Теневая экономика в РФ

в работе 3 главы.
графики таблицы и рисунки
стат данные свежие 2014-2015гг
сноски подстрочные
уникальность по антиплагиату 70% ...

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………2
Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ………4
1.1. История и основы теневой экономики
1.2. Теневая экономика как понятие экономической теории
1.3. Условия возникновения и причины роста теневой экономики
1.4. Россия в контексте территориальной классификации мировой теневой экономики
Глава 2. ОЦЕНКА МАСШТАБОВ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ
2.1 Методы оценки теневой экономики
2.2 Статистический анализ теневого сектора
ГЛАВА 3. МЕТОДЫ И ПРОБЛЕМЫ БОРЬБЫ С ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКОЙ
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Актуальность темы исследования. Теневая экономика зародилась с появлением экономических отношений и присуща всем экономикам современных стран. Она как явление проникает во все сферы экономических отношений и реализуется в многочисленных формах, начиная от бегства в офшоры, зарплат в конвертах до кустарного производства одежды незаконными мигрантами.
Теневая экономика скрыта от контроля, в ней не платятся налоги, что порождает множество проблем с наполнением бюджетов всех уровней. Актуальность темы обусловлена усилением роста теневой экономики с конца XX века в целом ряде стран, недостаточностью ее изученности, высоким разбросом оценок ее размера, особенно для каждой из стран на постсоветском пространстве.
По данным Росстата, в 2009 г. доля теневой экономики России в ВВП составляла 16%, но по результатам исследований ряда экономистов с 2007 по 2009 годы она варьировалась от 40 до 52% ВВП. Высокая доля теневой экономики в ВВП в условиях неопределенности представленных оценок обуславливает необходимость совершенствования методов ее измерения.
В экономической теории до сих пор не существует сложившегося понимания роли теневой экономики в общей экономической системе. С одной стороны, теневая экономика является проблемой для государства, так как она не контролируется и с нее не платятся налоги. С другой стороны, она зачастую выступает как средство сохранения бизнеса (следовательно, сохранения рабочих

Косвенные методы применяются при невозможности непосредственной прямой фиксации исследуемых параметров. Они основаны на информации официальной статистики, данных финансовых и налоговых органов. Косвенные методы являются главным образом макроэкономическими и используют различные индикаторы, которые содержат информацию о развитии теневой экономики (во времени). В косвенных методах сравниваются два и более источника информации, которые содержат данные об одних и тех же экономических показателях, или используются разные методы для получения данных из одних и тех же источников.Среди косвенных методов можно выделить методы сравнения доходов и расходов, ресурсные, монетарные методы (валютного спроса), итальянский метод (трудовой), трансактный (операционный), по товарным потокам, а также различныеих модификации.Метод сравнения доходов и расходов использует расхождения между статистикой доходов и расходов. В системе национальных счетов размер дохода ВНП должен быть равен размеру расхода ВНП. Таким образом, если доступна независимая оценка расхода национальных счетов, то разница между размером расхода и размером дохода может использоваться как индикатор степени теневой экономики. Этот метод применялся в Австрии, Великобритании , Германии , США .В России впервые осуществлен расчет всех счетов сектора домашних хозяйств в 1996 г., что позволило прямо сопоставить все доходы домашних хозяйств со всеми расходами (в т.ч. расходы на накопление капитала, запасы, ценности и финансовые активы в виде наличных денег, валюта, банковские депозиты, ценные бумаги и задолженность по заработной плате). В результате оказалось, что расходы значительно больше доходов.Однако, поскольку в системе национальных счетов стремятся минимизировать это расхождение, то начальное расхождение или первичная оценка, точнее, чем опубликованное расхождение, и может использоваться как оценка теневой экономики. Если бы все компоненты расходования были измерены без ошибки, то этот подход действительно привел бы к хорошей оценке масштаба теневой экономики. К сожалению, расхождение отражает все упущения и ошибки в системе национальных счетов как и деятельности теневой экономики. Поэтому эти оценки могут быть сомнительной надежности.