Управление основным капиталом предприятия (на примере ООО "Строй Комплект")

Целью дипломного исследования является проведение анализа основного капитала предприятия и выявление резервов повышения эффективности его использования.
Для реализации этой цели необходимо решить следующие задачи :
- изучить теоретические основы анализа основного капитала;
-провести анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия;
- оценить и проанализировать использование основного капитала на ООО "Строй Комплект";
-разработать предложения по повышению эффективности использования основного капитала.
Методы исследования , использованные при написании работы, помогают более полно раскрыть и охарактеризовать предмет исследования, то есть основной капитал предприятия. К таким методам относятся:
- логические;
- статистические;
- аналитические;
- экономико-математические.
Информационной ...

ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………. 3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ И АНАЛИЗА ОСНОВНОГО КАПИТАЛА ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1 Понятие, сущность и классификация основного капитала……………
6
1.2 Методические подходы к анализу основного капитала……………….
11
1.3 Резервы роста эффективности использования основного капитала…. 13
2 ОЦЕНКА И АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНОГО КАПИТАЛА НА ООО "СТРОЙ КОМПЛЕКТ"

2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО "Строй Комплект"……………………………………………………………………
19
2.2 Анализ финансового состояния ООО «Строй Комплект»…………..
32
2.3 Анализ структуры, движения и состояния основного капитала……..
40
2.4 Анализ эффективности использования основного капитала ООО «Строй Комплект» …………………………………………………………..
42
3 ОПРЕДЕЛЕНИЕ РЕЗЕРВОВ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНОГО КАПИТАЛА ООО «СТРОЙ КОМПЛЕКТ»
3.1 Мероприятия, направленные на повышение эффективности использования капитала ООО «Строй Комплект»………………………..
49
3.2 Меры, направленные на восстановление платежеспособности и повышения финансовой устойчивости ООО «Строй Комплект»……….
54
3.3 Экономическая эффективность разработанных мероприятий……….. 60
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………… 68
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ……………………………………………….
71
ПРИЛОЖЕНИЯ……………………………………………………………. 74

ВВЕДЕНИЕ
В условиях необходимости перехода России на путь инновационного развития одной из главных проблем на российских предприятиях является высокая степень физического и морального износа основных фондов, которая выступает одним из основных сдерживающих факторов экономического роста. Причиной такого положения является, на наш взгляд, неэффективное управление основным капиталом в целом и в первую очередь применение устаревших подходов к организации его воспроизводства.
Основной ᅟкапитал ᅟследует ᅟрассматривать ᅟкак ᅟчасть финансовых ᅟресурсов ᅟпредприятия, ᅟинвестированных ᅟво ᅟвсе виды ᅟвнеоборотных ᅟактивов, ᅟиспользуемых ᅟдля ᅟосуществления производственно-хозяйственной ᅟдеятельности ᅟс ᅟцелью ᅟполучения прибыли.
Как и любой процесс управления, управление основным капиталом следует рассматривать как совокупность взаимосвязанных функций управления: анализа, планирования, контроля, организации, учета, контроля, регулирования. Эффективность управления основным капиталом предприятия определяется, на наш взгляд, как полнотой выполнения каждой из указанных функций, так и пониманием двойственного характера данной деятельности, а именно: организации процесса формирования основного капитала и выбора направлений его использования. В момент создания предприятия формирование основного капитала происходит преимущественно за счет собственных средств учредителей, однако в дальнейшем в силу того, что основные фонды подвергаются физическому и моральному износу, возникает необходимость их воспроизводства. С точки зрения теории управления основным капиталом, а также методологии бухгалтерского учета, одними из основных должны выступать собственные источники восполнения основного капитала предприятий и в первую очередь – амортизационные отчисления. Однако на практике данный источник финансовых ресурсов не играет той важной роли, которая ему должна быть отведена.
Все вышесказанное говорит об актуальности исследования управления основным капиталом на предприятиях.
Объектом дипломной работы является общество с ограниченной ответственностью «Строй Комплект»
Предметом исследования является основой капитал предприятия.
Целью дипломного исследования является проведение анализа основного капитала предприятия и выявление резервов повышения эффективности его использования.
