ДИПЛОМ Влияние федеральных налогов на деятельности предприятия

Целью данной работы заключалась в изучении налогообложения предпри-ятий малого бизнеса на примере ООО «Акверти» с целью выявления возможных направлений оптимизации налогообложения.
Для реализации поставленной цели в работе был поставлен и решен круг задач:
 изучены теоретические основы и особенности построения современ-ной налоговой системы России;
 проведен анализ налоговой политики и налоговой нагрузки иссле-дуемого предприятия на современном этапе;
 разработаны мероприятия по совершенствованию налоговой поли-тики исследуемого предприятия.
По результатам проведенного исследования были сделаны следующие вы-воды.
На современном этапе развития экономики России налоговая политика имеет инновационный аспект и нацелена на решение двух основных задач - мо-дернизацию российской экономики и о ...

ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПОСТРОЕНИЯ СОВРЕМЕННОЙ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РОССИИ 7
1.1. Развитие теории о социально-экономической природе налогов 7
1.2. Налоговая политика Российской Федерации на современном этапе. Классификация налогов и методика налогообложения предприятий 21
1.3. Критерии оценки эффективности налоговой политики предприятия 27
2. ОЦЕНКА НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ И НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ ООО «АКВЕРТИ» 34
2.1. Краткая характеристика деятельности ООО «Акверти» и оценка его финансового состояния 34
2.2. Анализ системы налогообложения и системы налогового планирования предприятия 43
2.3. Оценка эффективности реализации налоговой политики и анализ налоговой нагрузки предприятия 50
3. НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ ООО «АКВЕРТИ» 54
3.1. Способы снижения налоговой нагрузки предприятия посредством организации налогового планирования 54
3.2. Оценка возможности перехода предприятия на упрощенную систему налогообложения 62
3.3. Экономическая эффективность изменения системы налогообложения предприятия 66
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 68
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 71
ПРИЛОЖЕНИЯ 75

