Разработка мероприятий по повышению эффективности деятельности предприятия

Разработка мероприятий по повышению эффективности деятельности предприятия (на примере кафе ООО «Блин Клуб»,
г. Волгоград)

по специальности:
080502.65 «Экономика и управление на предприятии (туризм и гостиничное
хозяйство)»

---------------------------------
пример расчетов - 3 глава


Рассчитанный показатель рентабельности (1,64) позволяет сказать, что проект эффективен и оправдан, так как на величину каждого вложенного рубля кафе получит 1 рубль прибыли. Это повысит эффективность деятельности кафе в предстоящем году.
Подводя итоги, можно отметить, что работа по разработке мероприятий по повышению эффективности хозяйственной деятельности является эффективным, так как за время внедрения проекта выручка от реализации в 2016 году составит 1183,91 тыс. руб., что прине ...

Содержание
Введение…
1. Теоретические аспекты функционирования предприятий питания
1.1 Исторические предпосылки развития предприятий общественного питания
1.2 Понятия, виды и место кафе в системе общественного питания
1.3 Пути повышения эффективности работы кафе
2. Анализ финансового состояния предприятия и оценка эффективности его работы (на примере кафе «Блин Клуб»)
2.1 Общая характеристика кафе «Блин Клуб»…
2.2 Анализ хозяйственной деятельности кафе «Блин Клуб»
2.3 Анализ финансового состояния кафе «Блин Клуб»
2.4 Анализ ассортиментной и ценовой политики кафе «Блин Клуб»
2.5 Анализ конкурентов…
2.6 Вывод по аналитической части
3. Направления повышения эффективности хозяйственной деятельности кафе
«Блин Клуб»
3.1 План мероприятий по повышению эффективности хозяйственной деятельности кафе «Блин Клуб»…
3.2 Расчет расходов по реализации мероприятий…
3.3 Расчет доходов от реализации мероприятий…
Заключение
…Библиографический список

Цель дипломной работы: анализ и разработка комплекса мероприятий по повышению эффективности хозяйственной деятельности кафе ООО «Блин Клуб».
Основные задачи: охарактеризовать основные этапы жизнедеятельности кафе; провести анализ деятельности кафе «Блин Клуб» и выявить недостатки в финансовой деятельности; разработать мероприятия по повышению эффективности хозяйственной деятельности и оценить их эффективность.
Методы исследования: метод системного и экономического анализа, метод интервьюирования и метод наблюдения, статистический и экономический анализ, метод сравнения и аналогии.
Новизна дипломной работы заключается в том, что разработанные мероприятия ранее не использовались в данном кафе.В дипломной работе рассматриваются различные способы увеличения доходов кафе «Блин Клуб», большинств о из которых актуально для других аналогичных предприятий. Разработаны такие мероприятия как совершенствование автоматизации обслуживания, линия Wi-Fi, изготовление дисконтных карт, кейтринг, рекламная программа, внедрение современного оборудования и система контроля работы персонала. Расходы на эти мероприятия за три года составят 1 080 140 рублей, при этом индекс прибыльности 1,64. В связи с этим доходы вырастут на 15,5%, рентабельность продаж на 4,3% и срок окупаемости составит 1 год и 10 месяцев.
Ключевые слова: активы, кафе, оборотные средства, предприятие общественного питания, прибыль, продукция, рентабельность, товарооборот, хозяйственная деятельность, эффективность.

Оборотные активы:
Запасы
658,9
618,1
621,8
-40,8
3,7
93,8
100,6
НДС по приобретенным ценностям
272,7
263
289,9
-9,7
26,9
96,4
110,2
Дебиторская задолженность до года
463,7
399,6
576,2
-64,1
-36,8
86,2
144,2
Краткосрочные финансовые вложения
267,3
158,2
121,4
-109,1
-36,8
59,2
76,7
Денежные средства
186,4
259,6
653,9
73,2
394,3
139,3
251,9
Прочие оборотные активы
250,1
77
232,3
-173,1
155,3
30,8
301,7
Итого оборотные активы
1611,0
1542,1
1677,1
-68,9
135
95,7
108,8
Баланс всего
7864,8
9471,8
8041,9
1607
-1429,9
120,4
84,9
В динамике внеоборотных активов наблюдается нестабильность. К 2012 году по сравнению с 2011 произошло увеличение. Однако, к 2013 году по сравнению с 2012 произошло уменьшение на 19,7%.
