Учёт движения и анализ эффективности использования материалов на производственном предприятии (на примере ОАО Икар)

Отчет по практике защищена на 5-ку, Челябинск ЮИИУИЭ ...

Содержание

Введение………………………………………………………..…………….……..3
1. Сфера деятельности организации …………………………………………….5
2. Экономический механизм функционирования предприятия ………….….10
3. Анализа и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия………………………...……………………..…………………...….16
3. Эффективность деятельности предприятия …………………..……….….…36
4. Прогнозирование и планирование на предприятии.………………………..43
Заключение………………………………………………………………………...52
Библиографический список ……………………………………………………...55
Приложения ……………………………………………………………………….59

ВВЕДЕНИЕ


Производственно-профессиональная практика является составной частью учебного процесса по подготовке квалифицированных специалистов. Данная практика направлена на закрепление, расширение, углубление и систематизацию знаний, полученных в ходе изучения основных профессиональных и специальных дисциплин характеризующих деятельность предприятий, а именно на закрепление, углубление, расширение и систематизацию знаний по экономическим дисциплинам
Основной целью данной производственной практики является приобретение практических знаний и навыков на конкретном предприятии.
Базой практики является Открытое акционерное общество «ИКАР» ордена Почета Курганский завод трубопроводной арматуры .
В процессе прохождения была собрана информация о специфике функционирования предприятия, а также о функциях экономиста в организации деятельности предприятия, приобретены навыки обоснования и расчета основных экономических показателей, характеризующих деятельность предприятия, которые ориентированы на обеспечение решения управленческих проблем. В ходе практики была изучена работа основных отделов предприятия, таких как отдел кадров, отдел продаж, отдел маркетинга и сбыта, плановый отдел и многие другие.
В ходе прохождения практики были поставлены и решены следующие задачи:
- Дать характеристику предприятию с точки зрения его организационно-правовой формы, отраслевой принадлежности, видах деятельности, выпускаемой продукции;
- Провести расчет и анализ основных технико-экономических показателей деятельности предприятия;
- Провести комплексный финансовый анализ предприятия.
В ходе прохождения практики на ОАО «Икар» были закреплены теоретические знания, изучены реальные производственные ситуации, рассмотрены особенности деятельности предприятия.
Продукция предприятия – высококачественная арматура – используется сегодня на предприятиях нефтяной и газовой промышленности, при работе АЭС, на энергетических предприятиях. Изделия завода являются составной частью холодильных установок и трубопроводов различного назначения, они востребованы на предприятиях жилищно-коммунального хозяйства, на угледобывающих предприятиях, при организации орошения сельскохозяйственных угодий. 40% продукции завода используется для удовлетворения нужд нефте- и газодобывающих предприятий Томской области и Тюмени. Потребителями продукции завода стали такие организации, как «ТНК», «Лукойл», «Сургутнефтегаз», предприятия «Газпрома» и многие другие «промышленники» страны. Однако круг заказчиков завода не ограничивается только российскими потребителями. Его продукция поставляется в несколько десятков стран мира, среди которых – страны Европы, Азии и Америки.
В процессе исследования были использованы различные источники информации: учебная и справочная литература, нормативно-правовые акты, публикации в специализированных изданиях и прессе, первичная учетная документация, баланс и отчет о прибылях и убытках предприятия за 2011 – 2013 гг., и первые 6 месяцев 2014 г, другая внутренняя информация, а также пояснительная записка к годовым бухгалтерским отчетам за исследуемые периоды.