Для реализации этой цели необходимо решить следующие задачи :
- изучить теоретические основы анализа основного капитала;
-провести анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия;
- оценить и проанализировать использование основного капитала на ООО "Строй Комплект";
-разработать предложения по повышению эффективности использования основного капитала.
Методы исследования , использованные при написании работы, помогают более полно раскрыть и охарактеризовать предмет исследования, то есть основной капитал предприятия. К таким методам относятся:
- логические;
- статистические;
- аналитические;
- экономико-математические.
Информационной базой дипломного исследования послужили законодательные и нормативные документы, финансовая отчетность анализируемого предприятия за период 2012 – 2014 годы.
Теоретико-методологическую основу исследования составляют работы отечественных и зарубежных экономистов посвященные финансовому анализу и анализу основного капитала.
Вопросы содержания и классификации капитала предприятия представлены в работах Балабанова И.Т., Деминой Е. В., Прудников В. М.
Принципы формирования политики оптимизации капитала компании представлены в работах Русак Н.А., Шелющиной О. В., Якушевой О. И.
Труды Загородникова В. Д., Ковалева В.В., Любушина Н.П., Трошиной Е. А раскрывают вопросы оценки эффективности использования капитала объекта, функционирующего в условиях рыночной экономики.
Практическая значимость дипломного исследования заключается в том, что в условиях мирового экономического кризиса для предприятия городского хозяйства, необходимо не только получение результатов финансового анализа, но и разработка эффективных рычагов управления основным капиталом, повышение эффективности его использования.
Решению поставленных задач отвечает структура данной дипломной работы.
Структурно дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и литературы, приложений. Общий объем работы составляет 73 страницы.
В первой главе представлены теоретические аспекты управления и анализа основного капитала предприятия, определена роль в современном производстве.
Во второй главе дано представление о текущем состоянии предприятия, проводится анализ финансово-хозяйственного состояния и анализ динамики и структуры основного капитала предприятия.
В третьей главе, на основе результатов анализа основного капитала предприятия выявляются резервы повышения эффективности его использования.
В заключении подведены итоги проведенного исследования, в обобщенном виде излагаются выводы рассмотренных вопросов.

100,00
2. ᅟДолгосрочные ᅟобязательства, ᅟвсего, тыс. руб. ᅟ
82ᅟ29 ᅟ
85ᅟ52ᅟ
26ᅟ47 ᅟ
103,93
30,95
в ᅟтом ᅟчисле:
заемные средства, тыс. руб.ᅟ
ᅟ294 ᅟ
810 ᅟ
25ᅟ2
275,5
31,11
3. Краткосрочные ᅟобязательства, ᅟвсего
3275
3186
4242
97,28
133,15
в ᅟтом ᅟчисле:
заемные средства, тыс. руб.ᅟ
заемные ᅟсредства, тыс. руб.
ᅟ780 ᅟ
ᅟ615 ᅟ
262 ᅟ ᅟ
78,85
42,60
Валюта ᅟбаланса
34143
43705
51856
128,01
118,65
Таким образом, внеоборотные активы увеличиваются к 2014 году на 20,85%, оборотные средства сокращаются на 25,5%.
Негативным явлением является увеличение дебиторской задолженности к 2014 году на 5,6% - рисунок 3.
Внеоборотные активы составляют 51% от имущества организации, оборотные средства составляют 15%.
Рисунок 5 – Динамика имущества ООО «Строй Комплект»
Если рассматривать соотношение собственного и заемного капитала, то в 2014 году собственный капитал компании оставляет 82,5%, а заемный капитал – 17,5%.
Основные ᅟпоказатели ᅟфинансовой ᅟустойчивости ᅟООО «Строй Комплект» представлены в таблице 9.
Таблица 9ᅟ - ᅟОсновные ᅟпоказатели ᅟфинансовой ᅟустойчивости ᅟООО «Строй Комплект»
Показатель ᅟ
Значение ᅟпоказателя ᅟ
Описание ᅟпоказателя ᅟи ᅟего ᅟнормативное ᅟзначение ᅟ
2012 г.
2013 г.
2014 г.
ᅟКоэффициент ᅟавтономии ᅟ
0,51
0,48
0,5
Нормальное ᅟзначение: ᅟне ᅟменее ᅟ0,5 ᅟ(оптимальное ᅟ0,6-0,7).
