Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Задание
На основе данных баланса и отчета о финансовых результатах рассчитать:
1.Коэффициенты, характеризующие соотношение собственного и заемного капитала и проанализировать динамику изменения обеспеченности предприятия капиталом.
2.Оценить и проанализировать структуру имущества предприятия за два года.
3. Оценить и проанализировать финансовую устойчивость предприятия.
4.Оценить и проанализировать уровень деловой активности предприятия за два года.
5.Сделать факторный анализ рентабельности.
И ЗАДАЧА
...

Задача При планировании своей деятельности на год из предлагаемого объема продаж 6 000 000 руб. Компания подготовила следующие данные (в руб.):
Прямые материальные затраты: 1600000 руб.
Прямые трудовые затраты 1400000 руб.
Общепроизводственные расходы 600000 -
Маркетинговые расходы 240000 360000
Административные расходы 60000 40000
Итого 3900000 400000

введение не предусмотрено
содержание:
Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия 2
Задача 16
Список литературы 17
Приложение 18

137031094289118036,5543,266,7037,9583,69Итого по разделу IIIстр.130048015981118056,4560,323,8724,5883,69Долгосрочные обязательства, в т.ч.Займы и кредитыстр.1410944663721,114,703,59395,7426,38Итого по разделу IVстр.1400944663721,114,703,59395,7426,38Краткосрочные обязательства, в т.ч.Займы и кредитыстр.15102030-2032,390-2,39-100-14,40Кредиторская задолженностьстр.1520340734686140,0634,98-5,081,794,33Всего заемных средствстр.1410+15102974661693,494,701,2156,9011,99Итого по разделу Vстр.150036103468-14242,4534,98-7,47-3,93-10,07Балансстр.1700850599151410100,00100,00 16,58100Величина собственных средств в оборотестр.1300-1100-3314931526-0,3915,0615,45-4624,24108,23Анализируя таблицу можно сделать вывод, что положительным моментом является рост запасов на 10,77% вместе с ростом выручки на 78%,что свидетельствует о рациональном использовании запасов. Однако имеют место негативные моменты. Так произошел рост дебиторской задолженности более чем в 2 раза или на 1583 тыс. руб., произошло сокращение денежных средств на 96,08% и основных средств на 8,71%.Вертикальный анализ показывает структуру средств предприятия и их источников. Анализируя таблицу 1 видно, что наибольшую долю в структуре оборотных активов занимают внеоборотные активы, доля которых на начало года составила 56,84%, а на конец года сократилась на 11,57% до 45,26% и в структуре активов стали преобладать оборотные активы, доля которых выросла с 43,16% до 54,74%. В структуре внеоборотных активов наибольшую долю занимали основные средства, доля которых за счет сокращения стоимости основных средств сократилась на 10,13% с 46,71% на начало года до 36,58% на конец года, также произошло сокращение стоимости незавершенного строительства на 1,44% с 10,12% на начало года до 8,68% на конец года.Анализируя структуру оборотных активов следует отметить рост доли дебиторской задолженности с 6,43% на начало года до 21,48% на конец года или на 15,05%. По остальным статьям произошло сокращение доли, так доля запасов сократилась на 1,74% до 33,19% на конец года, доля денежных средств сократилась на 1,74% до 0,06% на конец года.Анализируя структуру пассивов организации заметим, что наибольшая доля на начало года приходится на собственный капитал, доля которого составила 56,45%, а к концу года выросла на 3,87% и составила 60,32%. Наибольшая доля в структуре собственного капитала при ходится на нераспределенную прибыль, доля которой выросла с 36,55% до 43,26%, по остальным статьям произошло сокращение доли, так доля уставного капитала сократилась на 2,43%, доля добавочного капитала сократилась на 0,4%.Доля долгосрочных обязательств выросла на 3,59% с 1,11% на начало года до 4,70% на конец года.Доля краткосрочных обязательств сократилась на 7,47%, с 42,45% на начало года до 34,98% на конец года, при этом доля займов и кредитов сократилась до 0 с 2,39% на начало года, доля кредиторской задолженности сократилась на 5,08% с 40,06% до 34,98%.