2012г.
2013г.
А1
10
2
19325
П1
681503
701471
725603
А1-П1
-681493
-701469
-706278
А2
292712
307513
48597
П2
451338
357924
117692
А2-П2
-158626
-50411
-69095
A3
175175
175101
141
ПЗ
130311
130311
130311
АЗ-ПЗ
44864
44790
-130170
А4
492771
399081
115482
П4
-294796
-300055
-788870
А4-П4
787567
699136
904352
Определим тип состояния ликвидности баланса ОАО «ИКАР» с помощью выполнения условий.
2011 год : А1<П1 – не выполняется
А2<П2 - не выполняется
А3>П3 - выполняется
А4>П4– не выполняется
Вывод: Низкая ликвидность.
2012 год : А1<П1 – не выполняется
А2<П2 - не выполняется
А3>П3 - выполняется
А4>П4– не выполняется
Вывод: Низкая ликвидность.
2013 год А1<П1 – не выполняется
А2<П2 - не выполняется
А3>П3 - выполняется
А4>П4– не выполняется
Вывод: Низкая ликвидность.
В 2011-2013 гг в ОАО «ИКАР» не хватает денежных средств для покрытия самых срочных обязательств (поставщикам, персоналу по оплате труда, государству по налогам и сборам, перед государственными внебюджетными фондами), предприятию также не хватает денежных средств для покрытия краткосрочных пассивов, то есть краткосрочных кредитов и займов, то есть долгосрочный и краткосрочный прогноз платежеспособности неблагоприятный .
Анализ показателей платежеспособности и ликвидности ОАО «ИКАР» представлен в таблице 10.
Таблица 10 - Анализ показателей платежеспособности и ликвидности ОАО «ИКАР» в 2011 – 2013 гг
Показатели
Формула расчета показателя 
На конец периода
Норматив-ное значение
Изменение за анализируемый период
2011 
2012
2013
1. Коэффициенты ликвидности
  
 
 
 
 
–текущей
(А1 + А2 + А3) / (П1 + П2)
0,42
0,46
0,08
>2
-0,34
–срочной (критической)
(А1 + А2) / (П1 + П2) 
0,26
0,30
0,08
>1,5
-0,18
–абсолютной
А1 / (П1 + П2)
0,01
0,01
0,02
>0,2.
0,02
2. Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности
Деб. задолж/ Кред. Задолж.
0,25
0,26
0,07
<1 
-0,18
3. Коэффициент закрепления оборотных активов
Средний остаток оборотного активов / стоимость реализованной продукции за этот же период
22,5
37,5
4,05
<1 
-18,45
4. Оборачиваемость кредиторской задолженности
Выручка / Кредиторская задолженность
0,03
0,02
0,02
 
-0,01
5. Удельный вес кредиторской задолженности в краткосрочных обязательствах
Кредиторск задолж/ (Займы и кредиты + Кредиторская задолженность + Задолженность перед участниками по выплате доходов + Прочие краткосрочные обязательства)
0,60
0,66
0,86
 
0,26
На предприятии ОАО «ИКАР» наблюдается превышение краткосрочных финансовых обязательств над оборотными активами, что не обеспечивает резервный запас для компенсации убытков, которые может понести предприятие при размещении и ликвидации всех оборотных активов, кроме наличности. Низкий показатель текущей ликвидности характеризует ситуацию, когда долги не смогут быть погашены, показатели текущей ликвидности в2011, 2012 и 2013 гг ниже нормативного значения, тенденция к снижению. Рассматривая показатели текущей ликвидности, следует иметь в виду, что их величина является довольно условной, но для ОАО «ИКАР» эти показатели имеют очень низкое значении.
В 2011 г. на ОАО «ИКАР» коэффициент срочной ниже нормативного значения, так как доля ликвидных средств в составе оборотных активов достаточно мала: краткосрочная дебиторская задолженность отсутствует, а денежных средств – 0,26%. В 2013 году в составе оборотных активов занимает значительную долю денежные средства, это должно повысить коэффициент срочной ликвидности, однако он ниже нормативного значения 1,5.
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена за счет имеющейся денежной наличности. Как уже отмечалось, в 2011 г и 2012 г. денежные средства имеют очень низкий уровень и коэффициент абсолютной ликвидности равен 0,01, аналогично в 2013 году этот показатель несущественно повышается до 0,02, чтобы погасить краткосрочные финансовые обязательства не достаточно денежных средств.
Для оценки финансовой устойчивости ОАО «ИКАР» необходимо проанализировать сложившееся соотношение между дебиторской и кредиторской задолженностью. На исследуемом предприятии сумма дебиторской задолженности ниже суммы кредиторской задолженности в 2011 и 2013 гг., т.е. имеет место отрицательная монетарная позиция предприятия. В то же время наличие средств в дебиторской задолженности ОАО «ИКАР» при своевременной ее инкассации могут гарантировать погашение части кредиторской задолженность.
Наблюдается сокращение коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности на протяжении всего анализируемого периода, так в 2011 г этот коэффициент составлял 0,03, а в 2012 и 2013 гг.– 0,02, это сокращение вызвано снижением объемов реализации на предприятии, что отрицательно влияет на платежеспособность предприятия, показывает снижение эффективности использования коммерческого кредита, предоставляемого предприятию.
Таким образом, сокращение оборачиваемости кредиторской задолженности и снижение коэффициента закрепления оборотных активов приводят к снижению и того низкой ликвидности предприятия ОАО «ИКАР».
В таблице 11 представлен анализ показателей оборачиваемости имущества и капитала ОАО «ИКАР» за период 2011 – 2013 гг.
Таблица 11 -Анализ показателей оборачиваемости имущества и капитала ОАО «ИКАР»
Показатели
2011
2012
2013
Изменение
Исходные показатели
 