ᅟКоэффициент ᅟфинансового ᅟлевериджа ᅟ
0,95
1,1
1,01
Нормальное ᅟзначение: ᅟ1 ᅟи ᅟменее ᅟ(оптимальное ᅟ0,43-0,67).
ᅟКоэффициент ᅟобеспеченности ᅟсобственными ᅟоборотными ᅟсредствами ᅟ
-0,3
-0,58
-1,13
ᅟ
Нормальное ᅟзначение: ᅟне ᅟменее ᅟ0,1.
ᅟИндекс ᅟпостоянного ᅟактива
1,22
1,4
1,53
Отношение ᅟстоимости ᅟвнеоборотных ᅟактивов ᅟк ᅟвеличине ᅟсобственного ᅟкапитала ᅟорганизации.
Продолжение таблицы 9
ᅟКоэффициент ᅟпокрытия ᅟинвестиций ᅟ
0,67
0,61
0,54
Нормальное ᅟзначение ᅟдля ᅟданной ᅟотрасли: ᅟ0,75 ᅟи ᅟболее
ᅟКоэффициент ᅟманевренности ᅟсобственного ᅟкапитала ᅟ
0,22
0,4
0,53
Нормальное ᅟзначение ᅟ: ᅟне ᅟменее ᅟ0,1.
ᅟКоэффициент ᅟмобильности ᅟимущества
0,37
0,33
0,24
Отношение ᅟоборотных ᅟсредств ᅟк ᅟстоимости ᅟвсего ᅟимущества. ᅟХарактеризует ᅟотраслевую ᅟспецифику ᅟорганизации.
ᅟКоэффициент ᅟмобильности ᅟоборотных ᅟсредств
0,14
0,14
0,42
Отношение ᅟнаиболее ᅟмобильной ᅟчасти ᅟоборотных ᅟсредств ᅟ(денежных ᅟсредств ᅟи ᅟфинансовых ᅟвложений) ᅟк ᅟобщей ᅟстоимости ᅟоборотных ᅟактивов.
ᅟКоэффициент ᅟобеспеченности ᅟзапасов ᅟ
-11,7
-1 ᅟ568,99
-3 ᅟ171,06
Нормальное ᅟзначение: ᅟ0,5 ᅟи ᅟболее. ᅟ
Рисунок 6 – Коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость ООО «Строй Комплект» в 2012 – 2014 гг.
Коэффициент ᅟавтономии ᅟᅟхарактеризует ᅟстепень ᅟзависимости ᅟорганизации ᅟот ᅟзаемного ᅟкапитала. Коэффициент ᅟавтономии ᅟᅟна конец 2014 года ᅟᅟсоставил ᅟ0,5, что говорит о приемлемой ᅟзависимости ООО «Строй Комплект» ᅟᅟот ᅟкредиторов ᅟпо ᅟкритерию ᅟвеличины ᅟсобственного ᅟкапитала. ᅟᅟ
ᅟЗначения ᅟкоэффициента ᅟобеспеченности ᅟсобственными ᅟоборотными ᅟсредствами ᅟв ᅟтечение ᅟвсего ᅟрассматриваемого ᅟпериода ᅟне ᅟукладывались ᅟв ᅟнормативные.
За ᅟвесь ᅟанализируемый ᅟпериод ᅟотмечено ᅟсущественное ᅟпадение ᅟкоэффициента ᅟпокрытия ᅟинвестиций ᅟc ᅟ0,67 ᅟдо ᅟ0,54ᅟ. ᅟЗначение ᅟкоэффициента ᅟпо ᅟсостоянию ᅟна конец 2014 года ᅟᅟниже ᅟнормативного значения. ᅟ
По ᅟкоэффициенту ᅟкраткосрочной ᅟзадолженности ᅟвидно, ᅟчто ᅟвеличина ᅟкраткосрочной ᅟкредиторской ᅟзадолженности ᅟорганизации ᅟзначительно ᅟпревосходит ᅟвеличину ᅟдолгосрочной ᅟзадолженности ᅟ(92% ᅟи ᅟ8% ᅟсоответственно). ᅟПри ᅟэтом ᅟза ᅟрассматриваемый ᅟпериод ᅟᅟдоля ᅟдолгосрочной ᅟзадолженности ᅟуменьшилась ᅟна ᅟ24,9%.