Оборотные активы такжев 2012 году уменьшились по сравнению с 2011 годом. В 2013 году наметилась тенденция к улучшению ситуации и произошло увеличение относительно 2012 года на 135,0 тыс.руб. и составили 1677,1 тыс.руб. Их доля в балансе также практически не изменилась. Это также означает, что активность предприятия осталась на прежнем уровне.
В целом, можно сказать, что предприятие стабильно работает.
Дебиторская задолженность выросла на 176,5 тыс.руб. в 2013 году по отношению к 2012 году, составив 576,2 тыс.руб. Это говорит о возможном улучшении позиций предприятия на рынке.
Выявим абсолютные изменения и относительные темпы роста (снижения) величин источников капитала по данным баланса и отчета о прибылях и убытках.
Таблица 2.3.2 Характеристика источников средств кафе «Блин Клуб» за 2011
– 2013 гг.
Показатели
Годы
Отклонения
2011
2012
2013
Абсолютные тыс.руб.
Относительные %
Тысяч рублей
2011-
2012
2012-
2013
2011-
2012
2012-
2013
Собственный капитал:
Уставной капитал
13
13
13
100
100
Добавочный капитал
4365,9
4365,2
4365,9
-0,7
0,7
99,9
100,1
Фонд социальной сферы
15
15
15
100
100
Нераспределенна я прибыль
203,0
2015,0
200,5
1812
-1814,5
992,6
9,9
Итого собственный капитал
4571,7
6383,0
4569,2
1811,3
-1813,8
139,6
71,6
Итого долгосрочные обязательства
1689,5
2064,1
1647,3
374,6
-416,8
122,2
79,8
Заемный капитал
Краткосрочные обязательства:
Заемные средства
501,2
466
625,4
-35,2
159,4
93
134,2
Кредиторская задолженность
1043,9
903,5
1117,0
-140,4
213,5
86,6
123,6
Доходы будущих периодов
85,3
75,8
84,2
-9,5
8,4
88,9
111,1
Итого краткосрочные обязательства
1630,4
1026,0
1826,7
-604,4
800,7
62,9
178,1
Итого заемный капитал
3319,9
3090,1
3474,0
-229,8
383,9
93,1
112,4
Общий капитал, всего
7864,8
9471,8
8041,9
1607
-1429,9
120,4
84,9
Данные табл. 2.3.2 свидетельствуют о том, что собственный капитал за период с 2011 года по 2013 год незначительно уменьшился на 2,5 тыс.руб. и составил к 2013 году 4569,2 тыс.руб. В то же время, в 2012 году, собственный капитал увеличился на 1811,3 тыс.руб. по сравнению с 2011 годом за счет увеличения нераспределенной прибыли.
Собственный капитал предприятия уменьшился за счет уменьшения доходов предприятия, в то же время краткосрочные обязательства уменьшились незначительно - это говорит о том, что в целом, финансовое положении стабильно.
Одновременно произошло уменьшение сумм кредиторской задолженности перед поставщиками, увеличение задолженностей перед своими работниками по оплате труда, сопровождающихся увеличением соответствующих задолженностей перед бюджетом и внебюджетными фондами.
Таким образом, руководство предприятия должно искать резервы для выплаты заработной платы своих работников и рассчитаться по налогам на
доходы физических лиц перед бюджетом и по единому социальному налогу перед внебюджетными фондами.
Анализ ликвидности баланса позволяет оценить кредитоспособность предприятия, способность рассчитываться по своим обязательствам.
Ликвидность определяется покрытием обязательств предприятия его активам и срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.
Наиболее ликвидные активы (денежные средства и ценные бумаги предприятия) должны быть больше или равны наиболее срочным обязательствам (кредиторской задолженности); быстро реализуемые активы (дебиторская задолженность и прочие активы) — больше или равны краткосрочным пассивам (краткосрочным кредитам и заемным средствам); медленно реализуемые активы (запасы и затраты за исключением расходов будущих периодов) — больше или равны долгосрочным пассивам (долгосрочным кредитам и заемным средствам); трудно реализуемые активы (нематериальные активы, основные средства, незавершенные капитальные вложения в оборудование) — меньше или равны постоянным пассивам (источникам собственных средств).
При выполнении этих условий баланс считается абсолютно ликвидным. В случае, если одно или несколько условий не выполняются, ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной. Таблица 2.3.3 Таблица 2.3.3 Анализ ликвидности баланса кафе «Блин Клуб» за 2011 – 2013 гг.
