отчет по практике оптового предприятия ООО ТД "Леопак" экономическая часть

отчет написан на отлично ...

Содержание

Введение 3
Тема 1.1. Характеристика предприятия 4
Тема 1.2. Анализ хозяйственной деятельности торгового предприятия 6
Тема 1.3.Анализ финансового состояния 13
Выводы и рекомендации 38

Введение

Рыночная экономика привела к усилению роли финансов. Во-первых, с возникновением новых хозяйствующих субъектов (наряду с традиционными возникают новые группы финансовых отношений, взаимосвязи между ними усложняются). Во-вторых, финансы становятся самостоятельной сферой денежных отношений, приобретают некую обособленность. Это обусловлено тем, что в рыночных отношениях деньги (материальная основа финансов), выполняя функцию средств обращения, становятся капиталом, то есть самовозрастающей стоимостью. Движение капитала......

Также преобладает заемный капитал, в 2014г. он составил 28858 тыс. руб.. Темпы роста собственного капитала (119,79%) опережает не намного темп роста заемного капитала (107,82%), что свидетельствует об улучшении финансовой устойчивости. С помощью данной таблицы так же можно дать оценку динамики состава и структуры имущества и источников собственных и заемных средств организации.Как видно из таблицы 5 общая стоимость имущества организации увеличилось на 7560 тыс. руб. или 13,90%. Это произошло за счет прироста стоимости всех видов имущества. Запасы увеличились на 3445 тыс. руб. или на 17,69 %, доля их в стоимости активов на конец отчетного периода составляет 37,01%. Денежные средства увеличились на 482 тыс. руб. или на 22,13%.Уставный капитал увеличился на 280 тыс. руб. или на 8,2%.. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) увеличились на 7333 тыс. руб. или на 142,08%. Кредиторская задолженность возросла на 1967 тыс. руб. или на 10,56%, доля их в общей сумме привлеченных средств составила 92% (1967/2138*100%).Для того чтобы произвести анализ финансового состояния ООО ТД «Леопак» необходимо рассчитать показатели ликвидности, платежеспособности, рентабельности и финансовой устойчивости.Одним из показателей, характеризующим финансовое состояние предприятия, является его платежеспособность, т.е. возможность наличными денежными ресурсами своевременно погасить свои платежные обязательства. Анализ платежеспособности необходим не только для предприятия с целью оценки и прогнозирования финансовой деятельности, но и для внешних инвесторов (банков).Анализ показателей платежеспособности ООО ТД «Леопак» приведен в таблице 6.Таблица 6Анализ показателей платежеспособности ООО ТД «Леопак» ПоказателиГодыОтклонение(+,-)201320141. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (тыс. руб.)267331354622. Краткосрочная дебиторская задолженность (тыс. руб.)177424636893. Запасы, НДС, долгосрочная дебиторская задолженность (тыс. руб.)216182442428064. Оборотные активы, всего (тыс. руб.)260653002239575. Внеоборотные активы, всего (тыс. руб.)283203192336036. Активы, всего (тыс. руб.)543856194575607. Собственный капитал (тыс. руб.)276193308454658. Заемный капитал, всего (тыс. руб.)267662885820929. Текущие обязательства (тыс. руб.)2616828064189610. Долгосрочные обязательства (тыс. руб.)460-4611. Коэффициент абсолютной ликвидности 0,1020,1120,01212. Коэффициент критической оценки 0,1700,1992913. Коэффициент текущей ликвидности 0,9961,0700,07414. Доля оборотных средств в активах0,4790,490,01115. Коэффициент срочной ликвидности0,590,750,16Формулы для расчета:К абс.ликв. = (Денежные средства + краткосрочные финансовые вложения) / Текущие обязательстваК крит.ликв. =  (ДС + КФВ + КДЗ) : КО,где ДС - денежные средства (стр. 260 раздела II актива ф. N 1);КФВ - краткосрочные финансовые вложения (стр. 250 раздела II актива ф. N 1);КДЗ - краткосрочная дебиторская задолженность (стр. 240 раздела II актива ф. N 1);КО - краткосрочные обязательства (стр. 610, 620, 630, 650, 660 раздела V пассива ф. N 1) К тек.