Учет и аудит текущих активов (денежных средств)

Работа защищена на отлично! ...

Содержание

Введение 5
1. Методологические основы учета денежных средств 7
1.1. Документация и учет по движению операций на расчетном счете 7
1.2. Учет операций на валютных счетах 12
1.3. Документальное оформление и инвентаризация кассовых операций 24
1.4. Учет операций на специальных счетах в банках и прочих операций 26
2. Экономико –правовое положение ГКП «Костанай - Су» 29
2.1 Правовое положение ГКП «Костанай - Су» 29
2.2 Состав и структура имущественного состояния ГКП «Костанай - Су» 31
2.3 Анализ финансовой устойчивости предприятия 38
3.Анализ использования денежных средств на предприятии 48
3.1 Анализ движения денежных потоков 48
3.2 Прогнозирование отчета о движении денежных средств 64
Заключение 67
Список использованной литературы 69

Денежные средства представляют собой самые ликвидные ак¬тивы. Ликвидность обеспечивается тем, что они способны вы¬полнить обязательства любого вида, т.е. для погашения обяза¬тельств не требуется длительного времени. Наличие денежных средств позволяет своевременно выполнить свои обязательства перед кредиторами, бюджетом, персоналом.
Для учета денег используются группы счетов 1010-1060 Типо¬вого плана счетов.
Счета по учету денег являются счетами по учету активов, поэ¬тому сальдо по дебету счета означает наличие денег в сумме, рав¬ной сумме сальдо счета. Увеличение или оборот по дебету счета означает приход или увеличение денег в организации. Соответ¬ственно, оборот по кредиту означает уменьшение денег. Увеличе¬ние сумм денег может происходить от получения выручки от реа¬лизации товаров, вып олнения работ, оказания услуг. Уменьшение - расход денег на приобретение запасов, сырья, основных средств и другие операционные или инвестиционные цели.
В современных условиях хозяйствования практически невозможно управлять сложным экономическим механизмом хозяйствующего субъекта без своевременной, полной и достоверной экономической информации, которую дает только четко налаженная система учета.
Большое значение в системе управления предприятия имеет аудит, который позволяет выявить недостатки введении бухгалтерского учета, в составлении отчетностей, в налогообложении, провести анализ финансового состояния хозяйствующего субъекта и помочь ему в организации учета и отчетности. Понятие аудита значительно шире таких понятий, как ревизия и контроль. Аудит обеспечивает не только проверку достоверности финансовых показателей, но и, а это не менее важно, разработку предложений по оптимизации хозяйственной деятельности с целью рационализаци расходов и увелечения прибыли. Аудит можно определить как своеобразную экспертизу бизнеса.
В данной работе раскрывается содержание учета денежных операций в условиях рыночных отношений; отражается порядок проведения аудита денежных средств в кассе, на расчетном и валютном счетах предприятия, а также на специальных счетах банке; приводится анализ движения денежных средств предприятия на основании данных 2006 и 2007 г.г.
Главной целью бухгалтерского учета денежных средств предприятия является контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильность и эффективность использования денежных средств, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе. В условиях рыночной экономики бухгалтерия должна исходить из принципов, которые заключаются в том, что умелое использование денежных средств само по себе может приносить предприятию доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли.
Целью настоящей работы является комплексное исследование организации системы учета движения денежных средств на предприятиях и разработка предложений по её совершенствованию в условиях рынка. Для достижения поставленной цели решены следующие задачи:
- исследованы теоретические и методические вопросы организации учета движения денежных средств;
- проанализирована практика организации учета денежных средств.
- разработаны предложения по совершенствованию системы бухгалтерского финансового учета денежных средств.
Объект использования служит комплексная система учета движения денежных средств на предприятии.
Объектом исследования является ГКП «Костанай - Су». Предмет анализа – финансовые процессы предприятия и конечные производственно-хозяйственные результаты его деятельности.
В работе применялись общие методы исследования - системный подход, сопоставительный, экономический анализ, статистические группировки, а также выборочные статистические обследования. Разработанные в дипломной работе предложения по совершенствованию системы учета, анализа и управления денежными средствами позволят применительно к конкретным организационно-техническим условиям ГКП «Костанай - Су» осуществить систему мер, направленных на повышение аналитичности, оперативности планирования; усиление контроля за расходами; получать объективную информацию в соответствии с конъюнктурой.