Методы анализа и модели оценки риска результатов планирования предпринимательской деятельности

актуальные источники, работа состоит из:введения, 1 главы 3 подпункта, заключение, список исп.лит-ры,оценка 5+ ...

Основные прогнозируемые факторы, которые вызывают появление рисков результатов планирования это: изменчивость спроса, цены продажи продукции организации, затрат на издержки производства, уменьшение объемов производства, продаж.
Из этих факторов риска видно, что логическую цепочку их взаимосвязи образует соотношение: затраты – выпуск – прибыль, а вследствие может появиться нестабильность получения прибыли.

В связи с этим актуальной проблемой является учет рисков на уровне организации. Поэтому современные предприятия имеют потребность в разработке эффективных моделей и методов анализа рисков.

Методы анализа «затраты – объем – прибыль» это одни из основных инструментов в ценообразовании, определении предполагаемого объема продаж, в ассортиментной политике, в продвижении продукции на рынок и решении других задач для повышения конкурентных преимуществ планируемой производственной продукции.Математическую основу методов составляют модели оценки риска последствий результатов планирования и механизмы управления выявленными рисками.Методической базой модели CVP-анализа выступает деление производственных и сбытовых затрат (зависимо от изменения объемов производства продукции) на переменные и условно-постоянные, и использование понятия маржинального дохода.Переменные затраты непосредственно зависимы от объема производства и продажи продукции. В основной массе их составляют прямые затраты ресурсов при производстве и реализации продукции.Постоянные затраты в некоторых пределах не зависимы от динамики объемов производства и продаж продукции.Постоянные затраты в отличие от переменных при уменьшении объемов производства и выручки от реализации, которые происходят под воздействием внешних факторов риска, практически не подлежат изменению. Маржинальный доход (валовая прибыль, валовая маржа, доход от покрытия) это выручка от реализации продукции за минусом переменных издержек.Методика анализа безубыточности при оценивании последствий рисков результатов планирования позволяет провести:- определение безубыточного объема продаж при плановых соотношениях цены единицы продукции, постоянных и переменных затрат;- установление зон рисков и оценку их последствий проявления;- определение критических уровней постоянных затрат и цен реализации продукции для безубыточного функционирования;- выбор механизмов управления рисками для уменьшения негативных последствий результатов деятельности, которая планируется. [4;181-187]Рассмотрим модели оценки риска более подробно.. Модели оценки риска результатов планирования предпринимательской деятельностиМодели оценки риска результатов планирования на основе расчета точки безубыточностиОсновные прогнозируемые факторы, которые вызывают появление рисков результатов планирования это: изменчивость спроса, цены продажи продукции организации, затрат на издержки производства, уменьшение объемов производства, продаж. Из этих факторов риска видно, что логическую цепочку их взаимосвязи образует соотношение: затраты – выпуск – прибыль, а вследствие может появиться нестабильность получения прибыли.Безубыточностью является такое состояние, когда деятельность предприятия не является не убыточной, но и не прибыльной. Когда предприятие получает лишь выручку, которой достаточно только, чтобы произвести покрытие затрат и получить возможность в будущем получать прибыль.Для определения границ зон рисков последствий результатов планирования происходит использование таких основных элементов модели безубыточности:*объема реализуемой продукции (Q); *цены за единицу продукции (р); *переменных затрат на единицу продукции (v);*постоянных затрат (FC);*переменных затрат (VC = v * Q);*выручки от реализации (S = р * Q); *маржинального дохода (ВМ = S –VC); *маржинального дохода на единицу продукции (BMj = р – v); *прибыли до уплаты налогов и процентов (ПРр = Q(p – v) – FC).Графическая модель безубыточности двухкоординатная:1. По оси абсцисс отражен объем реализации Q в натуральных единицах;2. По оси ординат отражаются затраты (постоянные FC, переменные VC, суммарные ТС), и выручка от реализации продукции S.