Финансовая устойчивость банка (на примере ОАО МДМ Банк)

7 таблиц
8 приложений (по фин.состоянию)
1 рисунок
...

1 Характеристика банка и его финансового состояния 3
2 Расчет и анализ показателей финансовой устойчивости банка 12
3. Проблемы финансовой стабилизации и устойчивости ОАО «МДМ Банк» 25
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 33
ПРИЛОЖЕНИЯ 36

без введения

39512
67376
80973
Операционная прибыль (убыток)
69598
88268
118225
146799
Доходы от операций с ценными бумагами
447
1574
4772
5648
Расходы от операций с цен. бумагами
45
96
740
160
Прибыль от операций с цен. бумагами
402
1478
4032
5488
Доходы от операций с иностр. валютой
14244
20321
35384
73380
Расходы от операций с иностр. валютой
3930
12554
27340
64293
Прибыль от операций с иностр. валютой
11314
7767
8094
9097
Чистый комиссионный доход
20223
26016
36428
54670
Расходы по обеспечению функциональной деятельности и прочие расходы
52221
81243
122871
133318
Прибыль (убытки) от неоперационной деятельности
-51687
-81187
-121425
-129100
Прибыль (убытки)
48850
42882
45309
86954
Оценим общее финансовое состояние ОАО «МДМ Банк» с точки зрения сбалансированности прибыльности и ликвидности: на основе агрегированного баланса банка и счета прибылей и убытков произведем расчет показателей состояния активов и пассивов банка, показателей ликвидности и эффективности деятельности. 2
Анализируя данные, можно сделать следующие выводы об эффективности деятельности ОАО «МДМ Банк»:
величина собственного капитала банка более чем достаточна для обеспечения его устойчивости (к12), но доля стержневого капитала (к18) снизилась за 2003-2013 г.г. с 0,99 до 0,58 за счет роста доли дополнительного капитала из-за значительной переоценки основных средств (возможно, за счет переоценки имеющейся вычислительной техники, амортизация которой составляет 25% в год), а в 2014 г. тренд сменился на противоположный;
банк ведет агрессивную кредитную политику (к3) – неоправданно опасную деятельность, хотя доля просроченных кредитов мала (к6); учитывая, что на межбанковском кредитном рынке ОАО «МДМ Банк» является банком-кредитором (к4), то такая политика допустима; однако, можно провести диверсификацию активов в сторону увеличения доли вложений в ликвидные ценные бумаги;
доля доходных активов в структуре активов растет (к1), но меньше оптимального значения, снижаются также показатели доли прибыли в активах (к19) и в доходах (к 20); это связано с проведенной банком в 2012 г. акции беспрецедентного снижения тарифов на услуги для юридических лиц (бесплатное расчетное обслуживание в объеме остатка средств на расчетном счете клиента на начало операционного дня), что было обусловлено необходимостью поддержания конкурентоспособности банка на региональном уровне;
показатели ликвидности к8 и к9 находятся в пределах оптимальных значений, однако их значения снижаются, а показатель ликвидности к11 ниже минимально допустимого значения, и если рассматривать его в сочетании с показателем к3, можно говорить о риске текущей ликвидности банковского портфеля (стоимость вторичных ликвидных резервов – ценных бумаг – не покрывает объем привлеченных средств);
риск текущей ликвидности подтверждается при анализе структуры банковского портфеля – не соблюдаются принципов построения оптимальной модели банка на основе портфельных ограничений: мультипликатор капитала ниже 8 (к23); сумма онкольных обязательств не покрывается суммой первичных и вторичных ликвидных активов (на 34,7 млн. руб. в 2003 г., на 77,6 млн. руб. в 2012 г., на 165,8 млн. руб. в 2013 г. и на 260,4 млн. руб. в 2014 г.), хотя следует отметить, что, несмотря на увеличение разрыва в абсолютном значении, темп его роста ежегодно снижается (с 223,7% в 2012 г. до 157,1% в 2014 г.); сумма срочных обязательств меньше величины выдаваемых кредитов (на 61,5 млн. руб. в 2003 г., на 126,2 млн. руб. в 2012 г., на 211,3 млн. руб. в 2013 г. и на 328,0 млн. руб. в 2014 г.), причем аналогично предыдущему случаю темпы роста разрыва также снижаются (с 188,7% в 2012 г. до 155,9% в 2014 г.).
Банк обладает финансовой устойчивостью (К1 и К2), осуществляет сбалансированное управление активными и пассивными операциями (К4) по срокам, объемам привлечения и размещения денежных ресурсов. Хотя следует отметить, что в течение рассматриваемых периодов банк вел агрессивную кредитную политику (К7), что повышает риск его деятельности.
