Вход

Кредитование малого бизнеса

Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Дипломная работа*
Код 263378
Дата создания 18 июня 2015
Страниц 93
Мы сможем обработать ваш заказ (!) 29 марта в 12:00 [мск]
Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
3 430руб.
КУПИТЬ

Описание

Работа содержит в себе большое количество таблиц, схем, графиков, диаграмм.
Целью дипломной работы является исследование особенностей кредитования субъектов малого бизнеса. ...

Содержание

ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КРЕДИТОВАНИЯ МАЛОГО БИЗНЕСА 6
1.1. СУЩНОСТЬ КРЕДИТОВАНИЯ, ФУНКЦИИ, ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ 6
1.2. МЕТОДИКА АНАЛИЗА КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ БАНКА В СООТВЕТСТВИИ С ЦЕЛЯМИ КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКИ 14
1.3. СПЕЦИФИКА КРЕДИТОВАНИЯ МАЛОГО БИЗНЕСА В РОССИИ 19
ВЫВОДЫ ПО ГЛАВЕ 1 25
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ПРАКТИКИ КРЕДИТОВАНИЯ ПРЕДПРИЯТИЙ МАЛОГО БИЗНЕСА (НА ПРИМЕРЕ ОАО «-» И ЗАО АКБ «-») 27
2.1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОАО «-» 27
2.2. АНАЛИЗ КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ ОАО «-» 32
2.3. СРАВНИТЕЛЬНЫЙ АНАЛИЗ ПРАКТИКИ КРЕДИТОВАНИЯ МАЛОГО БИЗНЕСА В ОАО «-» И ЗАО АКБ «-» 42
ВЫВОДЫ ПО ГЛАВЕ 2 59
3. ПРОБЛЕМЫ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ КРЕДИТОВАНИЯ МАЛОГО БИЗНЕСА В ОАО «-» 61
3.1. УПРАВЛЕНИЕ РИСКАМИ КАК СПОСОБ УЛУЧШЕНИЯ КАЧЕСТВА КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ 61
3.2. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕХАНИЗМА ВОЗВРАТА ПРОБЛЕМНЫХ КРЕДИТОВ 73
3.3. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ЭФФЕКТИВНОСТЬ ПРЕДЛОЖЕННЫХ МЕРОПРИЯТИЙ 77
ВЫВОДЫ ПО ГЛАВЕ 3 88
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 90
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 93

Введение

Актуальность темы исследования. Переход России к рыночной экономике, повышение эффективности ее функционирования, создание необходимой инфраструктуры невозможно обеспечить без использования и дальнейшего развития кредитных отношений.
Кредитные операции - самая доходная статья банковского бизнеса. За счет этого источника формируется основная часть чистой прибыли, отчисляемой в резервные фонды и идущей на выплату дивидендов акционерам банка. Банки предоставляют кредиты различным юридическим и физическим лицам из собственных, заемных и привлеченных ресурсов.
Кредит стимулирует развитие производительных сил, ускоряет формирование источников капитала для расширения воспроизводства на основе достижений научно-технического прогресса. Без кредитной поддержки невозможно обеспечить быстрое и цивилиз ованное становление хозяйств, предприятий, внедрение других видов предпринимательской деятельности на .................

