Управление внеоборотными активами предприятия

Целью данного исследования является теоретическое и практическое решение проблем обеспечения эффективного управления внеоборотными активами. Работа защищена на "отлично" в апреле 2015 г.
ОРИГИНАЛЬНОСТЬ БОЛЕЕ 70% ...

Введение
Глава 1. Теоретические аспекты управления внеоборотными активами
1.1. Сущность внеоборотных активов
1.2. Задачи управления внеоборотными активами на предприятии
1.3. Показатели эффективности использования основных фондов как базового элемента внеоборотных активов
Глава 2. Анализ управления внеоборотными активами ООО «ТИТАН МАГНИТ»
2.1.Общая характеристика предприятия
2.2. Анализ экономических и финансовых показателей деятельности ООО «ТИТАН МАГНИТ»
2.3.Анализ финансирования основных средств ООО «ТИТАН МАГНИТ»
Глава 3. Совершенствование и пути улучшения управления внеоборотными активами ООО «ТИТАН МАГНИТ»
3.1. Разработка методики формирования внеоборотных активов на предприятии
3.2. Предложения по улучшению управлением внеоборотными активами
Заключение
Список использованных источников и литературы
Приложени

Выбранная тема работы является актуальной, так как несмотря на постепенное увеличение производства и восстановление инвестиционного процесса на большинстве предприятий Российской Федерации, существует проблема привлечения инвестиционных ресурсов и оптимизации соотношения источников финансирования внеоборотных активов. Развитие отечественных предприятий сопровождается повышением их зависимости от сырья, довольно часто поставляемого из-за границы, отказом от финансирования прикладных исследований, увеличением доли долгосрочных займов в общей структуре источников финансирования.

Уровень обеспеченности предприятия основными средствами характеризуется показателями фондовооруженности труда и технической вооруженности труда. Фондовооруженность труда может быть рассчитана как отношение средней стоимости производственных средств основного вида деятельности к количеству работников в наибольшую смену или к их среднегодовой численности. Уровень технической вооруженности труда можно рассчитать как отношение средней стоимости активной части основных средств к количеству работников в наиболее многочисленную смену или к их среднегодовой численности.Подсистема частичных показателей использования основных фондов в разрезе их видов вмещает:коэффициенты экстенсивного, интенсивного и интегрального использования основных средств;коэффициент сменности работы основных средств.Использование основных производственных средств по времени (экстенсивность использования) характеризуется системой показателей – коэффициентов использования, определяющихся как отношение фактически отработанного основными средствами времени к общему фонду времени. Анализ таких коэффициентов в динамике за несколько отчетных периодов дает возможность установить тенденцию изменения уровня использования основных производственных средств во времени.Уровень использования мощности оборудования, его производительность (интенсивность использования) чаще всего характеризуют с помощью коэффициента интенсивности загрузки, который рассчитывают как отношение фактического объема выпущенной продукции на протяжении одного машино-часа к плановому ее выпуску. Коэффициент интегрального использования основных производственных средств может быть рассчитан как произведение коэффициентов экстенсивности и интенсивности использования оборудования.Наиболее важным в практике аналитической работы предприятий выступает коэффициент сменности работы основных производственных средств. В наиболее распространенном виде его определяют как отношение суммы станко-смен, отработанных на протяжении суток к общему количеству машин, имеющихся в данном подразделении.Таким образом, современная наука разработала целый ряд показателей, позволяющих всесторонне оценить уровень эффективности использования основных средств хозяйствующего субъекта с тем, чтобы иметь возможность принимать эффективные решения в системе менеджмента внеоборотных активов.Глава 2. Анализ управления внеоборотными активами ООО «ТИТАН МАГНИТ»2.1 Общая характеристика предприятияДля проведения исследования в дипломной работе было выбрано общество с ограниченной ответственностью «ТИТАН МАГНИТ», созданное в соответствии с Гражданским кодексом России 19 ноября 2010 года в г. Москва. ООО «ТИТАН МАГНИТ» имеет обособленное имущество и отвечает им по своим обязательствам, может от своего имени приобретать имущество, осуществлять гражданские права и нести гражданские обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.