ликв. = ОА / КОгде: Ктл – коэффициент текущей ликвидности; ОА – оборотные активы (внимание: до 2011 г. в Балансе в составе оборотных активов указывалась долгосрочная дебиторская задолженность - ее необходимо исключить из оборотных активов!); КО – краткосрочные обязательства.Доля оборотных средств в активах.= ОС/ А,где ОС - оборотные средства предприятия, А-все активы.К сроч.ликв. = (Краткосрочная дебиторская задолженность + Краткосрочные финансовые вложения + Денежные средства) / Текущие обязательства.Из данных таблицы можно сделать вывод о том, что денежные средства и краткосрочные финансовые вложения ООО ТД «Леопак» в 2014г. составили 3135 тыс. руб., что на 462 тыс. руб. больше чем за 2013г. Краткосрочная дебиторская задолженность в отчетном году увеличилась на 689 тыс. руб. и составила 2463 тыс. руб. Показатели запасов и дебиторской задолженности в 2014г. значительно увеличились и составили 24424 тыс. руб., что свидетельствует о том, что ООО ТД «Леопак» уделяет должно внимание формированию запасов. В 2014г. наблюдается увеличение коэффициента абсолютной ликвидности на 0,012, это свидетельствует о том, что ООО ТД «Леопак» может погасить 11,2% от текущей задолженности. Коэффициент критической ликвидности в отчетном году составили 0,199, что говорит о том, что 20% краткосрочных обязательств может быть погашено немедленно.Так же наблюдается возрастание коэффициента текущей ликвидности, который в отчетном году составил 1,070. Данное увеличение показывает, что на 1 рубль текущих обязательств приходится 107 руб. Коэффициент срочной ликвидности выше нормы на конец периода - это свидетельствует о том, что для погашения краткосрочных долгов ликвидных активов достаточно.Доля оборотных средств в активах в отчетном году увеличилась на 0,011 и составила 0,49.Это свидетельствует о том, что предприятие способно за счет оборотных активов погашать краткосрочные обязательства.Другим показателем характеризующим финансовое состояние предприятия является его финансовая устойчивость. Финансовая устойчивость формируется в процессе всей производственно-хозяйственной деятельности предприятия и может считаться главным компонентом общей устойчивости предприятия. Финансовая устойчивость - это способность предприятия функционировать и развиваться, сохранять такое соотношение частей актива и пассива баланса, которое гарантирует его постоянную платежеспособность и инвестиционную привлекательность в границах допустимого уровня риска.Анализ устойчивости финансового состояния на ту или иную дату позволяет ответить на вопрос, насколько правильно предприятия управляло финансовыми ресурсами в течение периода, предшествующего этой дате. В условиях рынка одно из главных значений для характеристики финансового положения предприятия имеет его финансовая устойчивость. Оценка финансовой устойчивости предприятия проводится всеми внешними и внутренними пользователями бухгалтерской отчетности.Финансовое состояние предприятия зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Анализ показателей финансовой устойчивости ООО ТД «Леопак» приведен в таблице 7.Таблица 7Анализ показателей финансовой устойчивости ООО ТД «Леопак»ПоказателиГодыОтклонение (+,-)201320141. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (тыс. руб.)267331354622. Краткосрочная дебиторская задолженность (тыс. руб.)177424636893. Запасы, НДС, долгосрочная дебиторская задолженность (тыс. руб.)216182442428064. Оборотные активы, всего (тыс. руб.)260653002239575. Внеоборотные активы, всего (тыс. руб.)283203192336036. Активы, всего (тыс. руб.)543856194575607. Собственный капитал (тыс. руб.)276193308454658. Заемный капитал, всего (тыс. руб.)267662885820929. Текущие обязательства (тыс. руб.)2616828064189610. Долгосрочные обязательства (тыс. руб.)460-4611. Коэффициент капитализации (U1)0,970,87-0,112. Коэффициент обеспечения собственными источниками финансирования (U2)-0,0270,0390,06613. Коэффициент финансовой независимости (U3)0,5080,5340,02614. Коэффициент финансирования (U4)1,0321,1460,11415. Коэффициент финансовой устойчивости (U5)0,5090,5340,025Формулы для расчета:К капитализации = Долгосрочные обязательства / Собственный капитал.