отчет по практике в ифнс №10 по РТ

отчет по практике в ИФНС России №10 по РТ.
лично я проходил практику в одном из ТОРМ инспекции, поэтому есть отдельные моменты, посвященные именно работе в торм.
Данные все свежие, 2015 год.
работу защитил на "отлично" ...

отчет написан по следующему содержанию:
Оглавление
Введение
1. Структура органа Федеральной налоговой службы:
2. Организация работы налогового органа по ведению учета налогоплательщиков
3. Организация работы налогового органа по приему бухгалтерской и налоговой отчетности (отдел по работе с налогоплательщиками)
4. Порядок работы инспекции по контролю за поступлением налоговых платежей, взысканию недоимки и зачетов по налогам:
5. Организация камеральных проверок в налоговом органе
6. Организация выездных проверок в налоговом органе:
7. Организация работы налогового органа по контролю за исчислением и уплатой налогов с физических лиц
8. Налоговый учет и отчетность в налоговом органе:
9. Налоговые проверки, осуществляемые налоговыми органами:
10. Взаимоотношение органа Федеральной налоговой службы с государственными и иными органами:
11. Налогообложение финансового сектора экономики.
11.1. Страховая компания как налогоплательщик.
11.2. Влияние оценочной деятельности на налогообложение.
11.3. Банки в сфере налогообложения.
11.4. Рынок ценных бумаг и налогообложение.
Заключение
Список использованных источников

Цель: закрепление имеющихся теоретических знаний, возможность их применения в области осуществления налоговой деятельности данной инспекции и изучение организационной структуры МРИ ФНС по Республике Татарстан № 10, в том числе в Тюлячинском ТОРМ с. Тюлячи.
Указанная цель достигается решением следующих задач:
- ознакомиться со структуры МРИ ФНС, в том числе ТОРМ с. Тюлячи
- проанализировать эффективность работы МРИ ФНС, в том числе ТОРМ с. Тюлячи
В своей деятельности Инспекция руководствуется Конституцией Российской Федерации, Налоговым кодексом Российской Федерации, федеральными Законами, законодательными актами Российской Федерации, нормативно-правовыми актами Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации.
Основными задачами МРИ ФНС являются: контроль за соблюдение м налогоплательщиками законодательства о налогах правильностью их исчисления полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты налогов сборов и других платежей, установленных законодательством Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов местного управления в пределах их компетенции.
На Инспекцию могут быть возложены иные задачи в рамках предоставленной ей компетенции и в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Порядок исчисления имущественного, транспортного и земельного налогов с физических лицНалог на имущество физических лиц является местным налогом, зачисляется в местный бюджет по месту нахождения объекта налогообложения. Порядок налогообложения имущества физических лиц установлен:до 1 января 2015 года - Законом Российской Федерации от 09.12.1991 № 2003–1 «О налогах на имущество физических лиц» (утратил силу с 1 января 2015 года);с 1 января 2015 года – главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации.До 31.12.2014 включительно плательщиками налога признаются физические лица — собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения в соответствии со ст. 2 Закона № 2003–1.Начиная с 01.01.2015 налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 Кодекса.До 31.12.2014 включительно объектами налогообложения в соответствии с Законом № 2003 – 1 признаются:1) жилой дом; 2) квартира; 3) комната; 4) дача; 5) гараж;6) иное строение, помещение и сооружение; 7) доля в праве общей собственности на имущество, указанное в пунктах 1 — 6 (распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2009 года в редакции Федерального закона от 28.11.2009 № 283-ФЗ).Начиная с 01.01.2015 объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 Кодекса признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.Жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.Не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.Ставки налога на имущество физических лиц в 2014 году устанавливалась Решением Совета Тюлячинского сельского поселения Тюлячинского муниципального района Республики Татарстан № 6 от 15.10.2010 в следующих пределах:0,1% -0,31%.Налог за налоговый период 2014 года исчисляется на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года, с учетом коэффициента-дефлятора.Налог за налоговый период 2013 год исчисляется на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года, без учета коэффициента-дефлятора.Налог за налоговые периоды до 2013 года исчисляется на основании данных об инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года.При переходе права собственности на строение, помещение, сооружение от одного собственника к другому в течение календарного года налог уплачивается первоначальным собственником с 1 января этого года до начала того месяца, в котором он утратил право собственности на указанное имущество, а новым собственником - начиная с месяца, в котором у последнего возникло право собственности.