ОТЧЕТ ПО ПРАКТИКЕ. Организационно-экономическая характеристика предприятия на примере ООО «.........»

Организационно-экономическая характеристика предприятия на примере ООО ".........."
ОТЧЕТ ПО ПРАКТИКЕ 2015г.
...

...

СОДЕРЖАНИЕ

Содержание
I. Общая характеристика предприятия
1.1.Организационно-правовая форма предприятия
1.2. Организационная структура предприятия
1.3. Специфика деятельности компании ООО «................»
1.4. Учётная политика ООО «..................»
II. Система бухгалтерского учёта в ООО «..................»
2.1. Учёт основных средств
2.2. Учёт материально-производственных запасов
2.3. Учёт денежных средств в кассе
2.4. Учёт денежных средств на расчётных счетах
2.5. Учёт расчётов по оплате труда
2.6. Учёт расчётов по социальному страхованию
2.7. Учёт расчётов по налогам и сборам
2.8. Учёт расчётов с поставщиками
2.9. Учёт расчётов с покупателями и заказчиками
2.10. Отчётность ООО «...................»
III. Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «............. ....»
IV. Выводы и рекомендации по совершенствованию учёта в ООО «................»

Так же к дополнительным услугам можно отнести:консультации по сметному делу; - разработка и экспертиза сметной документации (Лицензия Федерального агентства по строительству и ЖКХ Д554570720 с использованием программного комплекса «Никсдорф-Смета» Компания постоянно делает оценку рынка, оценку спроса и предложения аналогичного товара, степень насыщенности рынка, на основе этого идет постоянное обновление и усовершенствование продукции, повышается качество нормативной и специализированной информации, предлагаемой потребителю, корректируются цены и особенности продажи программного комплекса. Реализация программного комплекса и других продуктов компании Никсдорф идет через представительства в тридцати городах России и дилерскую сеть, которую составляют более ста двадцати специализированных фирм. К настоящему моменту программным комплексом пользуются около шестидесяти тысяч сметчиков, которые являются постоянными клиентами на получение обновления как нормативной базы, так и нововведении в использовании программного комплекса. Все пользователи программного комплекса имеют с компанией Никсдорф типовой договор, который гласит о безвозмездном техническом обслуживании, а так же обновлении нормативной базы, в течении полугода после установки программного комплекса на рабочем месте. Компания так же рассматривает как потенциальных пользователей, организации имеющие лицензии на строительство, эту информацию получают из средств массовой информации, специализированной литературы и справочников, интернета.1.4. Учётная политика ООО «Авторизованный сервис центр-Никсдорф»Учетная политика Общества сформирована в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/2012, утвержденным Приказом Минфина России от 06.10.2012 № 106н. В ООО «Авторизованный сервис центр-Никсдорф»:Объект налогообложения – доходы.Метод бухгалтерского учёта – в полном объёме (учёт всех хозяйственных операций);Методы оценки сырья, материалов и покупных товаров – по средней стоимости;Порядок признания расходов по товарам – по факту реализации;Порядок признания материальных расходов – по факту списания;Способ начисления амортизации основных средств – линейный;Стоимостной лимит основных средств – 20000 руб.;Способ начисления амортизации нематериальных активов – линейный;Порядок проведения инвентаризации активов и обязательств – инвентаризацию ТМЦ и ОС проводить ежегодно, а также в случае смены руководителя или материально ответственных лиц; Рабочий план счетов бухгалтерского учёта; Формы регистров для учёта и других учётных документов; Правила документооборота (с указанием лиц, обладающих правом первой подписи)Правом первой подписи на банковских документах обладают:Генеральный директор; Главный бухгалтер;Правом первой подписи первичных документов обладают:Генеральный директор;Главный бухгалтер;Расчёты с подотчётными лицами (указан список подотчётных лиц);Способ ведения Книги учёта доходов и расходов – электронный.Контроль за соблюдением положений учётной политики возложен на финансового директора.II. Система бухгалтерского учёта в ООО «Авторизованный сервис центр-Никсдорф»2.1. Учёт основных средствДля учета движения основных средств в ООО «Авторизованный сервис центр-Никсдорф» используются счета в разрезе субсчетов:01 «Основные средства организации»;02 «Амортизация основных средств, учитываемых на счёте 01»;08 «Приобретение объектов основных средств».В соответствии с учётной политикой активы признаются основными средствами в случае, если их стоимость превышает лимит в 20000 руб. Способ начисления амортизации для основных средств выбран линейный.При поступлении основных средств в организацию на основании первичных документов, полученных от поставщиков, формируется первоначальная стоимость основных средств на счете 08. Затем с помощью Акта о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) №ОС1 оформляется ввод основных средств в эксплуатацию.Списание основных средств оформляется Актами о списании основных средств (кроме автотранспортных средств) № ОС4б.Учётной политикой установлен порядок проведения инвентаризации основных средств. Он предусматривает ежегодное проведение инвентаризации основных средств, а также проведение инвентаризации в случае смены руководителя или материально ответственных лиц.