Экономическое обоснование производства затвора

Работа выполнена в 2015 году. Защищена на отлично. Писалась работа строго под руководством преподавателя. ...

Задание на курсовую работу
Примечания руководителя
Введение
1. Теоретические основы технико-экономического обоснование производства
затвора.
1.1 Цель и задачи технико-экономического обоснования
1.2 Состав разделов технико-экономического обоснования проекта
2. Расчет потребности в инвестициях
2.1 Расчет потребности в материальных ресурсах.
2.2 Расчет потребности в основных средствах и сумм амортизационных
отчислений.
2.3 Расчет потребности в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда.
2.4 Расчет затрат на производство и реализацию продукции.
2.5 Расчет плановых значений выручки от реализации продукции и
финансовых результатов
2.6 Расчет потребности в оборотных средствах
3. Анализ технико-экономических показателей обоснования проекта
3.1 Расчет и анализ технико-экономических показателей предприятия
3.2 Расчет срока окупаемости инвестиций и точки безубыточности проекта
Заключение
Список литературы

Хозяйственная деятельность предприятия сегодня осуществляется в условиях рыночной среды, особенности которой определяют функционирование его финансового механизма. Необходимость достижения целей предпринимательства обуславливает потребность в систематизированных знаниях о путях формирования и деятельности хозяйственных структур, методах повышения эффективности производственной и коммерческой работы.
Планирование является нормой любой предпринимательской деятельности. С развитием рынка в России стала очевидной необходимость в технико-экономическом обосновании проектирования.
Технико-экономическое обоснование проектирования выступает как объек-тивная оценка собственной предпринимательской деятельности фирмы и в то же время как необходимый инструмент проектно-инвестиционных решений в соответс твии с потребностями рынка. В нем характеризуются основные аспекты коммерческого предприятия, анализируются проблемы, с которыми оно столкнется, и определяются способы их решения. Не будет преувеличением назвать технико-экономическое обоснование проектирования основой управления не только коммерческим проектом, но и самим предприятием.
Цель курсовой работы: изучение теоретических основ и получение практических навыков технико-экономического обоснования проекта производства затвора.
Для достижения данной цели необходимо решить следующие задачи:
- рассмотреть понятие, цели и задачи технико-экономического обоснования;
- рассмотреть основные условия, необходимые для разработки технико-экономического обоснования проекта;
- рассмотреть состав разделов технико-экономического обоснования проекта;
- рассчитать потребности в инвестициях в производство затвора;
- сделать анализ технико-экономических показателей обоснования проекта производства затвора.

Так же в данном разделе производится тщательная проработка альтернативных вариантов технологий и ноу-хау с учетом характера и потребностей рынка, наличия ресурсов, экологических факторов, стратегии реализации проекта, выбор технологии на основе оценки возможного влияния на окружающую среду, экономику и социальную среду. Оценка производится по следующим этапам:- формулировка проблемы;- описание технологии, прогноз развития технологии;- описание социальной сферы, прогноз социальной сферы;- идентификация технологического воздействия;- анализ технологической политики;- оценка результатов.В этом же разделе устанавливаются источники получения технологии (ноу-хау). Это может быть лицензирование, приобретение полного права на технологию или совместное владение правом использования технологии. Разрабатывается детальный план реализации проекта — основы для финансового обеспечения и калькуляции всех издержек; составляется список необходимого оборудования с разбивкой по группам (технологическое, механическое, электромеханическое, инструмент и контрольно-измерительное, транспортное и конвейерное и т.д.) и список запасных частей, научного оборудования и приборов. На данном этапе разрабатывается предварительный план строительно-монтажных работ, определяется потребность в ремонтных работах с учетом имеющихся возможностей и производится первоначальный расчет стоимости строительства на основе удельных издержек (на 1 кв. м. площади) [5].Шестой раздел называется «Организация и управление предприятием». В нем разрабатывается организационная структура предприятиям по следующим этапам:- определение коммерческих целей и задач;- идентификация функций, необходимых для достижения поставленных целей;- группировка необходимых функций;- разработка организационной структуры;- подготовка программ обучения и набора персонала.