Отчет о преддипломной практике в банке

Целью написания данной работы является изучение организационно-экономической характеристики, проведение финансового анализа деятельности Банка, а также рассмотрение теоретических основ оценки качества активов коммерческого банка. ...

ВВЕДЕНИЕ 3
1. ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА 5
1.1. Общая информация о предприятии 5
1.2. Организационная структура управления 9
1.3. Принципы организации и функционирования
отдела кредитования 13
2. ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ 20
2.1. Экономическая характеристика и анализ финансового состояния 20
2.2. Анализ состава, структуры и динамики ссудных активов 29
3. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОЦЕНКИ КАЧЕСТВА АКТИВОВ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ 34
3.1. Качество активов как экономическая категория 34
3.2. Основные направления оценки качества управления активами коммерческого банка 38
3.3. Система показателей и методы оценки финансового состояния коммерческих банков в рамках стратегии управления активами 42
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 57
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 59
ПРИЛОЖЕНИЯ

Деятельность всех банковских учреждений многообразна. В современном обществе банки осуществляют различные виды операций. Традиционное представление о коммерческом банке только как кредитном расчетно-платежном институте постепенно уходит в прошлое. В настоящее время банки выступают в качестве универсального, многофункционального кредитно-финансового комплекса, который сочетает депозитно-ссудные, консультационные, инвестиционные и другие банковские операции.
Главной целью практики является ознакомление с работой различных отделов и служб банка, сбор, систематизация и использование информации, а также получение практических навыков, необходимых для экономиста.
Основными задачами практики являются:
- закрепление теоретических знаний, полученных при изучении профилирующих и специальных дисципли н;
- приобретение практических знаний, опыта и навыков в выполнении ........

0,07
1 345
0,06
4. Переоценка основных средств
30 184
1,97
37 306
2,16
35 443
1,62
5. Нераспределенная прибыль (убыток) прошлых лет
110 881
7,23
143 203
8,28
171 508
7,82
6. Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период
32 322
2,11
26 642
1,54
26 612
1,21
 
Итого собственные средства:
197 443
12,87
261 207
15,10
287 818
13,12
2
Обязательства
 
 
 
 
 
 
1. Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями
1 303 221
84,98
1 438 931
83,19
1 794 931
81,82
2. Вклады физических лиц
873 938
56,99
911 749
52,71
999 377
45,56
3. Выпущенные долговые обязательства
0,00
0,00
291
0,01
4. Прочие обязательства
29 311
1,91
25 059
1,45
35 066
1,60
5. Резервы на возможные по­тери по условным обязатель­ствам кредитного характера, прочим возможным потерям
3 618
0,24
4 530
0,26
6 595
0,30
 