 
 
 
Выручка от продаж, тыс.руб.
21225
13121
17584
-3641
Среднегодовая стоимость имущества – всего, тыс.руб.
970245
891540
186625
-783620
в том числе:
– оборотных активов, из них:
477474
492459
71143
-406331
– запасов
175175
175101
141
-175034
– дебиторской задолженности
167658
182459
48597
-119061
– денежных средств
10
2
19325
19315
– собственного капитала
-294796
-300055
-788870
-494074
Расчетные показатели
 
 
 
 
Оборачиваемость (число оборотов):
 
 
 
 
всего имущества
0,02
0,02
0,11
0,09
в том числе:
 
 
 
 
– оборотных активов, из них:
0,04
0,04
0,30
0,25
– запасов
0,12
0,12
150,53
150,41
– дебиторской задолженности
0,13
0,07
0,44
0,31
– денежных средств
2122,50
10612,50
1,10
-2121,40
Коэффициенты оборачиваемости имеют большое значение для оценки финансового состояния предприятия, поскольку скорость оборота капитала, т.е скорость превращения его в денежную форму, оказывает непосредственное влияние на платежеспособность ОАО «ИКАР».
На ОАО «ИКАР» все коэффициенты оборачиваемости имеют очень низкое значение, так коэффициент оборачиваемости оборотных активов составил в 2011 и 2012 году - 0,02 и 0,11 за 2013 год, то есть произошло увеличение на 0,09, однако такой рост объясняется не увеличением объемов реализации, а сокращением имущества предприятия за счет выведения основных фондов и распродажи запасов. Значение коэффициента оборачиваемости всех активов характеризует полный цикл производства и обращения, который совершается меньше чем за год, и на один рубль стоимости всех активов предприятие получает 0,02 руб. в 2012 году и 0,11 руб. в 2013 году дохода, то есть очень низкий показатель. Аналогично рассчитывается оборачиваемость оборотных активов, запасов, дебиторской задолженности, денежных средств и собственного капитала.
Оборачиваемость собственного капитала ОАО «ИКАР» характеризует эффективность использования основных его производственных фондов за исследуемые периоды, этот показатель имеет отрицательное значение, так как у предприятия отсутствует собственный капитал.
Чем выше значение оборачиваемость оборотных активов, тем меньше средств связано в этой наименее ликвидной статье, тем более ликвидную структуру имеет оборотный капитал и тем устойчивее финансовое состояние предприятия. На исследуемом предприятии коэффициент оборачиваемости оборотных активов очень низкий: 0,04 в 2012 году и 0,3 в 2013 году, то есть ниже 1. Ускорение оборачиваемости в 2013 году положительно влияет на финансовое состояние ОАО «ИКАР», однако значение этого показателя остается катастрофически низким.
Длительность одного оборота, характеризует число дней за которые активы преобразуются в денежные средства, то есть чем меньше число дней одного оборота, тем эффективнее предприятие использует этот актив. В таблице 12 представлена информация, характеризующая влияние различных факторов на изменение оборачиваемости капитала и активов ОАО «ИКАР».
Таблица 12 - Расчет влияния факторов на изменение оборачиваемости капитала и активов ОАО «ИКАР»
Показатели
2011
2012
2013
Изменение 2013- 2012 г
Выручка от продаж, тыс.р.
21225
13121
17584
4463,00
Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. р., в том числе:
477474
492459
71143
-421316,00
дебиторской задолженности
167658
182459
48597
-133862,00
Удельный вес дебиторской задолженности в составе оборотных активов
0,351
0,371
0,683
0,31
Коэффициент оборачиваемости (число оборотов):
0,02
0,01
0,09
0,08
оборотных активов
0,04
0,03
0,25
0,22
дебиторской задолженности
0,00
0,07
0,36
0,29
собственного капитала
-0,07
-0,04
-0,02
0,02
Влияние на изменение коэффициента оборачиваемости оборотных активов:
 
