Экономический анализ Контрольная работа вариант № 1

Задание 1
интенсификация оборотный актив
По данным бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и справочных данных проанализировать показатели интенсификации использования основных ресурсов организации. Расчеты обобщить в табл. 1.

Таблица 1. Характеристика соотношения экстенсивности и интенсивности использования основных ресурсов в процессе производства
№ п/п Показатель 2012 г. 2013 г. Темп прироста, % Прирост ресурса на 1% прироста выручки, % Коэффициенты влияния на прирост выручки
экстенс-сти использ-я
ресурса
(Кэкст.i х 100) интен-сти исп-я
ресурса
(100-Кинт.i х 100)
1 Оплата труда с отчислениями на социальные нужды, тыс. руб. 9611 16173 68,2759 4,8910 489.0998 -389.0998
2 Материальные затраты, тыс. руб. 32116 33128 3,1511 0,2257 22.5730 77.4270
3 Основные средства, т ...

Задание 1………………………………………………………………2
Задание 2………………………………………………………………4
Задание 3………………………………………………………………6
Задание 4………………………………………………………………7
Задание 5………………………………………………………………6
Задание 6………………………………………………………………10
Задание 7………………………………………………………………12
Задание 8………………………………………………………………15
Задание 9………………………………………………………………19
Задание 10……………………………………………………………20
Задание 11……………………………………………………………21
Список используемой литературы………27

Контрольная работа по методическим указаниям
О.В.АНТОНОВА
В.И.ЖИЛИНА
ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ
Методические указания по выполнению контрольной работы
для самостоятельной работы студентов,
обучающихся по направлению 080200.62 «Менеджмент»
(программа подготовки бакалавров)

