Задачи по Основам бизнеса №10

Задачи по Основам бизнеса №10
3 варианта решения задачи!

Задача 10. Предприятие занимается таким видом деятельности, как добыча и переработка рыбы. Во 2 квартале 2012 года им было продано (без НДС):
- на сумму 2 000 000 руб. - замороженного минтая предприятиям России;
- на сумму 3 000 000 руб. замороженного лосося предприятиям России;
- на сумму 1 000 000 руб. замороженного лосося продано заграницу зарубежным покупателям (в налоговую предоставлены документы на подтверждение налоговой ставки 0%).
В течение 2 квартала предприятие закупило:
- материалов в сумме 1 300 000 руб. (в том числе НДС 18%), материалы оприходованы на склад;
- основные средства в сумме 320 000 руб. (в том числе НДС 18%), основные средства введены в эксплуатацию.
По замороженному лососю входной НДС по материальным затра ...

Задача 10. Предприятие занимается таким видом деятельности, как добыча и переработка рыбы. Во 2 квартале 2012 года им было продано (без НДС):
- на сумму 2 000 000 руб. - замороженного минтая предприятиям России;
- на сумму 3 000 000 руб. замороженного лосося предприятиям России;
- на сумму 1 000 000 руб. замороженного лосося продано заграницу зарубежным покупателям (в налоговую предоставлены документы на подтверждение налоговой ставки 0%).
В течение 2 квартала предприятие закупило:
- материалов в сумме 1 300 000 руб. (в том числе НДС 18%), материалы оприходованы на склад;
- основные средства в сумме 320 000 руб. (в том числе НДС 18%), основные средства введены в эксплуатацию.
По замороженному лососю входной НДС по материальным затратам составил 90 000 руб.
В июне предприятие получило авансот ИП (Индивидуального предпринимателя) в сумме 890 000 руб. на поставку партии замороженного минтая.
В июне предприятие выполнило строительно-монтажные работы (СМР) для собственных нужд (хозяйственным способом): был построен склад, расходы на его строительство составили 1 500 000 руб. Склад введен в эксплуатацию.
Определите сумму НДС к уплате за 2 квартал 2012 года, которую должно заплатить предприятие

Задача 10. Предприятие занимается таким видом деятельности, как добыча и переработка рыбы. Во 2 квартале 2012 года им было продано (без НДС):
- на сумму 2 000 000 руб. - замороженного минтая предприятиям России;
- на сумму 3 000 000 руб. замороженного лосося предприятиям России;
- на сумму 1 000 000 руб. замороженного лосося продано заграницу зарубежным покупателям (в налоговую предоставлены документы на подтверждение налоговой ставки 0%).
В течение 2 квартала предприятие закупило:
- материалов в сумме 1 300 000 руб. (в том числе НДС 18%), материалы оприходованы на склад;
- основные средства в сумме 320 000 руб. (в том числе НДС 18%), основные средства введены в эксплуатацию.
По замороженному лососю входной НДС по материальным затратам составил 90 000 руб.
В июне предприятие получило аванс от ИП (Индивидуального предпринимателя) в сумме 890 000 руб. на поставку партии замороженного минтая.
В июне предприятие выполнило строительно-монтажные работы (СМР) для собственных нужд (хозяйственным способом): был построен склад, расходы на его строительство составили 1 500 000 руб. Склад введен в эксплуатацию.
Определите сумму НДС к уплате за 2 квартал 2012 года, которую должно заплатить предприятие

Итого НДС к вычету:198 305 + 48 814 + 270 000 + 90 000 = 607 119 руб.3. Считаем НДС к уплате:1 090 909 – 607 119 = 483 790 руб.Вариант 2Задача10. Предприятие занимается таким видом деятельности, как добыча и переработка рыбы. Во 2 квартале 2012 года им было продано (без НДС):- на сумму 2 000 000 руб. - замороженного минтая предприятиям России;- на сумму 3 000 000 руб. замороженного лосося предприятиям России;- на сумму 1 000 000 руб. замороженного лосося продано заграницу зарубежным покупателям (в налоговую предоставлены документы на подтверждение налоговой ставки 0%).В течение 2 квартала предприятие закупило:- материалов в сумме 1 300 000 руб. (в том числе НДС 18%), материалы оприходованы на склад;- основные средства в сумме 320 000 руб. (в том числе НДС 18%), основные средства введены вэксплуатацию.По замороженному лососю входной НДС по материальным затратам составил 90 000 руб.В июне предприятие получило аванс от ИП (Индивидуального предпринимателя) в сумме 890 000 руб. на поставку партии замороженного минтая.В июне предприятие выполнило строительно-монтажные работы (СМР) для собственных нужд (хозяйственным способом): был построен склад, расходы на его строительство составили 1 500 000 руб. Склад введен в эксплуатацию.Определите сумму НДС к уплате за 2 квартал 2012 года, которую должно заплатить предприятие.1. Определяем сумму к начислению.а). Замороженный минтай при реализации на российском рынке, относится к продовольственным товарам первой необходимости (пп.1 п.2 ст.164 НК РФ), соответственно налоговая ставка НДС по нему 10%:2 000 000 * 10% = 200 000 руб. – сумма НДС по минтаюб). При продаже замороженного лосося на российском рынке, он облагается НДС по ставке 18% ( согласно п.3 ст. 164 НК РФ).3 000 000 * 18% = 540 000 руб. – сумма НДС по лососюв). Замороженный лосось при экспорте облагается ставкой НДС в размере 0% (согласно пп.1 п. 1 ст. 164 НК РФ) , если в налоговые органы предоставлены соответствующие подтверждающие документы.г). Полученный аванс от ИП Довженко И.Н. на поставку замороженного минтая считается по ставке 10/110:890 000 * 10% / 110% = 80 909 руб. – НДС с авансад). НДС по строительно-монтажным работам (СМР) для собственных нужд (определяется по ставке 18%, п.3 ст. 164 НК РФ):1 500 000 * 18% = 270 000 руб. – НДС по СМРИтого сумма к начислению НДС за 2 квартал200 000 + 540 000 + 80 909 + 270 000 = 1 090 909 рублей2.Определяем сумму НДС к вычету (статья 171 НК РФ).а). НДС по приобретенным материалам:1 300 000 / 118 * 18 = 198 305 руб.б). НДС по приобретенным основным средствам:320 000 / 118 * 18 = 48 814 руб.в). НДС по строительно-монтажным работам (СМР), выполненным для собственных нужд (хозяйственным способом) 270 000 руб.Итого НДС к вычету.198 305 + 48 814 + 270 000 + 90 000 = 607 119 руб.3. Считаем НДС к уплате:1 090 909 – 607 119 = 483 790 руб.Вариант 3Задача.10 Предприятие занимается таким видом деятельности, как добыча и переработка рыбы.