Таблица ᅟ10 - ᅟРасчет ᅟкоэффициентов ᅟликвидности ООО «Строй Комплект»
Показатель ᅟликвидности ᅟ
Значение ᅟпоказателя
Изменение ᅟпоказателя
Расчет, ᅟрекомендованное ᅟзначение ᅟ
2012 г.
2013 г.
2014 г.
ᅟКоэффициент ᅟтекущей ᅟ(общей) ᅟликвидности ᅟ
1,14
0,86
0,51
-0,63
Нормальное ᅟзначение: ᅟне ᅟменее ᅟ2.
ᅟКоэффициент ᅟбыстрой ᅟ(промежуточной) ᅟликвидности ᅟ
1,04
0,84
0,51
-0,53
Нормальное ᅟзначение: ᅟ1 ᅟи ᅟболее.
ᅟКоэффициент ᅟабсолютной ᅟликвидности ᅟ
0,16
0,12
0,21
+0,05
Нормальное ᅟзначение: ᅟне ᅟменее ᅟ0,2.
По ᅟсостоянию ᅟна конец 2014 года ᅟ ᅟкоэффициент ᅟтекущей ᅟликвидности ᅟимеет ᅟзначение ᅟниже ᅟнормы ᅟ. ᅟБолее ᅟтого ᅟследует ᅟотметить ᅟотрицательную ᅟдинамику ᅟпоказателя ᅟ– ᅟв ᅟтечение ᅟанализируемого ᅟпериода ᅟкоэффициент ᅟснизился ᅟна ᅟ-0,63. – рисунок 7.ᅟ
Рисунок 7 – Динамика коэффициентов ликвидности ООО «Строй Комплект»
В 2014 году коэффициент ᅟбыстрой ᅟликвидности ᅟᅟоказался ᅟниже ᅟнормыᅟ, чтоᅟ ᅟсвидетельствует ᅟо ᅟнедостатке ᅟликвидных ᅟактивов ᅟ ᅟдля ᅟпогашения ᅟкраткосрочной ᅟкредиторской ᅟзадолженности. ᅟНесмотря ᅟна ᅟто, ᅟчто ᅟв ᅟначале ᅟрассматриваемого ᅟпериода ᅟзначение ᅟкоэффициента ᅟбыстрой ᅟликвидности ᅟсоответствовало ᅟнорме, ᅟпозднее ᅟоно ᅟстало ᅟнеудовлетворительным.
Коэффициент ᅟабсолютной ᅟликвидности ᅟимеет ᅟзначение, ᅟсоответствующее ᅟнормеᅟ. ᅟВ ᅟтечение ᅟанализируемого ᅟпериода ᅟ ᅟкоэффициент ᅟвырос ᅟна ᅟ0,05.
Рентабельность, ᅟрассчитанная ᅟкак ᅟотношение ᅟприбыли ᅟдо ᅟналогообложения ᅟи ᅟпроцентных ᅟрасходов ᅟ ᅟк ᅟвыручке ᅟорганизации, ᅟза ᅟ2014 ᅟгод ᅟсоставила ᅟ14,9% - таблица 11.
В 2014 году в ᅟкаждом ᅟрубле ᅟвыручки ᅟорганизации ᅟсодержалось ᅟ14,9 ᅟкопеек ᅟприбыли ᅟдо ᅟналогообложения ᅟи ᅟпроцентов ᅟк ᅟуплате.
Таблица ᅟ11 - ᅟАнализ ᅟрентабельности ООО ᅟ«Строй Комплект»
Показатели ᅟрентабельности ᅟ
Значения ᅟпоказателя, % ᅟ
Изменение ᅟпоказателя
2013 ᅟг.
2014 ᅟг.
коп.
ᅟ%
1. ᅟРентабельность ᅟпродаж ᅟ(величина ᅟприбыли ᅟот ᅟпродаж ᅟв ᅟкаждом ᅟрубле ᅟвыручки). ᅟНормальное ᅟзначение ᅟдля ᅟданной ᅟотрасли: ᅟ16% ᅟи ᅟболее.
