Налоговое право

контрольная налоговое право выполнена по законам 2015 года. Оценка отлично. Ссылки указаны ...

1. Налогообложение частных предпринимателей 3
2. Права органов государственной налоговой службы 13
Список использованных источников 21

Все налоги и платежи для частных (индивидуальных) предпринимателей (ИП) можно разделить на четыре основные категории:
1. Фиксированные платежи во внебюджетные фонды «за себя»;
2. Налоги и платежи во внебюджетные фонды с зарплаты работников;
3. Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения;
4. Дополнительные налоги и платежи (в зависимости от вида деятельности).
Индивидуальный предприниматель должен уплачивать страховые взносы «за себя» (фиксированные платежи) при любой системе налогообложения, даже если он не ведет никакой деятельности и не получает никакой прибыли. Если ИП работает один (без наемных работников), то платить отчисления во внебюджетные фонды он должен только «за себя».
В течение 2015 года предпринимателю необходимо произвести 2 платежа (каждый квартал или один раз за год):

22. Производство и реставрация ковров и ковровых изделий. 23. Ремонт ювелирных изделий, бижутерии. 24. Чеканка и гравировка ювелирных изделий. 25. Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск. 26. Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства. 27. Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления. 28. Проведение занятий по физической культуре и спорту. 29. Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах. 30. Услуги платных туалетов. 31. Услуги поваров по изготовлению блюд на дому. 32. Оказание услуг по перевозкепассажиров водным транспортом. 33. Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом. 34. Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка). 35. Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы). 36. Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству. 37. Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты.38. Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности. 39. Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию. 40. Услуги по прокату. 41. Экскурсионные услуги. 42. Обрядовые услуги. 43. Ритуальные услуги. 44. Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров. 45. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли. 46. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети. 47. Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания. Законами субъектов РФ вышеперечисленный список может быть расширен дополнительными видами деятельности, которые в соответствии с ОКУН относятся к бытовым услугам. При этом сокращать этот список субъекты не имеют права. Патент выдаётся на срок от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года. Если ИП утратил право на применения патента или прекратил деятельность ПСН, снова перейти на патентную систему налогообложения (по этому же виду предпринимательской деятельности) он сможет только со следующего календарного года. Размер необходимого к уплате налога за применение ПСН рассчитывается по следующей формуле: Размер налога = Налоговая база x 6% x (Срок действия патента / 12 месяцев) Налоговая база – это потенциально возможный к получению годовой доход ИП, размер которого устанавливается законами субъектов РФ и зависит от: Вида предпринимательской деятельности. Места, в котором деятельность осуществляется. Количества привлекаемых по этой деятельности наёмных работников, транспорта, торговых площадей и т.д. Если патент был получен на срок меньше 6 месяцев, тогда его необходимо оплатить в размере полной суммы в срок не позднее даты окончания действия патента. Если патент был получен на срок от 6 до 12 месяцев, тогда 1/3 суммы необходимо оплатить в течение 90 календарных дней после даты начала действия патента, а 2/3 суммы не позднее даты окончания действия патента. 5. Единый сельскохозяйственный налог - ЕСХН. Единый сельскохозяйственный налог – это налоговый режим, созданный специально для предпринимателей и организаций, которые занимаются производством сельскохозяйственной продукции. Как и любой другой специальный режим, ЕСХН одним единым налогом заменяет несколько основных налогов: НДФЛ (для ИП), налог на прибыль (для организаций), НДС (кроме таможенного) и налог на имущество. К сельхозпродукции, относится продукция растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства (в т. ч. полученная в результате выращивания и доращивания рыб и других водных биологических ресурсов). Применять ЕСХН имеют право ИП и организации, у которых доход от ведения сельскохозяйственной деятельности составляет больше 70% от всего дохода. Рыбохозяйственные организации и предприниматели, также имеют право применять ЕСХН, но при этом доход от реализации рыбной продукции у них должен быть больше 70%, а количество сотрудников не превышать 300 человек. ИП и организации, которые не являются производителями сельхозпродукции, а только занимаются её первичной и последующей переработкой, не имеют право применять ЕСХН. 4. Дополнительные налоги и платежи ИП Осуществление некоторых видов деятельности подразумевают уплату дополнительных налогов. К ним относятся: Налог за производство и реализацию подакцизных товаров; Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ); Водный налог за использование водных объектов. ИП, имеющие специальные разрешения и лицензии помимо дополнительных налогов должны также осуществлять: Регулярные платежи за пользование недрами; Сборы за пользование объектами животного мира; Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов. 2. Права органов государственной налоговой службыНалоговые органы составляют единую централизованную систему контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему РФ налогов и сборов, а в случаях, предусмотренных законодательством РФ за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему РФ иных обязательных платежей. В указанную систему входят федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, и его территориальные органы.Основные права налоговых органов закреплены в ст. 31 НК РФ, в соответствии с ней налоговые органы вправе:1) требовать в соответствии с законодательством о налогах и сборах от налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента документы по формам и (или) форматам в электронной форме, установленным государственными органами и органами местного самоуправления, служащие основаниями для исчисления и уплаты (удержания и перечисления) налогов, сборов, а также документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты (удержания и перечисления) налогов, сборов;2) проводить налоговые проверки в порядке, установленном НК;2.1) контролировать исполнение банками обязанностей, установленных НК. Порядок контроля за исполнением банками обязанностей, установленных НК, утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по согласованию с Центральным банком РФ;3) производить выемку документов у налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента при проведении налоговых проверок в случаях, когда есть достаточные основания полагать, что эти документы будут уничтожены, сокрыты, изменены или заменены;4) вызывать на основании письменного уведомления в налоговые органы налогоплательщиков, плательщиков сборов или налоговых агентов для дачи пояснений в связи с уплатой (удержанием и перечислением) ими налогов и сборов либо в связи с налоговой проверкой, а также в иных случаях, связанных с исполнением ими законодательства о налогах и сборах;5) приостанавливать операции по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента в банках и налагать арест на имущество налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента в порядке, предусмотренном НК;6) в порядке, предусмотренном статьей 92 НК, осматривать любые используемые налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанные с содержанием объектов налогообложения независимо от места их нахождения производственные, складские, торговые и иные помещения и территории, проводить инвентаризацию принадлежащего налогоплательщику имущества.