Вход

Хозяйственный анализ предприятия

Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Реферат*
Код 265570
Дата создания 29 мая 2015
Страниц 20
Мы сможем обработать ваш заказ (!) 29 марта в 18:00 [мск]
Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
2 150руб.
КУПИТЬ

Описание

1 Анализ имущественного потенциала и источников средств предприятия
2 Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия. Анализ ликвидности баланса
3 Анализ и оценка финансовой устойчивости
4 Анализ деловой активности предприятия
5 Анализ финансовых результатов деятельности и показателей рентабельности предприятия ...

Содержание

Средства в активе предприятия группируются по двум разделам. В первом разделе отражаются долгосрочные (внеоборотные) активы: основные средства и нематериальные активы по остаточной стоимости, долгосрочные финансовые вложения, незавершенное капитальное строительство. Во втором разделе приводится информация по оборотным активам, к которым относятся запасы сырья и материалов, незавершенного производства, готовой продукции, все виды дебиторской задолженности, денежные средства и прочие активы.
Размещение средств организации имеет существенное значение в финансовой деятельности и повышении ее эффективности. От вложений в основные и оборотные средства, находящиеся в сфере производства и обращения, их соотношения во многом зависят результаты производственной и финансовой деятельности, следовательно, и финансовое состояние организации.
Используя данные бухгалтерского баланса предприятия (Приложение 1), рассмотрим структуру актива баланса в табл. 1

Введение


1 Анализ имущественного потенциала и источников средств предприятия
2 Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия. Анализ ликвидности баланса
3 Анализ и оценка финансовой устойчивости
4 Анализ деловой активности предприятия
5 Анализ финансовых результатов деятельности и показателей рентабельности предприятия