дней
дня
При росте выручки на 7116 тыс. руб. и снижении величины среднегодовых остатков оборотных активов на 7486,5 тыс. руб. продолжительность оборота в днях сократилась на 74,49 дня.
На сокращение продолжительности оборота оказало влияние как снижение среднегодовых остатков оборотных активов (запас уменьшился на 46,39 дня), так и рост выручки от продаж (запас уменьшился на 28,09 дня).
Задание 6
На основании приведенных данных рассчитайте затраты на 1 рубль продаж и определите степень влияния факторов, вызвавших изменение данного показателя по сравнению с предыдущим годом. На основании приведенных данных (табл. 4) рассчитаем затраты на 1 рубль продаж и определим степень влияния факторов, вызвавших изменение данного показателя по сравнению с предыдущим годом.
Таблица 6. Исходная информация для проведения факторного анализа затрат на 1 руб. продаж
Вид продукции
Количество, шт.
Цена, руб.
Себестоимость единицы изделия, руб.
Базис.
Отчет.
Базис.
Отчет.
Базис.
Отчет.
Изделие А
150
165
1305
1350
1148
1202
Изделие В
180
153
825
984
720
900
Таблица 7. Расчетная информация для проведения факторного анализа затрат на 1 рубль продаж
Вид продукции
Выручка, руб.
Себестоимость, руб.
Затраты на 1 рубль продаж
Базис.
Отчет.
Базис.
Отчет.
Базис.
Отчет.
Изделие А
195750
222750
172200
198330
0,88
0,89
Изделие В
148500
150552
129600
137700
0,87
0,91
Итого:
344250
373302
301800
336030
х
х
На основании приведенных данных можно сделать вывод, что затраты на рубль продукции на анализируемом предприятии выросли по обоим видам продукции, но по изделию А они выросли менее низкими темпами, чем на продукцию Б.
Для определения степени влияния факторов, вызвавших изменение затрат на 1 рубль продаж по сравнению с предыдущим годом используем следующую факторную модель:
З 1 руб. = С / В
По изделию А:
З 1 руб. = Сб / Вб = 172200/195750 = 0,88 руб.
З 1 руб. = Сф / Вб = 198330/195750 = 1,0132 руб. +0,13
З 1 руб. = Сф / Вф = 198330/222750 = 0,89 руб. -0,12
По изделию Б:
З 1 руб. = Сб / Вб = 129600/148500 = 0,8727 руб.
З 1 руб. = Сф / Вб = 198330/195750 = 0,9273 руб. +0,0545
З 1 руб. = Сф / Вф = 198330/222750 = 0,9146 руб. -0,0126
Аналитические расчеты показывают, что размер затрат на рубль продукции А изменился за счет следующих факторов:
- роста себестоимости - +0,13 руб.;
- роста выручки - -0,12 руб.
Аналитические расчеты показывают, что размер затрат на рубль продукции В изменился за счет следующих факторов:
- роста себестоимости - +0,0545 руб.;
- роста выручки - -0,0126 руб.
Также для углубленного анализа можно рассчитать влияние факторов второго порядка: цены, количества произведенных изделий, и себестоимости единицы продукции.
Задание 7
На основе исходной информации выберите структуру производства и реализации продукции с целью получения наибольшей суммы маржинального дохода и прибыли. Расчеты обобщить в табл. 8. Постоянные затраты в расчете на год для обоих вариантов составляют 70 тыс. руб. Выручка от реализации для первого варианта 260 тыс. руб., а для второго – 280 тыс. руб.
На основе исходной информации выберем структуру производства и реализации продукции с целью получения наибольшей суммы маржинального дохода и прибыли. Расчеты обобщим в табл. 9.
Примем к учету следующие моменты:
- Постоянные затраты в расчете на год для обоих вариантов составляют 70 тыс. руб.
- Выручка от реализации для первого варианта 260 тыс. руб., а для второго – 280 тыс. руб.
Таблица 8. Исходная информация
Изделия
Цена, руб.
Переменные расходы на ед., руб.
Структура продаж, %
Вариант 1
Вариант 1
А
8
5
30
55
Б
12
7
20
35
В
20
14
50
Г
16
8
10
На прибыль от реализации влияют изменения:
- количества и структуры проданной продукции;
- уровня цен на продукцию;
- изменение величины постоянных затрат.
Анализ проводится в следующем порядке:
1. Рассчитываются удельные веса маржинального дохода в цене каждого изделия по формуле:
где - доля маржинального дохода в отпускной цене каждого вида изделия;
- отпускная цена каждого вида изделия;
- переменные расходы на единицу изделия.
dМД А = (8-5)/8 = 0,3750 и т.д.
2. Определяется средневзвешенная величина маржинального дохода в выручке:
где - доля маржинального дохода в цене изделия.
- удельный вес изделия в общем объеме выручки, %.
dМД ср А В1 = 0,3750 *30 = 11,25 и т.д.
3. Определяется прибыль от реализации продукции:
Р А В1 = 11,25*78-70 = 807,5 тыс.руб. и т.д.