с налогового периода 2015 года и до 2020 года по выбору Республики Тататрстан в качестве налогооблагаемой базы по налогу на имущество физических лиц будет использоваться кадастровая стоимость (Об установлении единой даты начала применения на территории Республики Татарстан порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения № 82-3РТ от 30.10.2014).Транспортный налог является региональным, вводится в действие Законом Республики Татарстан "О транспортном налоге" (в редакции от 11.11.2014г. №86-ЗРТ) № 24-3РТ от 29.11.2002 и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Все денежные средства от него поступают в бюджеты субъектов Российской Федерации.Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства (ст. 357 НК РФ).Плательщиками налога также признаются физические лица, получившие транспортные средства по доверенности, выданной до 29 июля 2002 года. При этом в статье 186 Гражданского кодекса Российской Федерации установлено, что срок действия доверенности не может превышать трех лет.Следовательно, по истечении трех лет с момента выдачи доверенности на право владения и распоряжения транспортным средством, выданной до 29 июля 2002 года, плательщиком транспортного налога признается физическое лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство.Сведения о владельцах в налоговые органы направляют органы осуществляющие регистрацию транспортных средств. (ст. 362 НК РФ)Объектом налогообложения признаются:автомобили;мотоциклы;мотороллеры;автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу;самолеты;вертолеты;теплоходы;яхты;парусные суда;катера;снегоходы;мотосани;моторные лодки;гидроциклы,- несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ. (ст. 358 НК РФ)Сумма налога исчисляется с учетом количества месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, по итогам каждого налогового периода на основании документально подтвержденных данных о транспортных средствах, подлежащих налогообложению (ст. 52и 54 НК РФ).Земельный налогПлательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения (п. 1 ст. 388 НК РФ).Не признаются налогоплательщиками физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог (ст. 389 НК РФ).Не признаются объектом налогообложения:земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством Российской Федерации;земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия;земельные участки из состава земель лесного фонда;земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда;земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома.В соответствии с п. 1 ст.396 НК РФ сумма земельного налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.Налоговая база - кадастровая стоимость земельного участка (ст. 390 НК РФ).В соответствии со ст. 394 НК РФ налоговая ставка устанавливается на основании Решения Совета Тюлячинского сельского поселения Тюлячинского муниципального района Республики Татарстан (в редакции от 29.11.2011 №46) и составляет от 0,3 до 1,5%.Согласно п.7 ст. 396 НК РФ в случае возникновения у налогоплательщика в течение налогового периода права собственности (в случае приобретения) на земельный участок исчисление суммы налога в отношении данного земельного участка производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данный земельный участок находился в собственности налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. При этом если возникновение указанных прав произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, за полный месяц принимается месяц возникновения указанных прав. Контроль налогового органа за исчислением и уплатой налогов индивидуальных предпринимателей.Контроль МРИ ФНС России по РТ № 10 за соблюдением налогового законодательства по налогам с индивидуальных предпринимателей проводится по месту нахождения МРИ ФНС России по РТ № 10 отделом камеральных проверок № 3 (камеральная налоговая проверка) и отделом выездных проверок (выездная налоговая проверка) на основе налоговых деклараций, представленных налогоплательщиком, и документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налога в бюджет, а также других документов об объектах налогообложения налогоплательщика, имеющихся у налогового органа.8. Налоговый учет и отчетность в налоговом органе:Порядок открытия карточек лицевых счетов налогоплательщиковКарточка лицевого счета (КЛС) является документом, в котором фиксируются:- исчисленные налогоплательщиками и начисленные налоговыми органами, иными уполномоченными органами к уплате (доплате) суммы налогов, сборов, установленных законодательством о налогах и сборах;- уплаченные и поступившие в бюджет суммы налогов и сборов;- отсроченные (рассроченные), приостановленные к взысканию и реструктурируемые суммы налогов, сборов и иных обязательных платежей;- начисленные за несвоевременную или неполную уплату налогов и сборов и уплаченные суммы пеней;- начисленные и уплаченные суммы процентов за пользование бюджетными средствами;- доначисленные (уменьшенные) по результатам налоговой проверки суммы налогов (сборов), пеней;- исчисленные налогоплательщиком к уменьшению суммы налогов и сборов;- возвраты или зачеты излишне уплаченных или взысканных сумм налогов и сборов;- возмещение налога на добавленную стоимость в порядке возврата или зачета;- начисленные и возмещенные налогоплательщикам суммы процентов за несвоевременный возврат излишне уплаченных (взысканных) сумм налогов (сборов), а также за несвоевременное возмещение налога на добавленную стоимость.