Совершенствование системы планирования малого предприятия ООО «Горизонт»

целью работы является анализ системы финансового планирование на малом предприятии и разработка программы ее совершенствования.
Реализация поставленной цели предопределила необходимость решения следующих задач:
• изучить теоретические основы системы финансового планирования;
• дать характеристику исследуемого объекта и изучить организацию управления финансами на предприятии;
• проанализировать действующую систему финансового планирования;
• разработать рекомендации по совершенствованию системы планирования.
Анализ системы финансового планирования исследуемого объекта имеет особую практическую значимость, что обосновано необходимостью непрерывного контроля за финансовым состоянием предприятия и разработкой оптимальных решений.
Объект исследования- малое предприятие ООО «Горизонт».
Метод ...

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ 6
1.1.Планировние деятельности предприятия, понятие планирования 6
1.2.Виды финансового планирования 9
2. ОЦЕНКА ДЕЙСТВУЮЩЕЙ СИСТЕМЫ ПЛАНИРОВАНИЯ ООО «ГОРИЗОНТ» 12
2.1. Характеристика предприятия 12
2.2.Оценка действующей системы планирования 15
3. ПЛАНИРОВАНИЕ РАЗВИТИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «ГОРИЗОНТ» 19
3.1. Планирование развитие деятельности ООО«Горизонт» за счет открытия дополнительного филиала 19
3.2 Составление плана продаж 20
3.3. Производственный план 24
3.4. Экономическое обоснование планирования развития организации 26
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 27
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 28

ВВЕДЕНИЕ
Актуальность выбранной темы состоит в том, что планирование финансовой деятельности предприятия и его оптимизация - весьма распространенная проблема, особенно на сегодняшний момент. Оптимизация системы финансового планирования в организации - это комплекс решений и действий, которые внутри определенной организации и в соответствии с заданными целями содей¬ствуют регулированию ее финансовых потоков. Это определение подчеркивает, что финансовое планирование — это конечная практика, иначе говоря, прак¬тика, определяемая конкретными целями и состоящая из разного рода дей¬ствий.
Понятие конечной практики включает действия по планированию финансо¬вой деятельности, которая определяется целями и конкретной организаци¬ей. Такая практика в большей или меньшей степени зависит от структуры э той организации. Поэтому финансовое планирование деятельности ассо¬циации не равнозначно планированию финансовой деятельности предпри¬ятия. К действиям, требующим исследования, относится то, что связано с анализом и подготовкой решений, которые направляют финансовую практику органи¬зации в соответствие с ее целями.
Главной целью планирования является обеспечение руководителей служб и всего предприятия определенного рода информацией, необходимой для эффективного управления ресурсами предприятия. Система планирования призвана сузить рамки неопределенности, которой характеризуется представление о предстоящих событиях и их последствиях.
Основной задачей системы планирования является прогнозирование денежных потоков и изменение финансового состояния предприятия в результате планируемой финансово-хозяйственной деятельности.
Итак, целью работы является анализ системы финансового планирование на малом предприятии и разработка программы ее совершенствования.
Реализация поставленной цели предопределила необходимость решения следующих задач:
• изучить теоретические основы системы финансового планирования;
• дать характеристику исследуемого объекта и изучить организацию управления финансами на предприятии;
• проанализировать действующую систему финансового планирования;
• разработать рекомендации по совершенствованию системы планирования.
Анализ системы финансового планирования исследуемого объекта имеет особую практическую значимость, что обосновано необходимостью непрерывного контроля за финансовым состоянием предприятия и разработкой оптимальных решений.
Объект исследования- малое предприятие ООО «Горизонт».
Методология. В качестве основных методов в работе использованы графический, табличный методы, экспериментальные методы, методы сравнения.
Для написания работы использованы учебники по анализу хозяйственной деятельности Савицкой Г. В., Абрютиной М.С., Ермолович Л.Л., Любушин Н.П., Прыкин Б.В., Стражев В.И. периодические издания, представленные в журналах «Вопросы экономики», «Экономист», «Эксперт», «Финансовое управление» «Управление кадрами» и другие.
Курсовая работа включает введение, основную часть, заключение, список литературы и приложения. В теоретической части раскрыты основные термины и методология планирования. Во второй главе представлена оценка действующей системы финансового планирования и в третьей – меры по совершенствования системы планирования.

В целях управления деятельностью ООО «Горизонт» предусмотрена линейно-функциональная структура управления (рисунок 4).
Рисунок 4 – Организационная структура ООО «Горизонт»
Руководство текущей деятельностью на предприятии осуществляет директор. Он издает приказы, принимает решения о приеме и увольнении работников, развитии предприятия и т.д. В его подчинении находится весь штат предприятия.