Метод физических затрат ресурсов. При использовании этого метода применяются косвенные данные для расчета реального объема ВВП. Чаще всего для этой цели используется расход электроэнергии, из них наиболее известны методы Кауфмана-Калиберды и Лакó.Д. Кауфман и А. Калиберда, измеряя общую (формальную и скрытую) экономическую деятельность в экономике, допускают, что потребление электроэнергии является лучшим физическим индикатором полной (формальной и скрытой) экономической деятельности. Общая экономическая деятельность и потребление электроэнергии изучались по всему миру для проверки неизменности эластичности электроэнергии к ВВП (обычно близко к 1). Это означает, что рост полного потребления электроэнергии является индикатором роста общего (официального и неофициального) ВВП. Вычитая из общей оценки официальный ВВП, Д. Кауфман и А. Калиберда получали оценку неофициального ВВП.В соответствии с методом Лакò предполагается, что часть теневой экономики связана потреблением электроэнергии в домашних хозяйствах, которое включает так называемое домашнее производство, самостоятельную деятельность и другое не зарегистрированное производство и услуги. Далее предполагается, что в странах, где часть теневой экономики, связанной с домашним потреблением электроэнергии высока, остальная часть скрытой экономики, также будет высока. Кроме того, в каждой стране часть домашнего потребления электроэнергии используется в теневой экономике.Методы физических затрат очень просты и привлекательны, но они имеют ряд недостатков:не все действия теневой экономики требуют значительных затрат электроэнергии (например, личные услуги), кроме того, могут использоваться и другие источники энергии (газ, нефть, уголь, и т.д.), поэтому применяя в качестве индикатора электроэнергию, охватывается только часть теневой экономики;в результате научно-технического прогресса использование электроэнергии становится более эффективным как в формальном, так и в теневом секторе экономики;возможны значительные различия или изменения в эластичности электроэнергия/ВВП по странам и во времени.Метод оценки по показателю занятости (итальянский метод). В данном методе основной акцент делается на обследовании затрат рабочей силы. На основании случайной выборки обследуются домашние хозяйства. Путем опросов выявляется количество часов, отработанных респондентами в той или иной отрасли. Достоинством данного метода является тот факт, что респондентов не спрашивают о доходах и им не имеет смысла скрывать или искажать информацию об отработанном рабочем времени. На основании выборочных данных получают среднее отработанное время (человеко-дни), которое сопоставляется с официальными данными. Итальянский метод дает наилучшие результаты при относительно низкой мобильности населения. Существует несколько разновидностей итальянского метода, дающих схожие результаты .Монетарный метод (метод валютного спроса) основан на том, что в теневой экономике при совершении сделок предпочтение отдается наличным деньгам. Классический метод анализа спроса на деньги основан на предположении, что теневые (скрытые) транзакции осуществляются с помощью наличных денег с целью ухода из-под контроля регулирующих органов. Усиление налоговой нагрузки на бизнес увеличивает размер теневого сектора экономики и, как следствие, соотношение наличных денег к депозитам. Доля теневой экономики рассчитывается в предположении постоянной скорости обращения денег в официальном и теневом секторах экономики .Метод валютного спроса впервые использовал Ф. Каган, который вычислил корреляцию валютного спроса и налогового давления, в качестве одной из причин теневой экономики США в 19191955 гг. Этот метод применяли и развивали также Р. Гутманн (без статистических расчетов), и В. Танзи, который эконометрически оценил функцию валютного спроса для США за 19291980 гг. Подход В. Танзи, предполагает, что теневые (или скрытые) сделки предпринимались в форме наличных платежей, чтобы не оставлять заметных следов для властей. Поэтому увеличение размера теневой экономики увеличит спрос на наличную валюту. Чтобы исключить естественный дополнительный спрос на валюту, в уравнение включается фактор времени. Контролируются также обычные возможные факторы, типа развития дохода, привычек оплаты, процентных ставок, и т.