МЕХАНИЗМ СТРАХОВАНИЯ ИМУЩЕСТВА В РФ

Работа написана в 2014 году, защищена на отлично. ...

Глава 1. Теоретические аспекты имущественного страхования.
1.1. Нормативная база имущественного страхования в РФ.
1.2. Понятие и виды имущественного страхования.
1.3. Механизм страхования имущества.
Глава 2. Имущественное страхование в Российской Федерации и перспективы его развития.
2.1. Сравнительный анализ практики имущественного страхования, осуществляемый ведущими страховыми компаниями в РФ.
2.2. Усовершенствование механизма страхования имущественных интересов в РФ.

Введение
Актуальность дипломной работы определяется следующими положениями. Переход экономики на рыночные отношения существенно меняет экономический, правовой статус предприятий, основанных как на государственной, так и на других видах собственности. В условиях рынка от предприятий требуется полная ответственность за безубыточность своей работы. Для достижения финансовой стабильности предприятие должно располагать возможностью и правом оградить себя от крупных убытков, которые могут причиняться чрезвычайными событиями. Как подтверждает отечественный и зарубежный опыт, с экономической точки зрения наиболее приемлемым методом возмещения убытков предприятий является страхование.
Изменение форм собственности, характера взаимоотношений между государством и хозяйствующими субъектами открывает во зможности для страхования имущества предприятий, грузов, коммерческих рисков, гражданской ответственности. Страхование может содействовать привлечению из-за рубежа частных инвестиций, в которых нуждается российская экономика.
Между тем в стране еще не преодолена недооценка роли страхования, которая была связана с тем, что государство брало на себя заботу о возмещении значительной части ущерба, наносимого народному хозяйству стихийными бедствиями, катастрофами, авариями, пожарами и другими чрезвычайными событиями. Это породило за многие десятилетия иждивенческую психологию руководителей предприятий по отношению к проблеме возмещения ущерба.
За последние годы существенно расширилось число публикаций по вопросам роли страхования в условиях перехода к рыночной экономике, совершенствования имущественного страхования, обоснованию необходимости страхования некоторых видов ответственности.
Вместе с тем не было работ, посвященных исследованию комплекса имущественных интересов предприятий, требующих страховой защиты. Практика развития страхового дела отстает от потребностей, обусловленных переходом к рыночной экономике. Введенное страхование имущества государственных предприятий и страхования имущества кооперативных и общественных организаций представляет собой первый шаг в обеспечении страховой защитой предприятий и организаций. К тому же условия этого страхования нуждаются в существенных изменениях. Особую значимость и актуальность в настоящее время приобретают исследования в области новых видов страховых услуг, в частности, страхования на случай потери дохода (прибыли), страхования ответственности, которые крайне необходимы предприятиям, работающим в рыночных условиях. Этим обусловлен выбор данной темы исследования.
Цель настоящего исследования заключается в обобщении действующей практики страхования имущества предприятий и организаций различных форм собственности, рассмотрение теоретических и практических вопросов развития страхования имущественных интересов предприятий в условиях рыночных отношений.
Для достижения поставленной цели в работе решались следующие задачи:
- исследование теоретических основ необходимости страхования имущественных интересов предприятий в условиях рыночных отношений;
- определение направлений развития страхования имущества предприятий и организаций независимо от форм собственности;
- изучение вопросов, связанных с расширением страховых услуг, предоставляемых предприятиям и организациям;
- разработка условий страхования от убытков, причиняемых предприятиям вследствие простоя, вызванного пожаром, аварией или стихийным бедствием, а также страхования гражданской ответственности предприятий за вред, причиненный третьим лицам;
- обобщение практики страхования риска непогашения кредитов и разработка направлений по совершенствованию этого вида страхования.
Объектом исследования являются действующий порядок страхования имущества государственных, кооперативных и общественных предприятий, уровень их развития, пути совершенствования систем и форм страхования имущественных интересов предприятий и организаций.
Структурно дипломная работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованной литературы.

При страховании имущества граждан-предпринимателей страхуются соответствующее оборудование, инструменты, готовая продукция и другие материальные ценности со скидкой на износ.
Пример. Во время хищения имущества предпринимателя была повреждена аппаратура, предназначенная для его деятельности. Согласно квитанции ремонтной мастерской стоимость ремонта составила 250 тыс. руб., в том числе расходы по доставке аппаратуры в мастерскую – 20 тыс. руб. Имущество предпринимателя было застраховано на 5 млн. руб. Возмещение за похищенное имущество составит 4730 тыс. руб.