Амортизация основных средствНачисление амортизации основных средств производится линейным способом, исходя из срока его полезного использования, как в бухгалтерском, так и в налоговом учете. Основные средства стоимостью менее 4 500,00 рублей, а так же приобретенные книги, методическая литература и т.п. издания в бухгалтерском учете списываются на расходы по мере их отпуска в производство или эксплуатацию. Для целей налогообложения стоимость основных средств и прочего имущества, не превышающая 20 000 рублей, включается в состав материальных расходов в полной сумме при вводе такого имущества в эксплуатацию. Периодические издания списываются на расходы организации в момент их отпуска в эксплуатацию, без учета на счете 01 «Основные средства».Компьютерная техника в составе:-монитор;-системный блок;-клавиатура;-мышь;-учитываются в качестве одного инвентарного объекта.2.2. Учёт материально-производственных запасовУчет материально-производственных запасов ведется Обществом с применением балансового счета 10 «Материалы».В соответствии с учётной политикой ООО «Авторизованный сервис центр-Никсдорф» приобретаемые материалы учитываются по средней стоимости. При этом материалом признаются только те активы, стоимость которых не превышает 20 000 руб.Учёт поступивших МПЗ осуществляется на основании товарных накладных, полученных от поставщиков. При этом оформляется Приходный ордер. Так как ООО «Авторизованный сервис центр-Никсдорф» применяет УСН, НДС включается в состав МПЗ. Факт списания МПЗ Требованием-накладной. Этой операции соответствует корреспонденция счетов: Д-т 26 К-т 10. На балансе ООО «Авторизованный сервис центр-Никсдорф» находится автотранспортное средство. Учет бензина учитывается на сч.10.3 и основанием для списания бензина является путевой лист.2.3. Учёт денежных средств в кассеВсеми операциями по приему и выдаче денег из кассы занимается материально ответственное лицо – кассир. С ним обязательно должен быть заключен договор о материальной ответственности.В кассе разрешается иметь минимальные суммы денежных средств на обеспечение мелких хозяйственных операций. Для этого банк устанавливает лимит остатка средств в кассе, в данном случае 5 тысяч рублей.Прием наличных денег в кассу оформляют приходным кассовым ордером ,а выдачу наличных денег из кассы оформляют расходным кассовым ордером . Движение денег кассир учитывает в кассовой книге. В ней ежедневно регистрируются все операции по поступлению и расходованию денег. Наличные деньги из выручки поступают только на расчетный счет, так как в Обществе нет ККТ. В кассе могут храниться деньги, полученные на основании чека.Расходуются денежные средства на хозяйственные нужды организации – покупку материалов, канцелярских принадлежностей и хозяйственного инвентаря. Основанием для расходного кассового ордера служит выдача денежных средств под авансовый отчёт. Приказом руководителя устанавливается список подотчетных лиц, срок использования подотчетных средств, а также максимальная сумма, выдаваемая под отчет. В ООО «Авторизованный сервис центр-Никсдорф» максимальный срок использования подотчетных средств- 3 месяца и максимальная сумма- 50 000 руб.Учет расчётов с подотчётными лицами ведется Обществом с применением балансового счета 71 «Расчёты с подотчётными лицами».2.4. Учёт денежных средств на расчётных счетахБольшинство расчётов ООО «Авторизованный сервис центр-Никсдорф» осуществляет с использованием расчётного счёта, открытого в Банке Москвы.На расчётный счёт поступают денежные средства от покупателей и заказчиков. Выплата заработной платы работникам организации осуществляется через кассу, а перечисление налогов в бюджет и во внебюджетные фонды, оплата поставщикам за оказанные услуги, поступившие материалы и по прочим операциям с контрагентами осуществляется с помощью системы интернет-банкинг.Для контроля за движением денежных средств на счете в банке и для отражения этих операций в учете периодически получают из банка выписки с расчетного счета. В выписке указываются все суммы поступлений и платежей. Учёт операций по расчётному счёту также производится на основании платёжных документов (платёжные поручения, платёжные требования).Учет денежных средств на расчётном счёте в бухгалтерии ведется на активном счете 51 «Расчетный счет».2.5. Учёт расчётов по оплате трудаБухгалтерский учёт расчётов по оплате труда осуществляется с использованием синтетического счёта 70 «Расчёты по оплате труда». При этом делаются корреспонденции:Д-т 26 К-т 70 – начисление заработной платы;Д-т 70 К-т 68.1 – отражение суммы начисленного НДФЛ;Д-т 70 К-т 51 – выплата заработной платы;Д-т 70 К-т 73 – прочие удержания из заработной платы (алименты, телефонные переговоры)При принятии сотрудника на работу, о чём свидетельствует приказ о приёме на работу, ему устанавливается должностной оклад в соответствии со штатным расписанием организации. Заработная плата выплачивается 2 раза в месяц. В первой половине каждого месяца производится выплата аванса за текущий месяц в размере 50% от установленного оклада. С 1 по 5 число следующего месяца выплачивается заработная плата. Если дата выплаты заработной платы выпадает на выходные или праздничные дни, то выплата производится в последний рабочий день, предшествующий нерабочему. Порядок расчётов по оплате труда прописан в трудовом договоре, заключающимся с каждым сотрудником ООО «Авторизованный сервис центр-Никсдорф». В обществе применяется окладно-премиальная система оплаты труда. Выплата заработной платы осуществляется через кассу.