Бизнес-план: этапы, структура, и методы составления. На примере частного детского сада.

Защищена на отлично в июне 2015 года. Сделана профессором кафедры экономики. ...

1. ТЕОТЕРИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЯ 4
1.1. Структура бизнес-плана 4
1.2 Методика составления бизнес-плана 8
2. БИЗНЕС-ПЛАН ПО ОТКРЫТИЮ ЧАСНОГО ДЕТСКОГО САДА 14
2.1 Резюме 14
2.2 Описание отрасли и компании 15
2.3 Описание услуг 17
2.4 Продажи и маркетинг 18
2.5 План производства 20
2.6 Организационный план 22
2.7 Финансовый план 24
2.8 Оценка эффективности проекта 25

Бизнес-план выступает как объективная оценка собственной предпринимательской деятельности фирмы и в тоже время необходимый инструмент проектно-инвестиционных решений в соответствии с потребностями рынка. В нем характеризуются основные аспекты коммерческого предприятия, анализируются проблемы, с которыми оно столкнется, и определяются способы их решения. Следовательно, бизнес-план – одновременно поисковая, научно-исследовательская и проектная работа.
Рынок дошкольных учреждений еще далек от насыщения. Идет развитие рынка, которое сопровождается пока появлением совсем новых заведений, но уже есть первые попытки создания сетей.
В последние годы государственные детские сады получили сокращение, поэтому частные детские сады играют большую роль в пополнении мест в детских дошкольных учреждени ях. Этим и определяется актуальность данной работы.
Цель работы – разработать бизнес-план частного детского сада.
Для достижения данной цели в работе решаются следующие задачи: описать развитие отрасли, проанализировать конкурентов, рассмотреть маркетинговый, финансовый, организационный план, а также оценить риски.
в ординаторской было скучно. Свора сидела на столе и

Сумма, руб.
Плата за аренду помещения
10000
Коммунальные услуги (вода, отопление, телефон)
4000
Зарплата персоналу
107000
Отчисления от зарплаты
17220
Вневедомственная охрана помещения
2000
Питание детей (100 руб. в день на 1 ребенка)
30000
Хозяйственные нужды
3000
Канцтовары
2000
Медикаменты
2000
Пособия, игрушки
2334
Итого
179554
Итак, ежемесячные текущие расходы коммерческого детского сада планируются в сумме 179554 руб.
Таким образом, себестоимость услуг составит 179554 руб. Предполагается, что в садик в среднем постоянно будет ходить 13 детишек. Согласно статистическим данным наполняемость групп в детских садах составляет 90%. Это связано со временным отсутствием из-за болезни, отпуска родителей, возможным отъездом, повышением заболеваемости в холодное время года. Тогда родительская плата составит 179554/13 * 1,2=13812*1,2 ≈ 1700 руб., где 20% - прибыль предприятия.
2.6 Организационный план
Детский сад будет готов принять группу детей из 15 человек. Для успешной реализации услуг необходим квалифицированный персонал.
Организационная структура коммерческого детского сада представлена на рисунке 3.
Фонд оплаты труда персонала приведен в таблице 4.
Рис.3 Организационная структура частного детского сада.
Таблица 4
Фонд оплаты труда детского сада
Должность
Кол-во
Зарплата (руб.)
Отчисления в ПФР РФ, (руб.)
Отчисления в ФСС РФ, (руб.)
Фонд оплаты труда, руб.
/ мес.
Директор
1
20 000
2 800
400
23 200
Бухгалтер-кассир
1
15 000
2 100
600
17 700
Воспитатель
2
15 000
4 200
600
34 800
Няня
2
10 000
2 800
200
23 000
Медицинская сестра
1
10 000
1 400
200
11 600
Повар
1
12 000
1 680
240
13 920
ИТОГО
11
 