11
8,4
-2,6
-23,9
2. ᅟРентабельность ᅟпродаж ᅟпо ᅟEBIT ᅟ(величина ᅟприбыли ᅟот ᅟпродаж ᅟдо ᅟуплаты ᅟпроцентов ᅟи ᅟналогов ᅟв ᅟкаждом ᅟрубле ᅟвыручки). ᅟ
15,2
14,9
-0,3
-2,2
3. ᅟРентабельность ᅟпродаж ᅟпо ᅟчистой ᅟприбыли ᅟ(величина ᅟчистой ᅟприбыли ᅟв ᅟкаждом ᅟрубле ᅟвыручки). ᅟ
10,7
10,8
+0,1
+0,8
Cправочно:
Прибыль ᅟот ᅟпродаж ᅟна ᅟрубль, ᅟвложенный ᅟв ᅟпроизводство ᅟи ᅟреализацию ᅟпродукции ᅟ(работ, ᅟуслуг) ᅟ
12,3
9,1
-3,2
-26,1
Коэффициент ᅟпокрытия ᅟпроцентов ᅟк ᅟуплате ᅟ(ICR), ᅟкоэфф. ᅟНормальное ᅟзначение: ᅟ1,5 ᅟи ᅟболее.
14,7
20,5
+5,8
+39,7
ᅟ
При этом, за 2014 год каждый рубль собственного капитала организации принес чистую прибыль в размере 2,14 руб. – таблица 10.
Таблица 12 - ᅟᅟРентабельность ᅟиспользования ᅟвложенного ᅟв ᅟпредпринимательскую ᅟдеятельность ᅟкапитала ООО ᅟ«Строй Комплект»
Показатель рентабельности
Значение показателя, %
Изменение показателя
Расчет показателя
2013г.
2014г.
Рентабельность собственного капитала (ROE)
23,2
21,4
-1,8
Нормальное значение: не менее 16%.
Продолжение таблицы 12
Справочно: Рентабельность собственного капитала (ROE), рассчитанная по совокупному финансовому результату
23,2
21,5
-1,7
Отношение совокупного финансового результата к средней величине собственного капитала.
Рентабельность активов (ROA)
11,4
10,5
-0,9
Отношение чистой прибыли к средней стоимости активов. Нормальное значение: не менее 9%.
Справочно: Рентабельность активов (ROA), рассчитанная по совокупному финансовому результату
11,4
10,5
-0,9
Отношение совокупного финансового результата к средней стоимости активов.
Прибыль на задействованный капитал (ROCE)
25,5
25,1
-0,4
Отношение прибыли до уплаты процентов и налогов (EBIT) к собственному капиталу и долгосрочным обязательствам.
Рентабельность производственных фондов
1125,6
1554,5
+428,9
Отношение прибыли от продаж к средней стоимости основных средств и материально-производственных запасов.
Справочно:
Фондоотдача, руб./руб.
1,07
1,09
+0,02
Отношение выручки к средней стоимости основных средств.
Рисунок 8 – Показатели рентабельности капитала ООО ᅟ«Строй Комплект»
За два последних года произошло ощутимое уменьшение рентабельности собственного капитала, составившее 1,8%. Рентабельность собственного капитала за последний год демонстрирует вполне соответствующее нормальному значение.
Таким образом, рентабельность активов за весь анализируемый период заметно снизилась до 10,5% (-0,9%).
2.3 Анализ структуры, движения и состояния основного капитала ООО ᅟ«Строй Комплект»
Важными показателями, характеризующими структуру капитала и определяющими устойчивость предприятия, являются сумма чистых активов и их доля в общей валюте баланса. Величина чистых активов (реальная величина собственного капитала) показывает, что останется собственникам предприятия после погашения всех обязательств в случае ликвидации предприятия.
Чистые активы ООО ᅟ«Строй Комплект» организации по состоянию на 2014 год увеличились на 7,15% – таблица 13.
Таблица 13 - Оценка стоимости чистых активов организации ООО ᅟ«Строй Комплект»
Показатель
Значение показателя
Темп роста к 2013г., %
Темп роста к 2014г., %
2012г.
2013г.
2014г.
1. Чистые активы, тыс. руб.
2526 
2895
3102 
114,61
107,15
2. Уставный капитал, тыс. руб.
164
164
164
10,00
100,00
3. Превышение чистых активов над уставным капиталом, тыс. руб.