 
 
0,08
удельного веса дебиторской задолженности
 
 
 
0,01
числа оборотов дебиторской задолженности
 
 
 
0,04
заемного капитала
0,0
0,0
0,0
0,02
всего капитала
0,0
0,0
0,1
0,01
Длительность одного оборота, дн активов
16685,0
24800,9
3873,9
-20927,0
оборотных активов
8211,0
13699,2
1476,8
-12222,5
дебиторской задолженности
0,0
5075,6
1008,8
-4066,9
собственного капитала
-5069,5
-8346,9
-16375,0
-8028,0
заемного капитала
21754,5
33147,8
20248,8
-12898,9
всего капитала
16685,0
24800,9
3873,9
-12811,1
Так, можно отметить, что все показатели имеют катастрофически низкое значение, наблюдается ухудшение всех показателей, характеризующих длительность одного оборота. Влияние на изменение коэффициента оборачиваемости оборотных активов на ОАО «ИКАР»: сокращение удельного веса дебиторской задолженности приводит к снижению этого показателя на – 0,01; числа оборотов дебиторской задолженности 0,04. Итого, произошло снижение на 0,08.
Таким образом, можно сделать вывод, что за весь анализируемый период показатели, характеризующие деятельностьв ОАО «ИКАР» низкие, а в 2013 г. наблюдается ухудшение финансовых показателей, характеризующих деятельность ОАО «ИКАР» по сравнению с 2011 г. Следовательно, предприятию необходимо позаботиться об улучшении своего финансового состояния.
4. Оценка эффективности деятельности предприятия
Важнейшим аспектом характеристики любого предприятия является оценка его эффективности. Эффективность деятельности предприятия может быть оценена на основании анализа абсолютных показателей эффективности - показателей прибыли предприятия и относительных показателей – рентабельности.
Динамику показателей прибыли (убытка) предприятия ОАО «ИКАР» можно проанализировать на основании данных таблицы 13 и графика, приведенного на рисунке 5. Наглядно может быть отмечено ухудшение результативности деятельности предприятия и увеличение суммы убытка, что в дальнейшем также приведет к усугублению ситуации, если не предпринимать оздоровительные мероприятия.
Таблица 13 – Динамика показателей прибыли (убытка) ОАО «ИКАР»
 Показатель
2011 г
2012 г
2013 г.
Валовая прибыль (убыток), тыс. руб
-19453
-17227
-166407
Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.
-19453
-17227
-166407
Чистая прибыль (убыток), тыс. руб.
-19611
-30401
-494788
Рисунок 5 – Динамика показателей прибыли ОАО «ИКАР»
Относительными показателем эффективности деятельности предприятия также могут нести объективную оценку происходящих событий на предприятии. Такими показателями являются показатели рентабельности, которые отражают эффективность использования определенных видов ресурсов и рассчитываются как отношение чистой прибыли к анализируемым затратам.
Анализ уровня и динамики показателей рентабельности, а именно рентабельности продаж, имущества и оборотных активов ОАО «ИКАР» за период 2011 – 2013 гг приведен в таблице 14.
Таблица 14 - Анализ уровня и динамики показателей рентабельности ОАО «ИКАР»
Показатель
2011 г.
2012 г.
2013 г.
2012-2011
2013-2013
2013-2011
Прибыль от продаж, тыс.р.
-19453
-17227
-166407
2226,00
-149180
-146954
Среднегодовая стоимость, тыс.р.:
 