Коэффициент обеспеченности собственными средствами = (Собственный капитал - Внеоборотные активы) / Оборотные активыКоэффициент финансовой независимости = Собственный капитал и резервы / Суммарные активыКоэффициент финансирования = Собственный капитал / (Наиболее срочные пассивы (П1) + Краткосрочные пассивы (П2) + Долгосрочные обязательства (П3))Коэффициент финансовой устойчивости = (Собственный капитал + Долгосрочные обязательства) / Валюта балансаИз проведенного анализа видно, что коэффициент капитализации в 2014г. составил 0,87, что ниже, чем в 2013г. на 0,1. Отрицательная динамика данного показателя говорит о благоприятной тенденции укрепления финансовой устойчивости организации.Коэффициент обеспечения собственными источниками финансирования увеличился в отчетном году и составил 0,039, что говорит об улучшении ситуации в ООО ТД «Леопак» в области обеспеченности собственными источниками финансирования.Коэффициент финансовой независимости ООО ТД «Леопак» в 2014г. увеличился по сравнению с 2013г. на 0,026. Это увеличение может рассматриваться как положительная тенденция в развитии хозяйственной деятельности ООО ТД «Леопак». Коэффициент финансирования в 2014 году увеличился и составил 1,146, что свидетельствует о достаточно высоких показателях финансирования деятельности предприятия собственными средствами. Коэффициент финансовой устойчивости в 2014г. составил 0,534. Данный показатель показывает, что 53,4% капитала компании привлечена на длительный срок.В целом из проведенного анализа можно сделать вывод, что платежеспособность ООО ТД «Леопак» достаточно высока, поскольку практически все рассчитанные коэффициенты имеют тенденцию к росту. Анализ финансовой устойчивости показал, что ООО ТД «Леопак» имеет небольшое количество заемных средств. Все расходы ООО ТД «Леопак» покрываются собственным капиталом. Финансовое состояние можно рассматривать как устойчивое.Основной целью финансового анализа деятельности организации является получение максимально достоверной информации, на основании которой можно составить объективную картину финансового состояния организации. Финансовое состояние организации определяется ее прибылью (убытком), изменениями в структуре активов и обязательств.Анализ основан на данных баланса и отчета о прибылях и убытках.Выделяют пять признаков хорошего баланса:Валюта баланса на конец года увеличилась по сравнению с началом.Темпы прироста оборотных активов выше, чем темпы прироста внеоборотных активов.Собственный капитал больше заемного и темпы его роста выше, чем темпы роста заемного капитала.Темпы прироста дебиторской и кредиторской задолженностей примерно одинаковы.Доля собственных средств в оборотных активах составляет более 10%.Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью давать оценку кредитоспособности предприятия, то есть его способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам.Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков. Анализ ликвидности баланса ООО ТД «Леопак» приведён в таблице 8 за три предшествующих года.Таблица 8Расчет ориентированных показателей в целях оценки ликвидности предприятия(тыс. руб.)Показатели2012 год2013год2014годНаиболее ликвидные активы А1278820122673Быстрореализуемые активы А2122014231774Медленнореализуемые активы А3152541372719791Труднореализуемые активы А4204752771030147Наиболее срочные обязательства П 1187662346318630Краткосрочные пассивы П 2931634957538Долгосрочные пассивы П 31199446Постоянные пассивы П 4115361781628171Наиболее ликвидные активы (А1) -Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения = Стр. 1250 Форма 1 + Стр. 1240 Форма 1Быстрореализуемые активы (А2) - Дебиторская задолженность + Прочие активы = Стр. 1230 Форма 1 + Стр. 1260 Форма 1Медленнореализуемые активы (А3) - Запасы + НДС по приобретенным ценностям + Долгосрочные финансовые вложения = Стр. 1210 Форма 1 + Стр. 1220 Форма 1 + Стр. 1170 Форма 1Труднореализуемые активы (А4) - Внеоборотные активы - Долгосрочные