д. Дополнительно в уравнение включаются такие переменные как прямое и косвенное налоговое бремя, правительственное регулирование и сложность налоговой системы, которые приняты в качестве главных факторов, вынуждающих людей работать в теневой экономике. В настоящее время существуют различные варианты использования данной идеи.К результатам, которые получены при использовании монетарного метода, все же следует относиться с осторожностью, так как положенные в основу метода предпосылки подвергаются аргументированной критике:Однако исследования Г. Кирчгаснер и Ф. Шнайдера в европейских странах при использовании метода спроса валюты позволяют заключить, что результаты оценки для Германии, Дании, Норвегии и Швеции весьма разумны.Трансактный (операционный) метод наиболее полно был развит Е. Фейгом. Он основан на предположении, что должно быть постоянное во времени отношение между объемом операционного и официального ВНП. Связывая полный номинальный ВНП с полными сделками, ВНП теневой экономики может быть рассчитан, вычитанием официального ВНП из полного номинального ВНП.Этот метод также имеет несколько недостатков. К ним относятся требуемые предположения о базисном периоде без теневой экономики и «нормального» отношения сделок к номинальному ВНП. Кроме того, чтобы получить надежные теневые экономические оценки, должны быть доступны точные значения полного объема сделок, а это наличие особенно трудно достигнуть при наличных сделках. Делается также предположение, что все изменения в отношении между полной ценностью сделки и официально взвешенного ВНП происходят из-за теневой экономики. Это означает, что требуется значительное количество данных, чтобы устранить финансовые сделки от «чистых» взаимных платежей, которые являются законными и не имеют никакого отношения к теневой экономике. Несмотря на теоретическую привлекательность этого метода, эмпирические требования, необходимые для получения надежных оценок, настолько трудно выполнить, что его применение может вести к сомнительным результатам.Метод товарных потоков состоит в построении специфической балансовой модели и обнаружении слабых мест в имеющейся информационной базе. Для отдельных важнейших продуктов и товарных групп строится товарный поток, т.е. движение стоимости от производства до использования (потребления). Использование такого подхода позволяет дать количественную характеристику внешнеэкономическому посредничеству, в том числе масштабам «челночного» бизнеса в России.Из всех перечисленных методов наибольшее распространение при оценке теневой экономической деятельности на макроуровне получили статистические методы специфических индикаторов, особенно такие из них как метод физических затрат ресурсов, метод сравнения доходов и расходов, метод валютного спроса, в которых используется официальная статистическая информация. Они могут быть применимы для оценки динамики теневой экономики в отдельно взятой стране. Рассмотрим результаты оценки теневой экономики в России при использовании этих методов.Метод физических затрат, основанный на потреблении электроэнергии, успешно использующийся в странах с установившейся экономикой, для российской практики в настоящее время оказывается неприменим. Это связано с тем, что в экономике советского периода при низкой стоимости электроэнергии электроемкость продукции была необоснованно высока. С переходом к рыночным условиям хозяйствования одновременно с ростом теневой экономики снижалась электроемкость продукции, причем более быстрыми темпами. К этому следует добавить, что с 2000 г. темпы динамики в строительстве, розничной торговле и сфере услуг, потребляющих относительно меньшее количество электроэнергии, были выше темпов динамики в промышленности. На графике, построенном по данным Всемирного Банка , отражены темпы динамики ВВП и промышленного производства и потребления электроэнергии. Из графика видно, что темпы динамики ВВП и промышленного производства превышаюттемпы динамики потребления электроэнергии практически все годы с 1997 г. Исключение составляют годы финансовых кризисов.Рисунок 6 - Темпы динамики экономических показателейВ соответствии с методом валютного спроса предполагается, что рост теневой экономики ведет к увеличению соотношения наличных денег к депозитам. Тогда в качестве результативного признака принимается доля наличных денег во всей денежной массе. Отношение налично-денежного и безналичного оборотов выражается через коэффициент наличности:Коэффициент наличности позволяет судить о структуре денежной массы и о факторах, влияющих на состояние налично-денежного оборота.