Налоги в современном мире являются одним из эффективных методов управления экономикой, которые обеспечивают формирование отношений меж-ду государством и субъектами экономического хозяйствования вне зависимости от ведомственной подчиненности, формы собственности и организационно-правовой формы предприятия. При помощи налогов определяются направления денежных потоков между юридическими и физическими лицами, с одной сторо-ны, и бюджетами различных уровней, с другой стороны (с помощью посредни-чества банков).
Кроме того, посредством налогов регулируются экономические отношения между государством и микроэкономическими субъектами.
Актуальность темы исследования обусловлена возрастающей ролью нало-гового планирования в условиях современного рыночного хозяйствования. По-требность организации нало гового планирования продиктована, прежде всего, двумя основными факторами: это тяжесть налогового бремени для каждого кон-кретного хозяйствующего субъекта страны, сложность и изменчивость налогово-го законодательства. Среди других факторов можно упомянуть увеличение раз-мера предприятий и организаций, усложнение форм их деятельности, подвиж-ность внешней среды, появление новых стилей руководства персоналом пред-приятий и организаци.
Налоговый кодекс РФ не содержит понятия «налоговое планирование», не закрепляет права налогоплательщика на налоговое планирование, в то же время на страницах печати, в теории налогового права, а также в кругу практикующих юристов существует широкая дискуссия на предмет правовой природы, целей, структуры налогового планирования.
Таким образом, актуальность темы исследования данной работы определя-ется тем, что, при изучении системы налогообложения и создании эффективной системы налогового планирования, предприятие может выявить направления для оптимизации налогообложения, что позволит ему оптимизировать налоговое бремя и работать более эффективно.
Целью данной работы является изучение налогообложения предприятий и организаций применительно к условиям ООО «Акверти» с целью выявления возможных направлений оптимизации налогообложения.
Для реализации заявленной цели в работе поставлен и будет решен сле-дующий круг задач:
 изучить теоретические основы и особенности построения современной налоговой системы России;
 провести анализ налоговой политики и налоговой нагрузки исследуемо-го предприятия на современном этапе;
 разработать мероприятия по совершенствованию налоговой политики исследуемого предприятия.
В рамках данной работы объектом исследования выступает предприятие – общество с ограниченной ответственностью «Акверти» (далее по тексту ООО «Акверти») г.Воронеж.
Предметом исследования являются особенности налогообложения и фор-мирование налоговой политики на предприятии малого бизнеса и направления его оптимизации.
В качестве источников информации для написания данной работы были использованы формы бухгалтерской отчетности ООО «Акверти»: «Бухгалтер-ский баланс», «Отчет о финансовых результатах», прочие первичные документы и учетные регистры по учету доходов, расходов, финансовых результатов, нало-гов на данном предприятии. Теоертической базй исследования послужили нор-мативно-правовые источники, регламентирующие порядок учета доходов, рас-ходов и налогов, такие как Налоговый кодекс РФ и другие нормативно-правовые документы, а также учебно-методическая литература по налогообложению.
Структурно работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка ис-пользованной литературы и источников, приложений – копий документации ООО «Акверти» г. Воронеж.
Степень разработанности проблемы. Проблема налогового планирования в современной научной и учебной литературе в основном изучается с позиций на-логовых правоотношений. Экономическая сущность налогового планирования, его роль в обеспечении экономической деятельности предприятия еще недоста-точно раскрыта в научных работах российских ученых-экономистов, в то время как в условиях экономического кризиса усиливается значимость налоговой сфе-ры в решении социальных и экономических задач развития предприятия и эко-номики страны в целом. Проблемам налогообложения и налогового планирова-ния посвящены работы Черника Д.Г., Панскова В.Г., Кочеткова А.И., Толкушки-на A.B., Павловой Л.П., Русаковой И.Г., Кашина В.А., Юткиной Т.Ф., Кугаенко A.A., Белянина М.П., Брызгалина A.B., Берника В.Р., Головкина А.Н., Петрова Ю.А., Егоровой E.H. и др. для исследования поставленной проблемы налогового планирования на предприятии были использованы труды российских авторов, посвященные финансовому анализу деятельности предприятия: Баканова М.И., Шеремета А.Д., Сайфулина P.C., Негашева Е.В., Ковалева В.В., Ефимовой О.В., Стояновой Е.С., Гиляровской Л.Т. и др.
Рабочая гипотеза исследования основана на комплексе теоретических по-ложений и научной позиции автора, согласно которым выбор системы налогооб-ложения организаций малого бизнеса должен осуществляться с учетом налого-вого планирования, позволяющего выделить приоритетные пути минимизации налоговой нагрузки, а также текущие и перспективные направления оптимиза-ции платежей.
Научная новизна исследования заключается в следующем:
- уточнено определение «налоговое планирование» на предприятии;
- рассчитан уровень налоговой нагрузки исследуемого предприятия с це-лью поиска направлений ее минимизации;
- предложены пути минимизации налоговой нагрузки исследуемого предприятия и интеграции налогового планирования в единую систему внутри-фирменного планирования на предприятии;
Практическая значимость результатов исследования заключается в разра-ботке практических рекомендаций организации налогового планирования при-менительно к условиям исследуемой организации - ООО «Акверти». По резуль-татам исследования рассчитан уровень налоговой нагрузки предприятия на со-временном этапе с целью ее снижения. Разработаны мероприятия по минимиза-ции налоговой нагрузки исследуемого предприятия – ООО «Акверти» г. Воро-неж.

(
)
(
)
Управленческие расходы
(
)
(
)
Прибыль (убыток) от продаж
825
918
Доходы от участия в других организациях
Проценты к получению
Проценты к уплате
(
)
(
)
Прочие доходы
62
Прочие расходы
(
33
)
(
32
)
Прибыль (убыток) до налогообложения
854
886
Текущий налог на прибыль
(
177
)
(
223
)
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)
Изменение отложенных налоговых обязательств
Изменение отложенных налоговых активов
Прочее
Чистая прибыль (убыток)
677
663
Форма 0710002 с. 2
За
31 декабря
За
31 декабря
Пояснения 1