Разработка организационной структуры разделена на 3 уровня:- верхний уровень управления (долгосрочное стратегическое, экономическое и бюджетное планирование, контроль и координация деятельности);- средний уровень управления (планирование и контроль над различными проектными функциями: сбыт, производство, финансирование и т.д.);- нижний уровень управления (ежедневный контроль над текущими операциями).Так же в этом разделе производится организационное проектирование — создание административных подразделений (общего управления, финансов и финансового контроля, управления персоналом, маркетинга и сбыта, снабжения, транспортировки и хранения, производственного, экономических расчетов, качества ремонта и т.д.) и первоначальный расчет накладных расходов: калькуляция издержек[11].Следующий раздел - это «Определение потребности в трудовых ресурсах».Трудовые ресурсы классифицируются следующим образом:- по категориям (управленческий и производственный персонал, квалифицированные и неквалифицированные рабочие);- по функциональным признакам (генеральные управляющие, производственные управляющие, административный персонал, машинные операторы, шоферы и т.д.) [2].В этом разделе определяются потребности в высшем управленческом персонале на стадии формулирования идеи проекта и потребности в рабочей силе, исходя из социально-экономических особенностей региона реализации проекта (мобильность рабочей силы, возможность использования женского труда и т.д.); разрабатываются программы подготовки и переподготовки кадров на этапе проектирования и строительства объекта (издержки от 10 до 15% инвестиционных издержек) и производится оценка издержек по найму, подготовке и переподготовке кадров[5].В разделе «Планирование процесса реализации проекта» можно выделить следующие этапы реализации процесса:- формирование группы по осуществлению проекта;- образование компании;- финансовое планирование;- создание организационных структур;- приобретение и передача технологии;- набор трудовых ресурсов;- технологическое проектирование;- предварительная оценка контрактов (договоров);- подготовка тендерных документов;- тендер, открытие торгов, оценка торгов;- переговоры и заключение контрактов (договоров);- детальное технологическое проектирование;- приобретение земельного участка;- строительные работы;- монтаж оборудования;- приобретение материалов (сырья, полуфабрикатов, комплектующих и т.д.);- предварительный маркетинг;- сдача объектов в эксплуатацию;- начало производства продукции.Производится разработка графика реализации: реализации от создания специальной группы по осуществлению проекта до проведения эксплуатационных испытаний оборудования и всего производства, и постоянный маркетинг издержек на всех этапах.Последний раздел технико-экономического обоснования называется «Финансовый анализ, оценка инвестиций и финансирования проекта». В нем анализируются и оцениваются затраты, результаты и будущий чистый доход, выраженный в финансовых категориях. Существуют методические принципы, такие как анализ надежности проектной информации, анализ структуры и значимости издержек и проектируемого дохода для определения важнейших факторов, оказывающих решающее влияние на осуществимость инвестиций; определение и оценка ежегодных кумулятивных финансовых чистых доходов, выраженных в категориях прибыльности, эффективности и объемов инвестиций; учет фактора времени в ценах, стоимости капитала; процесс принятия инвестиционных решений в условиях неопределённости (учет предпринимательского риска) [5]. К объектам финансового анализа относится определение наиболее привлекательного альтернативного проекта в условиях сложившегося уровня неопределенности, выявление важнейших факторов и возможных стратегий для управления и контроля за соответствующими рисками, определение структуры и объема необходимых финансовых ресурсов для реализации и эксплуатации проекта, вариантов их приобретения по наиболее низкой цене и наиболее эффективных вариантов их использования) [7].