Страховая компания имеет право на регрессный иск.
Регресс (лат. regressus – обратное движение) – это обратное требование о возмещении уплаченной суммы, предъявляемое одним хозяйствующим субъектом или гражданином другому субъекту илигражданину.
Регрессный иск представляет собой право требования страховщика к хозяйствующему субъекту или гражданину, ответственному за причиненный ущерб.
Так, уничтожение или повреждение домашнего имущества может произойти в результате событий, в наступлении которых имеется вина третьего лица, т. е. не самого страхователя. Особенно это касается случаев пожара, проникновения воды из соседних помещений (затопление), а также похищения имущества. В таких случаях страховщик, выплативший страховое возмещение за ущерб, причиненный по вине третьего лица, имеет право предъявить к нему (или к лицу, которое в соответствии с действующим законодательством несет ответственность за причиненный вред) регрессный иск независимо от того, причинен ли ущерб умышленно или по неосторожности.
Условиями договора страхования может предусматриваться замена страховой выплаты компенсацией ущерба в натуральной форме в пределах суммы возмещения. [Бланд Д. Страхование: принципы и практика. М.: Финансы и статистика, 1998., стр. 127.]
Приватизированную квартиру можно застраховать, например, заключив договор с государственной страховой фирмой "Стинвест" на случай ее повреждения или уничтожения по полному пакету рисков, либо выборочно: пожар, взрыв, стихийное бедствие, внезапное разрушение конструкций жилых и подсобных помещений. Тариф колеблется от 0,3% до 0,8%, по полному пакету – 1,4%. Застраховать квартиру можно как на полную действительную стоимость, так и на неполную. Возмещение за поврежденные элементы квартиры выплачивается в размере ущерба, но не выше той стоимости, на которую она застрахована.
Страхование средств транспорта и грузов – это совокупность видов страхования от опасностей, возникающих на различных видах транспорта. Объектами страхования могут быть как сами средства транспорта, так и перевозимые ими грузы. Страхование грузов по международной терминологии называется карго, а страхование средств транспорта – каско. По транспортному страхованию страховщик несет ответственность за убытки, возникающие в результате пожара, взрыва, столкновения судов и др.
Страхование финансовых рисков представляет собой гарантию того, что определенные финансовые обязательства, установленные в процессе заключения какой-либо сделки, будут выполнены. Сторонами подобных сделок являются (в общем случае) с одной стороны – заемщик, делающий заем, а с другой – заимодавец, или вкладчик (инвестор).
К числу наиболее популярных финансовых рисков относятся: риски в области коммерческого кредита, ценных бумаг, недвижимости, а также валютные и биржевые риски, риски неплатежей; риски от убытков вследствие перерывов в производстве, выхода из строя техники, несовершенства технологий, аварий при перевозке грузов и т. п.
Все виды рискового страхования как бы сами говорят за себя. Важно определить в каждом конкретном случае страховое событие, или предмет страхования. Так, страховым событием непогашения кредита считается неполучение банком кредита с процентом от заемщика кредита в течение 20 суток после наступления срока погашения.
Оценка степени риска, а следовательно, и процента страхового взноса производится на основе изучения документов страхователя (кредитозаемщика), подтверждающих платежеспособность заемщика кредита; юридическую достоверность лица (Устав АО, товарищества, фирмы, и др., уставный капитал, баланс, расчетный счет в банке, наличие оборотных средств и т. п.); потребность в кредите; наличие технико-экономического обоснования, подтверждающего, что заем кредита на определенную цель в конечном итоге финансово обеспечивается и что кредитозаемщик в состоянии будет возвратить кредит.
Предпринимательская деятельность и страхование – взаимосвязанные категории рыночного хозяйства. Успеха достигает тот, кто инициативен и предприимчив, ищет нетрадиционные, неординарные решения. А это риск со многими неизвестными, с расчетом на удачу, но далеко не всегда заканчивающийся успехом.
Страхование предпринимательской деятельности направлено на защиту как ее конечных результатов, так и различных факторов, обеспечивающих достижение намеченных целей. Посредством страхования должна создаваться гарантия против неожиданностей, подстерегающих каждого предпринимателя, поэтому в условиях рынка исключительную актуальность приобретает страхование от предпринимательских, коммерческих, биржевых, валютных и туристских рисков.
