Налоговый учет по налогу на прибыль (кратко, только основное)+задачи

Налоговый учет по налогу на прибыль...3
Практическая часть...8
Список используемой литературы...28


...

Исходные данные.
1 октября 20хх г. зарегистрировано ООО «». Учредителями общества являются два физических лица, доля каждого – 50%. Величина уставного капитала 100000 руб. – оплачена денежными средствами.После регистрации юридического лица арендовано помещение, заключены договоры с поставщиками материалов и услуг, произведён набор работников и т.д.
В бухгалтерию представлены документы, свидетельствующие о совершении хозяйственных операций...1) За отчётный (налоговый) период по данным бухгалтерского учёта отражена отгрузка и реализация готовой продукции покупателям...Определите сумму доходов от реализации продукции (работ, услуг).

2) На расчётный счёт зачислены следующие поступления...Определите сумму необлагаемых доходов.

3) В отчётном периоде поступили материалы...В остатках НЗП осталось 30% материальных ценностей от каждой партии, в остатках готовой продукции 10% материалов от каждой партии.
Определите сумму материальных расходов для целей налогообложения в отчётном периоде.

6) Определите сумму расходов по долговым обязательствам, если кредит получен под фиксированную ставку 20%.
Используйте ставку рефинансирования, действующую на дату подготовки контрольной работы.

Объектом налога является совокупность предметов, подлежащих налогообложению. К ним относятся денежный доход, имущество, имеющее реальную денежную оценку и др. Субъектом налога является налогоплательщик. Это юридическое или физическое лицо, которое по закону должно уплачивать налоги. Источником налога является доход, из которого уплачивается налог. Налоговая база – часть объекта, к которой применяется налоговая ставка. Объектом налогообложения является прибыль, полученная налогоплательщиком. Условия, при которых определяется прибыль, различны для российских и иностранных организаций. В общем случае прибыль представляет собой ... К полученным доходам не относится предварительная оплата товаров (работ, услуг), имущество, полученное в качестве залога; Амортизация начисляется только на имущ ество, признанное амортизируемым. Имущество стоимостью за единицу менее 40000 рублей списывается на затраты в момент передачи его в производство. В расходы на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной или натуральной форме , в том числе премии и единовременные поощрительные начисления.Так как в настоящее время отдельно выделен бухгалтерский учёт и учёт в целях налогообложения и результаты учёта зачастую не совпадают, в Налоговом кодексе сформулированы общие положения налогового учёта, описаны регистры налогового учёта, порядок учёта доходов и расходов для целей налогового учёта и другие связанные с этим вопросы.Кто является налогоплательщиком, как определяется налоговая база, как следует вести учёт доходов и расходов, включаемых или не включаемых в налоговую базу; каковы особенности исчисления налога в производственных предприятиях, коммерческих и некоммерческих организациях, организациях свободной экономической зоны, «Сколково», в банках и страховых организациях и т.д