Фрагмент работы для ознакомления

При росте кредитного портфеля размер просроченной задолженности за отчетный период почти не изменился, и на 1 января 2013 года составил 1,3% общего кредитного портфеля банка.
В течение 2012 года банк предлагал клиентам - юридическим лицам, следующие кредитные продукты:
- кредитование при недостатке денежных средств на расчетном счете (овердрафт);
- кредитование оборотного капитала (пополнение оборотных средств) в форме предоставления кредита и кредитной линии;
- предоставление банковских гарантий.
Обязательными условиями для получения кредита в 2012 году являлись:
- опыт успешной производственно-хозяйственной деятельности заемщика и его руководителей;
- прозрачность структуры бизнеса;
- устойчивое финансовое положение;
- стабильные денежные поступления на расчетные счета;
- надежное и ликвидное обеспечение;
- ориентированность заемщика на долгосрочное сотрудничество с банком.
Проанализируем динамику кредитов, предоставленных корпоративным клиентам ОАО «-» за анализируемый период (рис.2.5).
Согласно данным рисунка 2.5, объем предоставленных кредитов юридическим лицам за отчетный год составил более 5 млрд. руб., что в 2,5 раза больше предыдущих периодов.
Отраслевая направленность выдаваемых ссуд в течение отчетного года практически не изменилась. В основном кредитование проводилось по следующим видам деятельности: оптовая и розничная торговля, строительство, обрабатывающее производство, транспорт, а также прочие отрасли.
Рис.2.5. Динамика объемов кредитов, предоставленных корпоративным клиентам в 2010-2012гг.
Рост объемов кредитования не мог не отразиться на среднегодовой величине кредитного портфеля корпоративных клиентов, который за 2012 год вырос на 75,4% по сравнению с 2012 годом.
Методика анализа кредитного портфеля банка в соответствии с целями кредитной политики
Особенности развития финансовой системы России привели к тому, что именно на коммерческие банки легла основная нагрузка перераспределения ресурсов. Основным же инструментом перераспределения стал банковский кредит, в результате чего  кредитная деятельность приобрела для банков фундаментальное значение. [4]
Оценка кредитной деятельности, полученная на базе проводимого анализа, является основанием для принятия стратегических решений в части перспективного развития банка. Однако в настоящее время методы анализа кредитной деятельности банка, представленные в литературе имеют ряд недостатков, что актуализирует вопросы формирования более полного и объективного подхода к анализу кредитного портфеля банка. Основная проблема методов анализа, представленных в литературе заключается в том, что указанные в них шаги невозможно реализовать на практике лишь потому, что у пользователей отсутствует в наличии информационные первичные для анализа материалы. Так, например, в работе Г.Щербаковой в разделе «Анализ выданных банком ссуд» предложено использовать для исследования такие формы банковской­ отчетности, как №0409115 «Информация о качестве ссуд, ссудной задолженности и приравненной к ней задолженности», №0409128 «Данные о средневзвешенных процентных ставках по кредитам, предоставленным кредитной организацией» и др., которые получить в открытом доступе не представляется возможным. В этой связи, предложенные в книге методы, теряют свою практическую применимость для внешних аналитиков, например, аутсайдеров банка или внешних экспертов. В учебном пособии авторов Ю.Г Вешкина и Г.Л. Авагяна в главе «Анализ кредитных операций коммерческого банка» отсутствует коэффициентный анализ кредитной деятельности, что не позволяет сделать объективное заключение о состоянии кредитного портфеля в банке.
Поэтому, на наш взгляд, в настоящее время существует реальная потребность в формировании такого метода, который бы учитывал все перечисленные недостатки.
В дипломной работе автор предпринял попытку обобщить теоретические знания и практический опыт банков в вопросах анализа кредитной деятельности, и предложил развернутую формальную методику, содержащую в себе аспекты анализа основных видов деятельности банка с интерпретацией возможных полученных­ результатов. Особенное внимание в дипломной работе уделено коэффициентному анализу кредитной деятельности банка как наиболее распространенному виду анализа, используемому в современных банках. Особенностью данного метода является то, что его можно провести, используя формы банковской отчетности, предоставленные в открытом доступе как непосредственно коммерческими банками в своих официальных источниках, так и на сайте Банка России.
Автор дипломной работы допускает, что полученные оценки могут быть недостаточными из-за отсутствия более детализированного первичного информационного материала и содержать некоторые погрешности, однако результаты такого анализа будут достаточными для внешних пользователей, желающих получить представление об исследуемом ими банке.