Страхование в силу специфики рыночных отношений все больше становится не только способом ограждения предпринимателей от разрушительных стихийных бедствий, но и средством защиты от неблагоприятного изменения экономической конъюнктуры. Страхование в этом случае помогает упорядочить финансовые и юридические взаимосвязи между участниками рыночных отношений.
Целью предпринимательской деятельности является получение максимальной прибыли, увеличение вложенного в предприятие капитала. Поэтому важнейшее значение приобретает страхование на случай возможной потери ожидаемой прибыли или недополучения предполагавшегося дохода. Все причины, вызывающие потери прибыли, обусловливаются факторами:
- нарушением процесса производства по разным причинам;
- изменением рыночной конъюнктуры, нарушением и невыполнением контрактов со стороны поставщиков продукции (услуг) или невостребованием продукции (услуг) со стороны потребителей. Эти факторы и составляют основную сферу деятельности страхования.
С другой стороны, страхование в условиях рыночной экономики само становится сферой коммерческой деятельности. Поэтому страховщик, заключая договор, беря на себя ответственность за риски, думает прежде всего о себе – что дает ему заключаемый договор страхования. Отсюда следует, что страховщик не может браться за те виды страхования, где существует повышенная опасность крупных рисков. Одним из объектов страхования с повышенным риском выступает коммерческая деятельность страхователя, предусматривающая инвестирование денежных и других ресурсов в коммерческие предприятия, дела и услуги с целью получения от этого вложения в дальнейшем определенного дохода или прибыли.
Ответственность страховой организации по страхованию коммерческой деятельности заключается в возмещении страховых потерь, возникших вследствие неблагоприятного, непредсказуемого изменения конъюнктуры рынка, невыполнения контрактов или других непредвиденных обстоятельств.
Назначение страхования коммерческой деятельности состоит в том, чтобы возместить страхователю возможные потери, если через определенный период застрахованные операции не дадут предусмотренной контрактом или предполагаемой окупаемости.
Страховая сумма согласовывается между страхователем и страховщиком в договоре. Здесь возможны два варианта:
- страховая сумма устанавливается в пределах капитальных вложений страхователя в страхуемые операции;
- страховая сумма включена не только в капитальные затраты и другие коммерческие вложения, но и в определенную прибыль, которая ожидается от коммерческой деятельности.
В первом случае возмещаются затраты страхователя, которые называются страхованием инвестиций. Во втором варианте страхованием называется страхование дохода (прибыли). Здесь важным моментом взаимодействия страхователя и страховщика является срок страхования. Страхователь, стремясь к более быстрой окупаемости вложенных средств, тяготеет к минимальному сроку страхования. Для страховой компании короткий срок действия договора повышает риск неоправданной выплаты возмещения (страховой выплаты). Поэтому при согласовании срока страхования обе Стороны исходят не только из научно обоснованных рекомендаций, анализа отечественной и зарубежной практики окупаемости инвестиций в различных сферах производственной и коммерческой деятельности, но и из анализа контрактов, которые заключаются между страхователем и страховщиком.
Страхование биржевых и валютных рисков может выступать как форма защиты интересов клиентов, а также самой биржи. Эти виды страхования пока еще слабо развиты в нашей стране, имеются лишь отдельные примеры заключения договоров страхования, связанных с рисками биржевой и валютной деятельности.
В совершаемых на российских биржах сделках широко распространена предоплата, которая часто составляет 100% стоимости покупаемого товара. Однако даже при наличной и форвардной (сделка за наличный товар с поставкой в оговоренный срок) сделках нередки нарушения заключаемых контрактов. Это происходит вследствие отсутствия в законодательстве надежных санкций за неисполнение принятых обязательств. Ответственность участников биржевых сделок тоже может быть объектом страхования.
Страхование валютных рисков имеет некоторые предпосылки, аналогичные страхованию биржевых рисков. Страхование валютных рисков необходимо прежде всего для возмещения следующих возможных потерь:
- затрат, связанных с производством экспортной продукции;
- убытков от неплатежа за предоставленные товары;
- убытков от изменения курса валюты платежа за период от заключения контракта до его исполнения и др.
Объектом страхования риска неплатежа является вытекающее из договора купли-продажи обязательство покупателя уплатить в указанный в договоре срок обусловленную сумму за полученные в кредит товары (услуги).