По данным Государственной статистики коэффициент наличности в России практически все годы снижался (рис. 7), т.е. снижалась доля наличных денег в суммарном объеме наличных денег в обращении и безналичных средств. Этому существует много причин, в т.ч. введение пластиковых карт на предприятиях и безналичных расчетов с работниками предприятий и в розничной торговле.Рисунок 7 - Динамика коэффициента наличностиИсключение составляют годы финансовых кризисов, когда коэффициент наличности увеличивался (на 18,8% в 1998 г. и на 1,7% в 2008 г.). Разнонаправленная динамика увеличения наличности в связи ростом теневой экономики и снижением наличности в связи с другими причинами делает достаточно трудоемким процесс качественного выделения доли теневой экономики при использовании метода валютного спроса.Метод сравнения доходов и расходов используется статистическими органами для выявления скрытой оплаты труда. Скрытые формы оплаты труда наносят серьезный ущерб экономике. Скрытая (официально не учтенная) заработная плата включает выплаты в формах, не подлежащих налогообложению: без оформления платежной ведомости, в виде денежной помощи, кредитов, выплат через систему страхования, с депозитных счетов в банках, в натуральной форме путем покупки работникам недвижимости, предметов длительного пользования и т.п. Основной причиной существования скрытой оплаты труда является стремление работодателей к уклонению от налогов в бюджеты и платежей в единый социальный налог. Это позволяет увеличить заработную плату работникам и снизить себестоимость продукции, что делает ее более конкурентоспособной на рынке.В соответствии с методологией СНС скрытая оплата труда наемных работников определяется балансовым методом как разница между суммарными расходами на все нужды домашних хозяйств, включая прирост их финансовых активов, и формально зарегистрированными доходами.К доходам населения относятся все материальные средства, которые домохозяйства получают как результат экономической деятельности или как трансферты в денежной и натуральной формах. Натуральная форма доходов включает продукции, произведенную домохозяйствами для собственного потребления и натуральные трансферты (продукты питания, одежда).Расходы домашних хозяйств включают все расходы на приобретение потребительских товаров и услуг, а также стоимость товаров и услуг, потребленных в натуральной форме (сельскохозяйственная продукция личных подсобных хозяйств, условно исчисленные услуги по проживанию в собственном жилище) и полученных в качестве оплаты труда и гуманитарной помощи.По данным государственной статистики доля скрытой оплаты труда в среднем по годам анализируемого периода составляла 24% от оплаты труда наемных работников, возрастая с 17,0% в 1993 г. до 28,8% в 2006 г. (рис. 4). В последующие годы доля скрытой оплаты труда находилась в диапазоне от 26,6 до 28,6% от оплаты труда наемных работников. Следовательно, в соответствии с данными статистики последнее десятилетие более четверти доходов население получает в обход налогообложения, и эта доля продолжает возрастать. Рисунок 8 - Доля скрытой оплаты трудаЗначительным преимуществом данного метода является наличие данных официальной статистики, полученных по единой методике. Однако динамика показателя скрытой оплаты труда плохо согласуется с результатами социологических опросов. По данным социологического исследования «Мониторинг социально-экономических перемен (Вестник)», проводимого по репрезентативной выборке на всей территории страны, совокупная доля населения, занятого без официального оформления и в личном подсобном хозяйстве в целом снижается (рис. 5). К населению, занятому без официального оформления, относятся граждане, имеющие заработки от работы без официального оформления – регулярные или нерегулярные, постоянные или случайные (оказание частных услуг, торговля, производство товаров для продажи и т.п.). К занятым в личном подсобном хозяйстве относятся граждане, имеющие доходы от продажи продуктов, произведенных в личном подсобном хозяйстве, на своем земельном участке. При этом обе составляющие имеют тенденцию к снижению.Рисунок 9 - Доля населения, занятого без официального оформления и в ЛПХНо, с другой стороны, увеличение доли скрытой оплаты труда может быть связано с увеличением объема заработной платы, получаемой в формальном секторе экономики, но выдаваемой различными способами без уплаты налогов. Это требует дальнейшего анализа и уточнения.