Уставный капитал ООО «ТИТАН МАГНИТ» состоит из номинальной стоимости долей его участников и составляет 10 тыс. рублей.Высший орган управления ООО «ТИТАН МАГНИТ» – собрание участников. Каждый участник предприятия имеет количество голосов, которое пропорционально его доле в уставном капитале. В компетенцию общего собрания участников предприятия относятся решения касательно:1) определения приоритетных и вспомогательных направлений деятельности;2) принятия решения об участии в ассоциациях и других объединениях коммерческих организаций;3) утверждения и изменения устава предприятия, в том числе изменения размера уставного капитала;4) образования исполнительных органов предприятия и досрочного прекращения их полномочий;5) утверждения годовых отчетов и годовых бухгалтерских балансов;6) распределения прибылей и убытков предприятия; 7) одобрения крупных сделок;8) решения иных вопросов.Единоличным исполнительным органом предприятия есть генеральный директор, который избирается на общем собрании участников сроком на 3 года. Генеральный директор ООО «ТИТАН МАГНИТ» действует от имени общества, представляет его интересы, издает приказы о назначении на должности работников и их увольнении, а также осуществляет другие полномочия.Главной целью деятельности ООО «ТИТАН МАГНИТ» выступает удовлетворение потребностей юридических и физических лиц в работах, товарах и услугах и получение прибыли.Предмет деятельности предприятия – упаковывание, производство деревянной тары, гофрированного картона, бумажной и картонной тары». Среди основных видов деятельности общества стоит выделить:упаковывание;обработку древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели;производство деревянной тары;производство целюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них;производство изделий из бумаги и картона;производство гофрированного картона, бумажной и картонной тары;предоставление прочих видов услуг.Рассмотрим основные показатели деятельности общества в табл. 2.1.Анализируя основные показатели хозяйственной деятельности ООО «ТИТАН МАГНИТ» можем отметить, что в исследуемом периоде наблюдалось постоянное увеличение выручки на предприятии. Так, если в 2012 г. им была получена выручка в размере 8,5 млн. рублей, то уже в 2014 г. – 15,7 млн. рублей. Таким образом, можем говорить о том, что общество активно развивает свою деятельность и наращивает объемы реализации продукции и услуг. В целом, за два года прирост выручки предприятия составил 84,3 %, что является довольно значительным показателем.Таблица 2.1Основные показатели хозяйственной деятельности ООО «ТИТАН МАГНИТ» в 2012 – 2014 гг.Показатель Год Абсолютный прирост (+, -)Темп роста, %2012201320142013201420132014Выручка, тыс. рублей8523138761570953531833162,8113,2Себестоимость продаж, тыс. рублей6830110061206741761061161,1109,6Валовая прибыль (убыток), тыс. рублей1693287036421177772169,5126,9Численность персонала, человек9121634133,3133,3Производительность труда персонала, тыс. рублей на человека в год947,01156,3981,8209,3-174,5122,184,9Основные средства, тыс. рублей621843-442529,0238,9Фондоотдача137,5770,9365,3633,4-405,6560,847,4Чистая прибыль, тыс. рублей1571782602182113,4146,1Себестоимость услуг и продукции ООО «ТИТАН МАГНИТ» в исследуемом периоде также выросла – на 5237 тыс. рублей или на 76,7 %. То есть, себестоимость услуг и продукции предприятия увеличивалась более низкими темпами, нежели происходил прирост выручки от реализации.Что касается валовой прибыли компании, то ее объемы в исследуемом периоде также увеличились (рис 2.1).Данные рис. 2.1 свидетельствуют о том, что значительный прирост валовой прибыли предприятия произошел в 2013 г., а в 2014 г. он был уже значительно меньше. В целом, совокупный прирост валовой прибыли ООО «ТИТАН МАГНИТ» в исследуемом периоде составил 1949 тыс. рублей или 115 %.Рис. 2.1. – Динамика себестоимости продаж и валовой прибыли ООО «ТИТАН МАГНИТ» в 2012 – 2014 гг.Таким образом, можем отметить, что хотя ООО «ТИТАН МАГНИТ» действует на рынке сравнительно недавно, но его система управления довольно качественная и позволяет не только повышать уровень доходов, но, при этом, еще и оптимизировать расходы на производство продукции и предоставление услуг.