Рост удельного веса доходных активов (К6) свидетельствует об эскалации деловой активности банка и расширении собственной рыночной ниши. Величина доходных активов до 2003 г. была ниже 70%, поэтому банк принял меры по повышению эффективности использования активов, и в 2014 г. доля доходных активов составила 74%. В пользу дальнейшей активизации деятельности банка в направлении повышения эффективности управления пассивами свидетельствует снижение показателей эффективности использования заемных средств (К8) и эффективности использования привлеченных средств (К7).
Банк обладает высоким уровнем рентабельности деятельности. Рентабельность дохода (К12) составила в 2014 г. 60% (это говорит о способности менеджмента банка контролировать свои расходы, исключая объективный расходный фактор – рыночный уровень процентной ставки). Рентабельность общего капитала (К12) составляет 3% и ее значение не имеет резких колебаний, что говорит об оптимальной структуре активов банка.
Колебание показателя рентабельности собственных средств (К14) было следствием образования излишних непроизводительных накоплений, а также влиянием рыночной конъюнктуры, но в 2014 г. она возросла, что свидетельствует об увеличении мобильных средств, вовлекаемых банком в оборот. Общая рентабельность капитала (К15) в течение рассматриваемого периода имела тенденцию к снижению, что говорит об уменьшении числа оборотов текущих активов за единицу времени. Следует отметить снижение показателя доходности активов, приносящих доход, но это в большей степени связано с экономической ситуаций в стране.
В таблице 7 представлена сравнительная характеристика статей бухгалтерского баланса за 11 месяцев 2012 г.
Таблица 7 - Сравнительная характеристика статей бухгалтерского баланса за 11 месяцев 2014 г. ОАО «МДМ Банк», г. Карасук
Номер
п/п
Наименование статьи
Данные на 01.01.14 г.
Данные на 01.07.14 г.
Данные на 01.12.14 г.
1.
Денежные средства
1391177
1295122
1490125
2.
Чистая ссудная задолженность
27865583
29172822
26318340
3.
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы
476860
443410
426209
4.
Всего активов
36296147
41720381
35223818
5.
Вклады физических лиц
18679471
19309515
18210984
6.
Всего обязательств
33167023
38546458
31878100
7.
Всего пассивов
36296147
41720381
35223818
Таблица 6 показывает, что с начала 2012 года происходит увеличение денежных средств банка на 7, 1 %, при этом чистая ссудная задолженность уменьшилась на 01. 11. 2012 на 6 %. Произошло довольно резкое снижение состава активов и пассивов с 01. 10. по 01. 11. на 16 %. Несмотря на финансовый кризис вклады физических лиц уменьшились на 6 %, что не существенно для деятельности банка.
Таким образом, в целом деятельность ОАО «МДМ Банк» можно считать эффективной. Банк строго придерживается выбранной стратегии деятельности и отвечает общим требованиям финансовой устойчивости и прибыльности деятельности. Следует, тем не менее, отметить, что существует и риск текущей ликвидности, но банк выполняет все требования Банка России к ликвидности и имеет необходимый запас. Проблему текущей ликвидности ОАО «МДМ Банк» может решить увеличением доли вторичных ликвидных активов (например, облигации ЦБ РФ). Банк может значительно активизировать деятельности без ущерба для финансовой устойчивости и значительно повысить свои доходы, поскольку обладает значительным потенциалом.
Более половины (56,6%) всех мобилизуемых кредитными организациями ресурсов привлечены самостоятельными банками, 38,3 % - ОАО «МДМ Банк», 5% - другими филиалами иногородних банков и лишь 0,12%- небанковской кредитной организацией.
В 2014 году данное соотношение было в пользу ОАО «МДМ Банк», который аккумулировал средства в размере 52,8 % от всей суммы привлеченных средств, а самостоятельные банки – 43,5 %.
Основным источником ресурсов для проведения активных операций банка остаются средства на счетах клиентов - 83 % в совокупном объеме привлеченных ресурсов. Остатки средств на этих счетах увеличились в 2014 г. в 2,1 раза и достигли на 1 января 2015 года 22532,9 млн. рублей.
 Отмечается улучшение структуры и качества активов ОАО «МДМ Банк», что нашло отражение в росте кредитов реальному сектору экономики, снижение просроченной задолженности, общему улучшению качества кредитных вложений. Общая величина кредитного портфеля банка выросла за 2014 год номинально в 2,2 раза.
На фоне укрепления ресурсной базы ОАО «МДМ Банк» наблюдалось увеличение реального сектора экономики. Доля кредитов, предоставленных реальному сектору экономики, в совокупных активах ОАО «МДМ Банк», составили к концу 2014 года – 42,6% против 36,8% на начало.
