Бизнес-план Открытие цеха по производству пельменей

Наименование проекта: Открытие цеха по производству пельменей.
Инициатор проекта: Общество с ограниченной ответственностью «_________». Краткое наименование: ООО «_________».
Адрес производства: _________.
Телефон: _________
Руководитель предприятия: Генеральный директор _________
Организационно-правовая форма: частная.
Производственная площадь - арендованное помещение 82,2 кв.м.
...

1. Общее описание проекта 3
2. Описание продукции и услуг 5
3. Маркетинг-план 5
4. Производственный план 7
5. Календарный план 18
6. Финансовый план 19
7. Оценка рисков и страхование 23
Список литературы 26
Приложения 28

ООО «______» будет заниматься производством замороженных полуфабрикатов – пельменей. Бизнес является высокорентабельным и перспективным при грамотно организации производства, несмотря на ужесточившиеся условия деятельности на рынке. Данная продукция широко представлена на рынке различными производителями и торговыми марками, однако она относиться к продуктам питания, т.е. является часто потребляемой. Число граждан, желающих купить пельмени в г. Благовещенске и Благовещенском районе, является постоянным. Следовательно, количество заказов на покупку будет постоянным.
Сырье – мясо говядины и свинины от фермерских и личных хозяйств, а также с оптовых рынков и местного мясокомбината.
Изготовление – ручной труд с применением электромеханических приспособлений.
Планируется производство пельменей по различным рецептурам: мусульманские, русские с привлекающей внимание упаковкой, символизирующей Республику Башкортостан. Производство пельменей является актуальным в том числе и в связи с тем, что в 2015 году в Уфе пройдут международные саммиты: заседание Совета глав государств – членов Шанхайской организации сотрудничества (ШОС) и встреча глав государств и правительств Бразилии, России, Индии, Китая и ЮАР (БРИКС). Планируется наладить снабжение высококачественными пельменями также и гостей столицы, которые будут размещены в гостиницах г. Уфы.

01.04.2016
84000
12
Выплата заработной платы
01.04.2015
01.04.2016
1476000
13
Выплата отчислений с заработной платы
01.04.2015
01.04.2016
448704
14
Оплата водоснабжения
01.04.2015
01.04.2016
48000
15
Прочие расходы
01.04.2015
01.04.2016
600000
Итого
 