В настоящее время на российском страховом рынке функционирует много страховых компаний, которые предлагают широкий круг услуг по добровольному страхованию различных видов, связанных с финансовыми рисками. В их числе: [Хохлов, Сергей Иванович. Страхование имущества в Российской Федерации. Теория и практика. М., 1998, стр. 9.]
- страхование риска невозврата кредита (страхователь – банк);
- страхование ответственности заемщика за невозврат кредита (страхователь – заемщик);
- страхование несвоевременной уплаты заемщиком процентов за кредит;
- страхование потребительского кредита (страхователь – физическое лицо);
- страхование коммерческого кредита (страхование векселей);
- страхование депозитов (страхователь – банк или вкладчик).
В современной российской экономике важным элементом финансовых рисков являются валютные (внешнеэкономические) риски (возможные убытки от изменения валютных курсов), которые возникают в момент поступления выручки за счет экспортера (продавца валюты). Во внешнеэкономическом контракте фиксируются два вида валюты: валюта цены и валюта платежа.
Валютные риски проявляются при изменении за время осуществления внешнеторговой операции курсового соотношения между валютой платежа и валютой, в которой выражены издержки экспортера, или валютной цены. Величина валютного риска связана с потерей покупательной способности валюты. Поэтому она находится в прямой зависимости от разрыва во времени между сроком заключения сделки и моментом платежа.
Курсовые потери у экспортера возникают в случае заключения контрактов до падения курса валюты платежа, потому что за вырученные средства экспортер получит меньше национальных денежных средств.
Импортер же (покупатель) имеет убытки при повышении курса валюты цены, так как для ее приобретения потребуется затратить больше национальных валютных средств.
Степень валютных рисков можно снизить, используя два метода: 1) правильный выбор валюты цены и 2) регулирование валютной позиции по контрактам.
Наиболее характерным страхованием туристских рисков является страхование на случай возможной потери ожидаемой прибыли или недополучения предполагавшегося дохода. Здесь к наиболее часто встречающимся можно отнести следующие факторы:
- изменение (ухудшение) рыночной конъюнктуры;
- нарушение (невыполнение) контрактов со стороны поставщиков услуг (турагентов);
- невостребование или недовостребование услуг со стороны потребителей (туроператоров) и др.
1.3. Механизм страхования имущества.
Каковы особенности страхования имущества? Под имуществом, подлежащим страхованию по договору страхования имущества, понимаются такие объекты гражданских прав, в отношении которых может существовать интерес в их сохранении, т. е. которые могут быть утрачены полностью или частично либо повреждены в результате стечения обстоятельств. При этом возможный причиненный вред имеет прямую денежную оценку. К таким объектам относится любое имущество, а также информация. Из нематериальных благ к объектам страхования относится деловая репутация, которая имеет денежную оценку и отражается в бухгалтерском балансе организаций и предприятий. Страхование на случай причинения вреда деловой репутации является достаточно распространенным видом страхования имущества в странах с развитой рыночной экономикой.
Имущество юридических и физических лиц, принимаемое на страхование по договору страхования имущества, можно объединить в несколько групп: 1) собственные основные и оборотные средства, а также принадлежащие страхователю на правах хозяйственного ведения и оперативного управления; 2) объекты имущества, полученные в аренду, для переработки, перевозки, ремонта и хранения, на комиссию, для совместной деятельности; 3) имущество, полученное на время проведения экспериментальных работ или исследований, для экспонирования на выставках, в музеях; 4) сельскохозяйственные культуры, многолетние кустарниковые, плодово-ягодные насаждения; 5) сельскохозяйственные животные; 6) строительно-монтажные работы; 7) прочее, не учтенное ранее имущество.
Как правило, не принимается на страхование следующее имущество юридических лиц: документы и деловые книги; наличные деньги и ценные бумаги; тротуары, асфальтовые и бетонные дороги; имущество, находящееся в зоне, которой угрожает стихийное бедствие (о чем в установленном порядке объявлено хозяйствующим субъектам), а также имущество, находящееся в аварийных зданиях и сооружениях. Некоторые виды имущества физических лиц также не принимаются на страхование. К такому имуществу относятся: документы и деловые книги; наличные деньги и ценные бумаги; рукописи, чертежи, фотографии, модели и макеты; комнатные растения, кошки, собаки, аквариумы и комнатные птицы; имущество, находящееся в местах общего пользования а также имущество, находящееся в зоне, которой угрожает стихийное бедствие (о чем в установленном порядке объявлено населению). Кроме этого, не подлежат страхованию (по договору страхования имущества) работы и услуги, так как они, хотя и имеют денежную оценку, не могут быть утрачены и повреждены, а могут быть утрачены и повреждены только результаты выполнения работ и оказания услуг. Однако расходы на выполнение работ и оказание услуг могут быть застрахованы по договору страхования финансового риска.