В завершение следует сказать, что Н. Суслов и С. Агеева изучали воздействие цены энергии на размеры теневой экономики и получили следующие оценки теневой экономики: 2005 г. – 43,0%, 2006 г.– 43,6% . Они несколько отличаются от оценок, полученных Ф. Шнайдером, но в обоих случаях уровень теневой экономики в России очень велик. В расчетах, полученных по официальным статистическим данным, они ниже и их можно считать нижней границей теневой экономики.Обобщая сказанное, можно констатировать, что многообразие применяемых методов свидетельствует об отсутствии единой наиболее точной методики количественной оценки параметров теневой экономической деятельности, пригодной для разных стран и временных периодов. Разные методы дают неодинаковую оценку теневой экономики, как правило, прямые методы – заниженную, а косвенные методы, методы скрытых переменных, мягкого моделирования, структурный метод – завышенную. Каждый из методов имеет свои достоинства и недостатки, свои области применения.Использование разных методов при оценке теневой экономики в России также дает неодинаковые результаты. В соответствии с методом валютного спроса коэффициент наличности в анализируемом периоде снижался до 23,5%. На основании показателя доли скрытой оплаты труда теневая экономики имела тенденцию к росту, однако в конце анализируемого периода она снижалась и не превышала 28,5%. Вероятнее всего, это нижняя граница теневой экономики в России. Получение более объективной оценки теневой экономической деятельности возможно при ее комплексной оценке с использованием различных методов, при построении эконометрических моделей, включающих совокупность разнообразных факторов.2.2. Статистический анализ теневого сектораДинамика объёмов теневого сектора в экономике характеризуется сложными процессами, связанными с особыми историческими течениями. Теневая экономика была характерна как для Российской империи, так и для СССР. И получила ещё более широкое распространение в процессе трансформации российской экономики в конце XX в. Например, в начале 1990-х годов, нелегальные виды экономической деятельности получили весьма широкое распространение. Доля неформально экономики поддавалась оценке легче, так как ВВП страны сократился, рыночная сфера сузилась, а доступные технологии и схемы ухода в тень являлись крайне примитивными. Разнообразие, как правило, нечетких форм проявления теневой экономики обусловило появление различных методов её количественного измерения. Каждый метод использует собственные индикаторы и позволяет получить лишь некоторую оценку неизвестного истинного значения теневой экономики. Логичным решением задачи получения более обоснованных оценок теневой экономики представляется доработка существующих методов в направлении их совершенствования и построение на их основе обобщающего интегрального показателя, отражающего теневую экономику с различных позиций. Для построения такого показателя оценим долю теневой экономики в ВВП Российской Федерации отобранными методами.Применим для начала Монетарный метод (использовался для оценивания теневой экономики Российской Федерации неоднократно). Так, Н.И. Суслов, используя монетарный метод для 68 стран мира с 2003 по 2006 годы, получил для России долю теневой экономики в ВВП для двух лет: 48.7% ВВП на 2005 г. и 48.3% ВВП на 2006 г. Он модифицировал подход Tanzi, исключив из регрессии долю оплаты труда в ВВП и включив переменную доли субсидий и других трансфертов в ВВП, что позволило по-новому взглянуть на формирование теневой экономики и улучшить статистические качества используемой регрессии. Так же Н.И. Суслов модифицировал переменную налоговой нагрузки, помножив ее на один из индексов качества институтов - верховенство закона, что отображало разное воздействие налоговых поступлений на размеры теневых экономик стран в зависимости от качества их институтов. В рамках данной работы оценивается долгосрочная тенденция доли теневой экономики России. При этом оценки Н.И. Суслова, полученные для 2005 и 2006 годов, используются для имитационных расчетов во всех модифицированных методах в качестве исходного значения в начале расчетного периода. В рамках программы Global Financial Integrity для измерения размера теневой экономки России с 1996 по 2013 год монетарным методом пользовались Dev Kar и Sarah Freitas. В их исследовании помимо оценок размера теневой экономики РФ рассчитываются объемы оттока капитала из России.