 
имущества (вложений)
970245
891540
186625
-78705,00
-704915
-783620
оборотных активов
477474
492459
71143
14985,00
-421316
-406331
собственного капитала
-294796
-300055
-788870
-5259,00
-488815
-494074
Выручка от продаж, тыс.р.
21225
13121
17584
-8104,00
4463
-3641,00
Уровень рентабельности:
имущества (активов)
-0,020
-0,019
-0,892
0,00
-0,87
-0,87
оборотных активов
-0,041
-0,040
-2,339
0,00
-2,30
-2,30
собственного капитала
0,066
0,065
0,211
0,00
0,15
0,14
продаж
-0,917
-1,483
-9,464
-0,57
-7,98
-8,55
Эффективность использования капитала предприятия характеризуется его рентабельностью. В целом на предприятии ОАО «ИКАР» наблюдается тенденция снижения всех показателей рентабельности в 2013 г по сравнению с 2012 г. за счет резкого снижения уровня прибыли на предприятии. Таким образом, можно судить о том, что предприятие реализует неэффективную политику в области управления затратами и ценовой политики предприятия.
Однако для более полного анализа показателей эффективности необходимо осуществить оценку влияния различных факторов на изменение рентабельности. Так, расчет влияния факторов изменения рентабельности вложений (активов) ОАО «ИКАР» за анализируемый период 2011 – 2013 гг представлен в таблице 15.
Таблица 15 - Расчет влияния факторов на изменение рентабельности вложений (активов) ОАО «ИКАР»
Показатели
2011
2012
2013
Изменение
Уровень рентабельности вложений (активов) (табл.13)
-0,020
-0,019
-0,892
-0,872
Уровень рентабельности продаж (табл.13)
-0,917
-1,483
-9,464
-8,547
Оборачиваемость оборотных активов (число оборотов) (табл.11)
0,04
0,04
0,30
0,254
Удельный вес оборотных активов в составе имущества предприятия (табл.7)
0,492
0,552
0,381
-0,111
Влияние на изменение рентабельности вложений:
 
 
 
-0,872
-изменения рентабельности продаж
 
 
 
-0,582
-изменения оборачиваемости оборотных активов
 
 
 
-0,295
-удельного веса оборотных активов в составе активов
 
 
 