Соответственно принятым допущениям выручка от реализации продукции графически представлена прямой S = р * Q, а полные затраты – прямой ТС = FC + VQ.На рисунке 2 представлен пример расчета точки безубыточности.Рис. 2 Расчет точки безубыточностиМетоды анализа безубыточности помогают нам изучить зависимость прибыли от небольшого количества наиважнейших факторов: от устанавливаемых цен, структурного состава продукции по ее видам, оценки продукции на уровне переменных затрат, общей суммы постоянных расходов. Точка безубыточности показывает две области деятельности, которая планируется: убыточного уровня производства и рентабельного уровня производства. В каждой из этих областей возникают определенные зоны и виды рисков, а также условия, при которых они могут возникать. 1.В убыточном производстве может возникнуть риск потери платежеспособности и риск банкротства.2.В рентабельном производстве может проявиться риск снижения финансовой прочности, то есть устойчивости и независимости организации. Граница этих видов рисков это зона безопасности, которую определяет кромка безопасности.Зоны рисков последствий результатов планированияНаиболее целесообразно признать признаком для определения зон риска объем реализации продукции, который запланирован. В зависимости от степени негативных последствий результатов планирования существуют такие зоны риска: 1.Зона катастрофического риска (банкротства), когда планируемый и обеспеченный объем реализации продукции менее объема, который соответствует точке бездоходности: 0 ≤Qпл≤Q**.2.Зона критического риска (потери платежеспособности), когдапланируемый объем реализации продукции более точки бездоходности, но не достигает рентабельного объема: Q** ≤Qпл≤Q*.3.Зона допустимого риска (производственный и финансовый риски), граница здесь нормативное значение зоны безопасности:Q*<Qпл ≤QбСледовательно, метод анализа безубыточности, который мы рассмотрели, дает возможность для оценки последствий рисков результатов планирования. Модели оценки динамики зон риска результатов планирования основе определения предельных издержек и цены продукцииРезультаты планирования, которые получены, по принятым исходным данным показывают статичные границы зон риска. Однако, организации более интересны предельные значения таких параметров планирования, вызывающих динамику зон риска негативных последствий. Анализ зависимостей показывает, что на динамику зон риска влияют такие параметры, как постоянные издержки «FC», цена за единицу продукции «р», удельные переменные издержки «V». Динамика зон риска при критическом уровне постоянных издержекРост постоянных издержек в выручке от реализации продукции дает возможность расширения области убыточности и ведет к снижению эффективности результатов планирования.Для заданных величин маржинального дохода и производственной мощности Qm критический (предельный) уровень постоянных издержек можно рассчитать по зависимости:FCKp. = Qm(p-v)При такой величине постоянных издержек результат предпринимательская деятельность не приносит прибыли, но и не убыточна. Когда постоянные издержки оказываются выше (FCпл, > FCKp), организация не имеет возможности покрыть их за счет выручки, это ведет к потере платежеспособности. При увеличении постоянных издержек точка безубыточности смещается вправо и вверх, из-за расширяются зоны катастрофического и критического рисков. Динамика зон риска при критическом уровне цены за единицу продукцииСнижение цены на единицу продукции ведет к уменьшению выручки от реализации и прибыли организации. При заданных производственной мощности Qm и структуре затрат критический (предельный) уровень цены Ркр за единицу продукции составит:Ркр=FCQm+vПри этом уровне цена за единицу продукции равняется себестоимости, а прибыль и рентабельность равны нулю. Планирование цены на единицу продукции ниже этого уровня (Pпл, < Ркр) становится причиной того, что появляется риск потери платежеспособности.При таких результатах планирования точка безубыточности движется вправо вверх, а негативные последствия, которые могут возникнуть аналогичны приведенным выше. Модель опосредованной оценки риска н надежности планируемой программы производстваОснова этого подхода в сопоставлении возможностей производственной базы предприятия Qm и планируемой программы производства, которые характеризуются точкой Q* безубыточности (самоокупаемости) производимой продукции.