Кроме того, анализируя динамику себестоимости продукции предприятия и его валового дохода, можем сделать предположение, что значительный прирост выручки предприятия стал возможным не благодаря повышению цен на продукцию и услуги, а вследствие расширения рынков деятельности общества, увеличения количества его клиентов и пр.Таким образом, происходит именно качественное развитие деятельности общества, что, опять-таки, свидетельствует о высоком профессиональном уровне его руководства.О разитии и расширении деятельности предприятия свидетельствует и динамика численности его персонала. Так, если в 2012 г. среднегодовая численность работников общества составляла 9 человек, то в 2013 г. – уже 16 человек. Таким образом, в течении двух лет произошло увеличение персонала предприятия на 78 %.При этом следует отметить, что в резульате увеличения численности персонала предприятия сократилась и производительность его труда в 2014 г. Другими словами, прирост выручки от релизации продукции и услуг ООО «ТИТАН МАГНИТ» происходил значительно более низкими темпами, нежели прирост численности его персонала. В то же время, следует сказать, что производительность труда персонала общества довольно высока и в 2014 г. она составляла 981,8 тыс. рублей на человека в год.Касательно основных средств предприятия, то их стоимость довольно незначительна, что объясняется, прежде всего, коротким сроком существования ООО «ТИТАН МАГНИТ». В то же время, как свидетельствуют данные табл. 2.1, общество постепенно приобретает основные средства, формируя тем самым, свои внеоборотные активы.Показатель фондоотдачи, раскрывающий уровень эффективности использования основных средств хозяйствующего субъекта, имел динамику противоположную динамике их стоимости. Так, в 2013 г. отмечался значительный рост показателя фондоотдачи на предпритии, а в 2014 г. – его снижение. Стоит отметить, что значительный уровень показателя фондоотдачи на ООО «ТИТАН МАГНИТ» наблюдается вследствие значительно низкой стоимости его основных средств но, в то же время, позволяет утверждать, что при незначительных инвестициях в основные средства общество эффективно и прибыльно функционирует, даже развиваясь при этом.Результирующим показателем деятельности хозяйственного субъекта выступает чистая прибыль. Объем чистой прибыли общества в 2012 г. составил 157 тыс. рублей. В последующих периодах размеры чистой прибыли общества только увеличивались и в целом за два года прирост чистой прибыли ООО «ТИТАН МАГНИТ» составил 103 тыс. рублей или 65,6 %.В целом, подводя итоги проведенному анализу, можем говорить о том, что основные экономические результаты деятельности ООО «ТИТАН МАГНИТ» свидетельствуют о том, что предприятие в исследуемом периоде значительно улучшило свои позиции на рынке, что способствовало увеличению объемов выручки от реализации продукции и услуг и, как следствие, размера чистой прибыли.2.2 Анализ экономических и финансовых показателей деятельности ООО «ТИТАН МАГНИТ»Для более детального рассмотрения хозяйственной деятельности предприятия следует проанализировать его финансовые результаты и их формирование (табл. 2.2).Рассматривая формирование финансовых результатов предприятия, стоит отметить ежегодное возрастание суммы его управленческих расходов. Так, в исследуемом периоде управленческие расходы ООО «ТИТАН МАГНИТ» увеличились на 1801 тыс. рублей или в 2,2 раза. Частично такой рост суммы управленческих расходов общества объясняется увеличением штата его персонала, однако, в то же время, прирост управленческих расходов на предприятии происходит слишком высокими темпами.Что касается прибыли предприятия от продаж, то ее размер также ежегодно увеличивался в исследуемом периоде – с 226 тыс. рублей в 2012 г. до 374 тыс. рублей в 2014 г.Таблица 2.2 Формирование финансовых результатов ООО «ТИТАН МАГНИТ» в 2012 – 2014 гг.Показатель Год Абсолютный прирост (+, -)Темп роста, %2012201320142013201420132014Выручка от реализации продукции и услуг, тыс. рублей8523138761570953531833162,8113,2Себестоимость реализованной продукции и услуг, тыс. рублей6830110061206741761061161,1109,6Валовая прибыль, тыс. рублей1693287036421177772169,5126,9Управленческие расходы, тыс. рублей1467261332681146655178,1125,1Прибыль от продаж, тыс. рублей22625737431117113,7145,5Прочие расходы, тыс. рублей303549514116,7140,0Прибыль до налогообложения, тыс. рублей19622232526103113,3146,4Текущий налог на прибыль, тыс. рублей394465521112,8147,7Чистая прибыль, тыс. рублей1571782602182113,4146,1Таким образом, в целом наблюдается позитивная динамика финансовых результатов предприятия, хотя и существует проблема присутствия значительных сумм управленческих расходов. Рассмотрим теперь платежеспособноть предприятия, для чего сформируем табл. 2.3.