Существенно улучшилось качество кредитного портфеля, также одним из позитивных итогов деятельности ОАО «МДМ Банк» в 2014 году, является достижение положительного финансового результата при сокращении убытков ОАО «МДМ Банк».
На качество кредитного портфеля ОАО «МДМ Банк» влияет тяжелое финансовое состояние ряда предприятий и организаций. Так, неоплаченные в срок расчетные документы предприятий в ОАО «МДМ Банк», составили к концу 2014 года 70,3 млрд. рублей.
Невозврат кредитов по межбанковским кредитам составил 9,0 млн. рублей, или 1% в общей сумме межбанковских кредитов. Просроченные проценты по всем кредитам составили к концу года 24 млн. рублей – по кредитам экономики и населению (против 11,4 млн. рублей на начало года).
По итогам работы за 2014 год, ОАО «МДМ Банк», получено доходов в сумме 9813,9 млн. рублей. Общая сумма расходов, произведенных составила 9294,4 млн. рублей. Одним из основных позитивных итогов деятельности банковской системы республики в 2014 году является достижение положительного финансового результата. Это прямое следствие стабильной работы банковской системы. Общая сумма прибыли ОАО «МДМ Банк» составила 382,5 млн. рублей.
В структуре пассивов преобладают (78 % или 4311,9 млн. рублей) привлеченные средства. Темп роста привлеченных средств в отчетном году составил 255,7 % или 2622,3 млн. рублей. Значительную долю (46,3 % или 1993,2 млн. рублей) привлеченных средств составляют депозиты юридических лиц, которые увеличились за 2001 год в 4,2 раза или на 1519,7 млн. рублей. На 57,4 % возросли средства на вкладных счетах физических лиц и составили на 01.01.2002 г.-272,6 млн. рублей (в том числе в иностранной валюте 154,3 млн. рублей) или 6,3 % привлеченных ресурсов.
Таким образом, проанализировав финансовую устойчивость ОАО «МДМ Банк» получены следующие выводы:
величина собственного капитала банка более чем достаточна для обеспечения его устойчивости, но доля стержневого капитала снизилась за 2003-2013 г.г. с 0,99 до 0,58 за счет роста доли дополнительного капитала из-за значительной переоценки основных средств;
банк ведет агрессивную кредитную политику – неоправданно опасную деятельность, хотя доля просроченных кредитов мала. В качестве рекомендации можно предложить смена кредитной политики на более «мягкую», однако, можно провести диверсификацию активов в сторону увеличения доли вложений в ликвидные ценные бумаги;
доля доходных активов в структуре активов растет, но меньше оптимального значения, снижаются также показатели доли прибыли в активах и в доходах ; это связано с проведенной банком в 2012 г. акции беспрецедентного снижения тарифов на услуги для юридических лиц (бесплатное расчетное обслуживание в объеме остатка средств на расчетном счете клиента на начало операционного дня), что было обусловлено необходимостью поддержания конкурентоспособности банка на региональном уровне;
проблема текущей ликвидности подтверждается при анализе структуры банковского портфеля – не соблюдаются принципов построения оптимальной модели банка на основе портфельных ограничений: мультипликатор капитала ниже 8 (к23).
3. Проблемы финансовой стабилизации и устойчивости ОАО «МДМ Банк»
Ресурсная база, как микроэкономический фактор, оказывает прямое влияние на устойчивость коммерческого банка. Сами масштабы деятельности коммерческого банка, а следовательно и размеры доходов, которые он получает, жестко зависят от размеров тех ресурсов, которые банк приобретает на рынке ссудных и депозитных ресурсов. Отсюда возникает конкурентная борьба между банками за привлечение ресурсов.
Формирование ресурсной базы, включающее в себя не только привлечение новой клиентуры, но и постоянное изменение структуры источников привлечения ресурсов, является составной частью гибкого управления активами и пассивами коммерческого банка. Эффективное управление пассивами предполагает осуществление грамотной депозитной политики. Специфика этой области деятельности в том, что в части пассивных операций выбор банка обычно ограничен определенной группой клиентуры, к которой он привязан намного сильнее, чем к заемщикам.
При выдаче ссуды банк, а не клиент, решает вопрос о передаче денег заемщику, то есть имеет значительную возможность маневра денежными ресурсами. При привлечении денежных средств, право выбора остается за клиентом, а банк вынужден вести нередко жесткую конкуренцию за вкладчика, потерять которого довольно легко. Безусловно, хорошие заемщики тоже представляют собой большую ценность и формирование их широкого круга - одна из важнейших задач банка. Но первичным все же является привлечение, а не размещение ресурсов.
