Анализ затрат на оплату труда (на примере ФГУП «Почта России»)

На примере реально действующего объекта - отделения связ Почта России выполнен ализ системы оплаты труда и предложены мероприятия по улучшению системы оплаты труда позволяющие сделать оплату труда более эффективной и повысить мотивацию перосона к более эффективной деятельности. ...

В первой главе данной работы рассмотрены теоретические основы изучения оплаты труда, проблемы эффективности различных систем оплаты труда. Во второй главе выполнен Анализ форм и систем и использования оплаты труда в ФГУП «Почта России», выявлены причины неэффективного использования средств на опдату труда.
Анализ форм, систем оплаты труда и использования фонда оплаты труда в ФГУП «Почта России», позволившие автору
В третьей главе разработаны практические рекомендации по совершенствованию системы оплаты труда в ФГУП «Почта России».

В введении отражены:
актуальность,степеньизученности,предмет, объект, цели. задачи исследовани. метода. практическая значимость.

1. Организационная структура ФГУП «Почта России»Значимость Почты России в социально-экономическом развитии страны характеризуется показателями деятельности компании в 2013 году представленными в таблице 2.1.Таблица 2.1Показатели участия Почты России в социально-экономическом развитии Российской Федерации№ пп.Объем выполненных работПоказатель1.Принято, обработано и доставлено посылок, млн посылок542.Выплачено пенсий и пособий, млн единиц439,83.Доставлено писем адресатам, млрд писем1,64.Произведено платежей в пользу третьих лиц, млн561,45.Произведено денежных переводов, млн75,46.Рынок CEP (couritr, express and parcelsкурьерская доставка, экспресс-доставка, посылки), %377.Рынок доставки пенсий, %43,48.Рынок доставки письменной корреспонденции, %809.Объекты технического и технологическогообеспечения деятельности, единиц12010.Стационарных и передвижных ОПС, единиц4190211.Автотранспортных средств, единиц1735712.Железнодорожных вагонов, единиц 848Из таблицы 2.1 видно, что ФГУП «Почта России» занимает лидирующие позиции по всем ключевым направлениям деятельности в сфере почтовой связи. По отдельным направления связи, есть серьезная конкуренция, однако в целом ФГУП «Почта России» является уникальной компанией в сфере почтовой связи.Динамика основных экономических показателей ФГУП «Почта России» за 2011-2013 годы представлена в таблице 2.2.Таблица 2.2Экономические показатели деятельности ФГУП «Почта России» за 2011-2013 годы№ пп.ПоказателиГодыТемпы прироста 2013/2011 гг.2011201220131.Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг(за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей), млн руб.120 707128 958133 09210,3%2.Затраты на производство (всего), в том числе:136 107133 601136 7060,4%-расходы на оплату труда59 82557 29359 3910,7%-отчисления на социальные нужды1916016 67017 351-9,6%-материальные затраты870220 85520 484-1,8%-транспортные расходы61477800879743,18%-амортизация--302232788,5%3.Прочие расходы3215127 96127 405-14,7%4.Сальдо по внереализационной деятельности, процентам, налоги--54563638-33,3%5.Чистая прибыль (убыток)79781324-97,0%6.Средняя численность работников за год, чел.312 159300 009292 386-6,3%7.Средняя заработная плата, на одного работника, руб.1485415 34716 68912,6%8.Среднемесячная выработка на одного работника, тыс. руб.29,532,934,918,3%9.Доходы на одно ОПС, тыс. руб.--2372453,4%10.Чистые активы, млн руб.--12 21813 47010,2%Источник: ФГУТ «Почта России»/Официальный сайт. URL: http://www.russianpost.ru.Из таблицы видно, что выручка ФГУП «Почта России» в течение наблюдаемого периода имеет устойчивую тенденцию роста, при том что затраты на производство сохраняются на одном уровне.Расходы на заработную плату в 2012 году снизилось по отношению к 2011 году на 4,3%, но в 2013 году выросли на 3,7% по отношению к 2012 году. В 2013 году существенно снизилась чистая прибыль (почти в 34 раза), что объясняется проведением преобразований. В результате стандартизации производственных процессов снижается средняя численность работников в среднем на 4% в год. При этом растет среднемесячная выработка на одного работника. Имел место рост заработной платы по уровню инфляции (6,2% в 2013 году).