финансовые вложения = Стр. 1100 Форма 1 - Стр. 1170 Форма 1Наиболее срочные пассивы (П1) - Кредиторская задолженность = Стр. 1520 Форма 1Краткосрочные обязательства (П2) - Краткосрочные заемные средства + Прочие краткосрочные обязательства = Стр. 1510 Форма 1 + Стр. 1550 Форма 1Долгосрочные обязательства (П3) - Долгосрочные обязательства = Стр. 1400 Форма 1Постоянные пассивы (П4) - Капитал и резервы + Доходы будущих периодов + Оценочные обязательства = Стр. 1300 Форма 1 + Стр. 1530 Форма 1 + Стр. 1540 Форма 1Разность наиболее ликвидных активов (А1) и наиболее срочных обязательств (П1)-Отражает соотношение текущих платежей и поступлений. Рекомендованное значение больше либо равно 0.Разность быстрореализуемых активов (А2) и краткосрочных обязательств (П2) - Отражает соотношение текущих платежей и поступлений. Рекомендованное значение больше либо равно 0.Разность медленнореализуемых активов (А3) и долгосрочных обязательств (П3) - Показывает тенденцию увеличения или уменьшения текущей ликвидности в недалеком будущем. Рекомендованное значение больше либо равно 0.Разность труднореализуемых активов (А4) и постоянных пассивы (П4) - Означает, что собственных средств должно быть достаточно для покрытия потребности во внеоборотных активах. Рекомендованное значение больше либо равно 0.Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги по каждой группе активов и пассивов приведены в таблице 9. Таблица 9 Соотношение активов и пассивов баланса ООО ТД «Леопак»01.01.201201.01.201301.01.2014А1 П1;А2 П2;А3 П3;А4 П4.А1 П1;А2 П2;А3 П3;А4 П4.А1 П1;А2 П2;А3 П3;А4 > П4.А2 < П2А2 < П2А2 < П2А3 > П3А3 > П3А3 >П3А4 > П4А4 > П4А4 > П4Исходя из этого, можно охарактеризовать ликвидность баланса ООО ТД «Леопак» как недостаточную. Сопоставление итогов А1 и П1 отражает соотношение текущих платежей и поступлений. В ООО ТД «Леопак» это соотношение не удовлетворяет условию абсолютно ликвидного баланса.Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются следующие условия: A1 ≥ П1;А2 ≥ П2;А3 ≥ П3;А4 ≤ П4.В ООО ТД «Леопак» нет денежных средств для погашения наиболее срочных обязательств и даже быстрореализуемых активов недостаточно, чтобы погасить наиболее срочные обязательства.Положение ООО ТД «Леопак» крайне затруднительное, для погашения краткосрочных долгов необходимо привлекать медленнореализуемые активы.Проводимый по изложенной схеме анализ ликвидности баланса является приближенным. Более детальным является оценка платежеспособности при помощи финансовых коэффициентов.Коэффициенты платежеспособности сведены в таблице 10.Таблица 10Показатели ликвидности и финансовой устойчивости ООО ТД «Леопак» за 2014 годНаименование показателяНорм. ограничениеНа начало годаНа конец годаИзменения (+,-)12345СОС1164-2202-3366Коэффициент абсолютной ликвидности>0,10,1090,1160,008Коэффициенткритической оценки>0,8-10,1940,2630,069Коэффициент текущей ликвидности>21,0400,936-0,104Коэффициент обеспеченности текущей деятельности СОС0,10,04-0,07-0,11Маневренность СОС0-12,69-1,81-4,50Доля СОС в покрытии запасов>0,50,05-0,11-0,16Коэффициент покрытия запасов>11,31,680,38Коэффициент концентрации СК0,5-10,530,550,02Коэффициент финансовой зависимости<0,50,470,45-0,02Коэффициент маневренности СК-0,04-0,05-0,09Коэффициент структуры привлеченных средств-0,710,710Коэффициент соотношения собственных и привлеченных средств>0,71,151,230,08Формулы для расчета:К абс.ликв. = (Денежные средства + краткосрочные финансовые вложения) / Текущие обязательстваК крит.ликв. =  (ДС + КФВ + КДЗ) : КО,где ДС - денежные средства (стр. 260 раздела II актива ф. N 1);КФВ - краткосрочные финансовые вложения (стр. 250 раздела II актива ф. N 1);КДЗ - краткосрочная дебиторская задолженность (стр. 240 раздела II актива ф. N 1);КО - краткосрочные обязательства (стр. 610, 620, 630, 650, 660 раздела V пассива ф. N 1) К тек.ликв. = ОА / КОгде: Ктл – коэффициент текущей ликвидности; ОА – оборотные активы (внимание: до 2011 г. в Балансе в составе оборотных активов указывалась долгосрочная дебиторская задолженность - ее необходимо исключить из оборотных активов!); КО – краткосрочные обязательства.