Каждому сотруднику ООО «Авторизованный сервис центр-Никсдорф» предоставляются стандартные ежемесячные налоговые вычеты на основании написанного им заявления. На каждого сотрудника заводится налоговая карточка, в которой определяется совокупный доход работника предприятия.Согласно Правилам внутреннего трудового распорядка работнику предоставляется ежегодный оплачиваемый отпуск на 28 календарных дней на основании заявления работника и в соответствии с графиком отпусков. По семейным обстоятельствам и другим уважительным причинам работнику по его заявлению может быть предоставлен кратковременный отпуск без сохранения заработной платы.При расчёте отпуска в ООО «Авторизованный сервис центр-Никсдорф» составляются следующие документы:Заявление сотрудника;Приказ (распоряжение) о предоставлении отпуска работнику;Записка-расчёт о предоставлении отпуска работнику.2.6. Учёт расчётов по социальному страхованиюБухгалтерский учёт расчётов по социальному страхованию осуществляется с использованием синтетического счёта 69 «Расчёты по социальному страхованию и обеспечению» в разрезе трёх субсчетов:69.11 «Страхование от НС и ПЗ»;69.21 «Расчёты с ПФР (страховая часть)»;69.22 «Расчёты с ПФР (накопительная часть)».Это связано с тем, что ООО «Авторизованный сервис центр-Никсдорф» применяет упрощенную систему налогообложения, которая предусматривает уплату:Страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (страховая часть пенсии);Страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (накопительная часть пенсии);Страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний;Добровольных страховых взносов на социальное страхование работников на случай временной нетрудоспособности.ООО «Авторизованный сервис центр-Никсдорф» последнюю категорию взносов не уплачивает.Поскольку все сотрудники ООО «Авторизованный сервис центр-Никсдорф» родились позднее 1967 года, соответственно страховые взносы на ОПС для всех составляют:Страховая часть пенсии – 8%;Накопительная часть пенсии – 6%.Согласно Уведомлению о размере страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний от 24.09.2006г. юридическому лицу ООО «Авторизованный сервис центр-Никсдорф» определён I класс профессионального риска, что соответствует страховому тарифу на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в размере 0,20%.При учёте расчётов по социальному страхованию делаются проводки:Д-т 26 К-т 69.11, 69.21, 69.22 – начисление страховых взносов;Д-т 69.11, 69.21, 69.22 К-т 51 – уплата страховых взносов.2.7. Учёт расчётов по налогам и сборамВ связи с применением упрощённой системы налогообложения ООО «Авторизованный сервис центр-Никсдорф» ведёт расчёт с бюджетом, уплачивая:Налог на доходы физических лиц;Единый налог, уплачиваемый в связи с применением упрощённой системы налогообложения;Транспортный налог.Поскольку объектом налогообложения ООО «Авторизованный сервис центр-Никсдорф» являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налог составляет 15 %.Бухгалтерский учёт расчётов по налогам и сборам ведётся с использованием синтетического счёта 68 «Расчёты по налогам и сборам» в разрезе субсчетов:68.1 «Налог на доходы физических лиц»;68.12 «Единый налог».Для того, чтобы правильно рассчитать единый налог, необходимо определить налоговую базу. Для этого в первую очередь стоит определить, что является доходом, а что расходом.В соответствии со статьей 346.24 НК РФ налогоплательщики, работающие по упрощенной системе налогообложения, обязаны вести налоговый учет показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы и суммы налога, на основании книги учета доходов и расходов.Книга учета доходов и расходов может вестись как на бумажных носителях, так и в электронном виде. При ведении Книги учета доходов и расходов в электронном виде налогоплательщики обязаны по окончании отчетного (налогового) периода вывести ее на бумажные носители.Книга учёта доходов и расходов ООО «Авторизованный сервис центр-Никсдорф» ведётся в электронном виде. По окончании календарного года Книга учета доходов и расходов прошнуровывается и пронумеровывается. На последней странице пронумерованной и прошнурованной Книги учета доходов и расходов указывается число содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью руководителя организации и печатью организации, а также заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью.Исправление ошибок в Книге учета доходов и расходов должно быть обосновано и подтверждено подписью руководителя организации с указанием даты исправления и печатью организации.По итогам 2012 года ООО «Авторизованный сервис центр-Никсдорф» уплатил единый налог, составляющий 15% от доходов организации, уменьшенных на величину расходов. 2.8. Учёт расчётов с поставщикамиУчет расчётов с поставщиками ведется Обществом с применением балансового счета 60 «Расчёты с поставщиками».Бухгалтерский учёт расчётов с поставщиками осуществляется на основании первичных документов, полученных от поставщиков. В случае поступления ТМЦ поставщик обязан предоставить товарную накладную и счёт-фактуру (при выделении НДС), при оказании услуг (услуги связи, предоставление офиса в аренду) – акт об оказании услуг и счёт-фактуру.