По данным бухгалтерской отчетности за 3 квартала 2014 года выручка составила 100 229 млн руб. При сохранении темпа роста в 4-м квартале, выручка 2014 года составит 133 638 млн руб. что сопоставимо с 2013 годом (133 092 млн руб.). Однако себестоимость за 3 квартала 2014 года составила -103483 млн руб.,, а за аналогичный период 2013 года только – 97 101 (на 6,5% ниже). Но, чистая прибыль составила - 837 027 млн руб. (в з раза больше) чем в 2013 году (270 214 млн руб.)Полагаясь на приведенные данные по 2014 году, можно предположить, что, не смотря на кризис и санкции ФГУП «Почта России» сохранит свои позиции на уровне 2013 года.ФГУП «Почта России» является дотационным предприятием. На покрытие убытков и компенсацию расходов от социально важных, но убыточных видов деятельности компания получает государственные субсидии, частично покрывающие потери.В 2013 году Почта России начала масштабные преобразования охватившие инфраструктуру компании, и уже в 2013 году, несмотря на замедление в стране темпов экономического роста Почта России увеличила свою выручку на 3,2%. Были решены первоочередные тактические и оперативные задачи. Был запущен логистический центр, увеличены объемы перспективных услуг. Драйвером развития стало повышение эффективности деятельности. Выработка на одного сотрудника выросла на 6,2%, а среднемесячный доход на одно ОПС – на 3,5% [34].В 2013 году были реализован ряд мероприятий по консолидации почтовых предприятий отрасли в рамках единой компании. В результате внедрения новых высокотехнологичных услуг, удалось централизовать взаимодействие с корпоративными клиентами, повысить эффективность закупочной деятельности, унифицировать модельный ряд приобретаемого оборудования. В результате проведенных мероприятий были созданы единые системы централизованного управления и информационного обеспечения управленческого учета и отчетности, единая система мониторинга эффективности деятельности и финансово-экономических показателей.В тоже время состояние Почты России оценивается как критическое, проявляющееся в неэффективности производственных процессов, высокой степени износа инфраструктуры, низкими квалификацией работников и уровнем заработной платы [23]. Для устранения проблем сдерживающих развитие разработана стратегия развития и выход на уровень конкурентоспособной мировой компании в сфере почтовых услуг, Сделать ФГУП «Почта России» клиентоориентированным, технологичным, прибыльным почтовым оператором разработана Стратегия Почты России на 2013–2023 гг. [34].Согласно стратегии в результате масштабных преобразований «Почта России» должна трансформироваться из «субсидируемого почтового оператора» в «самоокупаемый почтовый бизнес» по примеру национальных почтовых операторов, таких, как La Poste (Франция), PostNL (Нидерланды),Deutsche Post (Германия), Poste Italiane (Италия). Главные направления трансформации – повышение качества услуг, модернизация логистики, акционирование, создание к 2023 году должен стоить 210-230 млрд рублей и по рентабельности войти в первую пятерку мировых конкурентов.2.2. Анализ форм и систем оплаты труда в ФГУП «Почта России»ФГУП «Почта России» — второе в России компания по численности работников. В ФГУП «Почта России» работает около 300 тысяч человек, на выплату заработной платы приходится 56% расходов компании. В течение 2013 и 2014 годов всем работника повышалась заработная плата, на 15 до 30%, в зависимости от региона. Расходы на оплату труда в течение нескольких последних лет имеют положительную динамику - ежегодный рост в пределах 3-5% [34].Оплата труда производится в соответствии с Положением, Реестром должностей, другими локальными актами, согласованными с профсоюзными органами [34].Наименование профессий, должностей, специалистов и служащих установлены согласно ОКПДТРО [11].