Коэффициент обеспеченности текущей деятельности СОС = Собственные оборотные средства / Оборотные активы Маневренность СОС = Собственные оборотные средства / Собственный капиталКоэффициент покрытия запасов (Оборотные собственные средства + краткосрочные займы и кредиты + краткосрочная кредиторская задолженность) / Средняя величина запасовКоэффициент концентрации СК = СК / ВБ, где СК – собственный капитал, ВБ – валюта банка.Коэффициент финансовой зависимости = Кредиты, займы, кредиторская задолженность / Собственный капиталКоэффициент маневренности СК = Собственные оборотные средства / Собственный капитал Коэффициент структуры привлеченных средств = Краткосрочные обязательства / Запасы и затратыКоэффициент соотношения собственных и привлеченных средств= Собственный капитал / (Краткосрочные обязательства + Долгосрочные обязательства)Анализ коэффициентов ликвидности позволяет сделать следующие выводы.Коэффициент абсолютной ликвидности на конец года возрос на 0,008 и составил 0,116. Данный показатель имеет положительные тенденции роста м выше нормативного значения 0,1, что говорит о том, что 11,6 % текущих обязательств могут быть погашены за счет денежных средств и их эквивалентов, имеющихся в организации.Коэффициент критической оценки увеличился на конец года на 0,069 и составил 0,263. Данный показатель ниже нормативного 0,8-1, то есть за счет денежных средств и краткосрочной дебиторской задолженности можно погасить только 26,3 % текущих обязательств общества.Коэффициент текущей ликвидности за исследуемый период характеризуется отрицательной тенденцией падения (-0,104). На конец года он составил 0,936, что меньше нормативного значения 2. То есть за счет оборотных активов может быть погашено только 93,6 % текущих обязательств.Таким образом, анализ ликвидности показывает, что платежеспособность организации недостаточная и не все коэффициенты имеют тенденцию к росту, что в целом связано с сокращением хозяйственного оборота.Анализ коэффициентов финансовой устойчивости свидетельствует о следующем.Величина собственных оборотных средств на конец периода составила – -2202 тыс. руб. и снизилась на 3366 тыс. руб.. Это говорит о том, что в обществе отсутствуют собственные оборотные средства, и увеличения их недостатка свидетельствует о сдвигах в сторону ухудшения финансового состояния.Коэффициент обеспеченности текущей деятельности собственными оборотными средствами имеет отрицательную величину и на конец года составил -0,07, что существенно ниже норматива нижней границы 0,1. Поэтому, учитывая его отрицательную динамику (-0,11), текущее состояние организации можно признать неудовлетворительным. Маневренность собственных оборотных средств на конец года составила -1,81 и снизилась на 4,50 по сравнению с началом года. Данный коэффициент значительно меньше норматива 0-1. Отрицательная динамика рассматриваемого показателя характеризуется негативно.Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов возросла составила на конец года -0,11. Данный показатель значительно меньше норматива 0,5, что негативно характеризует финансовое состояние ООО ТД «Леопак» и уменьшения возможности привлечения кредита на льготных условиях.Коэффициент покрытия запасов имеет тенденцию к росту и выше нормативного показателя 1. Это говорит о том, что запасы покрываются краткосрочными обязательствами полностью и повышает степень финансовой устойчивость.Коэффициент концентрации собственного капитала вырос на 0,02 и составил 0,55. Это показывает, что доля собственного капитала в общей величине источников формирования равна 55 %. Данный показатель находится в диапазоне нормативного значения и свидетельствует о высокой степени финансовой независимости общества. Коэффициент финансовой зависимости в целом показывают долю заемного капитала в источниках формирования. Коэффициент имеет положительную тенденцию и находится в пределах к нормативного значения на конец 2014 года.