Фрагмент работы для ознакомления

Сравнение же медленно реализуемых активов с долгосрочными и среднесрочными пассивами отражает перспективную ликвидность. Текущая ликвидность свидетельствует о платежеспособности (или неплатежеспособности) предприятия на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени.Проводимый по изложенной схеме анализ ликвидности баланса является приближенным и по той причине, что соответствие степени ликвидности активов и сроков погашения обязательств в пассиве намечено ориентировочно. Это обусловлено ограниченностью информации, которой располагает аналитик, проводящий внешний анализ на основе бухгалтерской отчетности.Сгруппируем активы и обязательства для оценки ликвидности баланса в таблице 3.Таблица 3Группировка активов и пассивов бухгалтерского баланса по степени ликвидности и срочности оплаты, тыс.руб.АКТИВНа начало годаНа конец годаПАССИВНа начало годаНа конец годаПлатежный излишек (+) или недостаток (-)На начало годаНа конец года1.Наиболее ликвидные активы (А1)72315491.Срочные обязательства (П1)102649170-9541-76212.Быстро реализуемые активы (А2)646440182.Краткосрочные обязательства (П2)0300646437183.Медленно реализуемые активы (А3)14513353.Долгосрочные обязательства (П3)74186476-7273-51414.Трудно реализуемые активы (А4)14297133874.Постоянные пассивы (П4)39474343103509044Баланс2162920289Баланс216292028900Из таблицы видно, что:А1 ≤ П1; А2 ≥ П2; А3 ≤ П3; А4 ≥ П4Таким образом, баланс не является абсолютно ликвидным, т.к. наблюбдается нехватка абсолютно ликвидных средств и медленно реализуемый активов, а так же наблюдается избыток труднореализуемых активов.Составление и оценка платежных балансов позволяет выявить общие тенденции в изменении ликвидности и получить первоначальное представление об уровне платежеспособности предприятия на определенные даты в абсолютном выражении. Финансовый анализ широко использует разнообразные относительные показатели ликвидности.Рассчитаем коэффициенты ликвидности по данным бухгалтерского баланса ООО «Энергия» и внесем в табл. 4.Таблица 4Анализ показателей платежеспособностиПоказатели / формула вычисленияНормативное значение.На начало годаНа конец годаИзменениеКоэффициент абсолютной ликвидности А1 / (П1+П2)0,2-0,50,0700,1640,093Коэффициент промежуточной ликвидности(А1+А2) / (П1+П2)0,7-10,7000,588-0,112Коэффициент текущей ликвидности(А1+А2+А3) / (П1+П2)1 - 20,7140,7290,014Комплексный показатель ликвидности (А1+0,5 А2+0,3 А3)/(П1+0,5 П2+0,3 П3)20,3200,3510,031Анализируя показатели платежеспособности и ликвидности можно сказать, что платежеспособность ООО «Энергия» низкая, но на конец года незначительно улучшилась, о чем говорят коэффициенты. На начало периода 7% краткосрочных обязательств могут быть погашены за счет наиболее ликвидной части оборотных средств, а на конец года 16,4%. На начало периода 70% краткосрочных долговых обязательств могло быть покрыто за счет денежных средств и их эквивалентов, а на конец 58,8%. Показатели абсолютной ликвидности незначительно повысился, но этого мало чтобы говорить о платежеспособности организации, а коэффициент промежуточной ликвидности снизился, что является отрицательным моментом. Коэффициент текущей ликвидности показывает, что у предприятия недостаточно средств, которые могут быть использованы для погашения краткосрочных обязательств, но этот достаток снижается.Таким образом, на основе проведенного анализа можно сделать вывод о неудовлетворительности структуры баланса и низкой платежеспособности организации.3 Анализ и оценка финансовой устойчивости Итогом выживаемости и основой стабильности организации служит ее финансовая устойчивость, т.е. такое состояние финансов, которое гарантирует ее постоянную платежеспособность. Такой хозяйствующий субъект за счет собственных средств покрывает вложенные в активы средства, не допускает неоправданной дебиторской и кредиторской задолженности и расплачивается в срок по своим обязательствам.Анализ финансовой устойчивости предприятия позволяет ответить на вопросы:- насколько организация независима с финансовой точки зрения;- устойчиво ли финансовое положение организации.Финансовая устойчивость базируется на оптимальном соотношении между отдельными видами активов организации (оборотными или внеоборотными активами с учетом их внутренней структуры) и источниками их финансирования (собственными или привлеченными средствами).В качестве абсолютных показателей финансовой устойчивости используют показатели, характеризующие степень обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования.Для оценки состояния запасов и затрат используют данные группы статей «Запасы» раздела II. Для характиристики источников формирования запасов определяют три основных показателя:1) наличие собственных оборотных средств (СОС) исчисляется как разница между капиталом и резервами (раздел III пассива баланса) и внеоборотными активами (раздел I актива баланса), характеризует чистый оборотный капитал.2) наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (ДИ) – определяется путем увеличения предыдущего показателя на сумму долгосрочных пассивов (раздел IV пассива баланса)3) общая величина основных источников формирования запасов и затрат (ВИ) – рассчитывается путем увеличения предыдущего показателя на сумму краткосрочных заемных средств (КЗС) – строка раздела V пассива баланса.Трем показателям наличия источников формирования запасов и затрат соответствуют показатели обеспеченности запасов и затрат источниками формирования:1) Излишек (+) или недостаток (-) СОС: СОС - Общая величина запасов и затрат(ЗЗ) 2) Излишек (+) или недостаток (-) Ди: ДИ - ЗЗ 3) Излишек (+) или недостаток (-) ВИ: ВИ - ЗЗВычисление трех показателей обеспеченности запасов и затрат источниками средств для их формирования позволяет классифицировать финансовые ситуации по степени их устойчивости. При определении типа финансовой ситуации используется трехмерный (трехкомпонентный) показатель, рекомендованный в экономической литературе:Sвектор = {S1(Ес), S2(Ет), S3(Е)}где функция определяется следующим образом:S(x) = 1 (если х 0), S(x) = 0 (если х 0).