Таблица 2.3Динамика платежеспособности ООО «ТИТАН МАГНИТ» в 2012 – 2014 гг.Показатель Год Абсолютный прирост (+, -)Темп роста, %2012201320142013201420132014Коэффициент общей платежеспособности1,011,001,000,000,0099,8100,0Реальный собственный капитал, тыс. рублей1010100,000,00100,0100,0Степень платежеспособности по текущим обязательствам0,152,621,952,48-0,671808,174,5Степень общей платежеспособности2,662,622,72-0,040,1098,6103,6Коэффициент задолженности по кредитам 2,511,231,50-1,280,2749,1121,8Коэффициент задолженности другим организациям0,150,380,450,230,07261,8118,9Коэффициент общей платежеспособности показывает способность предприятия покрыть все свои обязательства. Как свидетельствуют данные табл. 2.3, на ООО «ТИТАН МАГНИТ» значение коэффициента общей платежеспособности находится в пределах единицы, а, значит, предприятие способно полностью рассчитаться по всем своим обязательствам.В то же время, стоит отметить, что на предприятии слишком маленькая сумма собственного капитала: собственный капитал ООО «ТИТАН МАГНИТ» составляет только уставный капитал в сумме 10 тыс. рублей. Таким образом, у предприятия практически отсутствуют собственные средства, что значительно ухудшает его финансовое состояние.Причиной такой ситуации с собственными средствами на предприятии является то, что, во-первых, ООО «ТИТАН МАГНИТ» существует всего несколько лет, во-вторых, учетной политикой предприятия предусмотрено совершать полное распределение прибыли между участниками и, в-третьих, обществом не создан резервный фонд.Платежеспособность по текущим обязательствам – один из главных критериев уровня платежеспособности организации. Данный показатель рассчитывается отношением краткосрочных обязательств предприятия к сумме его среднемесячной выручки. Положительным считается соотношение: kпто≤ 3.Исходя из данных табл. 2.3, можем отметить, что в исследуемом периоде уровень платежеспособности ООО «ТИТАН МАГНИТ» по текущим обязательствам только в 2013 г. приближался к оптимальному значению. Самая низкая степень платежеспособности организации по текущим обязательствам наблюдалась в 2012 г.Общая платежеспособность организации определяется путем деления ее заемных средств (обязательств) на сумму среднемесячной валовой выручки от продаж. Полученный коэффициент показывает наличие у предприятия возможности рассчитаться со своими кредиторами. На основании данных табл. 2.3 можем сделать выводы, что показатель степени общей платежеспособности организации в исследуемом периоде увеличился, что, в то же время, свидетельствует о снижении общей степени платежеспособности ООО «ТИТАН МАГНИТ».Задолженность по банковским кредитам и займам может быть рассчитана путем отношения сумм долгосрочных пассивов и краткосрочных банковских кредитов и займов к сумме среднемесячной валовой выручки.У ООО «ТИТАН МАГНИТ» в исследуемом периоде наблюдалось снижение коэффициента задолженности по кредитам и займам с 2,51 в 2012 г. до 1,50 в 2014 г, что обусловлено снижением сумм заемных и кредитных средств предприятия. В то же время, данный показатель для общества не является критичным, поскольку общая сумма его займов и кредитов не превышает размера среднемесячной валовой выручки.Коэффициент задолженности другим организациям может быть определен делением обязательств поставщикам, подрядчикам и прочим кредиторам на сумму среднемесячной валовой выручки. Полученные в результате анализа данные свидетельствуют о росте данного коэффициента на ООО «ТИТАН МАГНИТ» в исследуемом периоде. Исходя из этого, можем сделать предположение, что общество все более активно применяет политику финансирования деятельности за счет кредиторов, так как собственных средств у него все равно практически нет.В целом, анализ платежеспособности ООО «ТИТАН МАГНИТ» позволяет подытожить, что в целом предприятие способно оплачивать все свои обязательства за счет ежемесячного валового дохода от реализации. Однако, в то же время, присутствует и проблема недостаточности собственных средств, что, с нашей точки зрения, обусловлено просчетами в учетной политике общества.