4. Маржинальный доход (МД) равен сумме прибыли и постоянных затрат, т.е. постоянные затраты списываются в полной сумме на текущие результаты предприятия и приравниваются к одному из направлений распределения прибыли.
МД А В1 = 860+70/4 = 877,50 тыс. руб. и т.д.
Для расчетов используем возможности Excel, полученные результаты сведем в таблицу 9:
Таблица 9. Расчетная информация
Изделия
А
Б
В
Г
Вариант 1
Удельный вес маржинального дохода в цене изделия
0,3750
0,4167
0,3000
0,5000
Средний удельный вес маржинального дохода в выручке
11,2500
8,3333
15,0000
0,0000
Маржинальный доход
877,50
433,33
1950,00
0,00
Прибыль от продаж
860,0000
415,8333
1932,5000
-17,5000
Вариант 2
Удельный вес маржинального дохода в цене изделия
0,3750
0,4167
0,3000
0,5000
Средний удельный вес маржинального дохода в выручке
20,6250
14,5833
0,0000
5,0000
Маржинальный доход
3176,25
1429,17
0,00
140,00
Прибыль от продаж
3158,7500
1411,6667
-17,5000
122,5000
Суммируем маржинальный доход и прибыль от продаж по изделиям по вариантам:
МД В1 = 877,5+433,33+1950,00+0,00=3260,8333 тыс.руб.
П В1 = 830+415,8333+1932,5-17,5 = 3190,8333 тыс.руб.
МД В2 = 3176,25+1429,17+0,00+140,00 = 4745,4167 тыс.руб.
П В2= 3158,75+1411,6667-17,5+122,5 = 4675,7167 тыс.руб.
Таким образом, и маржинальный доход и прибыль от продаж имеют наибольшее значение при структуре продаж при варианте 2, а именно:
- Изделия А – 55%
- Изделия А – 35%
- Изделия А – 0%
- Изделия А – 10%.
Задание 8
Проанализировать влияние следующих факторов (табл. 10) на изменение прибыли от продаж:
– объема продаж;
– себестоимости продукции;
– коммерческих расходов;
– управленческих расходов;
– цен на проданную продукцию;
– структурных сдвигов проданной продукции.
Дайте оценку рассчитанным факторам и сделайте общий вывод.
Таблица 10. Исходная информация для проведения факторного анализа прибыли от продаж, тыс. руб.
Показатели
2012 год
Фактически по ценам и затратам 2012 года
2013 год
А
1
2
3
1. Выручка
50976
55680
58092
2. Себестоимость продаж
45384
50290
53210
3. Коммерческие расходы
87
98
117
4. Управленческие расходы
-
-
-
5. Прибыль от продаж
5505
5292
4765
Таким образом, на изменение прибыли от продаж оказывают влияние следующие факторы:
объем продаж продукции;
структура проданной продукции;
себестоимость проданной продукции;
цена на продукцию;
величина коммерческих расходов;
величина управленческих расходов.
Расчет влияния факторов проведем способом цепных подстановок:
Влияние изменения объема продаж продукции:
∆Р1=Р0*(КN – 1),
где
Р1 - изменение прибыли за счет V продаж
Р0 – прибыль базисного периода или по плану
КN – коэффициент изменения V продаж
КN,
где N1.0 - V продаж отчетного периода в ценах плана
N0 - V продаж базисного периода
∆Р1= 5505 * (1,0923 - 1)= 507,9944 тыс. рублей
КN= 55680 / 50976 = 1,0923
Рост объема продаж на 109,23% увеличил прибыль от продаж на 507,9944 тыс. руб.
Влияние изменения структуры проданной продукции:
∆Р2= Р1.0 – Р0* КN,
где
Р1.0 – прибыль от продаж отчетного периода по ценам базисного.
∆Р2 = 5292 - 5505* 1,0923= -720,9944 тыс. рублей
Структурные сдвиги в ассортименте проданной продукции снизили прибыль от продаж на 720,9944 тыс. руб.
Влияние изменения себестоимости проданной продукции:
∆Р3=С1 – С1.0,
где
С1 – фактическая с/с реализованной продукции отчетного года.
С1.0 – фактическая с/с в ценах и тарифах базисного периода
∆Р3 = 53210 – 50290 = -2920 тыс. рублей
Рост себестоимости проданной продукции привело к уменьшению прибыли на 2920 тыс. руб.
Влияние изменения цен на продукцию:
∆Р4 = N1 – N1.0,
где
N1 – V проданной продукции за отчетный период
N1.0 – V проданной продукции в ценах и тарифах базисного периода
∆Р4 = 58092 – 55680 = 2412 тыс. рублей
Увеличение прибыли в связи с изменением цен на продукцию составило 2412 тыс. руб.
Влияние изменения величины коммерческих расходов:
∆Р5 = К1 – К1.0,
где
К1 – коммерческие расходы за отчетный период
К1.0 – коммерческие расходы отчетного периода в затратах прошлого
∆Р5 = 117 – 98 = -19 тыс. рублей
Рост коммерческих расходов привел к снижению прибыли на сумму 19 тыс. рулей
Влияние изменения величины управленческих расходов:
∆Р6 = У1 – У1.0,
где
У1 - управленческие расходы за отчетный период
У1 – управленческие расходы отчетного периода в затратах прошлого
Управленческие расходы отсутствуют.
Совокупное влияние факторов = 507,9944 – 720,9944 - 2920 + 2412 - 19 = - 740 тыс. рублей.