Жилищное ремонтно-эксплуатационное предприятие

Работа содержит в себе большое количество таблиц, схем, расчетов, формул.
В завершении работы находится ряд приложений. ...

ВВЕДЕНИЕ 3
1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОРГАНИЗАЦИИ И АНАЛИЗ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ 4
2. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ФОНДОВ 7
3. АНАЛИЗ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКТА И ИЗДЕРЖКИ ОБРАЩЕНИЯ 18
4. АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ 19
5. ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОЕКТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ 30
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 34
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 35
ПРИЛОЖЕНИЯ 36

Анализ хозяйственной деятельности в условиях рыночной экономики распадается на 3 блока:
• финансовый анализ - анализ в системе финансового менеджмента, результаты которого общедоступны;
• внутрифирменный анализ - анализ в общей системе управленческого учета и финансового менеджмента, результаты которого имеют ограниченный доступ даже внутри предприятия;
• технико-экономический анализ в системе управления предприятием, результаты которого не обязательно выражаются в терминах эффективности и представляют интерес, прежде всего, для линейных руководителей и не предназначены для внешних пользователей.
Однако следует отметить, что единого подхода к пониманию сути и содержания дисциплины финансового анализа нет.
Информационной основой анализа является бухгалтерская отчетность. Финансовый анализ, основывающийся только на данных бухгалтерской ..........

0,12
Прочие производственные расходы
15564
15967
403
19,96
18,97
-0,99
Итого производственных затрат
73532
79118
5586
94,33
94,0
-0,33
Коммерческие расходы
4420
5050
630
5,67
6,0
0,33
Полная себестоимость
77952
84168
6216
100,0
100,0
В том числе:
переменные расходы
54567
59338
4771
70,0
70,5
0,5
постоянные расходы
23385
24830
1445
30,0
29,5
-0,5
Как видно из таблицы, фактические затраты предприятия выше плановых на 6216 тыс. руб. или на 8%. Перерасход произошел по всем видам и особенно по материальным затратам. Увеличилась сумма, как переменных так и постоянных расходов. Изменилась и структура затрат: увеличилась доля и материальных затрат и амортизация основных средств, а доля зарплаты уменьшилась.
4 АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ
Таблица 9– Анализ состава и размещения активов предприятия
Активы
2010 год
2011 год
Отклонения
тыс.руб.
%
тыс.руб.
%
тыс.руб.
%
1. Внеоборотные активы.
Нематериальные активы
Основные средства
993579
46,3
957708
42,9
-35871
-3,4
Незавершенное строительство
72609
3,6
81135
3,7
8526
0,1
Долгосрочные фин. вложения
Итого по разделу 1
1066188
49,9
1038843
46,6
-27345
-3,3
2. Оборотные активы. Запасы
50517
2,4
50587
2,3
70
-0,1
сырье, материалы
45079
2,1
37428
1,7
-7651
-0,4
затраты в незавершенном производстве
89
0,004
-89
0,004
готовая продукция и товары для перепродажи
3193
0,15
1093
0,05
-2100
-0,1
расходы будущих периодов
2156
0,146
12066
0,5
9910
0,354
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
68133
3,2
37185
1,7
-30948
-1,5
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12мес. после отчетной даты)
913554
42,8
1049497
47,0
135943
4,2
покупатели и заказчики
456122
21,4
513258
23,0
57136
1,6
прочие дебиторы
457432
21,4
536239
24,0
78807
2,6
Краткосрочные фин. вложения
21937
1,0
44531
2,0
22594
1,0
Денежные средства
12565
0,6
8954
0,4
3971
-0,2
Прочие оборотные активы
2591
0,12
1881
0,08
-710
-0,04
Итого по разделу 2
1069297
50,1
1192275
53,4
122978
3,3
Баланс
2135485
100
2231118
100
95633
Вывод: увеличение валюты баланса на 95633 тыс.руб. свидетельствует о наращивании производственного потенциала фирмы, но при этом внеоборотные активы уменьшились на 27345 тыс.руб. При этом основные средства уменьшились на 35874 тыс.руб. и их удельный вес так же снизился на 3,4%. Оборотные активы увеличились на 122978 тыс.руб. Особенно увеличилась дебиторская задолженность на 135943 тыс.руб. или на 4,2%, что свидетельствует о неплатежеспособности предприятий-должников.
Далее приведем характеристику источников формирования имущества предприятия.
Таблица 10 – Характеристика источников формирования имущества предприятия.
Показатели
2010 год
2011 год
Отклонения
Всего имущества (валюта баланса)
В том числе:
тыс.руб.