В этом разделе производится классификация издержек и оценка инвестиционного проекта по нескольким методам и выбор наиболее оптимального метода. Методы экономической оценки инвестиционных проектов делятся на традиционные (рисунок 1) и дисконтные (рисунок 2). Традиционные методы оценкиинвестиционных проектовметод определения простой нормы прибылиметод определения срока окупаемостиРисунок 1 –Традиционные методы экономической оценки инвестиционных проектовДисконтные методы оценкиинвестиционных проектовметод дисконтированного периода окупаемости (ДПО)метод внутренней нормы окупаемости (ВНО)метод чистой дисконтированной стоимости (ЧДС)Рисунок 2 – Дисконтные методы оценки инвестиционных проектовТак же в последнем разделе производится финансирование проекта и оценка потребностей. Оценка потребностей делится на предварительную (до разработки ТЭО) и окончательную (после выбора месторасположения, определения производственной мощности, расчетов издержек на подготовку участка, строительство, приобретение технологий и оборудования).Производится выпуск обычных и привилегированных акций (акционерный капитал) [5].Финансирование проекта так же осуществляется при помощи заемного капитала. Он делится на:- краткосрочные и долгосрочные займы под оборотный капитал (коммерческие банки и поставщики различных видов сырья и материалов);- долгосрочные займы (национальные государственные и международные финансовые институты) под финансирование новых проектов;- лизинговое финансирование под оборудование (лизинговые компании, банки, агентства промышленного развития).К финансовым показателям деятельности производства относится:- коэффициент задолженности;- показатель текущей задолженности;- показатель покрытия долгосрочного долга;- показатель отношения дебиторской задолженности к кредиторской задолженности.А к экономическим показателям:- капитал/продукт(маржинальный коэффициент);- показатель чистой дисконтированной стоимости;- показатель текущей прибыльности инвестиций;- показатель эффективной занятости[9].Таким образом, технико-экономическое обоснование состоит из связанных между собой разделов и подразделов. Структура технико-экономического обоснования носит рекомендательный характер. Если по каким-либо причинам некоторые показатели невозможно рассчитать или представить по ним информацию, тогда информация по этим показателям должна носить экспертную оценку.2 Расчет плановых значений экономических показателей2.1Расчет потребности в материалах, полуфабрикатах, комплектующих изделиях, энергоносителяхИсходными данными для расчетов потребности в материальных ресурсах служит предполагаемый объем продаж (или выпуска продукции), а также нормативная база потребностей в материальных ресурсах (нормы расхода материалов, энергоносителей, действующие цены и тарифы, возвратные отходы, стоимость возвратных отходов), содержащиеся в задании на выполнение работы.Затраты по основным материалам на одно изделие ведутся прямым счетом по каждому из используемых материалов, комплектующих: (2.1)где НМi - норма расхода i –го материала на изделие, кг, г, т; ЦМi – цена i –го материала за единицу , р; Кт-з – коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы (принимается на уровне 1.05 – 1.1); ВОi –масса возвратных отходов, кг, г, т; ЦОi – цена возвратных отходов, р.Примем Кт-з = 1,05Для комплектующих изделий также учитывают транспортно-заготовительные расходы. Результаты расчета оформлены в таблице 2.1.Таблица 2.1 - Расчет потребности в сырье, материалах и комплектующих изделиях на единицу продукции, р.Наименование материалаНорма расхода,НМiЦена единицы,ЦМiВозвратныеотходыОбщие затратыSmiвес,ВОiцена ед.ЦОi123456Ресурс 1:Материал 1Материал 2101555370,40,752318568,3569,5Ресурс 2:Комплектующие1900ХХ945ИтогоХХХХ2082,55Предварительно определим вес возвратных отходов.ВО материал 1 = 10∙4100%=0,4 кг.ВО материал 2 =15∙5100%=0,75 кг.Sm материал 1 =10∙55∙1,05-0,4∙23=568,3 р.Sm материал 2 =15∙37∙1,05-0,75∙18=569,25 р.Sm комплектующие = 900∙1,05=945 р.Итого материальные затраты на единицу продукции = 2082,55 р.Расчет потребности в материальных ресурсах на годовой выпуск продукции (таблица 2) определяется путем расчета затрат на основные материалы и комплектующие на годовой выпуск продукции при полном использовании мощности и остальных составляющих материальных ресурсов с учетом их удельных весов в общем объеме.Таблица 2.2 – Расчет потребности в материальных ресурсах на годовой выпуск, тыс. р.Составляющие элемента“материальные затраты”Удельный вес в составе элемента “материальные затраты”Сумма,тыс. р.123Основные материалы и комплектующие8516 660,4Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта оборудования, работы и услуги производственного характера5980,023Топливо, энергия, приобретаемые со стороны101960,047Всего материальных затрат10019600,47Пример расчета.Sm основные материалы на годовой выпуск = 2082,55∙80001000=16660,4 тыс.р.S вспомогательные материалы =16660,4∙585=980,023 тыс.