Налоговые органы обязаны вести КЛС по каждому налогоплательщику и по каждому налогу или сбору, установленному законодательством о налогах и сборах. Если налогоплательщик также является налоговым агентом, то по такому налогоплательщику открывается дополнительная(ые) КЛС с признаком "Налоговый агент".По каждому налогоплательщику (плательщику сборов), налоговому агенту КЛС открываются в МРИ ФНС России по РТ № 10 при наличии обязанности по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в соответствии с законодательством о налогах и сборах.1. Открытие КЛС вновь созданных, реорганизованных организаций или переданных из другого налогового органа организаций и вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей осуществляется только после завершения процедуры постановки их на учет в налоговом органе, присвоения им ИНН и КПП.Первоначальные сведения о налогоплательщиках (плательщиках сборов), включая сведения о предоставленных им льготах по налогам (сборам) и присвоенных ИНН и КПП, включаются в единую автоматизированную информационную систему обработки данных налоговых органов (АИС "Налог").По результатам постановки налогоплательщика на учет в налоговом органе для целей учета платежей по налогам и сборам должны открываться отдельные КЛС по каждому территориально обособленному объекту налогообложения одного типа.Так, наличие у одной организации нескольких объектов налогообложения одного типа (например, нескольких земельных участков или других видов имущества, находящихся на территории разных муниципальных образований) является основанием для ведения в налоговых органах отдельных КЛС по каждому объекту налогообложения конкретного типа, характеризующегося принадлежностью к территории определенного муниципального образования с определенным кодом ОКАТО, на территории которого мобилизуются денежные средства от уплаты налога (сбора).В каждой КЛС должны быть указаны ИНН, КПП налогоплательщика (плательщика сборов), код Классификации доходов бюджетов Российской Федерации (КБК) и ОКАТО.В случае поступления платежей от налогоплательщиков (плательщиков сборов), налоговых агентов, не состоящих на учете в данном налоговом органе, КЛС не открываются, информация по ним заносится в ведомость невыясненных платежных документов по форме N 48 до установления всех реквизитов налогоплательщика или ввода информации в базу данных информационных ресурсов по учетуналогоплательщиков.До выяснения всех необходимых реквизитов указанные платежи относятся к невыясненным поступлениям.2. КЛС открываются на каждый год:-по действующим организациям и индивидуальным предпринимателям - с начала года; - по вновь созданным, реорганизованным организациям или переданным из другого налогового органа организациям и вновь зарегистрированным индивидуальным предпринимателям - с момента их постановки на учет в данном налоговом органе.Порядок ведения карточек лицевых счетов налогоплательщиков по начисленным налоговым платежам, зачетам. Возвратам, пеням, штрафам;Исчисление сумм налогов (сборов) и других обязательных платежей производится налогоплательщиками (плательщиками сборов), налоговыми агентами - организациями и индивидуальными предпринимателями или соответствующими органами, на которые законодательством возложена обязанность исчисления сумм платежей, подлежащих уплате.1. Начисление (доначисление, уменьшение) сумм налогов и сборов в КЛС проводится подразделениями налоговых органов, которые в соответствии с приказом руководителя налогового органа отвечают за своевременность и полноту проведения начислений в КЛС.Проведение в КЛС начисленных к уплате (доплате, уменьшению) сумм налога (сбора), пени и штрафов осуществляется на основании следующих документов:- налоговых деклараций (расчетов);- дубликатов патентов на право применения упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности субъектом малого предпринимательства;- заявлений налогоплательщиков о дополнении и изменении налоговых деклараций с приложением уточненных (дополнительных) налоговых деклараций (расчетов);- решений о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности по результатам рассмотрения материалов налоговых проверок;- решений об отказе в привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки;- судебных актов об изменении начисленных сумм;- решений вышестоящих налоговых органов по ранее принятым решениям нижестоящих налоговых органов по результатам рассмотрения материалов налоговых проверок;- иных документов.Исчисленные к уплате суммы налогов и сборов проводятся в КЛС по мере поступления налоговых деклараций (расчетов) от налогоплательщиков (плательщиков сборов), налоговых агентов по установленному законодательством о налогах и сборах сроку того отчетного (налогового) периода, за который представлена налоговая декларация (расчет).