2362
2731
2938
115,62
107,58
Динамика чистых активов ООО ᅟ«Строй Комплект» положительно характеризует финансовое положение, полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов к величине чистых активов организации.
Превышение чистых активов над уставным капиталом и в то же время их увеличение за период говорит о хорошем финансовом положении организации по данному признаку.
Таблица 14 - Наличие и динамика основного капитала ООО «Строй Комплект»
Наименование показателя
2012 г.
2013 г.
2014 г.
Темп роста, к 2013 г., %
Темп роста, к 2014 г., %
Нематериальные активы, тыс. руб.
ᅟ898
712
912
79,3
128,09
Основные средства, тыс. руб.
3ᅟ514 ᅟ
3ᅟ318 ᅟ
3ᅟ239 ᅟ
94,42
97,62
Прочие внеоборотные активы, тыс. руб.
12,2
16,5
14,6
135,22
88,48
По таблице 14 видно, что наибольший удельный вес в 2014 году имеет статья «основные средства» - это 76,4% от ВБ в 2014 году. При этом, к 2014 году данная статья сокращается на 2,3% .
Рисунок 9 – Динамика основного капитала ООО ᅟ«Строй Комплект»
Нематериальные активы ООО «Строй Комплект» увеличиваются на 28% к 2014 году.
Таким образом, чистые активы ООО ᅟ«Строй Комплект» организации по состоянию на 2014 год увеличились на 7,15%. Наибольший удельный вес в 2014 году имеет статья «основные средства» - это 76,4%.
2.4 ᅟАнализ ᅟэффективности ᅟиспользования ᅟосновного ᅟкапитала ООО «Строй Комплект»
В рамках анализ эффективности использования финансовых ресурсов предприятия – объекта исследования – рассмотрим структуру собственных оборотных средств - таблица 15.
По данным таблицы 15, основной капитал ООО «Строй Комплект» составляют запасы и сырье, - до 82% в 2014 году.
Таблица 15 – Структура собственных оборотных средств ООО «Строй Комплект»
Состав собственных оборотных средств
2012г.
2013г.
2014 год
Темп роста, %
Тыс. руб.
%
Тыс. руб.
%
Тыс. руб.
%
К 2013г.
К 2014г.
Запасы и сырьё
111711
58,29
117630
56,69
127664
82,12
105,30
108,53
Незавершённое производство
139
0,07
168
0,08
101
0,06
120,86
60,12
Налоги по приобретённым ценностям
41
0,02
41
0,02
1,7
0,00
100,00
4,15
Товары отгруженные, выполненные работы, оказанные услуги
78536,8
40,98
87280,8
42,06
25519,2
16,42
111,13
29,24
Дебиторская задолженность
310
0,16
790
0,38
916
0,59
254,84
115,95
Финансовые вложения
11
0,01
11
0,01
1,9
0,00
100,00
17,27
Денежные средства
905
0,47
1586
0,76
1254
0,81
175,25
79,07
Прочие оборотные активы
7,2
0,00
7,2
0,00
2,2
0,00
100,00
30,56
Собственные оборотные средства, всего
191661
100,00
207514
100,00
155460
100,00
108,27
74,92
Совокупный оборотный капитал компании сокращается на 25% к 2014 году.
Рисунок 10 – Структура оборотного капитала ООО ᅟ«Строй Комплект»
В 2014 году на 15,9% наблюдается низкая эффективность использование основного капитала компании: увеличивается дебиторская задолженность предприятия, сокращается объем денежных средств (на 20,9% в 2013 году), что сокращает платежеспособность предприятия.
В таблице 16 рассчитаны показатели оборачиваемости ряда активов, характеризующие скорость возврата вложенных в предпринимательскую деятельность денежных средств, а также показатель оборачиваемости кредиторской задолженности при расчетах с поставщиками и подрядчиками.
Таблица 16 - Анализ эффективности использования основного капитала ООО ᅟ«Строй Комплект»
Показатель оборачиваемости
Значение в днях
Коэфф.
2013г. 
 Коэфф.
2014г.
Изменение, дн.
2013 г.
2014г.
Оборачиваемость оборотных средств
(нормальное значение для данной отрасли: 146 и менее дн.)