14 980
2 240
124 220
Оплата труда работников осуществляется на основании установленных окладов. В будущем планируются премии за увеличение качества работы.
На предприятии выбрана упрощенная система налогообложения. Для того чтобы стать налогоплательщиком УСН необходимо подать Заявление о постановке на учет индивидуального предпринимателя – налогоплательщика в налоговый орган по месту осуществления предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению по упрощенной системе налогообложения. В качестве объекта налогообложения выбран доход, уменьшенный на величину расходов. Данный этап не требует дополнительных расходов.
Предприятие будет уплачивать налог по схеме «Доходы минус расходы» (15%).
Применение УСН индивидуальными предпринимателями предусматривает замену уплаты налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности), налога на добавленную стоимость, налога с продаж, налога на имущество (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности) и единого социального налога с доходов, полученных от предпринимательской деятельности, а также выплат и иных вознаграждений, начисляемых ими в пользу физических лиц, уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности за налоговый период. Все остальные налоги и сборы нужно платить в общем порядке. В том числе и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.
Общее руководство будет осуществляться директором, имеющим высшее образование и опыт работы в детском саду 15 лет. Он решает вопросы деятельности детского сада, действует от своего имени, имеет право первой подписи, распоряжается имуществом детского сада, осуществляет прием и увольнение работников. В его подчинении находятся весь персонал предприятия (т.е. организационная структура имеет линейный характер).
Бухгалтер-кассир ведет текущий бухгалтерский учет, составляет отчеты, рассчитывает налоги и т.д.
С каждым работником предприятия заключается трудовой договор. Система оплаты персонала построена на основе должностных окладов. Общее количество персонала, включая руководителя, составляет 11 человек.
Весь персонал детского сада работает только в дневные часы. Предусмотрена следующая система работы для воспитателей и нянь: два дня - рабочие, два дня - выходные. Медицинская сестра, бухгалтер-кассир и повар будут работать ежедневно, 6 дней в неделю, с 8.00 до 14.00. Предполагается, что персонал начинает выполнять свои функции за 30 мин. до открытия детского сада.
Режим работы детского сада: с 8-00 до 20-00, без перерыва на обед, выходной день – воскресенье. Режим работы персонала: с 7-30 до 20-00, без перерыва на обед, выходной день – воскресенье. Порядок работы персонала: няни и воспитатели – два дня через два, остальные работники – ежедневно. Количество часов работы одного работника в неделю – 40 часов.
2.7 Финансовый план
Инвестирование проекта будет осуществляться за счет собственных и заемных средств. Проект рассчитывается на 4 года. Расчет эффективности проекта преследует две цели. Для индивидуального предпринимателя расчет эффективности покажет, насколько выгодным будет вложение средств в данный вид бизнеса. А также эти расчеты необходимы для получения кредита, которое невозможно без предоставления руководству банка обоснованного расчета эффективности инвестиционного проекта на 2х-летнюю перспективу. Банков, кредитующих предприятия малого бизнеса на срок выше 2 лет, в г. Казани немного.
Рассмотрим основные из них.
Таблица 5
Анализ банков – кредиторов малого бизнеса в г. Казани
Банк
%
Сроки
Необходимые документы
Банк Москвы
15,0
До 12 месяцев
Анкета-заявка, копии учредительных документов, копии паспортов, выписка из ЕГРИП, копии лицензий, договор аренды, залог
ЗАО «Райффайзенбанк».
18,0
Минимальный срок кредитования 12 месяцев
Анкета-заявка, копии учредительных документов, копии паспортов, выписка из ЕГРИП, копии лицензий, договор аренды, залог
Альфа-Банк
13,0 -15,0
От 6 месяцев
Анкета-заявка, копии учредительных документов, копии паспортов, выписка из ЕГРИП, копии лицензий, договор аренды, копии воинского билета, залоговое обеспечение
Балтинвестбанк
19,0
От 18 месяцев
Анкета-заявка, копии учредительных документов, копии паспортов, выписка из ЕГРИП, договор поручительства
Наиболее перспективным видится получение кредита в ОАО «Балтинвестбанке». Данный банк требует наименьшее количество документов, срок рассмотрения заявки составляет 3 дня, не требуется залогового обеспечения. Средняя процентная ставка по кредитам составляет 17,4 процента годовых. Большая часть кредитов предоставляется малым предприятиям и частным предпринимателям на 2 года.