Целью анализа информации о кредитной деятельности банка является оценка ее состояния для получения собственного мнения внешних пользователей о соответствии возможностей банка их требованиям путем определения положительных и отрицательных сторон банковской кредитной деятельности.
Анализ любого вида деятельности банка, в т.ч. и его кредитной деятельности, необходимо начинать с оценки положения банка на соответствующем­ рынке, его конкурентоспособности, а также с изучения изменений, происходящих на самом рынке.
С целью определения места анализируемого банка на рынке следует рассчитать ряд абсолютных значений кредитного портфеля, являющегося результатом кредитной деятельности банка,  и относительных показателей, характеризующих эту деятельность.
оддержание норматива достаточности собственного капитала. Решение проблем управления рисками лежат в разработке методики по управлению отдельными видами рисков с целью выявления, локализации, измерения и контроля над тем или иным видом риска для минимизации его влияния, которые формируются с учетом специфики деятельности банка.
31 мая 2008 года Международным банковским конгрессом были разработаны рекомендации кредитным организациям и их ассоциациям по управлению банковскими рисками в условиях кризиса, сложившихся на российском и мировом рынке. Новшеств в плане управления рисками коммерческие банки не получили, делался упор на продолжение той политики, которая была избрана банковской системой согласно рекомендациям Базельского комитета.
В России в начале 90 – х годов с помощью Центрального Банка Российской Федерации начали вводить систему Базель-1, помогло сформировать российскую банковскую систему на новый уровень. Но кризис 2008 года поставил под сомнение некоторые рекомендации Базельствого комитета.
Наиболее рискованной операцией банка является кредитование. Управление кредитным риском основная задача риск - менеджмента. Особое внимание в работе уделяется кредитованию­ субъектов малого и среднего бизнеса. Данная операция для банка является наиболее рискованной и объясняется это спецификой заемщиков данного сегмента рынка.
Портфель малого и среднего бизнеса за 2012 год показывает самый высокий прирост по сравнению с другими субъектами рынка. Такой рост прямо пропорционален росту кредитных рисков. Политика банков ОАО «МДМ-Банк» и ЗАО АКБ «Форштадт» направлена на увеличение доли кредитования субъектов малого и среднего бизнеса и снижению корпоративного и розничного кредитования. Основная задача управления рисками при кредитовании данного сегмента рынка является минимизация или полное исключение тех факторов, которые вызывают риск. В работе рассмотрены основные методы и проблемы регулирования кредитным риском. Одним из методов регулирования является оценка заемщиков. Более подробно рассматривается индивидуальный анализ, так как скоринговая модель не приемлема для российского рынка по ряду причин.
В данной работе отдельное внимание уделяется проблемной задолженностью малого и среднего бизнеса. Практика показала, что главной причиной появления просроченной задолженности является географическая разбросанность заемщиков и недостаточная­ ориентированность на рынках регионов. Управление просроченной задолженностью малого и среднего бизнеса не является специфичным, используются те же методы по сокращению проблемных ссуд как в корпоративном и розничном портфеле.
В работе на примере банка рассматривается подробно процесс кредитования малого и среднего бизнеса с учетом специфики заемщика. Определены параметры отнесения заемщиков к малому или среднему бизнесу и условия выдачи ссуды. На примере потенциального заемщика, согласно внутренним положениям банка, была проведена оценка кредитоспособности заемщика и был присвоен внутренний кредитный рейтинг. Проведенная оценка кредитоспособности служит примером одного из методов управления кредитным риском ОАО «МДМ-Банк», ЗАО АКБ «Форштадт».
Для его расчета был использован стандартизированный метод оценки, рекомендованный Базельским комитетом. А также альтернативный метод дистанционного анализа риска, разработанный в кредитной организации. Используется балльно - рейтинговый метод, позволяющий оценить финансовую сторону потенциального заемщика. Результатом анализа выступает присвоенный внутренний рейтинг кредитоспособности.
Список использованных­ источников
Банк В.Р., Банк СВ., Тараскина А.В. Финансовый анализ - М.: «ТК Велби», Издательство Проспект, 2010.- 344с.
Банковское дело. Управление и технологии: учеб. для вузов / А.М. Тавасиев – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ, 2010 – 671 с.;
Банковское дело: : учеб. для вузов / Т.М. Костерина. – М.: Юрайт, 2012. – 336 с.;
Банковское дело: учеб. для вузов / под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой – 2-е изд., доп. – Спб.: Питер-Юг, 2010. – 400 с.;
Банковское дело: дополнительные операции для клиентов: ­
Методика анализа кредитного портфеля банка в соответствии с целями кредитной политики