Условия устойчивости финансового состояния:1. Абсолютная устойчивость S = (1,1,1)2. Нормальная устойчивость S = (1,1,1)3. Неустойчивое финансовое состояние S = (0,1,1)4. Критическое финансовое состояние S = (0,0,1)5. Кризисное финансовое состояние S = (0,0,0)Определим тип финансовой устойчивости нашего предприятия в соответствии с трехмерным показателем в табл. 5.Таблица 5Классификация типа финансового состояния ООО «Энергия», тыс. руб.ПоказательНа начало годаНа конец года1. Собственный капитал394743432.Внеоборотные активы 14297133873.Собственные оборотные средства (п. 1 - п. 2)-10350-90444.Долгосрочные пассивы 741864765.Долгосрочные источники формирования запасов (п.З + п.4)-2932-25686. Краткосрочные кредиты и займы 03007. Кредиторская задолженность 1026491708.Основные (нормальные) источники формирования запасов (п. 5 + п. 6 + п. 7)733269029. Общая величина запасов 145133510. Излишек (+) / недостаток (-) СОС (п. 3 - п. 9)-10495-1037911. Излишек (+) / недостаток (-) ДИФЗ (п. 5 - п. 9)-3077-390312. Излишек (+) / недостаток (-) ОИФЗ (п. 8 - п. 9)71875567Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации0;0;10;0;1Таким образом, можно сделать вывод, что организаци находится в критическом финансовом состоянии. На ООО «Энергия» наблюдается недостаток собственных оборотных средств и недостаток долгосрочных источников. Рассчитаем и проведем анализ показателей финансовой устойчивости в табл. 6.Коэффициент автономии равен собственный капитал (итог первого раздела пассива баланса «Капитал и резервы») / валюта (общий итог) балансаКоэффициент заемного капитала равен Заемный капитал / Итог балансаКоэффициент финансовой зависимости равен Кредиты, займы, кредиторская задолженность / Собственный капиталКоэффициент финансовой устойчивости равен Собственный капитал + долгосрочные кредиты и займы / на валюту (итог) балансаКоэффициент маневренности собственного капитала равен Собственные оборотные средства делить на cобственный капиталКоэффициент структуры долгосрочных вложений равен Долгосрочные пассивы / Внеоборотные активыКоэффициент долгосрочного привлечения заемных средств равен Долгосрочные пассивы / (Долгосрочные пассивы + Собственный капитал предприятия)Коэффициент финансового риска равен Заемный капитал / Собственный капиталТаблица 6Анализ показателей финансовой устойчивостиПоказатели / формула вычисленияНормативное значение.На начало годаНа конец годаИзменение Коэффициент автономии0,5-0,70,1820,2140,032Коэффициент заемного капиталаНе более 0,30,8180,786-0,032Коэффициент финансовой зависимостиНе более 0,70,8180,786-0,032Коэффициент финансовой устойчивости0,7-0,90,5250,5330,008Коэффициент маневренности собственного капиталаВыше 0,5-2,622-2,0820,540Коэффициент структуры долгосрочных вложений-0,5190,484-0,035Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств-0,6530,599-0,054Коэффициент финансового риска≤14,4803,672-0,808Показатели финансовой устойчивости не соответствуют нормативным значениям, что говорит о низкой финансовой устойчивости организации. Коэффициент автономии ниже нормативного значения, что говорит о зависимости предприятия от кредиторов и это независимость растет, т.к. коэффициент растет.Коэффициент заемного капитала показывает, что доля заемного капитала незначительно снижается.Коэффициент финансовой зависимости показывает, что активы предприятия финансируются за счет заемного капитала. Что говорит о низкой платежеспособности и финансовой устойчивости организации.Коэффициент финансовой устойчивости ниже нормативного значения, что свидетельствует о низком уровне платежеспособности и плохих перспективах функционирования организации.Коэффициент маневренности собственного капитала имеет отрицательно значение, это говорит о недостаточности собственных оборотных средств у организации.Коэффициент структуры долгосрочных вложений показывает, что доля долгосрочных обязательств в объеме внеоборотных активов снизилась.Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств показывает, что наибольшая часть в источниках формирования внеоборотных активов на отчетную дату приходится на долгосрочные заемные средства. Значение этого показателя снизилось.Коэффициент финансового риска очень высок, что говорит о низкой финансовой устойчивости, но наблюдается снижение этого коэффициента.4 Анализ деловой активности предприятияЗначение анализа деловой активности заключается в формировании экономически обоснованной оценки эффективности и интенсивности использования ресурсов организации и в выявлении резервов их повышения. Деловая активность предприятия в финансовом аспекте проявляется, прежде всего, в скорости оборота средств. Показатели оборачиваемости показывают – сколько раз в год (анализируемый период) «оборачиваются» те или иные активы предприятия. Оборотная величина, умноженная на 360 дней (или количество дней в анализируемом периоде), указывает на продолжительность одного оборота этих активов: по окончании срока оборота вся сумма участвовавших в нем средств возвращается предприятию. Показатели оборачиваемости имеют большое значение для оценки финансового положения предприятия, поскольку скорость оборота средств, т.е. скорость превращения их в денежную форму, оказывает непосредственное влияние на платежеспособность предприятия. Кроме того, увеличение скорости оборота средств отражает при прочих равных условиях повышение производственного технического потенциала предприятия.