Отдел российского и зарубежного туризма включает в себя менеджеров по туризму. Менеджер по туризму — специалист, выполняющий всю совокупность процедур по обеспечению туристической поездки клиента.
В обязанности менеджера по туризму входят: консультирование клиентов и продажа услуг компании, ежедневный мониторинг рынка туристических услуг и компаний, занимающихся перевозками пассажиров, взаимодействие со страховыми компаниями и паспортно-визовыми службами.
Менеджер по туризму. Виды деятельности:
привлечение новых клиентов и ведение существующей клиентской базы;
консультирование клиентов, помощь при выборе оптимального тура;
оформление миграционных документов, включая страховку и визу;
закупка билетов на самолеты и поезда, заказ дополнительного трансфера;
решением конфликтных ситуаций с клиентами и контрагентами.
Отдел маркетинга занимается продвижением компании и освоением новых рынков.
Аппарат управления включает в себя бухгалтера и директора, к основным обязанностям которых относится эффективная организация хозяйственной деятельности предприятия.
2.2. Оценка действующей системы планирования
На предприятии ООО «Горизонт» применяются следующие уровни финансового планирования.
Стратегическое планирование
Период формирования: 5 – 10 лет.
Для формирования стратегии на предприятии ООО «Горизонт» осуществляются следующие мероприятия:
1. производится сравнение показателей (вариант нормы, вариант действительности и вариант норматива). Учитываются источники финансирования деятельности, анализируется текущее положение, производится расчет финансовых показателей
2. сегментация рынка
Для сегментации использованы следующие признаки: уровень доход, географическое положение, сезонность. Сегментация приведена в таблице 3.
Таблица 3 - Характеристика целевого ООО «Горизонт»
Наименование признака
Объем реализации, %
Пляжный отдых по Росси
Пляжный отдых за рубежом
Круизы
Уровень дохода населения
- низкий
25
20
10
- средний
45
50
45
- высокий
30
30
45
Место проведения
- Пермь
90
90
90
- Пермский край
10
10
10
- удаленные регионы
Сезонный признак
- зима
30
35
10
- лето
30
20
80
- праздники
40
45
Представим наглядно результаты сегментации целевых рынков в ООО «Горизонт» по возрасту и доходу клиентов (рисунок 5,6)
Рисунок 5– Сегментация клиентов по возрасту
Рисунок 6 - Сегментация клиентов по доходу
Итак, в основном туристическая фирма ориентирована на мужчин и женщин трудоспособного возраста с доходом более 20 тыс. руб в месяц.
Также производится учет рисков развития деятельности и альтернатив эффективного функционирования предприятия в ближайшие 3 – 5 лет.
Пол результатам данного планирования формируется финансовый плоан на 3 – 5 лет.
Тактическое планирование
Тактическое планирование деятельности ООО «Горизонт» должно охватывать период до одного года. Логически и методически этот план занимает промежуточное поло­жение межу стратегическим и оперативным планам.
Полученный таким образом план текущей деятельности является основой для корректировок плана реализации проектов, который приводится в соответствие с объемом капитальных вложений, реально выделяемых в предстоящем плановом периоде.
Необходимо отметить основные недостатки существующей системы планирования на предприятии:
1. Потенциальные пользователи системы планирования не вовлечены в процесс ее создания;
2. Не уделяется должное внимание обучению пользователей работе в системе;
3. Принижается риск отторжения системы со стороны персонала компании;
4. Планирование и учет реализуются в различных информационных системах;
5. Игнорируется необходимость разработки регламентирующих и нормативно-справочных документов;
6. Неувязка краткосрочных бюджетов с показателями долгосрочных планов;
7. Отстраненность Высшего руководства от процесса планирования;
8. Включение в бюджет только документально подтвержденных намерений об операциях с контрагентами;
9. Не учет в операционных бюджетах последствий реализации инвестиционных бюджетов;
10. Не учитывается воздействие на исполнение планов случайных факторов (результаты выявлены на основании опыта работы предприятия и практики применения планирования).
Таким образом, система планирования на предприятии тесно связана с финансовыми показателями и их анализ свидетельствует о следующем. Для предприятия недостаточно функционирования одного офиса, для расширения собственной деятельности необходимо осуществить планирование развития предприятия, а именно открытие дополнительного офиса, что рассмотрим в третьей главе.
3. ПЛАНИРОВАНИЕ РАЗВИТИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «ГОРИЗОНТ»
3.1. Планирование развитие деятельности ООО «Горизонт» за счет открытия дополнительного филиала
Планируется создать туристическое агентство, филиал общества с ограниченной ответственностью «Горизонт», которое будет предоставлять туры как по России, так и за рубежом.
