в процессе производства и реализации продукции не исключает участия в этом процессе бюджета, банковского кредита, страхования.Исходя из вышеизложенного становится понятно, управление финансовыми ресурсами является одной из ключевых подсистем общей системы управления предприятием. Успешная деятельность предприятия не возможна без разумного управления финансовыми ресурсами.2. Анализ управления финансами газотранспортного предприятия Газпром ТрансгазЮгорск2.1 Краткая характеристика предприятия ООО «Газпром Трансгаз Югорск»Общество с ограниченной ответственностью «Газпром трансгаз Югорск» является 100 процентов дочерним обществом ОАО «Газпром». Предприятие расположено по адресу ХМАО-Югора, Тюменская область, город Югорск. Образовано 17 января 1966 года. В его состав входит 41 филиал, 28 из которых расположены в районах Крайнего Севера и местностях приравненных к ним. Важной задачей, стоящей перед ООО «Газпром трансгаз Югорск» является обеспечение запланированных объемов поставок газа. Так же предприятие уделяет особое внимание вопросам, которые связаны с повышением надежности и эффективности транспорта газа за счет проведения капитального ремонта линейной части газопроводов, реконструкции, технического перевооружения и восстановления мощности компрессорных станций (КС). Основными направлениями деятельности ООО «Газпром трансгаз Югорск» являются:транспортировка природного газа по магистральным газопроводам; поставка газа потребителям через газораспределительные станции; организация сети автомобильных газонаполнительных компрессорных станций;развитие и эксплуатация газотранспортных систем;разработка и внедрение прогрессивных видов технологий производства;переоборудование автомобилей для работы на сжатом и сжиженном природном газе;непрерывное профессиональное обучение персонала, повышение квалификации рабочих кадров, руководителей и специалистов;Предприятие эксплуатирует и обслуживает 27 тысяч км магистральных газопроводов, расположенных на территории трех субъектов Российской Федерации: Ямало-Ненецкого, Ханты-Мансийского автономных округов и Свердловской области. Компания обеспечивает транспортировку более 80 % добываемого на севере Тюменской области природного газа.Ежесуточно газотранспортной системой «Газпром трансгаз Югорск» транспортируется до 1,5 миллиарда кубометров газа. Магистральные газопроводы и компрессорные станции компании оснащены всеми средствами энергообеспечения, автоматизации и технологической связи, позволяющими газопроводам функционировать в автономном режиме.Поставщиками предприятия являются ОАО «Газпром», ОАО «Газпром центрремонт», ООО «Газпром комплектация», ООО «Газпром авиа», ОАО «Межрегионэнергосбыт» ОАО «Спецгазавтотранс», ООО «Газпром энерго», ОАО «Центрэнергогаз», ОАО «Межрегионэнергосбыт», ОАО «Спецгазавтотранс»Система управления и качество услуги по транспортировке газа компании «Газпром трансгаз Югорск» сертифицированы и соответствуют требованиям международного (ISO 9001:2008), национального (ГОСТ Р ИСО 9001-2008) и отраслевого (СТО Газпром 9001-2006) стандартов. Сертификаты о соответствии выданы международной сетью IQNet, национальной системой сертификации ГОСТ Р и системой добровольной сертификации «Газпромсерт».С целью обеспечения экологической безопасности и сохранения экологического равновесия ООО «Газпром трансгаз Югорск» следует Концепции экологической безопасности и экологической политики ОАО "Газпром", которые предусматривают комплекс мероприятий по следующим направлениям:• снижение вредного воздействия на окружающую природную среду в процессе производственной деятельности;• качественное проведение производственного экологического мониторинга источников воздействия на окружающую среду и состоянием природных объектов;• совершенствование   системы  управления   природоохранной деятельностью в соответствии с требованиями международных стандартов;• соблюдение действующего природоохранного законодательства.В компании функционирует и совершенствуется система экологического менеджмента. Центральным звеном, осуществляющим управление в этой области, является отдел по охране окружающей среды. Экологический менеджмент «Газпром трансгаз Югорск» охватывает планирование, управление и контроль над всей производственной деятельностью предприятия.В ООО «Газпром трансгаз Югорск» работает более 25 тысяч сотрудников.Высшим органом управления ООО «Газпром трансгаз Югорск» в соответствии с законодательством Российской федерации является общее собрание акционеров Общества, действующее на основании Устава Общества и Положения о порядке подготовке, созыва и проведения общего собрания акционеров ОАО «Газпром»Руководство текущей деятельностью ООО «Газпром трансгаз Югорск» осуществлялось исполнительными органами: Генеральным директором (единоличный исполнительный орган) и Правлением (коллегиальный исполнительный орган). Права, обязанности и компетенция Генерального директора и члена Правления определяются Уставом Общества, решениями Совета директоров, внутренними документами ООО «Газпром трансгаз Югорск» и договором, заключаемым членом Правления с Обществом.Организационная структура предприятия ООО «Газпром трансгаз Югорск» представлена на рисунке ниже.