Показатель
2011
2012
2013
Группы активов по степени ликвидности
Абсолютно ликвидные активы (А1)
198,1
261,2
186,8
Быстро реализуемые активы (А2)
522,8
399,6
578,5
Медленно реализуемые активы (А3)
947,8
911,8
945,0
Трудно реализуемые активы (А4)
6221,6
7899,1
6331,6
Группа пассивов по срокам погашения
Наиболее срочные обязательства (П1)
1043,9
903,5
1117,0
Среднесрочные пассивы (П2)
586,5
122,5
709,6
Долгосрочные пассивы (П3)
1689,5
2064,1
1647,3
Постоянные пассивы (П4)
4570,4
6381,7
4567,9
А1 – П1
-845,8
-642,3
-930,2
А2 – П2
-63,7
277,1
-131,1
А3 – П3
-741,7
-1152,3
-702,3
П4 – А4
-1651,2
-1517,4
-1763,7
Анализируя коэффициенты ликвидности за 2011-2013 гг., можно сделать следующие выводы.
Коэффициенты ликвидности соответствовали нормам только в 2012 году. В 2011 и 2013 гг. почти все коэффициенты вышли за рамки нормативов.
Таблица 2.3.4 Анализ коэффициентов ликвидности кафе «Блин Клуб» за 2011
– 2013 гг.
Показатели
2011
2012
2013
Изменение
2011-
2012
2012-
2013
Коэффициент абсолютной ликвидности
0,12
0,25
0,10
+0,13
-0,15
Коэффициент промежуточной ликвидности
0,44
0,64
0,4
+0,2
-0,2
Коэффициент текущей ликвидности
1
1,5
0,92
+0,5
-0,58
Эффективность деятельности предприятия измеряется показателями рентабельности. Как уже говорилось, предприятие может быть прибыльным, но нерентабельным и наоборот.
Финансовая устойчивость организации зависит от доли прибыли, направляемой на реинвестирование и не распределяемой по дивидендам, а также от структуры капитала, привлечения заемного капитала, что формирует экономическую и финансовую рентабельность капитала.
Оба названных показателя рентабельности связаны с использованием организацией заемных средств и влиянием финансового левериджа (финансового рычага) на уровень рентабельности собственного капитала.
По данным «Отчета о прибылях и убытках» можно проанализировать динамику рентабельности продаж, рентабельности отчетного периода, а также влияние факторов на изменение этих показателей.
Для оценки эффективности предприятия необходимо проанализировать ее рентабельность: динамику рентабельности продаж, рентабельности отчетного периода, а также влияние факторов на изменение этих показателей.
Для кафе «Блин Клуб» за результаты расчета показателей рентабельности использования ресурсов предприятия приведены в Таблице 2.3.5
Таблица 2.3.5 Показатели рентабельности капитала кафе «Блин Клуб» за 2011 – 2013 гг.
Показатель Рентабельности
По состоянию на период:
2011 г.
2012 г.
2013 г.
Основного капитала, %
0,25
0,29
0,12
Собственного капитала, %
0,34
0,37
0,33
Основных средств, %
0,36
0,47
0,37
Показатели рентабельности основных средств, связывая результативность текущей деятельности (чистую или другой вид прибыли) с имеющимися хозяйственными средствами или финансовыми ресурсами, отражают результативность всего бизнеса.
Эти показатели очень часто используются инвесторами в процессе принятия решений о вложении их средств в данное предприятие.
Таблица 2.3.6 Показатели эффективности (рентабельности) хозяйственной деятельности кафе «Блин Клуб» за 2011 – 2013 гг.
Показатели
Годы
2011 г.
2012 г.
2013 г.
Рентабельность совокупных активов, %
31,5
22,1
19,6
Рентабельность основной деятельности, %
120,2
96,7
70,6
Рентабельность продаж, %
43,3
33,6
24,3
Используя данные коэффициенты в целом можно отнести организацию к тому или иному классу кредитоспособности.
На предприятии все коэффициенты рентабельности упали.
Оценка эффективности использования собственного капитала определяется с помощью чистой прибыли и расчета чистых активов (ЧА).
По данным баланса чистые активы находят как разность между активами организации и ее обязательствами.