Список литературы

Алексеева А.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие / А.И. Алексеева, Ю.В. Васильев. – M.: Финансы и статистика. 2009. – 529 с.
Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / Под редакцией П.П. Табурчака, В.М. Гумина, М.С. Сапрыкина. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2009. – 352 с.
Анализ хозяйственной деятельности в промышленности / Под ред. В.И. Стражева. – М.: Высшая школа, 2010. – 678 с.
Анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие/ Под ред. В.И. Бариленко. – М.: Омега-Л, 2009. – 414 с.
Баканов М.И. Теория экономического анализа/М.И. Баканов – М.: Финансы и статистика,2011. – 416 с.
Балабанов И. Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта: учебник /И.Т. Балабанов. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 340 с.
Банк В. Р. Финансовый анализ: учеб. пособие / В.Р. Банк, С. В. Банк. – М.: TK Велби, Изд-во Проспект, 2011, – 344 с.
Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие / Т.Б. Бердникова. – М.: Инфра-М, 2009. – 215 с.
Васильева Л. C. Финансовый анализ: учебник / Л. C. Васильева, MB. Петровская. – М.: КНОССРТ, 2009. – 544 с.
Гермалович Н.А. Анализ хо­зяйственной деятельности предприятия /Н.А. Гермалович. – М: Финансы и статистика, 2011. – 346 с.
Гиляровская Л.Т. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / Л.Т. Гиляровская и др. – М.: ТК Велби, Проспект, 2011. – 360 с.
Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности: Практикум/ Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. – M.: Из­дательство «Дело и Сервис», 2011. – 144 с.
Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности: учебник / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Изда­тельство «Дело и Сервис», 2011. – 368 с.
Канке Л. А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие/ Л. А. Канке, И. П. Кошевая. – M.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2009. – 288 с. – (Профессиональное образование).
Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / В.В. Ковалев, О.Н. Волкова: Учебник. – M.: OOO «ТК Велби», 2010. – 424 с.
Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / А.И. Алексеева, и др. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 672с.
Крейнина М.Н. Анализ финан­сового состояния и инвестиционной привлекательности акционерных об­ществ в промышленности, строительстве и торговле/М.Н. Крейнина. – М: Инфра-М, 2009. – 256 с
Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие/ Н.П. Любушин. 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Юнити-Дана, 2009. – 448 с.
Мельник М.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие /М.В. Мельник, Е.Б. Герасимова. – М.: Форум: ИНФРА-М, 2008. – 192 с.
Подъяблонская Л.М. Финансовая устойчивость и оценка несостоятельности предприятий /Л.М. Подъяблонская//Финансы. – 2010. – №12. – С. 18 – 20.
Пястолов С.М. Экономический анализ деятельности предприятия: учебник /С.М. Пястолов. – М.: Академический Проект, 2010. – 576 с.
Райзберг Б. А. Современный экономический словарь. 5-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 367 с.
Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник/Г.В. Савицкая. – Минск: ООО «Новое знание», 2010. – 688 с.
Черкасова И.О. Анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие / И.О. Черкасова. – СПб.: Нева, 2009. – 192 с.
Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: учебник / А.Д. Шеремет. – М.: ИНФРА-М, 2011. – 415 с.
Шеремет А.Д. Методика финансового анализа: учебник /А.Д. Шеремет. – М.: ИНФРА-М, 2011. – 456 с.
Экономический анализ/Под ред. О.Н. Соколовой. – М.: ИНФРА-М, 2011. – 320
Очень похожие работы
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
bmt: 0.00478
© Рефератбанк, 2002 - 2024