25.10
На расчётный счёт зачислен кредит банка
1000000
51
66
4 кв.
Начислены проценты по кредиту
37260
91
66
25.10
Отгружена готовая продукция МУП «Водоканал»
100000
62
90
25.10
На расчётный счёт поступили денежные средства от МУП «Водоканал»
100000
51
62
12.11
Отгружена готовая продукция ЧП Смирнов
30000
62
90
17.11
Поступили материалы от ЧП Козлов
40000
10
60
17.11
Оплачены материалы ЧП Козлов
40000
60
51
30.11
Отгружена готовая продукция ООО «Теплосети»
500000
62
90
30.11
На расчётный счёт поступили денежные средства от ООО «Теплосети»
500000
51
62
14.12
Отгружена готовая продукция ОАО «Моторостроитель»
600000
62
90
4 кв.
На расчётный счёт поступил аванс от ЧП Воробьёва А.Л.
100000
51
62
4кв.
Списаны материалы на производство
72000
20
10
4 кв.
За 3 месяца отчётного периода начислено производственному персоналу по тарифам и расценкам
30000
20
70
4 кв.
Начислены страховые взносы на заработную плату производственного персонала
9060
20
69
4 кв.
За 3 месяца отчётного периода начислено административно-хозяйственному персоналу
25000
26
70
4 кв.
Начислены страховые взносы на заработную плату административно-хозяйственного персонала
7550
26
69
4кв.
Списаны общехозяйственные расходы
32550
20
26
4 кв.
Начислена премия по итогам года, не предусмотренная трудовым договором
15000
84
70
4 кв.
Удержан НДФЛ с заработной платы
7150
70
68
4 кв.
Удержан НДФЛ с премии по итогам года
1950
70
68
4кв.
Начислена амортизация по основным средствам
38313
20
02
Сент
Оплачено поставщику за инвентарь и оборудование (130000+125000)
255000
60
51
Сент
Отражено как вложение во внеоборотные активы
255000
08
60
Сент
Приняты к учёту объекты основных средств
255000
01
08
Окт
Оплачено поставщику за инвентарь и оборудование (90000+350000)
440000
60
51
Окт
Отражено как вложение во внеоборотные активы
440000
08
60
Окт
Приняты к учёту объекты основных средств
440000
01
08
Дек.
Перечислен аванс подрядчику
500000
60
51
Дек.
Отражён перечисленный аванс как вложение во внеоборотные активы
500000
08
60
Дек.
Перечислено во внебюджетные фонды
16610
69
51
Дек.
Перечислен НДФЛ в бюджет
9100
68
51
Дек.
Выпущена из производства готовая продукция (остаток НЗП 30%)
127346
43
20
Дек.
Отгружена готовая продукция покупателю (остаток 10%)
114611
45
43
Дек.
Списана себестоимость оплаченной продукции
114611
90
45
Дек.
Списаны прочие расходы
37260
99
91
Дек.
Определен финансовый результат (1430000-114611)
1315389
90
99
Дек.
Рассчитан налог на прибыль ((1315389-37260)*20%)
255626
99
68
Дек.
Списана прибыль отчетного года
1022503
99
84
Схемы бухгалтерских счетов
01 Основные средства
Сн
 
255 000
 
440 000
 
 
 
Об
695 000
Об
 
 
Ск
695 000
 
02 Амортизация ОС
 
Сн
 
38 313
 
 
Об
38 313
Об
 
 
 
38 313
Ск
08 Вложения во внеоб.активы
Сн
 
255 000
255 000
440 000
440 000
500 000
 
 
 
Об
1 195 000
695 000
Об
 
 
Ск
500 000
 
10 Материалы
Сн
 
30 000
72 000
50 000
 
40 000
 
 
 
Об
120 000
72 000
Об
 
 
Ск
48 000
 
20 Основное производство
Сн
 
72 000
127 346
30 000
 
9 060
 
32 550
 
38 313
 
 
 
Об
181 923
127 346
Об
 
 
Ск
54 577
 
26 Общехоз.расходы
Сн
 
25 000
32 550
7 550
 
 
 
Об
32 550
32 550
Об
 
 
Ск
 
43 Готовая продукция
Сн
 
127 346
114 611
 
 
Об
127 346
114 611
Об
 
 
Ск
12 735
 
45 Товары отгруженные
Сн
 
114 611
114 611
 
 
Об
114 611
114 611
Об
 
 
Ск
 
51 Расчетные счета
Сн
 
50 000
30 000
50 000
50 000
200 000
40 000
1 000 000
255 000
100 000
440 000
500 000
500 000
100 000
16 610
 
9 100
 
 
Об
2 000 000
1 340 710
Об
 
 
Ск
659 290
 
60 Расчеты с поставщиками
 
Сн
30 000
30 000
50 000
50 000
40 000
40 000
255 000
255 000
440 000
440 000
500 000
500 000
 
 
Об
1 315 000
1 315 000
Об
 
 
 
Ск
62 Расчеты с покупателями
Сн
 
200 000
200 000
100 000
100 000
30 000
500 000
500 000
100 000
600 000
 
 
 
Об
1 430 000
900 000
Об
 
 
Ск
530 000
 
66 Расчеты по кр/ср кредитам
 
Сн
 
1 000 000
 
37 260
Об
1 037 260
Об
 
 
 
1 037 260
Ск
68 Расчеты по налогам и сборам
 
Сн
9 100
7 150
 
1 950
 
255 626
 
 
Об
9 100
264 726
Об
 
 
 
255 626
Ск