Горизонтальный анализ отчетности заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные показатели дополняются относительными темпами роста (снижения). Степень агрегированности показателей определяется аналитиком. На основании таблицы 1 видно, что стоимость имущества предприятия выросла на 16,58% или на 1410 тыс. руб., при этом внеоборотные активы сократились на 7,16% или на 346 тыс. руб. за счет сокращения основных средств на 8,71% или на 346%. Оборотные активы выросли на 47,83% или на 1756 тыс. руб., в том числе за счет изменения запасов на 10,77% оборотные активы выросли на 320 тыс. руб., дебиторская задолженность выросла на 1583 тыс. руб. или на 289,4%, а денежные средства сократили оборотные активы на 147 тыс. руб. при их сокращении на 96,08%. Устойчивость финансового положения предприятий в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы. Вывод об имевших место  качественных  изменениях  в   имущественном   положении  предприятия, их прогрессивности, делают на основании ряда критериев.Анализ  финансового состояния начинается с анализа структуры имущества (табл. 1.3)Структура имущества дает общее представление о финансовом состоянии предприятия и специфике его деятельности.Задача анализа структуры стоимости - оценить состояние активов и наличие средств для погашения долгов.Таблица 1.3 - Изменение имущественного состояния предприятияПоказательНа начало 2012, тыс.руб.На начало 2013, тыс.руб.На конец 2013, тыс. руб.Структура прироста в 2012Структура прироста в 2013Абсолют.%Абсолют.%Всего имущества (БА) в том числе:85058505991500141016,61. Иммобилизованные активы (ВА)48344834448800-346-7,22. Мобильные активы (ОА)36713671542700175647,82.1 запасы2971297132910032010,82.2 дебиторская задолженность 5475472130001583289,42.3 прочие оборотные активы 153153600-147-96,1Из таблицы 1.3 видно, что на данном предприятии наблюдается повышение стоимости имущества на 1410 тыс.руб. или на 16,6%. Основной удельный вес в повышении стоимости имущества составляют мобильные активы, их доля увеличилась на 11,57%, которые, в свою очередь увеличились за счет дебиторской задолженности более чем в 2 раза. Это значит, что предприятие стало более мобильным.Таблица 1.4 - Изменение производственного потенциалаПоказательНа начало 2012На начало 2013Темпы измененияИзменения, тыс.руб.На конец 2013Темпы измененияИзменения, тыс.руб.тыс. руб.%тыс. руб.%тыс. руб.%1. Основные средства 397364,35397364,3500362768,0591,3-3462. Производственные запасы 3145,093145,090065412,27208,33403. Незавершенное производство 188730,56188730,5600104919,6855,6-838Итого производственный потенциал, тыс.руб.6174100617410000533010086,3-844% к имуществу-72,59-72,59---53,76--Данные таблицы 1.4 свидетельствуют о снижении производственного потенциала предприятия на 844 тыс.руб. или на 13,7% и составляет 5330 тыс.руб. или 53,76% общей суммы средств, находящихся в распоряжении предприятия. Сокращение производственного потенциала было вызвано уменьшением стоимости незавершенного производства на 838 тыс. руб.Так как общий капитал увеличился, а производственный снизился на, то доля общего  капитала возросла. 3.Для предприятий и организаций, обладающих значительной долей материальных оборотных средств в своих активах, можно применить методику оценки достаточности источников финансирования для формирования материальных оборотных средств.Таблица 1.5 - Расчетная таблица по определению типа финансового состояния организации Наименование показателяОбоз-начениеНа начало 2012 годаНа начало 2013 годаНа конец 2013 годаАбсолютное отклонение в 2011Абсолютное отклонение в 20121. Общая величина запасов и затратЗЗ2971297132913202. Наличие собственных оборотных средствСОС-33-33149315263.Функционирующий капиталКФ6161195918984.Общая величина источниковВИ264264195916955. СОС - ЗЗФС-3004-3004-179812066.КФ – ЗЗФТ-2910-2910-133215787.ВИ - ЗЗФО-2707-2707-133213758.Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации(0;0;0)(0;0;0)(0;0;0)--Тип финансовой ситуацииКризисное финансовое состояние Кризисное финансовое состояниеКризисное финансовое состояние--Таким образом, состояние предприятия можно характеризовать как финансово неустойчиво и руководству следует предпринять ряд мер по возвращению платежеспособности и финансовой устойчивости.4. Деловая активность предприятия характеризуется следующими показателями:1.Темпами роста выручки от реализации товаров, прибыли и активов.2.Эффективностью использованием активов.3.Наличием выгодных контрактов по реализации продукции и закупки сырья и материалов, и наличием квалифицированного персонала. При анализе деловой активности руководствуется следующими соотношениями:Темпа роста балансовой прибыли должно быть больше темпа роста выручки от реализации.ТПбр ТВрр Темпа роста выручки от реализации должно быть больше темпа роста активов.