Итого обязательства:
1 336 150
87,13
1 468 520
84,90
1 905 883
86,88
3
Пассивы
1 533 593
100,00
1 729 727
100,00
2 193 701
100,00
Структура привлеченных средств за 2010-2012 годы, указанная в таблице 6, не претерпела принципиальных изменений: доля средств, привлеченных от физических лиц во вклады колеблется от 46% до 57%; доля средств клиентов, не являющихся кредитными организациями колеблется от 37% до 28%.
Оценка финансовых ресурсов строится на расчете структурных коэффициентов. Результаты расчета представлены в таблице 7.
Таблица 7 – Оценка финансовых ресурсов на основе структурных коэффициентов
№
Показатель
Методика расчета
Значения коэффициентов на
2010г.
2011г.
2012г.
К1п
Коэффициент концентрации собственного капитала (финансовой независимости)
Собственные средства / пассивы
0,129
0,151
0,131
К2п
Коэффициент загрузки собственных средств (плечо финансового рычага)
Обязательства / собственные средства
6,767
5,622
6,622
К3п
Коэффициент обеспечения обяза­тельств собственными средствами
Собственные средства / обязательства
0,148
0,178
0,151
К4п
Доля уставного капитала в собственных средствах
Средства акционеров (участни­ков) / собственные средства
0,116
0,103
0,093
К5п
Коэффициент фондовой капитализации
Собственные средства / средства акционеров(участников)
8,618
9,707
10,696
К6п
Коэффициент клиентской базы (общий)
Средства клиентов (некредитных организаций) / пассивы
0,850
0,832
0,818
К7п
Коэффициент клиентской базы (частный)
Средства клиентов (некредитных организаций) / обязательства
0,975
0,980
0,942
К12п
Доля вкладов физических лиц в пассивах
Вклады физических лиц / пассивы
0,570
0,527
0,456
К13п
Доля вкладов физических лиц в обязательствах
Вклады физических лиц / обязательства
0,654
0,621
0,524
К14п
Коэффициент обеспечения вкладов физических лиц собственными средствами
Собственные средства / вклады физических лиц
0,226
0,286
0,288
К17п
Доля прочих обязательств в обязательствах
Прочие обязательства / обязательства
0,022
0,017
0,018
К18п
Доля прочих обязательств в пассивах
Прочие обязательства / пассивы
0,019
0,014
0,016
К19п
Коэффициент обеспечения гарантий собственными средствами
Собственные средства / выданные гарантии
161,178
0,000
55,022
К20п
Коэффициент обеспечения безотзывных обязательств собственными средствами
Собственные средства / безотзывные обязательства
1,215
1,013
1,063
Расчет коэффициента финансовой независимости, представленный в таблице 7, показывает долю активов организации, которые покрываются за счет собственного капитала. Оставшаяся доля активов покрывается за счет заемных средств. В данном случае, на основании расчетов представленных в таблице 7, можно утверждать, что коэффициент финансовой независимости далек от оптимального (более 60%), следовательно, активы созданы в большей степени за счет заемных и привлеченных средств.
Чем меньше величина коэффициента загрузки собственных средств, тем эффективнее они используются. Коэффициент загрузки собственных средств не постоянен. К 2012 году он составил – 6,62. В сравнении с 2010 годом он уменьшился на 0,15. На каждый рубль собственных средств приходится в среднем 6 рублей привлеченных средств.
Исследуя данные по таблице 7 можно отметить недостаточность собственных средств в общей сумме источников финансирования. К 2012 году наблюдаются незначительные положительные изменения, но к 2013 году коэффициент обеспечения обязательств собственными средствами вновь уменьшается. Это говорит о дополнительном привлечении в 2012 году заемного капитала. Для потенциальных инвесторов и для обеспечения надежности банка в целом уменьшение доли уставного капитала является неблагоприятным фактором. К началу 2013 года доля уставного капитала в собственных средствах уменьшилась, данный факт говорит о недостаточности ее увеличения в 2012 году.
Коэффициент фондовой капитализации – коэффициент, характеризующий надежность банка. Оптимальное значение коэффициента - 3. В данном анализе он существенно превышает оптимальное значение. Следовательно, показатели собственных средств не сбалансированы.
Коэффициент клиентской базы достаточно высок и достаточно стабилен. Но, по данному коэффициенту наблюдается отрицательная динамика, вследствие кредитования кредитных организаций в 2012 году.
Коэффициент обеспечения вкладов физических лиц собственными средствами недостаточно высок, но устойчив.
В таблицах 8 и 9 представлены данные по активам , где показана структура размещения активов за период 2010-2012 гг. и их динамика.
Таблица 8 – Активы банка по статьям за 2010-2012 гг.
№
Наименование статьи
Данные отчета на
01.01.2011 г.
01.01.2012 г.
01.01.2013 г.
1
2
3
4
5
1
Денежные средства
125 474
147 628
146 449
2
Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации
143 485
188 915
184 033
2,1
Обязательные резервы
9 618
16 974
21 490
3
Средства в кредитных организациях
29 336
35 646
36 199
4
Чистая ссудная задолженность
1 120 730
1 230 603
1 700 097
5
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы
104 549
113 766
109 401
6
Прочие активы
10 019
13 169
17 522
7
Итого активов
1 533 593
1 729 727
2 193 701
8
Из общей суммы активов
 
 
 
а) работающие активы
1 120 730
1 230 603
1 700 097
б) неработающие активы
412 863
499 124
493 604
9
Из общей суммы неработающих активов:
 