По договору страхования имущества имущество может быть застраховано в пользу третьего лица (страхователя или выгодоприобретателя), имеющего основанный на законе, ином правовом акте или договоре интерес в сохранении этого имущества. Договор, заключенный при отсутствии у страхователя интереса в сохранении застрахованного имущества, недействителен. Таким образом, интерес, страхуемый по договору страхования имущества, может состоять только в сохранении самого этого имущества, но не в получении каких-то выгод или преимуществ, связанных с владением, пользованием и распоряжением имуществом. Договор страхования имущества в пользу выгодоприобретателя может быть заключен без указания имени или наименования выгодоприобретателя (такое страхование носит название "за счет кого следует"). При заключении такого договора страхователю выдается страховой полис на предъявителя. Полис на предъявителя позволяет требовать страховую выплату своему держателю, однако, не любому держателю, а только тому, у которого в момент наступления страхового случая имелся интерес в сохранении имущества, застрахованного по соответствующему договору.
Иногда полис на предъявителя истолковывают как признание того, что интерес не связан с каким-то определенным лицом, а обезличен и может передаваться от одного лица к другому. Однако это неверно – при передаче полиса на предъявителя передается не интерес, а защита интереса. Следует отметить, что если выгодоприобретатель назван в договоре, интерес, который страхуется по договору страхования имущества, должен существовать у него на момент заключения договора страхования. Если же выдан полис на предъявителя, интерес у лица, предъявившего полис, должен существовать в момент наступления страхового случая.
Срок страхования имущества устанавливается исходя из интересов страхователя обычно от 1 месяца до 1 года и более (при добровольном страховании). Договор страхования имущества вступает в силу с момента уплаты страховой премии или первого страхового взноса (если договором не предусмотрено иное). Срок страхования по договору добровольного страхования имущества может сократиться при досрочном расторжении договора, а также в случаях: а) исполнения страховщиком обязательств перед страхователем в полном объеме; б) неуплаты страхователем страховой премии или очередного страхового взноса; в) ликвидации страхователя (юридического лица) или смерти страхователя (физического лица); г) ликвидации страховщика; д) принятия судом решения о недействительности договора страхования. При обязательном страховании имущества его страховая защита продолжается весь период эксплуатации (использования) объектов. Действие обязательного страхования залогового имущества соответствует сроку действия договора о залоге.
Как определяется страховая стоимость имущества и размер страховой премии при страховании имущества? Страховая стоимость – стоимость, в которую страхователь оценивает свое имущество. Она определяется по соглашению между страховщиком и страхователем, при этом ответственность за правильное определение страховой стоимости несет страхователь. Страховая стоимость имущества не должна превышать его действительную стоимость на момент заключения договора страхования. Стоимость застрахованного имущества может изменяться в течение срока договора. Как правило, это происходит в результате модернизации производства, проведения капитального ремонта, замены оборудования или просто в результате инфляционного роста стоимости застрахованного имущества.
В некоторых случаях стоимость застрахованного имущества, указанная в страховом договоре, может оказаться ниже его действительной стоимости на определенную дату и страхователь уже не может рассчитывать на полное возмещение убытков при гибели или порче имущества, так как страховые выплаты будут ниже затрат на приобретение нового имущества взамен утраченного. В таком случае страхователь может обезопасить имущество от "недострахования", т. е. заключить со страховщиком соглашение об увеличении стоимости застрахованного имущества, внеся дополнительную плату за страхование.
Довольно часто при заключении договора имущественного страхования возникают ситуации, когда страхователь и страховщик не могут достаточно достоверно определить действительную стоимость имущества (например, при страховании товарных запасов и прочих товарно-материальных ценностей на складах промежуточного хранения полуфабрикатов и сырья, предназначенного для переработки). В таком случае страхователь и страховщик договариваются о предварительной оценке стоимости страхуемого имущества, исходя из которой определяется размер страховой премии. В течение срока страхования страхователь периодически сообщает страховщику сведения о фактической стоимости имущества, что в данной ситуации является одним из условий договора страхования и основой правильного взимания платы за страхование. Обычно имущество принимается на страхование в стоимости, заявленной страхователем, но не выше его страховой (действительной) стоимости.