119
106
3,1
3,4
-13
Оборачиваемость запасов
(нормальное значение для данной отрасли: 67 и менее дн.)
2
<1
240,9
 472,6
-2
Оборачиваемость дебиторской задолженности
(нормальное значение для данной отрасли: 46 и менее дн.)
97
78
3,8
4,7
-19
Оборачиваемость кредиторской задолженности
49
40
7,5
9,1
-9
Оборачиваемость собственного капитала
168
183
2,2
2
+15
Оборачиваемость активов
340
376
1,1
1
+36
Данные об оборачиваемости активов в среднем за два года свидетельствуют о том, что организация получает выручку, равную сумме всех имеющихся активов за 358 календарных дней.
Рисунок 11 - Анализ эффективности использования основного капитала ООО ᅟ«Строй Комплект»
Таким образом, к 2014 году наблюдается повышение эффективности управления капиталом ООО ᅟ«Строй Комплект»:
- оборачиваемость оборотных средств увеличивается на 9,7%;
- оборачиваемость дебиторской задолженности на 23,7.
Негативной тенденцией является сокращение собственного капитала, которая за 2014 год сократилась на 9,09%.
За 2014 год рентабельность собственного капитала составила 21,4%. За два последних года произошло явное падение рентабельности собственного капитала на 1,8%.
Проведем факторный анализ по формуле Дюпона, где рентабельность собственного капитала представлена в виде произведения трех факторов: рентабельности продаж по чистой прибыли, оборачиваемости активов и показателя, характеризующего долю собственного капитала. Влияние каждого из этих трех факторов рассчитано методом цепных подстановок и представлено в таблице 17.
Таблица 17 - Факторный анализ по формуле Дюпона
Фактор
Изменение рентабельности собственного капитала,
сравнение двух периодов: 2014г. и 2013г.
Рост рентабельности деятельности продаж (по чистой прибыли)
+0,19
Уменьшение оборачиваемости активов
-2,22
Уменьшение доли собственного капитала
+0,24
Итого изменение рентабельности собственного капитала, выраженной в %
-1,79
Вывод: объект исследования – ООО «Строй Комплект» - предприятие, основным видом деятельности которого является производство запорно-регулирующей арматуры.
Динамика показателей производственно-экономической деятельности предприятия имеет отрицательную динамику: выручка от реализации сокращается к 2014 году на 37%, чистая прибыль на 59%.
Численность работающих на ООО «Строй Комплект» на начало 2015 года составила 168 человек.
В связи с неудовлетворительной производственной деятельностью предприятия в 2014 году текучесть кадров увеличилась в 12 раз. Численность административно-управленческого персонала сокращается на 87,9%, численность промышленно-производственного персонала сокращается на 52,6%.
В целях снижения затрат на оплату труда сокращение численности в 2014 году составило 49,85%.
Наибольший удельный вес в структуре персонала составляют работающие в возрасте «от 30 до 40 лет» - 43.3% в 2013 году и 46% в 2014 году.
Проведенный в работе анализ показал, что:
- из рассматриваемых периодов наиболее прибыльным является 2013 год: выручка от реализации увеличивается на 5,75 %, чистая прибыль на 9,5%;
- внеоборотные активы составляют 51% от имущества организации и увеличиваются к 2014 году на 20,85%;
- оборотные средства составляют 15% от имущества организации и сокращаются на 25,5%;
- негативным явлением является увеличение дебиторской задолженности к 2014 году на 5,6%;
- наибольший удельный вес в 2014 году имеет статья «основные средства» - это 76,4% от ВБ в 2014 году.
Если рассматривать соотношение собственного и заемного капитала, то в 2014 году собственный капитал компании оставляет 82,5%, а заемный капитал – 17,5%.
Чистые активы ООО ᅟ«Строй Комплект» организации по состоянию на 2014 год увеличились на 7,15%.
В 2014 году наблюдается повышение эффективности управления капиталом ООО ᅟ«Строй Комплект»:
- оборачиваемость оборотных средств увеличивается на 9,7%;
- оборачиваемость дебиторской задолженности на 23,7.
Негативной тенденцией является сокращение собственного капитала, которая за 2014 год сократилась на 9,09%.
Рентабельность собственного капитала составила 21,4%.