 
 
Высоколиквидные активы (стр.1+2+3)
298 295
353 517
351 972
Таблица 9 – Динамика активов банка по статьям за 2010-2012 гг.
№
Наименование статьи
Абсолютное изменение показателя
2011-2010 гг.
2012-2011 гг.
За весь период
1
2
3
4
5=3+4
1
Денежные средства
22 154
-1 179
20 975
2
Средства кредитных организаций в Цент­ральном банке Российской Федерации
45 430
-4 882
40 548
2,1
Обязательные резервы
7 356
4 516
11 872
3
Средства в кредитных организациях
6 310
553
6 863
4
Чистая ссудная задолженность
109 873
469 494
579 367
5
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы
9 217
-4 365
4 852
6
Прочие активы
3 150
4 353
7 503
7
Итого активов
196 134
463 974
660 108
8
Из общей суммы активов
 
 
 
а) работающие активы
109 873
469 494
579 367
б) неработающие активы
86 261
-5 520
80 741
9
Из общей суммы неработающих активов:
 
 
 
Высоколиквидные активы (стр.1+2+3)
55 222
-1 545
53 677
Как видно из таблиц 8 и 9 за 2010 и 2011 годы денежные средства значительно увеличились. В целом за весь период денежные средства увеличились на 20 975 тыс. р.
Средства кредитных организаций в ЦБ РФ всегда находятся в динамике – то увеличиваются, то уменьшаются – в целом за весь период исследования они сократились на 40 548 тыс. р.
Обязательные резервы и средства в кредитных организациях стабильно увеличиваются. Следовательно, ликвидность Банка увеличилась за данный период, что является положительным показателем.
Из работающих активов, читая ссудная задолженность, имеет стабильный рост. За весь период исследования она составила 579 367 тыс. р.
Тенденция роста прослеживается до 2012 года у показателя «Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы». К 2013 году этот показатель составил 109 401 тыс. р., что на 4 365 тыс. р. меньше предыдущего года.
В целом активы к началу 2013 год составили 2 193 701 тыс. р. Из них работающие - 1 700 097 тыс. р., неработающие – 493 604 тыс. р. В общей сумме неработающих активов высоколиквидные составили в 2012 году 351 972 тыс. р. По сравнению с предыдущим, 2011 годом, данная величина уменьшилась на 1 545 тыс. р., но в целом, рассматривая весь период, возросла на 53 677 тыс. р. Таким образом, за данный промежуток исследования ликвидность , а, следовательно, надежность этого банка несколько возросла.
2.2. Анализ состава, структуры и динамики ссудных активов
Безусловно, наибольшую долю в общем объеме активных операций занимают кредитные операции.
Анализ ссудных операций банковского сектора в целом направлен на выяв­ление установившихся на определенный момент времени средних значений тех или иных основных показателей, характеризующих ссудные операции банков, вхо­дящих в однородные группы, на оценку их изменений, а также соответствующих изменений показателей анализируемого банка. Такие показатели могут быть как абсолютными (размер выданных банком ссуд в целом или определенного их вида, величина просроченных ссуд, списанных), или относительными (доля ссуд опре­деленного их качества, доходность ссуд, коэффициенты ликвидности и т. д.).
К основным активным операциям относятся кредитные. В структуре активов кредиты составили к 2013 году 78%. Динамика развития данного направления положительна. Так прирост в 2011 году составил 10 %, а к 2012 году - 38%. Данные показатели отражены в таблицах 10 и 11.
Таблица 10 – Относительные показатели динамики активов за 2010-2012 гг., %
№
Наименование статьи
Индексы (темпы) роста, %
2011-2010 гг.
2012-2011 гг.
За весь период
1
2
3
4
5
Jp=b/a*100
Jp=c/b*101
Jp=c/a*100
А
Работающие активы, всего
109,8
138,2
151,7
в том числе:
 
 
 
5. Чистая ссудная задолженность
109,8
138,2
151,7
Б
Неработающие активы, всего
120,9
98,9
120,9
в том числе:
 
 
 
- высоколиквидные активы
 
 
 
из них:
 
 
 