р.S топливо =16660,4∙1085=1960,047 тыс.р.Определим сумму материальных затрат, прямым счетом относимых на себестоимость продукции и входящих в состав косвенных расходов. Так как потребность в основных материалах меняется при изменении объема производства, их следует отнести к переменным расходам в полном объеме. Примем удельный вес переменных расходов в составе вспомогательных материалов равным 30 %, в составе топлива и энергии – 60 %.Таблица 2.3 - Материальные затраты на производство продукцииЭлементы затратНа годовой выпуск(при полном освоении)На единицу продукции(при полном освоении)Сумма,тыс. р.В том числеСумма,р.В том числеусловно – постоянныеусловно - переменныеусловно-постоянныеусловно-переменные1234567Сырье, основные материалы, комплектующие изделия, полуфабрикаты16660,4Х16660,42082,55Х2082,55Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта, работы и услуги производственного характера980,023686,02294,01122,585,7536,75Топливо, энергия, приобретаемые со стороны1960,047784,011176,03245,00698,0024147,004Всего материальных затрат19600,471470,0318130,442450,056183,752266,3Пример расчета.Постоянные затраты на вспомогательные материалы, запчасти для ремонта оборудования, работы и услуги производственного характера на годовой выпуск: 980,023×0,7=686,02 тыс. р. Переменные затраты: 980,023 – 686,02 = 294,01 тыс.р. Постоянные затраты на единицу продукции: 686,02×1000/8000=85,75 р. Переменные затраты: 294,01×1000/8000=36,75 р. Сумма общих затрат на вспомогательные материалы, запчасти для ремонта оборудования, работы и услуги производственного характера на единицу продукции: 85,75+36,75=122,5 р.2.2 Расчет потребности в основных средствах и сумм амортизационных отчисленийРасчет потребности в технологическом оборудовании ведется на основе общей трудоемкости программы выпуска продукции и режима работы предприятия по формуле (2.2): ,(2.2)где - потребность в оборудовании j-го вида, шт. (определяется путем округления расчетного значения в большую сторону); - годовая программа выпуска изделий, шт. (в данном случае объем производства второго года);t j - трудоемкость работ, выполняемых на j-м оборудовании, нормо-ч;Fэфj – эффективный фонд времени работы оборудования j-го вида, ч. Рассчитывается по формуле (2.3):(2.3)где Dp – число рабочих дней в году (Dp = 260);m – число смен работы оборудования в сутки (смены);tp – продолжительность рабочего дня (можно принять равной 8 ч);kпотерь – плановые потери рабочего времени на ремонт и наладку оборудования. Примем kпотерь=5%.Таблица 2.4 - Расчет потребности в технологическом оборудованииВид оборудованияТрудоемкость годового выпуска, нормо-ч, Годовой фонд времени работы оборудования, чFэфjКоэффициент выполнения нормКоличество оборудованиярасчетноепринятое (округленное)1 Токарное1600003952140,48412 Фрезерное1040003952126,31273 Сварочное800003952120,24214Шлифовальное560003952114,17155 Сборочное680003952117,218Итого:ХХХХ122Пример расчета.Эффективный фонд времени работы оборудования: 260×2×8×(1-0,05) = 3952 ч.Потребность в токарном оборудовании: Nоб токарное = 8000∙203952=40,48≈41 шт Определим первоначальную стоимость технологического оборудования, принимая во внимание его оптовую цену (исходные данные), а также затраты на его транспортировку, затраты на строительно-монтажные работы по подготовке фундамента, затраты на монтаж и освоение оборудования. Примем коэффициент затрат на транспортировку равным 10% от цены, коэффициент затрат на строительно-монтажные работы равным 20%, а коэффициент затрат на монтаж и освоение оборудования равным 15 %.Таблица 2.5 -Расчет стоимости технологического оборудованияНаименование оборудованияОптовая цена единицы оборудования,тыс. р.Количество оборудования, шт.Первоначальная стоимость оборудования,тыс. р.1 Токарное3504120807,52 Фрезерное40027156603 Сварочное58021176614Шлифовальное79615173135 Сборочное6901818009Итого:Х12289450,5Фпер токарное = 350+10∙350100+20∙350100+15∙350100∙41=20807,5 тыс.р.Общая потребность в основных средствах рассчитывается по видам, принимая во внимание удельные веса каждого вида основных средств. Результаты расчетов оформлены в таблице 2.6.Таблица 6 - Расчет потребности в основных средствахЭлементы основных средствУдельный вес, %Сумма, тыс. р.1. Земельные участки и объекты природопользования--2. Здания3398395,533 Сооружения514908,424. Машины и оборудование в том числе:40119267,34.1 Рабочие машины и оборудование3089450,55. Транспортные средства1029816,836. Производственный и хозяйственный инвентарь720871,787. Другие виды основных средств514908,42Всего основных средств100298168,3Пример расчета.