Для более углубленного анализа финансового состояния ООО «ТИТАН МАГНИТ» следует диагностировать его финансовую устойчивость (табл. 2.4).Коэффициент маневренности рассчитывается как отношение собственного оборотного капитала к сумме реального собственного капитала. Другими словами, коэффициент маневренности позволяет установить ту часть собственный средств, которая пребывает в мобильной форме, что позволяет свободно ею маневрировать. Оптимальное значение указанного коэффициента лежит в границах 0,4 – 0,5.Как видим, на ООО «ТИТАН МАГНИТ» коэффициент маневренности имеет негативное значение, что связано со слишком низкой стоимостью его собственного капитала. Фактически, финансирование деятельности предприятия совершается за счет кредиторов и заемных средств.Таблица 2.4 Коэффициенты финансовой устойчивости ООО «ТИТАН МАГНИТ» в 2012–2014 гг.Показатель Год Абсолютный прирост (+, -)Темп роста, %2012201320142013201420132014Коэффициент маневренности-5,2-188,8-209,7-183,60-20,93630,8111,1Коэффициент автономии0,0050,0030,003-0,0020,0062,485,3Коэффициент эффективности использования собственных средств19,622,232,52,6010,30113,3146,4Коэффициент использования финансовых ресурсов (имущества)0,100,070,09-0,030,0270,7124,8Коэффициент финансовой автономии характеризует часть капитала, вложенного владельцами организации в сумму общей стоимости имущества. Нормальным минимальным значением данного коэффициента считается 0,5, что имеет в виду наличие у предприятия возможности рассчитаться по взятым на себя обязательствам. В случае коэффициента автономии ООО «ТИТАН МАГНИТ», то также можно отметить его слишком низкое значение. Таким образом, организация фактически полностью зависима от внешних источников финансирования, что является довольно негативным. Хотя, в то же время, объемы чистой прибыли общества позволяют ему наращивать собственный капитал, как было установлено ранее.Коэффициент эффективности использования собственных средств показывает, какая сумма прибыли приходится на 1 рубль вложенных средств. Нормальное значение указанного коэффициента считается не меньше 0,4.В случае ООО «ТИТАН МАГНИТ» наблюдается слишком высокий уровень эффективности использования собственного капитала, что также объясняется его низкой.Значение коэффициента использования финансовых ресурсов (имущества) позволяет определить, на протяжении какого срока сумма полученной прибыли может покрыть средства, вложенные в имущество. Нормативное значение данного коэффициента не установлено, а позитивным считается его увеличение в динамике.Как свидетельствуют данные табл. 2.5, коэффициент использования финансовых ресурсов (имущества) ООО «ТИТАН МАГНИТ» в исследуемом периоде сокращался, т.е. немного увеличился срок, на протяжении которого полученная прибыль общества позволяет покрыть стоимость его имущества. Однако, опять-таки, данный срок слишком маленький, потому что низкая стоимость собственного капитала организации.Подводя итоги анализу финансовой устойчивости ООО «ТИТАН МАГНИТ», можем отметить, что предприятие имеет очень низкий ее уровень и хотя уровень его платежеспособности довольно высок, но необеспеченность деятельности собственными средствами в условиях развития кризисных явлений в экономике может привести к ухудшению финансового состояния и даже банкротству организации.Так, главной проблемой предприятия на сегодня является низкая стоимость его собственного капитала, обусловленная, в первую очередь, требованием распределять всю прибыль между участниками. В итоге, не происходит рост собственного капитала порганизации и, как следствие, все более возрастает сумма заемных средств ООО «ТИТАН МАГНИТ», ухудшая финансовое состояние и снижая финансовую устойчивость общества.2.3 Анализ финансирования основных средств ООО «ТИТАН МАГНИТ»Одним из наиболее важных направлений оценки финансового состояния организации является проведение анализа имущественного положения и выявление возможности наращивания капитала, способностей обеспечения неуклонного роста прибыли и проведения своевременных расчетов с кредиторами.Рассмотрим состав и динамику показателей баланса ООО «ТИТАН МАГНИТ» в табл. 2.5.Таблица 2.5Состав баланса ООО «ТИТАН МАГНИТ» в 2012–2014 гг.Показатель, млн.