0,005
Рассмотрим влияние на изменение рентабельности вложений изменения рентабельности продаж, удельного веса оборотных активов в составе имущества, а также изменения оборачиваемости оборотных активов.
1. Снижение рентабельности продаж: -0,582 (сокращение)
2. Сокращение оборачиваемости оборотных активов: - 0,295 (сокращение)
3. Изменение структуры оборотных активов: 0,006 (рост).
В дальнейшем, рост рентабельности вложений может быть обеспечен за счет внедрения различных мероприятий направленных на оптимизацию затрат предприятия и увеличение объемов реализации продукции, совершенствования структуры капитала и выведения непрофильных актвов. Резервами роста рентабельности вложений может быть рост рентабельности продаж, а также, необходимо учитывать, что освоение резерва роста прибыли на имеющихся производственных мощностях без дополнительных капитальных вложений и без увеличения суммы постоянных затрат, позволит увеличить не только рентабельность работы ОАО «ИКАР», но и запас его финансовой прочности.
Осуществим оценку эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии. Важно осуществить анализ показателей, характеризующих производительность труда сотрудников. На основании этого анализа может быть сделан вывод об эффективности использования трудового капитала. Расчет среднегодовой выработки и ее анализ приведен в таблице 16.
Таблица 16 – Анализ показателей производительности персонала ОАО «ИКАР» за 2011 – 2013 гг.
Показатели
2011г.
2012г.
2013г.
Отклонение
Темп роста, %
(+,-)
Выручка, тыс. руб.
21225,0
13121,0
17584,0
-3641,0
82,8
Фонд оплаты труда, тыс. руб
145976,4
79902,0
107095,0
-38881,4
73,4
Среднесписочная численность персонала, чел.
1886,0
965,0
567,0
-1319,0
30,1
Средняя заработная плата, тыс. руб
6,5
6,9
15,7
9,3
244,0
Среднегодовая выработка одного работающего, тыс. р.
11,3
13,6
31,0
19,8
275,6
На основании проведенных расчетов можно отметить рост производительности труда в ОАО «ИКАР» за анализируемый период. Увеличивается среднегодовая выработка на одного работника на 19, тыс.р. – положительная тенденция, темп роста соответствует 275,6%. Такое увеличение производительности вызвано прежде всего существенным сокращением численности персонала за анализируемый период на 70%. При этом темп роста средней заработной платы ниже – 244%, что свидетельствует об экономии фонда оплаты труда и росте эффективности деятельности предприятия за счет целесообразного использования персонала и повышения производительности труда. Однако увеличение заработной платы происходит в основном за счет того, что выплачивается заработная плата управленческому персоналу, а также сотрудникам, которые работают на ставку. Выплаты производственным рабочим ограничены выполняемыми ими работами и снизились пропорционально сокращению числа заказов.
Растущий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продаж и повышения эффективности деятельности ОАО «ИКАР», могут служить направлением совершенствования деятельности предприятия.
В таблице 17 представлены показатели, характеризующие экономические результаты ОАО «ИКАР» под влиянием различных факторов.
Таблица 17 - Оценка экономических результатов ОАО «ИКАР» от изменения различных факторов
Показатели
2011
2012
2013
Изменение
1. Средние остатки оборотных активов за период, тыс.р.
477474
492459
71143
-406331
2. Выручка от продаж, тыс.р.
21225
13121
17584
-3641
3. Однодневная выручка, тыс. р.
58,96
36,45
48,84
-10,1
4. Оборачиваемость оборотных активов в днях
8098,5
13511,6
1456,5
-6642,0
5. Высвобождение (дополнительное вовлечение в оборот) оборотных активов в результате изменения:
х
х
х
-406331,0
однодневной реализации
х
х
х
-81907,32
оборачиваемости в днях
х
х
х
-324423,7
Однодневная выручка рассчитывается как отношение годовой выручки и 360 дней
Оборачиваемость оборотных активов в днях рассчитывается как частное от деления средних остатков оборотных активов за период на однодневную выручку.
Наблюдается ускорение (относительная экономия оборачиваемости активов – высвобождение) в 2012 г и замедление скорости оборачиваемости активов в 2013 г. Наблюдается дополнительное вовлечение оборотных средств на общую сумму 62666 тыс. р. Проанализируем изменение оборачиваемости оборотных активов за счет таких факторов как:
- сокращение однодневной реализации - -81907,32 тыс. руб.
- оборачиваемости в днях - -324423,7 тыс. руб.
Итого : наблюдается дополнительное вовлечение средств -406331,0 тыс.руб.
Увеличить скорость оборачиваемости капитала можно путем интенсификации производства, более полного использования трудовых и материальных ресурсов и др. Экономический эффект в результате ускорения оборачиваемости капитала выражается в относительном высвобождении средств из оборота, однако для нашего предприятия характерно вовлечение средств в оборот за счет сокращения масштабов производства и увеличения длительности производственного цикла, отсутствия заказов, неэффективного использования ресурсов. Негативным также является сокращение однодневной выручки в 2013 г. на 10,1 тыс. р. по сравнению с 2011 г. Наблюдается дополнительное вовлечение в оборот оборотных активов на 406331,0 тыс. рублей, что показывает неэффективность использования ресурсов. Длительность одного оборота увеличилась в 2013 г по сравнению с 2011 г на 6642 дня, что говори о невозможности перевести денежные средства вовлеченные в активы в денежные средства более чем за 18 лет.
Таким образом, может быть сделан вывод, что предприятие неэффективно.
5. Прогнозирование и планирование НА ПРЕДПРИЯТИИ
Планирование и прогнозирования представляют одну из основных функций управления. Сущность процессов планирования заключается в логичном определении направлений развития предприятия, основанных на постановке целей для любого сектора деятельности и работы каждого структурного подразделения, что является необходимым условием развития. При осуществлении планирования осуществляется постановка задач, определяются потребности в материальных, трудовых и финансовых средствах для их достижения и сроки исполнения, а также последовательность реализации этих планов. Планирование и прогнозирование на предприятии являются наиважнейшими процессами, от которых зависит возможность повышения эффективности деятельности предприятия, что является для ОАО «ИКАР» весьма актуальным.
Процессы планирования базируются на установлении прогнозов будущего развития ОАО «ИКАР». Кроме того, анализируются и выявляются факторы, которые имеют влияние на развитие деятельности предприятия, для своевременного предотвращения их негативных последствий.