Потребность в транспортных средствах: 89450,5/30×10 = 29816,83 тыс.р. Для возмещения физического и морального износа основных фондов, т.е. для замены износившихся объектов новыми, в себестоимость товаров и услуг включается часть стоимости действующих основных фондов.Амортизацией называют объективный процесс постепенного перенесения стоимости основных фондов на себестоимость производимой с их помощью готовой продукции.Амортизация осуществляется в целях накопления средств для полного восстановления основных фондов.Расчет годовой суммы амортизационных отчислений осуществим линейным способом исходя из первоначальной стоимости объекта основных средств и нормы амортизации.Срок полезного использования зданий 40 лет, сооружений – 8 лет, машин и оборудования – 5 лет, транспортных средств – 4 года, производственного и хозяйственного инвентаря – 6 лет, других видов основных фондов – 5 лет.Ha =1Tn (2.4)A=Фn∙На100 (2.5)Итоги расчетов представлены в таблице 2.7Таблица 2.7 - Расчет годовой суммы амортизационных отчисленийНаименование элементов основных средствПервоначальная стоимость, тыс. р.Годовая норма амортизации, %Годовая сумма амортизационных отчислений,тыс.р.1. Земельные участки и объекты природопользования---2. Здания98395,532,52459,893 Сооружения14908,4212,51863,554. Машины и оборудование119267,32023853,465. Транспортные средства29816,83 257454,216. Производственный и хозяйственный инвентарь20871,7816,673479,267. Другие виды основных средств14908,42202981,684Всего 298168,3Х42092,054Пример расчета.Норма амортизации: 1/40×100 = 2,5%. Годовая сумма амортизационных отчислений зданий: 98395,53×2,5/100 = 2459,89 тыс.р.2.4 Расчет потребности в трудовых ресурсах и средствах на оплату трудаРасчет потребности и в персонале начинается с расчета численности рабочих на нормируемых работах. Если программа производства N задана на год, фонд времени одного рабочего при 40-часовой рабочей неделе, продолжительности отпуска 24 дня составляет 1780 ч (Fэф) и сложившийся показатель выполнения норм (kвн), то численность рабочих (Чр):(2.6) Определим численность по каждой из специальностей, соответствующих указанной в задании, и заполним таблицу 2.8.Таблица 2.8 - Расчет численности основных рабочихВид работТрудоемкость единицы продукции, нормо-часахПрограмма выпуска, штЧисленность рабочих1 Токарное208000902 Фрезерное138000593 Сварочное108000454Шлифовальное78000325 Сборочное8,5800039Итого:ХХ265Пример расчета.Численность рабочих, выполняющих токарные работы: 8000×20/1780 = 89,89 = 90 чел. Оформим структуру персонала в таблицу 2.9Таблица 2.9 – Структура персонала предприятияКатегория персоналаЧисленностьУдельный вес, %1.Рабочие, всего30781в том числе основные рабочие26570вспомогательные рабочие42112. Руководители3593. Специалисты2774. Прочие служащие123Итого:381100Пример расчета.Вспомогательные рабочие: 265×11/70 = 42 человека. Расчет расходов на оплату труда персонала начнем с расчета оплаты основных производственных рабочих, учитывая технологическую трудоемкость (tшт), разряд работ, тарифную ставку, необходимые доплаты, надбавки. Основная заработная плата производственных рабочих-сдельщиков на i-й операции (Зсдi ) рассчитывается по формуле (2.7):Зсдi = N tштi kтi CтI ,(2.7)где N – количество изделий, (в курсовом проекте объем выпуска изделий второго года) шт.;tштi – норма времени на i-й операции, нормо-часах;kтi – тарифный коэффициент, соответствующий разряду на i-й операции;CтI – тарифная ставка I разряда, р.Часовую тарифную ставку I разряда определим 15 руб. Данная ставка должна обеспечивать получение работниками заработной платы не менее минимального размера оплаты труда (МРОТ) установленной законодательно. Тарифный коэффициент определим из приложение 10 по остальным рабочим (III группа). Результаты расчета годовой суммы оплаты труда по сдельным расценкам сведем в таблицу 2.10.Таблица 2.10 - Расчет оплаты труда по сдельным расценкамВиды работОбъем выпуска изделий, шт.Норма времени, нормо- часыЧасовая ставка первого разрядаТарифный коэффициентГодовая оплата труда по сдельным расценкам, р.1 Токарное800020151,2229280002 Фрезерное800013151,3621216003 Сварочное800010151,113200004Шлифовальное80007151,3611424005 Сборочное80008,5151,561591200Итого:----9103200Пример расчета.Годовая оплата труда рабочих, выполняющих сварочные работы, по сдельным расценкам: 8000×20×15×1,22 = 2 928 000 р.Годовой фонд оплаты труда (таблица 2.11) всего персонала рассчитаем, используя данные о структуре фонда оплаты труда.