1. Денежные средства
117,7
99,2
116,7
2. Средства кредитных организаций в Цент­ральном банке Российской Федерации
131,7
97,4
128,3
2.1. Обязательные резервы
176,5
126,6
223,4
3. Средства в кредитных организациях
121,5
101,6
123,4
- другие неработающие активы
 
 
 
из них:
 
 
 
8. Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы
108,8
96,2
104,6
9. Прочие активы
131,4
133,1
174,9
10
Итого активов
112,8
126,8
143,0
По данным приведенным в таблице 10 можно отметить постоянный, но неравнозначный рост работающих активов, больший рост наблюдается в сравнении 2011 и 2012 гг. Чистая ссудная задолженность является основным работающим активом. Положительная динамика неработающих активов наблюдается в сравнении 2010 и 2011 гг. Среди высоколиквидных активов можно отметить увеличение денежных средств, за весь период прирост составил 17%. Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы также имеют прирост 5%. Значительно возрос объем обязательных резервов, за весь период анализа прирост составил 123%. Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации увеличились на 28%.
Таблица 11 – Структура активов по статьям за 2010-2012 гг., тыс. р.
№
Наименование статьи
На 01.01.2011 г.
На 01.01.2012 г.
На 01.01.2013 г.
тыс. р.
%
тыс. р.
%
тыс. р.
%
1
Денежные средства
125 474
8,18
147 628
8,53
146 449
6,68
2
Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации
143 485
9,36
188 915
10,92
184 033
8,39
2,1
Обязательные резервы
9 618
0,63
16 974
0,98
21 490
0,98
3
Средства в кредитных организациях
29 336
1,91
35 646
2,06
36 199
1,65
4
Чистая ссудная задолженность
1 120 730
73,08
1 230 603
71,14
1 700 097
77,50
5
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы
104 549
6,82
113 766
6,58
109 401
4,99
6
Прочие активы
10 019
0,65
13 169
0,76
17 522
0,80
7
Итого активов
1 533 593
100,00
1 729 727
100,00
2 193 701
100,00
8
Из общей суммы активов
 
 
 
 
 
 
а) работающие активы
1 120 730
73,08
1 230 603
71,14
1 700 097
77,50
б) неработающие активы
412 863
26,92
499 124
28,86
493 604
22,50
9
Из общей суммы неработающих активов:
 
 
 
 
 
 
Высоколиквидные активы (стр.1+2+3)
298 295
72,25
353 517
70,83
366 681
74,29
Из общей суммы активов, данные по которым представлены в таблице 11, процентное соотношение работающих и неработающих активов следующее: работающие активы составили к 2013 году 78%, а неработающие активы - 23% из них высоколиквидные - 17%. В целом, если сравнить структурные показатели, то соотношение работающих к неработающим активам сместилось в сторону первых. Таким образом, в структуре активов высоколиквидные активы занимают меньшую долю, по сравнению с предыдущими годами, но по абсолютной величине возросли до 366 681 тыс. р.
Анализируя структуру работающих активов, можно утверждать, что она равна чистой ссудной задолженности. Таким образом, доход в формируется в основном в виде процентов за предоставление кредитных услуг.
Структура неработающих активов представлена высоколиквидными и низколиквидными активами. Из таблицы 11 видно, что высоколиквидные активы состоят из денежных средств, средств кредитной организаций в ЦБ РФ и средств в кредитных организациях, их доля структуре неработающих активов составила 74%. А в остальные 26% вошли низколиквидные активы: основные средства, нематериальные активы и запасы, а также прочие активы.
Оценка качества активов с позиции ликвидности производится с помощь приведенных в таблице 12 коэффициентов. Данные коэффициенты позволяют оценить ликвидность активов посредством определения соотношений разных по степени ликвидности групп активов в общей их сумме.
Таблица 12 – Оценка активов баланса на основе структурных коэффициентов
Коэф.
Показатель
Методика расчета
Значение показателя на
01.01.2011 г.
01.01.2012 г.
01.01.2013 г.
1
2
3
4
5
6
К3
Генеральный коэффициент надежности
Собственные средства / работающие активы