Детский сад «Почемучка» будет работать с «Балтинвестбанк» (открывает расчетный счет для текущих расчетов), куда и будет подавать заявку на кредит. Стоимость кредита на 2 года составляет 19 % годовых.
Банк предлагает три варианта кредитования:
1.Погашение кредита в конце 4-го периода (проценты равномерно – по периодам);
2.Погашение кредита равномерно, начиная с первого периода;
3.Аннуитет, платежи осуществляются равными взносами.
Нами выбран второй вариант. Проценты начисляются поквартально.
Для открытия коммерческого детского сада предполагается взять кредит в сумме 300000. План выплат кредита и процентов поквартально представлен в таблице 6.
Таблица 6
План выплат кредита и процентов (тыс. руб.)
План кредита
Квартал
1
2
3
4
5
6
7
8
Проценты
14,25
12,47
10,69
8,91
7,13
5,34
3,56
1,78
Сумма погашения основного долга (тыс. руб.)
37,5
37,5
37,5
37,5
37,5
37,5
37,5
37,5
Платежи всего
51,75
49,97
48,19
46,41
44,63
42,84
41,06
39,28
План кредита показывает, какую часть дохода частный детский сад «Почемучка» будет перечислять банку, возвращая кредит и в уплату за кредит.
2.8 Оценка эффективности проекта
Ставку дисконтирования определим с помощью WACC, т.к. средства для инвестирования представлены собственным и заемным капталом.
В нашем случае доля собственных средств составляет 18% от общего числа инвестиций, а доля заемных средств составляет 82%.
Тогда значение средневзвешенной стоимости капитала:
WACC = 0,7219% + 0,2823,7% = 20,3%
Требуемую доходность на собственный капитал оценим с помощью метода кумулятивного построения.
В качестве безрисковой ставки использована ставка доходности государственных облигаций с датой погашения в январе 2015 г. Она составляет 6,2%.
На основе экспертного метода оценим риски связанные с образовательной деятельностью (таблица 7).
Таблица 7
Оценка рисков
Наименование риска
Диапазон (0-5)
Расчетное значение, %
Среднее значение, %
Размер компании
0-5
4-5
4,5
Финансовая структура
0-5
3
3
Качество управления
0-5
2
2
Отраслевой риск
0-5
3,5-4,5
4
Возможный спад предоставляемых услуг
0-5
2,5-3,5
3
Отсутствие нормативно-правовой базы (плохо контролируется)
0-5
1
1
Итого
16-19
17,5
Обоснуем выбор премий за возможные риски:
• риск «размер компании» принят равным 4-5%, т.к. предприятие небольшое, лидирующего места в районе еще не заняло, хотя конкурентов немного
• риск «финансовая структура» принят 3%, так как соотношение собственного капитала и заемного капитала 0,28/0,72
• риск «качество управления» принят 2%, так как персонал обладает высокой компетенцией и высоким профессионализмом,
• риск «отраслевой» принят 3,5-4,5, так как в сфере дошкольного образования существует неопределенность в получении прибыли. Наше предприятие новичок на рынке. Сказывается и негативное отношение общественности,
• риск «отсутствие нормативно-правовой базы» принят 1%, так как появляются нелегальные садики, в связи с тем, что плохо контролируется данная деятельность. Отсюда не здоровая конкуренция.
Тогда требуемая доходность собственника, полученная методом кумулятивного построения, составит: 4,5%+3%+2%+4%+3%+1%+6,2% = 23,7%.
При этом необходимо учесть неравномерность выручки от реализации услуг. В первый месяц выручка будет ниже, т.к. сразу частный детский сад не сможет набрать группу из 15 воспитанников. В первом квартале каждого года снижение выручки будет связано с новогодними праздниками. В летние месяцы снижение выручки будет связано с отпусками родителей, посещаемость также снизиться. В 2015 темп роста доходов и расходов частного детского сада составит 8%. (в соответствии с расчетами Минэкономразвития, инфляция в 2015 году запланирована на уровне– 8-8,5%).
План выручки от реализации услуг и затрат представим в таблице 8.
Таблица 8
Расчет выручки от продажи услуг, руб.
Показатель
2 кв. 2015г. 
3 кв.
2015г. 
4кв.
2015г. 
1 кв.
2016г. 
2 кв.
2016г. 
Количество воспитанников
-
8
10
15
15
Стоимость услуги в месяц
-
17000
17000
17000
17000
Стоимость услуги в квартал
-
17000руб.*8чел.*3мес. =
408000 руб.
17000руб.* 10чел.*3 мес. =
510000 руб.
17000руб.* 15чел.*3мес. =
765000 руб.
(17000руб.*15чел.)/2+17000руб.15чел.*2мес. =
637500 руб.
Продолжение таблицы 8
Показатель
3 кв. 2016г.
4 кв.
2016 г.
1 кв. 2017 г.
2 кв.
2017 г.
3 кв.
2017 г.
4 кв.
2017 г.
Количество воспитанников
15
10
15
15
15
15
Стоимость услуги в месяц
17000
17000
17000
17000
17000
17000
Стоимость услуги в квартал
17000руб.* 15чел.*
3мес. =
765000 руб.
17000руб.*10чел.*3 мес. =
510000 руб.
17000руб.*15чел.*
3 мес. =
765000 руб.
(17000руб.*
15чел.)/2 + 17000руб.15чел.*2мес. = 637500 руб.
17000руб.*15чел.*3мес. =
765000 руб.
17000руб.*15чел.*3 мес. =
765000 руб.