Особенности развития финансовой системы России привели к тому, что именно на коммерческие банки легла основная нагрузка перераспределения ресурсов. Основным же инструментом перераспределения стал банковский кредит, в результате чего  кредитная деятельность приобрела для банков фундаментальное значение. [4]
Оценка кредитной деятельности, полученная на базе проводимого анализа, является основанием для принятия стратегических решений в части перспективного развития банка. Однако в настоящее время методы анализа кредитной деятельности банка, представленные в литературе имеют ряд недостатков, что актуализирует вопросы формирования более полного и объективного подхода к анализу кредитного портфеля банка. Основная проблема методов анализа, представленных в литературе заключается в том, что указанные в них шаги невозможно реализовать на практике лишь потому, что у пользователей отсутствует в наличии информационные первичные для анализа материалы. Так, например, в работе Г.Щербаковой в разделе «Анализ выданных банком ссуд» предложено использовать для исследования такие формы банковской­ отчетности, как №0409115 «Информация о качестве ссуд, ссудной задолженности и приравненной к ней задолженности», №0409128 «Данные о средневзвешенных процентных ставках по кредитам, предоставленным кредитной организацией» и др., которые получить в открытом доступе не представляется возможным. В этой связи, предложенные в книге методы, теряют свою практическую применимость для внешних аналитиков, например, аутсайдеров банка или внешних экспертов. В учебном пособии авторов Ю.Г Вешкина и Г.Л. Авагяна в главе «Анализ кредитных операций коммерческого банка» отсутствует коэффициентный анализ кредитной деятельности, что не позволяет сделать объективное заключение о состоянии кредитного портфеля в банке.
Поэтому, на наш взгляд, в настоящее время существует реальная потребность в формировании такого метода, который бы учитывал все перечисленные недостатки.
В дипломной работе автор предпринял попытку обобщить теоретические знания и практический опыт банков в вопросах анализа кредитной деятельности, и предложил развернутую формальную методику, содержащую в себе аспекты анализа основных видов деятельности банка с интерпретацией возможных полученных­ результатов. Особенное внимание в дипломной работе уделено коэффициентному анализу кредитной деятельности банка как наиболее распространенному виду анализа, используемому в современных банках. Особенностью данного метода является то, что его можно провести, используя формы банковской отчетности, предоставленные в открытом доступе как непосредственно коммерческими банками в своих официальных источниках, так и на сайте Банка России.
Автор дипломной работы допускает, что полученные оценки могут быть недостаточными из-за отсутствия более детализированного первичного информационного материала и содержать некоторые погрешности, однако результаты такого анализа будут достаточными для внешних пользователей, желающих получить представление об исследуемом ими банке.
Целью анализа информации о кредитной деятельности банка является оценка ее состояния для получения собственного мнения внешних пользователей о соответствии возможностей банка их требованиям путем определения положительных и отрицательных сторон банковской кредитной деятельности.
Анализ любого вида деятельности банка, в т.ч. и его кредитной деятельности, необходимо начинать с оценки положения банка на соответствующем­ рынке, его конкурентоспособности, а также с изучения изменений, происходящих на самом рынке.
С целью определения места анализируемого банка на рынке следует рассчитать ряд абсолютных значений кредитного портфеля, являющегося результатом кредитной деятельности банка,  и относительных показателей, характеризующих эту деятельность.
оддержание норматива достаточности собственного капитала. Решение проблем управления рисками лежат в разработке методики по управлению отдельными видами рисков с целью выявления, локализации, измерения и контроля над тем или иным видом риска для минимизации его влияния, которые формируются с учетом специфики деятельности банка.
31 мая 2008 года Международным банковским конгрессом были разработаны рекомендации кредитным организациям и их ассоциациям по управлению банковскими рисками в условиях кризиса, сложившихся на российском и мировом рынке. Новшеств в плане управления рисками коммерческие банки не получили, делался упор на продолжение той политики, которая была избрана банковской системой согласно рекомендациям Базельского комитета.
В России в начале 90 – х годов с помощью Центрального Банка Российской Федерации начали вводить систему Базель-1, помогло сформировать российскую банковскую систему на новый уровень. Но кризис 2008 года поставил под сомнение некоторые рекомендации Базельствого комитета.
Наиболее рискованной операцией банка является кредитование. Управление кредитным риском основная задача риск - менеджмента. Особое внимание в работе уделяется кредитованию­ субъектов малого и среднего бизнеса. Данная операция для банка является наиболее рискованной и объясняется это спецификой заемщиков данного сегмента рынка.