Чистые активы представляют собой реальный собственный капитал организации. Поэтому эффективность использование чистых активов характеризуется показателем рентабельности собственного капитала. Названный показатель важен для собственников, поскольку они вкладывают в организацию свои средства с целью получения прибыли на вложенный капитал. Рентабельность реального собственного капитала сравнивается с
возможностями получения дохода от вложения этих средств в ценные бумаги или другое производство.
Рентабельность чистых активов служит важным критерием при котировке акций на бирже, является основой формирования рыночного курса акций.
Уровень рентабельности собственного капитала может существенно отличаться от рентабельности активов. Интерес собственника заключается в том, чтобы этот разрыв был в пользу рентабельности собственного капитала.
Рентабельность чистых активов определяет границы и темп роста собственного капитала за счет реинвестирования прибыли. Таким образом, данный показатель лежит в основе темпов устойчивого роста организации, ее способности развиваться за счет внутреннего финансирования.
Чистые активы равны:
(2.1.)
По данным баланса, чистые активы (ЧА) кафе «Блин Клуб» составляют:
На 2011 год: 4430,2= (7864,8 – 3434,6) тыс.руб.;
На 2012 год: 6457,5 = (9471,8 — 3014,3) тыс.руб.;
На 2013 год: 4652,1 = (8041,9 – 3389,8) тыс.руб.
На рентабельность собственного капитала влияют как факторы хозяйственной деятельности, так и факторы, связанные с финансовой деятельностью организации. Первые два компонента находятся в сфере управления производственно-хозяйственной деятельностью, остальные — в сфере финансовой деятельности.
Для анализа факторов изменения рентабельности собственного капитала наиболее широкое распространение получила факторная модель, получившая название «формулы Дюпона».
Рентабельность собственного капитала может рассчитываться как по общей (бухгалтерской) прибыли, так и по чистой прибыли.
В общем случае рентабельность собственного капитала можно описать формулой:
(2.2)
Кф - показатель финансовой зависимости, определяемый структурой
капитала, который можно представить в следующем виде:
(
) (2.3)
Рентабельность собственного капитала - это трехфакторная модель, где
первый фактор обобщает отчет о прибылях и убытках, второй -
подключает к отчету о прибылях и убытках актив баланса, третий - основывается на данных пассива баланса.
Сделаем факторный анализ собственного капитала кафе «Блин Клуб».
В Таблице 2.3.7 даны исходные данные для анализа. Анализ выполняется методом цепной подстановки.
Таблица 2.3.7 Рентабельность собственного капитала кафе «Блин Клуб» за 2011
– 2013 гг.
Показатели
Годы
Отклонения, %
2011
2012
2013
2013/2012
2012/2011
Рентабельность продукции, %
120,2
96,7
70,6
-23,5
-26,1
Производительность активов
0,73
0,66
0,81
+0,15
-0,07
Коэффициент финансовой зависимости
1,77
1,48
1,76
+0,28
-0,29
Рентабельность собственного капитала
0,34
0,37
0,33
-12,2
-16,1
Проанализируем изменения (2011-2013 гг): Для 2012-2013гг.:
Изменение рентабельности в результате:
снижения коэффициента финансовой зависимости:
∆Rкф = +0,28 х 11 х 0,81 = +2,50%;
роста рентабельности продаж:
∆ = -18,1 x l,48 x 0,81 = -21,7%
увеличения оборачиваемости активов:
=+0,15 х 1,48 х 29,1 = +6,5%
Общее изменение рентабельности собственного капитала:
∆R= -12,7%.
То есть: в 2013 г. по сравнению с 2012 г. произошло общее изменение рентабельности собственного капитала на 12,7%.
Это произошло:
За счет увеличения финансовой зависимости на +2,5%;
за счет падения рентабельности продаж на -21,7%;
за счет увеличения оборачиваемости активов на 6,5%. Для 2011-2012 гг.:
Изменение рентабельности в результате:
снижения коэффициента финансовой зависимости:
∆Rкф = -0,29 х 29,1 х 0,66 = -5,6%;
роста рентабельности продаж:
∆ = -6,4 х 1,77 х 0,66 = -7,5%
увеличения оборачиваемости активов:
∆ = 0,07 х 1,77 х 35,5 = - 4,4 %
Общее изменение рентабельности собственного капитала:
∆R = -17,5%
В 2012 г. по сравнению с 2011 г произошло общее изменение рентабельности собственного капитала на 17,5%, значит:
снижения коэффициента финансовой зависимости на - 5,6%;
падения рентабельности продаж на -7.5%;
уменьшения оборачиваемости активов на 4,4 %.