3. ОПРЕДЕЛЕНИЕ РЕЗЕРВОВ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНОГО КАПИТАЛА ООО «СТРОЙ КОМПЛЕКТ»
3.1 Мероприятия, направленные на повышение эффективности использования капитала ООО "Строй Комплект"
Проведенный в ходе работы анализ структуры и динамики, а также показателей использования капитала компании позволяет сформировать меры по улучшения ключевых финансовых показателей ООО «Строй Комплект» - таблица 19.
Таблица 19 - Меры для улучшения ключевых показателей ООО «Строй Комплект»
Рекомендуемые меры по улучшению финансового состояния
Количественная оценка (минимальная величина)
Цель
Увеличить долю собственного капитала до, % от всего капитала
79
Обеспечить достаточную финансовую независимость (повысить коэффициент автономии).
Снизить сумму краткосрочной кредиторской задолженности (например, переведя ее в состав долгосрочной задолженности),
1470 тыс. руб. или на 34,6%
Повысить обеспеченность краткосрочных обязательств текущими активами (показатель текущей ликвидности). При имеющейся у организации структуре активов оптимальная доля краткосрочных обязательств равна 18% от Баланса.
Кроме перечисленных недостатков, у ООО «Строй Комплект» имеется некоторый задел для изменения бухгалтерских показателей, при которых не пострадает качественная оценка ключевых финансовых коэффициентов.
Так, в связи с увеличением объема дебиторской задолженности в 2014 году рассмотрим формирование регламента управления дебиторской задолженностью, который является неотъемлемой частью общей методологической базы системы бюджетного управления.
Целью Регламента является определение сроков и описание порядка взаимодействия структурных подразделений ООО «Строй Комплект» в процессе планирования дебиторской задолженности.
Содержание Регламента представлено в таблице 20.
Таблица 20 – Содержание процедур Регламента управления задолженностью ООО «Строй Комплект»
Этапы управления дебиторской задолженностью
Процедура
Ответственный за выполнение
Критический срок оплаты ДЗ не наступил
Оформление договора
Старший кассир
Уведомление о размере и сроках погашения дебиторской задолженности
Бухгалтерия Заместитель директора
За 2 дня до наступления критического срока оплаты - звонок с напоминанием об окончании периода отсрочки
Просрочка менее недели
Звонок с выяснением причин, разработка графика платежей
Бухгалтерия
Прекращение поставок (до оплаты)
Заместитель директора
Просрочка до 30 дней
Начисление штрафа
Бухгалтерия
Предарбитражное предупреждение
Юридический отдел
Звонки с напоминанием ежедневно
Отдел работы с дебиторами
Переговоры с ответственными лицами
Просрочка от 30 до 60 дней
Командировка ответственного менеджера, принятие всех возможных мер по досудебному урегулированию
Отдел работы с дебиторами
Продолжение таблицы 20
Официальная претензия
Юридический отдел
Просрочка более 60 дней
Подача иска в арбитражный суд
Юридический отдел
Регламент определяет:
- последовательность осуществления процесса планирования дебиторской и кредиторской задолженности, включая очередность формирования бюджетов и бюджетных форм организации;
- документооборот бюджетных форм;
- использование результатов процесса планирования в анализе фактических данных в сопоставимом периоде.
Общие нормативные уровни дебиторской задолженности по статьям финансового плана по состоянию на конец бюджетного периода определяются по формуле:
НУ = НУ к.г. + НУ р., (12)
где НУ - общий нормативный уровень по статье дебиторской задолженности на конец бюджетного периода;
НУр. - норматив переходящей дебиторской задолженности в целях расчета движения денежных средств на конец бюджетного периода;
НУк.г. - норматив дебиторской задолженности прошлых лет на конец бюджетного периода.
Нормативный уровень переходящей дебиторской задолженности по авансам, выданным на инвестиционную деятельность, в целях движения денежных средств на конец бюджетного квартала рассчитывается как:
НУА = Д * (10% - П%), (13)
где НУА - нормативный уровень авансов, выданных по инвестиционной деятельности, на конец бюджетного года в финансовом плане в целях движения денежных средств;
Д - объем заключенных договоров и договоров, планируемых к заключению в периоде, нарастающим итогом с начала года, согласно инвестиционной программе;