Портфель малого и среднего бизнеса за 2012 год показывает самый высокий прирост по сравнению с другими субъектами рынка. Такой рост прямо пропорционален росту кредитных рисков. Политика банков ОАО «МДМ-Банк» и ЗАО АКБ «Форштадт» направлена на увеличение доли кредитования субъектов малого и среднего бизнеса и снижению корпоративного и розничного кредитования. Основная задача управления рисками при кредитовании данного сегмента рынка является минимизация или полное исключение тех факторов, которые вызывают риск. В работе рассмотрены основные методы и проблемы регулирования кредитным риском. Одним из методов регулирования является оценка заемщиков. Более подробно рассматривается индивидуальный анализ, так как скоринговая модель не приемлема для российского рынка по ряду причин.
В данной работе отдельное внимание уделяется проблемной задолженностью малого и среднего бизнеса. Практика показала, что главной причиной появления просроченной задолженности является географическая разбросанность заемщиков и недостаточная­ ориентированность на рынках регионов. Управление просроченной задолженностью малого и среднего бизнеса не является специфичным, используются те же методы по сокращению проблемных ссуд как в корпоративном и розничном портфеле.
В работе на примере банка рассматривается подробно процесс кредитования малого и среднего бизнеса с учетом специфики заемщика. Определены параметры отнесения заемщиков к малому или среднему бизнесу и условия выдачи ссуды. На примере потенциального заемщика, согласно внутренним положениям банка, была проведена оценка кредитоспособности заемщика и был присвоен внутренний кредитный рейтинг. Проведенная оценка кредитоспособности служит примером одного из методов управления кредитным риском ОАО «МДМ-Банк», ЗАО АКБ «Форштадт».
Для его расчета был использован стандартизированный метод оценки, рекомендованный Базельским комитетом. А также альтернативный метод дистанционного анализа риска, разработанный в кредитной организации. Используется балльно - рейтинговый метод, позволяющий оценить финансовую сторону потенциального заемщика. Результатом анализа выступает присвоенный внутренний рейтинг кредитоспособности.
Список использованных­ источников
Банк В.Р., Банк СВ., Тараскина А.В. Финансовый анализ - М.: «ТК Велби», Издательство Проспект, 2010.- 344с.
Банковское дело. Управление и технологии: учеб. для вузов / А.М. Тавасиев – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ, 2010 – 671 с.;
Банковское дело: : учеб. для вузов / Т.М. Костерина. – М.: Юрайт, 2012. – 336 с.;
Банковское дело: учеб. для вузов / под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой – 2-е изд., доп. – Спб.: Питер-Юг, 2010. – 400 с.;
Банковское дело: дополнительные операции для клиентов: ­
Методика анализа кредитного портфеля банка в соответствии с целями кредитной политики
Особенности развития финансовой системы России привели к тому, что именно на коммерческие банки легла основная нагрузка перераспределения ресурсов. Основным же инструментом перераспределения стал банковский кредит, в результате чего  кредитная деятельность приобрела для банков фундаментальное значение. [4]
Оценка кредитной деятельности, полученная на базе проводимого анализа, является основанием для принятия стратегических решений в части перспективного развития банка. Однако в настоящее время методы анализа кредитной деятельности банка, представленные в литературе имеют ряд недостатков, что актуализирует вопросы формирования более полного и объективного подхода к анализу кредитного портфеля банка. Основная проблема методов анализа, представленных в литературе заключается в том, что указанные в них шаги невозможно реализовать на практике лишь потому, что у пользователей отсутствует в наличии информационные первичные для анализа материалы. Так, например, в работе Г.Щербаковой в разделе «Анализ выданных банком ссуд» предложено использовать для исследования такие формы банковской­ отчетности, как №0409115 «Информация о качестве ссуд, ссудной задолженности и приравненной к ней задолженности», №0409128 «Данные о средневзвешенных процентных ставках по кредитам, предоставленным кредитной организацией» и др., которые получить в открытом доступе не представляется возможным. В этой связи, предложенные в книге методы, теряют свою практическую применимость для внешних аналитиков, например, аутсайдеров банка или внешних экспертов. В учебном пособии авторов Ю.Г Вешкина и Г.Л. Авагяна в главе «Анализ кредитных операций коммерческого банка» отсутствует коэффициентный анализ кредитной деятельности, что не позволяет сделать объективное заключение о состоянии кредитного портфеля в банке.
Поэтому, на наш взгляд, в настоящее время существует реальная потребность в формировании такого метода, который бы учитывал все перечисленные недостатки.