Главной целью туристической фирмы является:
1. обеспечение своих клиентов качественными услугами,
2. создание новых рабочих мест,
3. привлечение к сотрудничеству независимых инвесторов и кредиторов,
4. сотрудничество с предприятиями сферы туризма по Пермскому краю;
5. проникновение на рынок и завоевание доли рынка в первый год работы компании не менее 5%,
Основными направлением деятельности ООО является оказание туристских, деловых, курортно-зрелищных, спортивно-оздоровительных, экскурсионных и других услуг. Широкий спектр туристических услуг, приятная атмосфера в офисе фирмы, квалифицированный персонал, которые могут дать хороший совет – куда лучше поехать и высокий уровень обслуживания, а также приемлемые цены на предоставляемые услуги и доступное местоположение туристической фирмы станет конкурентными преимуществами ООО «Горизонт».
Для организации потребуются следующие затраты. Постоянные в сумме 1518,9 тыс. рублей, переменные – 2613, 5 тыс. рублей. в первый год прибыль составит 151, 44 тыс. рублей. Планируется увеличивать объемы реализации ежегодно на 20 %. Соответственно будут увеличиваться и затраты.
Ежегодно прирост выручки составляет порядка 20 %, из них 10 % инфляция и 10 % расширение рынка за счет развития деятельности центра активного отдыха. При этом постоянные расходы остаются на прежнем уровне, переменные увеличиваются на 20 % также. В 2017 году предприятие получит прибыль 1887 тыс. рублей.
3.2. Составление плана продаж
Данный бизнес план предполагает открытие дополнительного офиса продаж в Дзержинском районе. Это будет удобно не только потребителю, но и предоставит дополнительные рабочие места.
В ООО «Горизонт» будут представлены следующие направления оказания услуг:
1) пляжный отдых по России
2) пляжный отдых за рубежом
3) круизы.
Средняя цена на туры следующая:
1) пляжный отдых по России – 30000 рублей
2) пляжный отдых за рубежом – 42000 рублей
3) круизы - 25000 рублей
Политика маркетинга предприятия будет продумана следующим образом. Чем большее количество человек привлечено к поездке, тем она дешевле. Также в период спада предприятие будет реализовывать бонусные карты, которые предоставляют скидку в сезонный период. Рассчитаем объем реализации (таблица 4).
Таблица 4 - План продаж, кол-во путевок
Наименование
Янв.
Февр.
Март
Апр.
Май
Июнь
Июль
Авг.
Сент.
Окт.
Нояб.
Декаб.
Пляжный отдых по России
20
40
40
10
10
Пляжный отдых за рубежом
25
25
35
35
35
40
40
40
40
30
30
40
Круизы
20
20
20
20
20
На основании цен и прогноза посещений составим план поступления доходов. Данные приведены в таблице 5.
Таблица 5 - Прогноз поступления выручки
Наименование
Янв.
Февр.
Март
Апр.
Май
Июнь
Июль
Авг.
Сент.
Окт.
Нояб.
Декаб.
Пляжный отдых по России
600
1200
1200
300
300
Пляжный отдых за рубежом
1050
1050
1470
1470
1470
1680
1680
1680
1680
1260
1260
1680
Круизы
560
560
560
560
560
Итак, выручка в год составит 23830 тыс. рублей. Пляжный отдых за рубежом приносит наибольший доход, поскольку оказание услуг происходит круглогодично.
Проанализируем конкурентов ООО «Горизонт» В тройку наших ближайших конкурентов входят организации «Глобус», «Лидер» и «Грация». В порядке убывающей значимости мож­но выделить определяющие факторы конкурентоспособности и рассчи­тать ее количественные параметры (таблица 6).
Таблица 6 - Факторы конкурентоспособности
Критерий
Горизонт
Основные конкуренты
«Глобус»
«Лидер»
«Грация»
Качество
Высокое качество работ
Высокое
исполнение
работы
Высокое ис­полнение ра­боты не всегда
Чистое неис­полнение своих обяза­тельств
Индивидуальный
подход
Творческий,
нестандартный
подход
Выполнение работ с опре­деленной до­лей творчества
Выполнение раб по стан­дартно
Использова­ние некор­ректных спо­собов обучения
Уровень цены
Выше средней
Выше средней
Выше средней
Выше средней
Местонахождение
Удобное расположение в центре города
Расположение
Неудобное
В центре города
В центре города
Исключитель­ность услуги
Услуга-новинка
Услуга-новинка
Услуга-новинка
Услуга-
новинка
Репутация фирмы
Новая фирма
Ненадежная
Репутация
Ненадежная
репутация
Сомнительная
репутация
Представим расчет рейтинга в таблице 7.
Таблица 7 - Расчет конкурентоспособности
Параметры
Весо­мость
параметров
Горизонт
«Глобус»
«Лидер»