Тарифы, разряды и категории устанавливаются с учетом объема и сложности выполняемых работ на основании отраслевых и межотраслевых тарифно-квалификационных справочников и решения тарифно-квалификационной комиссии ФГУП «Почта России». В ФГУП «Почта России» применятся традиционные формы оплаты труда: повременная и сдельная. В ставку повременной оплаты труда включаются: должностной оклад, компенсационные доплаты, премиальное вознаграждение.Оплата труда при сдельной форме производится по сдельным расценкам, утвержденными локальными актами.Рассмотрим состав и структуру трудовых ресурсов в ФГУП «Почта России» (табл. 2.3). Анализ таблицы позволяет выделить тенденции в динамике состава трудовых ресурсов за период 2011-2013 годы: среднесписочная численность снизилась (на 19773 чел.), при этом численность временных работников остается на одном уровне.В том числе произошло снижение по следующим категориям работников:- руководителей (снижение на 7826 чел.);- служащих (на 1659 чел.);- рабочих основных профессий (на 3331 чел.).Таблица 2.3.Динамика состава и структуры трудовых ресурсов в ФГУП «Почта России» в 2011-2013 гг.№ пп.ПоказательГодыИзменения: 2013/2011 гг.201120122013чел. ед.%чел. ед.%чел. ед.%чел. ед.%1.Среднесписочная численность312 159100300 009100292 386100-19773-6,3В том числе:2.руководители 3121610270009233908-7826-33,53.специалисты21851724000723390815397,14.служащие312213000114630,5- 1659-46,95.рабочие23337113000010263159297812,86.рабочие основных профессий221159712160007221782874,5-3331-1,5Динамика укомплектованности штата7.Количество штатных единиц--324624323422-1202--8.Количество вакантных единиц--18 70617 371 -1335--9.Укомплектованность штата,% --94,294,6--0,4Источник: ФГУТ «Почта России»/Официальный сайт. URL: http://www.russianpost.ruОдновременно произошло увеличение численности по категориям:- специалистов (на 1539 чел.);- рабочих (на 2978 чел.).Изменение привели к качественному улучшению структуры трудовых ресурсов: увеличилась доля рабочих основных профессий и специалистов, снизились доли руководителей, рабочих, служащих.Проанализируем эффективность использования трудовых ресурсов (табл. 2.4). В течение наблюдаемого периода фонд заработной платы снизился на 0,7%, при росте выручки на 10,3%. За счет снижения среднесписочной численности на 7,2% среднемесячная заработная плата одного рабочего выросла на 12,3%,. Рост среднемесячной выработки одного работника на 18,3%, также объясняется ростом выручки и снижением численности, рост которых в свою очередь является следствием реализации в 2013 году мероприятий по улучшению системы управления, информационного обеспечения, обновления технологического оборудования и других. Таблица 2.4Анализ эффективности использования трудовых ресурсов и фонда оплаты труда в ФГУП «Почта России» в 2011-2013 гг.№ пп.ПоказательГодыИзменения2013/2011 гг., %2011201220131.Выручка, тыс. руб.120 707128 958133 09210,32.Среднесписочная численность, чел.312 159300 009292 38693,73.Фонд оплаты труда, тыс. руб.59 82557 29359 39199,34.Среднемесячная заработная плата на 1 человека, руб.1485415 34716 68912,375.Среднемесячная выработка на одного работника, тыс. руб.29,532,934,918,3Сложившаяся негативная динамика требует коренного пересмотра подходов к системе формирования оплаты труда.2.3. Анализ использования фонда заработной платы в ФГУП «Почта России»Основным структурным элементом ФГУП «Почта России» являются отделения почтовой связи (ОПС). Их в России более 44 тысяч. Поэтому целесообразно провести анализ форм и систем оплаты труда на примере ОПС.Для анализа выбрано отделение связи № 581, расположенное по адресу: г. Москва, ул. Ляпидиевского, д. 4, входящее в структуру Московского межрайонного почтамта 4. Данные для анализа сведены в таблице 2.5. Отделение предоставляет набор универсальных услуг типичных для большинства ОПС. С 2012 года предоставляются услуги «EMS – Почта России». ОПС присвоен 3 класс. В структуре ОПС: начальник ОПС, зам начальника, операторы связи 1, 2, 3 класса, почтальоны, сортировщик, уборщик помещений [34].Таблица 2.5Анализ эффективности использования трудовых ресурсов и фонда оплаты труда ОПС № 581 в 2011-2013 гг.№ пп.ПоказательГодыИзменения (факт)2013 г./2011 г.,%2011 2012 2013 фактпланоткл.1.