 
9026149
Дата достижения полной производственной мощности: 01.07.2015 г.
6. Финансовый план
Финансовые средства планируется направить на:
1) приобретение основных средств: 162000 руб.;
2) текущие затраты на год 138000 руб.,
в т.ч.
Сырье 92000 руб.,
Аренда помещения 46000 руб.
Итого: 300000 руб.
Направления расходования ранее вложенных средств:
1) приобретение основных средств: 281175 руб.;
2) ремонт помещения: 178000 руб.;
3) затраты на рекламу 16020 руб.
1) текущие затраты на год 8250954 руб.,
в т.ч.
Аренда автомобиля 96000 руб.,
Сырье 5118250 руб.,
Электроэнергия 48000 руб.,
Отопление (в отопительный сезон) 84000 руб.,
Аренда помещения 92000 руб.,
Упаковочный материал 240000 руб.,
Заработная плата 1476000 руб.,
Отчисления с заработной платы 448704 руб.,
Водоснабжение 48000 руб.,
Прочие расходы 600000 руб.,
Итого: 8726149 руб.
На 12 месяце действия проекта сумма налогов превысит сумму предоставляемой субсидии: 326250 руб. > 300000 руб.
Таблица 15
Финансовый прогноз
Месяц, порядковый номер, название
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
апрель
май
июнь
июль
август
сентябрь
октябрь
ноябрь
декабрь
январь
февраль
март
Выручка (доходы), руб.
812500
812500
812500
937500
937500
937500
937500
937500
937500
937500
937500
937500
Сумма налога (6%) , руб.
24375
24375
24375
28125
28125
28125
28125
28125
28125
28125
28125
28125
Расходы, руб.
752179
752179
752179
752179
752179
752179
752179
752179
752179
752179
752179
752179
Прибыль (выручка - расходы), руб.
60321
60321
60321
185321
185321
185321
185321
185321
185321
185321
185321
185321
Рентабельность, % (прибыль/выручка) х 100
7,42
7,42
7,42
19,77
19,77
19,77
19,77
19,77
19,77
19,77
19,77
19,77
Сумма налога (15%), руб.
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Сумма налога (общепринятая система налогообложения), руб.
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Сумма ЕНВД, руб.
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Сумма ЕСХН, руб.
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Взносы в государственные внебюджетные фонды, руб.
37392
37392
37392
37392
37392
37392
37392
37392
37392
37392
37392
37392
Заработная плата, руб.
123000
123000
123000
123000
123000
123000
123000
123000
123000
123000
123000
123000
Прочие налоги (указать, какие), руб.
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Общая сумма налогов, руб.
24375
24375
24375
28125
28125
28125
28125
28125
28125
28125
28125
28125
Сумма налогов нарастающим итогом*
24375
48750
73125
101250
129375
157500
185625
213750
241875
270000
298125
326250
Среднемесячная выручка от реализации продукции рассчитана в таблице 16.
Таблица 16
Расчет среднемесячной выручки от реализации
№ п/п
Наименование показателя
Значение показателя
1
Среднемесячный объем реализации продукции в натуральном выражении
6042
2
Планируемая цена реализации единицы продукции (руб.)
150
3
Месячный валовый доход от реализации продукции (руб.), (стр.1 x стр.2)
906 250
Среднемесячная прибыль и рентабельность производства продукции рассчитана в таблице 17.
Таблица 17
Среднемесячная прибыль и рентабельность производства продукции
№ п/п
Наименование показателя
Стоимость (руб.)
1
Общий месячный валовый доход
906 250
2
Себестоимость месячного объема всей продукции
752 179
3
Чистый месячный доход (стр.1 минус стр.2)
154 071
4
Рентабельность, % (стр.3/стр.2) x 100
20,5
5
Совокупный годовой (чистый) доход (стр.3 x 12)
1848851
Итак, проведенное исследование показало, что такой вид бизнеса, как создание пельменного цеха является прибыльным и перспективным. Одним из главных условий его функционирования является наличие потребителей.
В дальнейшем планируется расширение ассортимента и увеличение объема производства в связи с увеличением рабочих мест.
Сведем в единое целое все расчеты, проводимые в предыдущих разделах, сопоставляются поступления (доходы) и расходы (приложение № 5), выявим финансовый результат: предприятие получит прибыль уже в первый год деятельности в размере 1522601 руб., рентабельность проекта составит 16,9 %.
Опишем потребность в финансовых ресурсах (собственных и привлеченных), предполагаемые источники и схемы финансирования (приложение №2): в первый год реализации проекта собственные средства будут вложены в размере 8726149 руб., субсидия планируется в размере 300 000 руб., т.е. 3,3 % от общей суммы затрат.
В приложении №6 представлен предполагаемый график уплаты налогов. Расчеты составлены по кварталам на текущий и три последующих года. Предприятие является плательщиком налога по УСНО (упрощенной системе налогообложения): в первый год реализации проекта налог составит 326250 руб. с учетом возвращенного вычета. Отчисления с заработной платы всего (30 %) составят 448704 руб., в т.ч. 329049,6 руб. в Пенсионный фонд Российской Федерации (22 %), 43374,72 руб. в Фонд социального страхования Российской Федерации (2,9 %), 76279,68 руб. в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (5,1 %).
Срок окупаемости проекта:
Окупаемость
=
Сумма инвестиций
=
443175
=0,04 года
Выручка
906250
Окупаемость инвестиций (производственного оборудования) 0,04 года.
Таблица 18
Определение порога рентабельности
Показатель
Значение в первый год деятельности
В процентах и относительном выражении (к выручке от реализации)
1. Объем производства продукции, кг
72500
 
2. Фактическая выручка от продажи продукции, руб.
10875000
100
3. Цена продажи продукции, руб./кг (п.2/п.1)
150
 