Таблица 2.3.8 Основные технико-экономические показатели деятельности кафе
«Блин Клуб»
№
Наименование показателя
Ед. изм.
Период
Отклонения
2011
2012
2013
Абсолютное
Относительное,
%
2011/
2012
2012/
2013
2011/
2012
2012/
2013
1
Доходы
Тыс. руб
5726,1
6237,7
6484,2
511,6
246,5
108,9
104
2
Расходы
Тыс. руб
2061,4
2167,8
2233,1
106,4
65,3
105,2
103
3
Прибыль
Тыс. руб
2916
2461,6
1855,6
-454,4
-606
84,4
75,4
4
Налогооблагаемая база
Тыс. руб
2916
2461,6
1855,6
-454,4
-606
84,4
75,4
5
Сумма налога
Тыс. руб
437,4
369,2
278,3
-68,2
-90,9
84,4
75,4
6
Чистая прибыль
Тыс. руб
2478,6
2095,8
1577,3
-382,8
-518,5
84,6
75,3
7
Число работников
Чел.
15
15
15
8
Общая величина активов
Тыс. руб
7864,8
9471,8
8041,9
1607
- 1429,9
120,4
84,9
9
Стоимость основных средств
Тыс. руб
6253,8
7929,7
6364,8
1657,9
- 1564,9
126,8
80,3
10
Годовой фонд оплаты труда
Тыс. руб
1438,0
1500,0
1630,0
62
130
104,3
108,7
11
Рентабельность продаж
%
43,3
33,6
24,3
-9,7
-9,3
77,6
72,3
12
Рентабельность совокупных активов
%
31,5
22,1
19,6
-9,4
-2,5
70,2
88,7
13
Рентабельность основной деятельности
%
120,2
96,7
70,6
-23,5
-26,1
80,4
73
14
Затраты на 1 рубль реализованной продукции
х
0,36
0,35
0,35
-0,01
97,2
100
15
Производительность труда
Тыс. руб/1 чел.
381,8
415,9
432,3
34,1
16,4
108,9
103,9
16
Средняя заработная плата (в мес.)
Тыс. руб
7,9
8,3
9,1
0,4
0,8
105,1
109,6
17
Фондоотдача
х
0,92
0,79
1,02
-0,13
0,23
85,9
129,1
18
Фондовооружение
Тыс. руб/1
416,9
528,7
424,3
111,7
-104,3
126,8
80,3
Таким образом, кафе «Блин Клуб» относится ко 2-му классу по критериям оценки финансового состояния. Это организации, демонстрирующие некоторый уровень риска по задолженности и обязательствам и обнаруживающие определенную слабость финансовых показателей и кредитоспособности. Такие организации еще не рассматриваются как рискованные.
2.4. Анализ ассортиментной и ценовой политики кафе «Блин
Клуб»
Ассортиментом кулинарной продукции называется перечень блюд, напитков, кондитерских изделий реализуемых в кафе «Блин Клуб» и предназначенных для удовлетворения запросов потребителей.
Ассортимент продукции кафе «Блин Клуб» разнообразен. В зависимости от вида используемого сырья, технологии приготовления, способа отпуска, продукция подразделяется на:
холодные блюда и закуски;
горячие закуски;
супы;
рыбные горячие блюда;
мясные горячие блюда;
горячие блюда из птицы;
блюда из овощей;
гарниры;
сладкие блюда;
напитки.
Мучные кулинарные и кондитерские изделия.
При формировании ассортимента кулинарной продукции в кафе
«Блин Клуб» учитывают следующие критерии:
контингент питающихся;
техническую оснащенность предприятия;
квалификацию кадров;
сезонность сырья;
разнообразие видов тепловой обработки;
В кафе «Блин Клуб» ассортимент представлен в виде меню.
Меню — это перечень закусок, блюд, напитков имеющихся в продаже на данный день, с указанием выхода и цены.
Цена - это денежное выражение стоимости продукции. В свою очередь, стоимость продукции определяется необходимыми затратами труда при его изготовлении.
Таблица 2.4.1 Анализ динамики цен кафе «Блин Клуб» за 2011-2013 гг.
Наименование блюда
2011 г.
Ср.цена
2012 г.
Ср.цена
2013 г.
Ср.цена
Отклонение 2013/2011
Блины
200
210
220
+20
Омлеты,каши,сырники
99
104
107
+8
Первые блюда
95
98
110
+15
Салаты
119