Выручка, тыс. руб.183471965522511215001011122,72.Среднесписочная численность, чел.192021210110,53.Фонд оплаты труда, тыс. руб.763388451034510150- 195135,14.Среднемесячная заработная плата на 1 человека, руб.25 75428 35031 580----122,65.Среднемесячная выработка на одного работника, тыс. руб.56,161,963,362,50,8112,8Источник: ФГУТ «Почта России»/Официальный сайт. URL: http://www.russianpost.ruСистема оплаты труда: повременно-премиальная выстроена на основе тарифная сетки ФГУП. Из таблицы можно сделать следующие выводы. Оценки выполнения плановых показателей 2013 года показывает, что имел место перерасход заработной платы на 195 тыс. руб. Но увеличение выручки на 1011тыс. руб. позволило перекрыть перерасход. Произошло увеличение производительности труда на 0,8 тыс. руб. на одного работника.Динамика анализируемого периода (2011-2013 гг.) характеризуется следующими показателями: при росте фонда оплаты труда на 35,1%, выручка выросла только на 22,7%. Темп роста фонда оплаты труда по отношению к выручке составил 1,54. Средняя месячная заработная плата одного работника также опережала среднемесячную выработку на одного работника, соответственно рост составил 22,6% и 12,8%. Темп опережения - 1,76. Динамика анализируемого периода (2011-2013 гг.) характеризуется соотношениями: при росте ФОТ на 35,1%, выручка выросла только на 22,7%. Темп роста ФОТ по отношению к выручке составил 1,54. Среднемесячная заработная плата одного работника также опережала среднемесячную выработку на одного работника, соответственно рост составил 22,6% и 12,8%. На основе показателей использования трудовых ресурсов и ФОТ представленных в таблице 2.6, рассчитаем коэффициенты эффективности использования трудовых ресурсов и ФОТ в ОПС № 781. Расчеты сведем в таблицу 2.6.Таблица 2.6Анализ эффективности использования трудовых ресурсов и фонда оплаты труда ОПС № 581 в 2011-2013 гг.№пп.Наименование показателейВеличина показатели2011 год2012 год2013 год1.Темпы роста производительности труда 1,12741,05891,04752.Темпы роста средней заработной платы1,11361,10971,10493.Коэффициент опережения 1,01230,95420,94804.Коэффициент эластичности0,91,82,25.Сумма экономии (-Э) или перерасхода (+Э) ФЗП-94,5699404,9076537,4269Расчет показателей экономической эффективности ведем по формулам.Темп роста производительности труда (Iw):Iw = W1/W0,где: W1- производительность труда анализируемого периода;W0- производительность базового периода.Темп роста средней заработной платы (Is):Is= S1/ S0,где: S1- средняя заработная плата анализируемого периода;S0 - средняя заработная плата базового периода.Коэффициент опережения (Коп.)Коп.= Iw/ Is.Если в 2011 году рост производительности труда опережал роста заработной платы (зарплата в 2010 и 2011 годах не повышалась), то в 2012 и 2013 годах наоборот темпы роста заработной платы опережали темпы роста производительности труда. Идеальное соотношение – пропорциональный рост или более высокие по сравнению с оплатой труда темпы роста производительности труда. Диспропорция частично вызвана повышением заработной платы работникам почтовой связи в 2012 и 2013 годах.Соотношение: рост заработной платы - рост производительности труда отражает коэффициент опережения. В 2011 году величина Коп. близка к идеальной. В 2012 и 2013 году сложилась неблагоприятная тенденция опережения роста заработной платы.Для определения и оценки степени зависимости изменения заработной платы от изменения производительности труда используется коэффициент эластичности заработной платы от производительности труда (Кэ). Коэффициент эластичности рассчитывается по формуле:Кэ=∆Is,/ ∆Iw,где: ∆Is- темп прироста средней заработной платы;∆Iw - темп прироста производительности труда.Ко показывает, на сколько и как изменилась (увеличилась/уменьшилась) средняя заработная плата при изменении производительности труда на 1%. Так значение Ко=2,2 в 2013 году показывает что с увеличением производительность труда увеличилась на 1%, заработной плата увеличилась на 2,2%.