4. Переменные затраты (материальные затраты), руб.
5824425
53,56
5. Валовая маржа (п.2-п.4), руб.
5050575
46,44
6. Постоянные затраты, руб.
3201724
29,44
7. Прибыль (п.5-п.6), руб.
1848851
17,00
8. Порог рентабельности, руб. (п.6/(п.5/п.2))
6894017
 
9. Порог рентабельности, кг (п.8/п.3)
45960
 
10. Запас финансовой прочности (п.2-п.8), руб.
3980983
 
11. Уровень запаса финансовой прочности в объеме продаж, % (п.10/п.2*100)
36,607
 
Значение порога рентабельности определим по формуле:
Порог рентабельности = Постоянные затраты: Валовая маржа в относительном выражении к выручке от реализации
Порог рентабельности составит:
3201724 тыс.руб.:0,4644 = 6894017 тыс.руб.
Так как цена 1 кг пельменей составляет 150 руб., то при производстве 45960 кг пельменей (6894017 тыс.руб./150 руб./кг) предприятие достигнет безубыточного объема производства и далее начнет получать прибыль.
Графический способ определения порога рентабельности основан на равенстве валовой маржи и постоянных затрат при достижении порогового значения выручки от реализации.
Рисунок 1. График безубыточности
Уровень запаса финансовой прочности составит 36,61 %, т.е. на 36,61 % может снизиться объем продаж, чтобы предприятию удалось избежать убытка.
7. Оценка рисков и страхование
Риски при ведении данного бизнеса следующие:
1. Коммерческие риски - имущественные, производственные, торговые. Они представляют собой опасность потерь в процессе финансово-хозяйственной деятельности.
Значительным риском для предприятия будет резкое увеличение стоимости сырья и материалов. Тем не менее, себестоимость продукции составит в первый год 9026149 руб. Разница между себестоимостью и расчетной ценой позволяет даже при увеличении стоимости одного из факторов производства, не увеличивать расчетную цену за продукцию, что придает устойчивость бизнесу.
Большая конкуренция ведет к маркетинговым рискам – до настоящего времени известные торговые марки не реагировали на появление новых производителей. Дальнейшее усиление конкуренции может подтолкнуть ведущих производителей усилить рекламную кампанию.
Производство в значительной степени зависит от труда лепщиков. Производственным риском является увольнение даже 20% работников, так как вновь нанятые лепщики не способны выполнять дневную норму. Для снижения данного риска планируется мотивация работников премиями и более высокая заработная плата по сравнению с другими предприятиями.
Планируется включить в расходы страхование имущества предприятия, они включены в прочие расходы и учтены в бизнес-плане.
2. Транспортные риски – это риски, связанные с перевозками грузов автомобильным транспортом. Указанные риски снижаются страхованием грузов, которые заложены в прочие расходы.
3. Политические риски – связаны с политической ситуацией в стране и деятельностью государства. Политические риски возникают при нарушении условий производственно-торгового процесса по причинам, непосредственно не зависящим от хозяйствующего объекта.
4. Риски, связанные с форс-мажорными обстоятельствами – риски, обусловленные непредвиденными обстоятельствами. Мерой по их снижению служит работа организации с достаточным запасом финансовой прочности.
5. Финансовые риски связаны с вероятностью потерь финансовых ресурсов (денежных средств), вызванных инфляционными процессами, всеобщими неплатежами, колебаниями валютных курсов и т.д. они могут быть снижены за счет создания системы эффективного финансового управления, работы с посредниками на условиях предоплаты, продуманной сбытовой политики цен и т.д.
Действие перечисленных рисков можно ограничить путем про­ведения строгой проверки финансового положения и репутации бу­дущего оптового клиента. Можно также хотя бы частично перекла­дывать риски на других партнеров (например, риск потери или повреждения товара - на страховое общество). Также будет застраховано оборудование на год (через 2 месяца после начала рабо­ты).
Список литературы
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (в ред. ФЗ от 08.03.2015 N 32-ФЗ)
2. Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ (в ред. ФЗ от 31.12.2014 N 519-ФЗ) "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования"
3. Федеральный закон от 01.12.2014 N 401-ФЗ "О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов"
4. Федеральный закон от 10.01.2002 N 7-ФЗ (ред. от 24.11.2014, с изм. от 29.12.2014) "Об охране окружающей среды" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2015)
5. Приказ Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации «Об утверждении Классификации видов экономической деятельности по классам профессионального риска». Зарегистрировано в Минюсте РФ 25 декабря 2012 г. № 26385 25 декабря 2012 года № 625н
6. Муниципальная Программа «Развитие и поддержка малого и среднего предпринимательства в муниципальном районе Благовещенский район Республики Башкортостан на 2013 - 2015 годы» в новой редакции. Утверждена постановлением Администрации Муниципального района Благовещенский район от октября 2013 г.
7. Зудбинова Тамара. Бизнес-планирование: лучший способ предотвратить ошибки. – М.: Издательство «Феникс», 2014. – 238 с.
8. Лихтенберг Лудольф. Бизнес-план. Профессиональная подготовка и убедительная презентация (+CD). -М.: ОлмаМедиаГрупп, 2004.-208 с.
9. Ронда Абрамс. Бизнес-план на 100%. Стратегия и тактика эффективного бизнеса. -М.: Альпина Паблишер, 2014.-486 с.
10. Бизнес по производству пельменей, факты и цифры.- http://pelmen.vgrad.ru/calculation.shtml
11. Путеводитель для УСН по бухучету и отчетности.- chrome-extension://oemmndcbldboiebfnladdacbdfmadadm/http://www.buhgalteria.ru/upload/iblock/79b/79bfaf435a355fc79f374b55a3fb54ca.pdf
12. Упрощенная система налогообложения.- http://wiki.klerk.ru/index.php/%D3%EF%F0%EE%F9%E5%ED%ED%E0%FF_%F1%E8%F1%F2%E5%EC%E0_%ED%E0%EB%EE%E3%EE%EE%E1%EB%EE%E6%E5%ED%E8%FF
13. УСН: как отразить уменьшение налога на страховые взносы в декларации/ Комментарий эксперта журнала «Нормативные акты» к Письму Министерства финансов РФ от 20.01.2014 № 03-11-11/1483 «УСН: уменьшение налога на страховые взносы, уплаченные индивидуальным предпринимателем в фиксированном размере».- http://www.buhgalteria.ru/article/n128180
Приложения
Приложение № 1
к бизнес - плану
Программа производства и реализации продукции (на период реализации проекта)
Показатели
Ед. изме-рения
1 год
2 год
3 год
всего
по кварталам
всего
по кварталам
всего
по кварталам
I
II
III
IV
I
II
III
IV
I
II
III
IV
Объем производства:
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
- в натуральном выражении
кг
72500
16250
18750
18750
18750
75000
18750
18750
18750
18750
75000
18750
18750
18750
18750
- в стоимостном выражении
руб.
72778
16319
18819
18819
18819
75278
18819
18819
18819
18819
75278
18819
18819
18819
18819
Объем реализации:
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
- в натуральном выражении, всего:
кг
72500
16250
18750
18750
18750
75000
18750
18750
18750
18750
75000
18750
18750
18750
18750
Цена за единицу продукции:
руб.
150
150
150
150
150
150
150
150
150
150
150
150
150
150
150
Общая выручка от реализации
тыс .руб.
10875
2438
2813
2813
2813
11250
2813
2813
2813
2813
11250
2813
2813
2813
2813
Приложение № 2
к бизнес - плану
Источники средств на реализацию проекта
Наименование источников
Всего по проекту
1 год
2 год
3 год
всего
по кварталам
всего
по кварталам
всего
по кварталам
I
II
III
IV
I
II
III
IV
I
II
III
IV
1. Собственные средства, тыс. руб.
25892097
8726149
2556537
2256537
2256537
2256537
8582974
2145744
2145744
2145744
2145744
8582974
2145744
2145744
2145744
2145744
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
2. Заемные и привлеченные средства
300000
300000
300000
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
2.1. Кредиты банка
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
…..
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
…..
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
2.2. Предполагаемая господдержка
300000
300000
300000
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Субсидия
300000
300000
300000