%
2135485
2231118
95633
4,5
Собственные средства предприятия,
в процентах к имуществу
1297411
60,8
1370456
61,4
73045
5,6
0,6
из них:
Наличие собственных оборотных средств, тыс.руб.
231223
331613
100390
43,4
в процентах к собств. средствам
17,8
24,2
6,4
Заемные средства, тыс.руб. в % к имуществу
4500
0,2
90000
4,0
85500
200,0
3,8
из них:
1. Краткосрочные займы, тыс.руб. в % к заемным средствам
4500
0,2
90000
4,0
85500
200,0
3,8
Кредиторская задолженность, тыс.руб. в % к имуществу
689901
32,3
615031
27,6
-74870
4,7
89,1
Вывод: источники формирования имущества с начала года увеличились с 2135485 тыс.руб. до 2231118 тыс.руб. отклонение составило 95633 тыс.руб., а в процентном соотношении 4,5%. На начало года предприятие располагает собственными оборотными средствами на сумму 231223 тыс.руб., а на конец года собственные оборотные средства возросли на 100390 тыс.руб. и удельный вес возрос на 46,4%. Таким образом, имущество предприятия в основном формируется за счет собственных средств На конец года наблюдается тенденция увеличения заемных средств, как в абсолютной сумме, так и в удельном весе. При этом кредиторская задолженность уменьшилась на 74870 тыс.руб. Рост источников формирования имущества характеризует расширение сферы деятельности предприятия и привлечения для этих целей не только собственных, но и заемных средств.
Очередным этапом необходимо провести анализ ликвидности (платежеспособности).
Платежеспособность – это способность предприятия своевременно и в полном объеме отвечать по своим обязательствам.
Таблица 11 – Анализ ликвидности баланса
АКТИВ
2010 год
2011 год
ПАССИВ
2010 год
2011 год
Платежный излишек или недостаток
Наиб.ликвидные
активы (А1)
34502
53125
Наиболее срочные обязательства (П1)
689901
611031
-655399
-557906
Быстро реализуемые активы (А2)
981687
1086682
Краткосрочные пассивы (П2)
4500
90000
977187
996682
Медленно реализуемые активы (А3)
50517
150587
Долго- и среднесрочные пассивы (П3)
28406
35330
22111
15257
Трудно реализуемые активы (А4)
1066188
1038843
Постоянные пассивы (П4)
1297411
1370456
-231223
-331613
БАЛАНС
2135485
2231118
БАЛАНС
2135485
2231118
Текущая ликвидность (2010г.) = (34502+981687) / (689901+4500) = 1016189/694401 = 1,46
Перспективная ликвидность – это прогноз перспектив платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей.
Перспективная ликвидность = А3 – П3
Перспективная ликвидность (2010г.) = 50517 – 28406 = 22111
1. Коэффициент текущей ликвидности (2010г.) = А1 + А2 / П1 + П2 = 1016189/694401 = 1,46
Коэффициент текущей ликвидности (2011г.) = А1+А2/П1+П2 = 53125+1086682/611031+90000 = 1139807/701031 = 1,63
2. Коэффициент абсолютной ликвидности (2010г.) = А1/П1+П1 = 34502/694401 = 0,05.
Коэффициент абсолютной ликвидности (2011г.) = 53125/701031 = 0,08
3. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами = СОС/А1+А2+А3
На начало года = (1297411-1066188) / 34502+981687+50517 = 231223/1066706=0,02.
На конец года = (1370456-1038843)/53125+1086682+50587 = 331613/1190394 = 0,28
Коэффициент текущей ликвидности показывает способность предприятия погасить свои текущие обязательства за счет текущих активов, а так же какая часть краткосрочных обязательств может быть немедленно погашена за счет денежных средств на различных счетах, а так же краткосрочных ценных бумаг и средств в расчетах дебиторской задолженности. Значение в данном примере не удовлетворяет требования, так как коэффициент должен быть >=2.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами характеризует наличие собственных оборотных средств предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости. Норма ограничений данного коэффициента не менее 0,1.
В зависимости от коэффициента платежеспособности можно отнести предприятие к определенному классу платежеспособности предприятий.
Коэффициент восстановления платежеспособности = Коэффициент текущей ликвидности (2011г.) + 6/Т (Ктл(2011г.) – Ктл(2010г.) / 2
Квп = 1,63 + 6/12(1,63 – 1,46)/2 = 0,8575
Коэффициент восстановления платежеспособности ниже нормы (о,8575<1) следовательно, предприятие не сможет погасить свои обязательства в течение 6 месяцев.
Далее необходимо провести анализ финансовой устойчивости предприятия.
Для начала проведем анализ наличия собственных и оборотных средств.
Таблица 12 – Анализ наличия и движения собственных и заемных средств.