Величину экономию (-Э) или перерасхода (+Э) ФОТ в связи с изменением соотношения темпы роста производительности труда – темпы роста оплаты труда, определим по формуле:±Э= F [ (Is- Iw)/Is],где: F – фонд заработной платы.В течение 2011-2013 годов экономия ФОТ в ОПС № 125480 имела место только в 2011 году.В 2012 и 2013 году наблюдается перерасход заработной платы.Сложившаяся негативная динамика показателей оплаты труда производительности труда и эффективности требует коренного пересмотра подходов к системе формирования оплаты труда.Исследования форм и систем оплаты труда в ФГУП «Почта России» проведенные автором позволяют сделать следующие выводы.Накопившиеся за десятилетия нерешенные проблемы Почты России, связанные с недостаточным инвестированием в инфраструктуру, огромной социальной нагрузкой, низкой эффективностью в значительной степени были решены в течение 2012-2014 годов. Выход Почты России на более качественный уровень развития был обеспечен внедрением стандартов качества клиентского сервиса, системы контроли и мотивации персонала, совершенствования технологий основных производственных процессов.Однако вследствие недостаточного уровня заработной платы, высокой интенсивности труда (так оператор связи, оказывая более 80 различных услуг), остаются достаточно высоким уровень текучесть кадров и низкая укомплектованность предприятий почтовой связи. Во многом причинами существующих проблем является несовершенство оплата труда. В последнее время были предприняты попытки совершенствования системы оплаты труда, например в ФПС Московской области внедрена автоматизированная информационная система «СБСОФТ - Зарплата и кадры». области. Многие предприятия Почты России, внедрили бонусную систему вознаграждения работников.Но, как показывает практика, для повышения эффективности использования трудовых ресурсов, оптимизации их использования и системы оплаты труда сделано еще недостаточно. Так, анализ эффективности использования трудовых ресурсов и фонда оплаты труда в ОПС № 125480 в 2011-2013 показал, что работа персонала, его мотивация слабо связана с производительностью труда, и его эффективностью. Необходима разработка гибких подходов к формирование систем оплаты труда, с эффективной обратной связью между: производительностью труда – заработной платой; эффективностью труда-мотивацией труда. 3. Совершенствование системы оплаты труда и использования фонда оплаты труда в ФГУП «Почта России»3.1. Формирования грейдинговой системы оплаты трудав ФГУП «Почта России»По мнению автора разработки и внедрение системы оплаты труда на основе грейлингов позволит решить ряд актуальных для ФГУП «Почта России» задач:- оптимизировать фонд оплаты труда;- «выровнять» уровень оплаты равнозначных должностей в разных подразделениях компании;- выделить «ключевые» должности и разработать мероприятия по привлечению и удержании на этих должностях лучших специалистов;- провести ревизию системы и уровней оплаты труда и скорректировать их в соответствии с реалиями рынка.Для формирования системы оплаты труда ФГУП «Почта России» на основе грейдирования используем модель грейдовой системы представленной на рис. 1.1. Предлагаемая модель включает этапы:I.Описание должностей.Для описания должности используются известные методы анализа работ (наблюдение интервьюирование, анкетирование, интервьюированиет. д.).II.Определение ценности должностей.Используемые на практике методы определения ценности (значимости) должностей объединяются в две группы: аналитические и неаналитические.IІІ. Построение грейдов. Построение грейдов позволяет оптимизировать расстановку трудовых ресурсов.Иерархически должности можно расположить: - по факторно-балловому методу в зависимости от набранных баллов; - по неаналитическим методам по установленым рангам.Завершается построение грейдов объединением (группировкой) в квалификационные группы (грейды).ІV. Установление для каждого грейда межквалификационных соотношений (должностных окладов).Этап необходим для установления диапазонов («вилки») заработной платы для каждого грейда. При этом диапазон должен согласоваться с ситуацией на рынке труда.