Налоговая декларация (расчет) представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика (плательщика сборов), налогового агента по установленной форме на бумажном носителе или в электронном виде в соответствии с законодательством Российской Федерации.По тем решениям налоговых органов по результатам налоговых проверок, по которым имеются вступившие в законную силу судебные акты, необходимые изменения проводятся в КЛС работниками налогового органа, проводящими налоговые проверки, в срок не позднее трех дней с даты поступления (регистрации в налоговом органе) указанного судебного акта.В случае представления налогоплательщиком уточненной (дополнительной) налоговой декларации (расчета) за предыдущие отчетные (налоговые) периоды суммы доначисленного (уменьшенного) налогоплательщиком налога (сбора) проводятся в КЛС не позднее пяти рабочих дней с даты регистрации этой декларации (расчета) в налоговом органе по дате регистрации в налоговом органе, независимо от того, проведена или нет ее камеральная проверка.При этом в автоматизированном режиме одновременно осуществляется расчет сумм пени, подлежащих доплате или списанию по уточненной (дополнительной) налоговой декларации (расчету) за предыдущие отчетные (налоговые) периоды.Суммы пени, подлежащие к доплате или списанию за истекший период, проводятся в КЛС одновременно с доначисленной или уменьшенной суммой налога (сбора). Начисление или списание пеней на сумму доначисленного или уменьшенного налога (сбора) осуществляется с учетом имеющихся недоимок или переплат по данному налогу. Наличие переплат по другим налогам в расчет не принимается.Уточненной (дополнительной) налоговой декларацией (расчетом) является налоговая декларация, представленная налогоплательщиком взамен ранее представленной в соответствии с установленными законодательством о налогах и сборах сроками за соответствующий отчетный (налоговый) период в случае обнаружения им в поданнойналоговой декларации (расчете) неотражения или неполноты отражения сведений, а равно ошибок, приводящих к занижению (завышению) суммы налога (сбора), подлежащей уплате.По дополнительным (уточненным) налоговым декларациям (расчетам) в КЛС проводится разница к доплате или уменьшению между первоначальной и дополнительной (уточненной) налоговой декларацией (расчетом).Если налогоплательщиком представлена уточненная (дополнительная) налоговая декларация (расчет), предполагающая доначисление (уменьшение) налога (сбора) за текущий отчетный период (месяц, квартал), по которому в налоговый орган в соответствии с установленными законодательством сроками ранее уже была представлена налоговая декларация (расчет), данные которой еще не проведены в КЛС и по которой еще не наступил установленный срок уплаты налога (сбора), то в КЛС проводится сальдированная сумма начислений, т.е. с учетом данных уточненной (дополнительной) налоговой декларации (расчета).Если налогоплательщиком представлена уточненная (дополнительная) налоговая декларация (расчет) к доплате или уменьшению по отношению к первоначальной налоговой декларации (расчету) после истечения установленного срока уплаты налога (сбора) за соответствующий отчетный (налоговый) период, то доначисление или уменьшение сумм налога (сбора) проводится в КЛС отдельной записью. При этом дата записи операции по начислениям должна в обязательном порядке соответствовать дате фактического ввода данных уточненной (дополнительной) налоговой декларации (расчета) в КЛС. Датой документа по уточненным (дополнительным) налоговым декларациям (расчетам) для налоговых органов считается дата получения (регистрации) уточненной (дополнительной) налоговой декларации (расчета) налоговым органом.Пени на дополнительно начисленные в ходе налоговой проверки суммы налога (сбора), а также налоговые санкции по актам выездных налоговых проверок проводятся в КЛС на основании решения руководителя (его заместителя) налогового органа одновременно с доначисленными суммами налога (сбора) по дате решения руководителя (его заместителя) налогового органа. Проводка в КЛС доначисленных по результатам налоговых проверок сумм налога (сбора), пеней и налоговых санкций осуществляется не позднее пяти рабочих дней с даты подписания соответствующего решения руководителем (его заместителем) налогового органа.При передаче указанного решения в отдел, в функциональные обязанности которого входит проведение в КЛС начисленных к уплате сумм налогов (сборов) по результатам рассмотрения материалов выездных налоговых проверок, должна быть указана дата, по которую начислены пени, сумма которых указана в решении.Для сохранения непрерывности временного периода, за который производится начисление пеней, их дальнейшее начисление на сумму налога (сбора) к доплате производится в автоматизированном режиме, начиная со следующего дня за той датой, по которую начислены пени, отраженные в решении руководителя налогового органа, по день фактической уплаты доначисленной суммы налога (сбора) включительно.