Показатели
2010 год
2011 год
Отклонения
1. Текущие активы предприятия
976636
1108678
132042
в том числе
дебиторская задолженность до 12 мес.
50517
50587
70
денежные средства
913554
1049497
135943
2. Текущие обязательства
745413
777065
-31652
в том числе
займы и кредиты
4500
90000
85500
кредиторская задолженность
689901
615031
-74870
3. Наличие собственных оборотных средств
231223
331613
100390
Вывод: из выше приведенной таблицы следует, что текущие активы предприятия увеличились на 132042 тыс.руб. В том числе запасы увеличились на 70 тыс.руб., что говорит о том, что предприятие не очень активно продает свою продукцию. Увеличение дебиторской задолженности говорит о том, что предприятие должники выплачивают долги не вовремя. Займы и кредиты увеличилась, следовательно, предприятие нуждается в кредитах и заемных средствах. В целом наличие собственных оборотных средств увеличилось на 100390 тыс.руб.
Таблица 13 – Анализ обеспеченности запасов источниками их формирования
Показатели
2010 год
2011 год
Отклонения
1. Наличие собственных оборотных средств
231223
331613
100390
2. Запасы и затраты
50517
50587
70
3. Наличие собст.оборотных средств (излишек и недостаток) / 1-2/
180706
281026
100320
4. Долгосрочные кредиты и займы
5. Наличие собственных оборотных средств и долгосрочных кредитов и займов (3-4)
180706
281026
100320
6. Излишек, недостаток собственных оборотных средств и долгосрочных кредитов и займов (3-4)
7. Краткосрочные кредиты и займы
4500
90000
85500
8. Общая величина формироваия запасов и затрат (сос+долг+крат)
185206
371026
9. Излишек или недостаток общей величины основных источников формирования запасов и затрат /8-2/
134689
320439
185750
Для определения типа финансовой устойчивости предприятия используется трехкомпонентный показатель. Он складывается из:
1. излишка или недостатка по собственным оборотным средствам;
2. излишка или недостатка по собственным оборотным средствам и долгосрочных кредитов и займов;
3. излишка или недостатка по собственным оборотным средствам общей величины формирования запасов и затрат.
В данном случае (в нашем примере он – 1; 1;1) финансовое состояние устойчиво, предприятие близко к банкротству, так как у предприятия не достаточно общих источников формирования запасов и затрат. Кроме того, у предприятия достаточно собственных оборотных средств и краткосрочных кредитов для создания необходимых запасов, сырья, готовой продукции, материалов.
Таблица 14 – Анализ состояния оборотных средств предприятия.
Виды оборотных средств
2010 год
2011 год
Отклонения
Запасы, всего
50517
50587
70
в том числе
сырье, материалы
45079
37428
-7651
незавершенное производство
89
-89
готовая продукция и товары
3193
1093
-2100
расходы будущих периодов
2156
12066
9910
НДС по приобретенным ценностям
68133
37185
-30948
Дебиторская задолженность (в течение 12 мес.)
913554
1049497
135943
в том числе:
покупатели и заказчики
456122
513258
57136
прочие дебиторы
457432
536239
78807
Краткосрочные фин. вложения
21937
44531
22594
Денежные средства, всего
12565
8594
-3971
Итого оборотных средств
1069297
1192275
122978
Вывод: в целом оборотные средства предприятия увеличилась. Увеличение дебиторской задолженности свидетельствует о неплатежеспособности предприятий – должников. Но уменьшение готовой продукции на складе на 2100 тыс.руб. говорит об увеличении объемов продаж. Покупатели и заказчики также увеличили свою активность в сотрудничестве с предприятием на 57136 тыс.руб. по сравнению с 2010 годом.
Следующим этапом рассчитаем относительные показатели финансовой устойчивости.
Это ряд финансовых коэффициентов, характеризующих степень обеспеченности предприятия собственными источниками, заемными средствами, а так же степень финансовой зависимости предприятия от внешних источников финансирования.
Таблица 15 – Оценка относительных показателей финансовой устойчивости предприятия
Показатели
Нормативные ограничения
2010 год
2011 год
Отклонения
1. Коэффициент автономиии
>=0,5
0,61
0,61
2. Коэффициент соответствия собственных оборотных средств и собственного оборотного капитала (коэф. маневренности)
>=0,5
0,18
0,24
0,06
3. Коэффициент финансовой зависимости
<0,5
1,65
1,63
-0,02
4. Коэффициент концентрации заемного капитала
0,5-1
0,38
0,37
-0,01
5. Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств
6. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств
>=0,5
1,60
1,66
0,06
7. Коэффициент соотношении заемных и собственных средств
<=0,5
0,62
0,60