-42672024130Генеральный директорГлавный инженер - первый заместитель генерального директораЗаместитель генерального директора по общим вопросамЗаместитель генерального директора по ремонту и капитальному строительствуГлавный бухгалтерЗаместитель генерального директора по экономике и финансамЗаместитель генерального директора по корпоративной защитеЗаместитель генерального директора по эксплуатации компрессорных станций (КС)Заместитель генерального директора по управлению персоналомОтдел документационного обеспеченияОтдел внутреннего аудитаОтдел налоговБухгалтерияСпециальный отделОтдел управления имуществомЮридический отделФинансовый отделПланово-экономический отделОтдел организации труда и заработной платы Отдел организации труда и заработной платы Отдел главного энергетикаОтдел главного механикаПроизводственный отдел связиПроизводственный отдел амортизацииЗаместитель главного инженера по охране труда, промышленной и пожарной безопасностиУправление организации ремонта, реконструкции и строительства основных фондов Управление аварийно-восстановительных работОтдел охраны трудаСлужба промышленной и пожарной безопасностиСлужба связиОтдел по учету и оформлению трудовыми отношениямиХозяйственная служба Центр подготовки кадров Отдел по корпоративной защите 00Генеральный директорГлавный инженер - первый заместитель генерального директораЗаместитель генерального директора по общим вопросамЗаместитель генерального директора по ремонту и капитальному строительствуГлавный бухгалтерЗаместитель генерального директора по экономике и финансамЗаместитель генерального директора по корпоративной защитеЗаместитель генерального директора по эксплуатации компрессорных станций (КС)Заместитель генерального директора по управлению персоналомОтдел документационного обеспеченияОтдел внутреннего аудитаОтдел налоговБухгалтерияСпециальный отделОтдел управления имуществомЮридический отделФинансовый отделПланово-экономический отделОтдел организации труда и заработной платы Отдел организации труда и заработной платы Отдел главного энергетикаОтдел главного механикаПроизводственный отдел связиПроизводственный отдел амортизацииЗаместитель главного инженера по охране труда, промышленной и пожарной безопасностиУправление организации ремонта, реконструкции и строительства основных фондов Управление аварийно-восстановительных работОтдел охраны трудаСлужба промышленной и пожарной безопасностиСлужба связиОтдел по учету и оформлению трудовыми отношениямиХозяйственная служба Центр подготовки кадров Отдел по корпоративной защите 48679103384550050482501250950088411041250950037274491244600024066491041400011652241022350034099410414000 72517027241500/1560195100964007231201371502Рис. 2.1.1. Организационная структура предприятия ООО «Газпром трансгаз Югорск»0Рис. 2.1.1. Организационная структура предприятия ООО «Газпром трансгаз Югорск»15608301216659002.2 Анализ финансового состояния предприятия ООО «Газпром ТрансгазЮгорск» табличным способомВсякое совершенствование управления финансами на предприятии начинается с анализа финансовой отчетности. Оценка современного финансового состояния предприятия и ее филиалов играет важную рольдля решенияряда задач финансового менеджмента.Анализ и оценка финансового состояния предприятия табличным способом производится с помощью расчетных таблиц абсолютных значений показателей и их удельных величин, темпа прироста для оценки показателей структуры, динамики и структурной динамики.Оценка финансового состояния предприятия табличным способомосуществляется на основе изучения объектов финансового анализа.Оценка платежеспособности предприятия ООО «Газпром трансгаз Югорск» табличным способом производится по результатам анализа данных расчетной таблицы 2.1.1Таблица 2.1.1Результаты расчетов для определения степениплатежеспособности ООО «Газпром трансгазЮгорск»Наименование показателяЗначение, тыс. руб.Тенденция измененияна начало периодана конец периода12341. Капитал и резервы79463061380935968↑2. Внеоборотные активы8894054674606375↑3. Собственный оборотный капитал-94799336329593↑4. Долгосрочные обязательства52771804004300↓5. Перманентный оборотный капитал-420275310333893↑6. Краткосрочные займы и кредиты  7. Основные источники формирования запасов-420275310333893↑8. Запасы и НДС85646097518639↑Продолжение таблицы 2.1.19. Излишек или недостаток собственного оборотного капитала-18044542-1189046↑10. Излишек или недостаток перманентного оборотного капитала-127673622815254↑11. Излишек или недостаток основных источников формирования-127673622815254↑12. Тип финансовой устойчивостикризисноенормальноустойчивое13*. Непродаваемая часть запасов××14*. Излишек или недостаток ПОК для обеспечения непродаваемой части запасов××15*. Подтип финансовой неустойчивости××16. Степень платежеспособности предприятиянеплатежеспособностьнормальная платежеспособностьПо расчетам, представленным в таблице видно, что в 2012 году предприятие имеет кризисное финансовое состояние, т.е. у предприятия недостаточно собственного оборотного капитала, перманентного оборотного капитала, а также основных источников формирования для обеспечения запасов предприятия.