Список литературы

1. Банк В.Р., Банк СВ., Тараскина А.В. Финансовый анализ - М.: «ТК Велби», Издательство Проспект, 2010.- 344с.
2. Банковское дело. Управление и технологии: учеб. для вузов / А.М. Тавасиев – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ, 2010 – 671 с.;
3. Банковское дело: : учеб. для вузов / Т.М. Костерина. – М.: Юрайт, 2012. – 336 с.;
4. Банковское дело: учеб. для вузов / под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой – 2-е изд., доп. – Спб.: Питер-Юг, 2010. – 400 с.;
5. Банковское дело: дополнительные операции для клиентов: Учебник /под ред. проф. Тавасиева А.М. – М.: Финансы и статистика, 2010. - 416с.
6. Банковское дело: Учебник / под ред. проф. Лаврушина. О.И. - М.: КНОРУС, 2012. - 768 с.
7. Банковское дело: современная система кредитования: учеб. пособие / О.И. Лаврушин, О.Н. Афанасьева, С.Л. Корниенко; под ред. проф. О.И. Лаврушина. – 7-е изд., перераб. и доп. – М.: Кнорус, 2009. – 768 с.
8. Деньги, кредит, банки / Под ред. Г.Н. Белоглазовой: Учебник. – М.: Юрайт-Издат, 2009. – 620 с.;
9. Дробозина Л.А. Финансы. Денежное обращение. Кредит - М.: Юнити, 2010.- 479с.
10. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедура - М.: Финансы и статистика, 2011.- 560с.
11. Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности - М.: Финансы и статистика, 2010.
12. Лаврушин О. И. Деньги. Кредит. Банки – 8-е изд., перераб.и доп. – М.: КНОРУС , 2010.
13. Саломатина С. Коммерческие банки в России: динамика и структура операций - Изд.: "РОССПЭН", 2010
14. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. Управление финансами -М.: ЮНИТИ ДАНА, 2009.- 639с.
15. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: теория и практика - 5 изд. перераб. и док. - М.: Издательство Перспектива, 2012.
16. Теплова Т.В. Финансовый менеджмент - М.: ГУ ВШЭ, 2009.- 713с.
17. Финансы: учебник / под ред. проф. М.В. Романовского, проф. О.В. Врублевской, проф. Б.М. Сабанти, – 2-е изд., перераб. и доп. – М. : Юрайт – Издат, 2009. – 462 с.
18. Хотинская Г.И. Финансовый менеджмент - М.: «Дело и сервис», 2008.-192с.
19. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С, Негашев Е.В. Методика финансового анализа - М.: ИНФРА-М, 2009.- 208с.
20. Экономический анализ деятельности коммерческого банка / Г.С. Батракова: Учебник. – М.: Кнорус, 2009. – 368 с.;
Очень похожие работы
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
bmt: 0.00712
© Рефератбанк, 2002 - 2024