Ограниченность ресурсов, связанная с развитием банковской конкуренции, ведет к тесной привязке к определенным клиентам. Если круг этих клиентов узок, то зависимость от них банка очень высока. Поэтому банкам нужна грамотная депозитная политика, в основу которой ставится поддержание необходимого уровня диверсификации, обеспечение возможности привлечения денежных ресурсов из других источников и поддержание сбалансированности с активами по срокам, объемам и процентным ставкам.
Не секрет, что кредитование, как одно из основных направлений использования кредитных ресурсов - самое рисковое в России направление деятельности банков. Основные причины этого следующие:
Это тяжелая ситуация в промышленности, когда глубокий спад сменяется депрессией и новым спадом; и финансовый голод предприятий, проявляющийся в кризисе неплатежей; объективная необходимость в долгосрочных кредитах, которая автоматически повышает рискованность инвестиций в производство; общая неуверенность хозяйствующих субъектов в перспективах экономической ситуации; проблемы некачественного финансового менеджмента; и, наконец, отсутствие заверенной и обоснованной политики в отношении реального сектора.
Специфика ситуации состоит в том, что кредитованием реального сектора занимаются в основном региональные банки, а они в условиях концентрации и централизации капиталов, жесточайшей политики ЦБ в области банковского регулирования - первые кандидаты на ликвидацию, слияние и поглощение. А крупные банки, имеющие, как правило, свои головные офисы в Москве, размещают свои ресурсы чаще всего в крупные экспортоориентированные предприятия, кредитование которых осуществляется в условиях владения банками значительной частью их акций с наименьшим риском.
Некоторые банки рискуют, разоряются и ликвидируются. Но те элементы российской банковской системы, которые имеют развитую клиентскую сеть и связаны с предприятиями реального сектора, целесообразно оставлять и поддерживать, даже если они испытывают определенные трудности.
Региональные банки могут и должны увеличивать как размер своих кредитных ресурсов, так и долю вложенных кредитных ресурсов. Ситуация, в которой некого кредитовать, вызвана именно низкой активностью в производственном секторе, а она, в свою очередь, вызвана дефицитом денег у производителей. В США ссуды составляют примерно 2/3 активов коммерческих банков, учитывая присутствие кредитующих небанковских финансовых институтов. В России же статистика показывает, что кредиты в среднем составляют 41% активов, варьируясь от 5.5% (банк “УралСиб Банк”) до 90% (Русский банк развития). Значит, резервы роста есть и они объективны.3
Меры, которые, на наш взгляд, необходимо принимать являются следствием проблем описанных выше:
1. Меры макроэкономического характера:
- небольшое снижение ставки рефинансирования и доходности государственных ценных бумаг, с принятием правила изменения ставки не чаще чем один раз в определенный период (например - квартал) на законодательном уровне;
- более мягкая денежно-кредитная политика (осторожное увеличение денежной массы при подконтрольной инфляции);
- принятие Земельного кодекса и Закона “Об ипотеке”, которые сделали бы оборот земли реальностью;
- изменение величины норматива Н12, что позволит банкам, по крайней мере устойчивым, принимать вклады граждан в сумме, превышающей величину собственного капитала;
- изменение величины норматива Н8 для специализированных банков, что поможет им нормально работать, имея прочную ресурсную базу в одной отрасли, не превышая указанного норматива в несколько раз;
- снижение количества обязательных экономических нормативов до уровня при котором банки смогли бы эффективно оперировать ими. За последние семь лет инструкция №1 изменялась восемь раз. И можно с уверенностью утверждать, что процесс будет продолжаться как из-за введения нового плана счетов, так и из-за меняющейся экономической ситуации.
- далее, следует минимизировать налогообложение сумм резервов, формируемых под не возврат ссуд, а именно: исключить, по крайней мере частично, из облагаемой прибыли и те резервы, которые создаются под ссуды по первой группе риска.
2. Меры микроэкономического характера:
- региональные банки, имея небольшой ресурсный потенциал должны проводить политику увеличения своей ресурсной базы;
- банкам необходимо усилить работу по привлечению мелких вкладчиков;
- нужно начать осуществление трастовых операций с денежными средствами, что регламентируется инструкцией ЦБ №63 и уже используется в западных и центральных регионах;
- особое внимание стоит обратить на лизинг: сегодня многие предприятия, не имеют средств, для закупки оборудования по полной стоимости, особенно импортного, но у них вполне хватит средств, для выплаты лизинговых платежей поэтому лизинг особенно необходим российским предприятиям, поскольку за последние 7 лет наблюдалось постоянное снижения уровня капиталовложений в основной капитал, тем более что ряд мер в качестве поощрения лизинга уже принят: разрешение относить лизинговые платежи на себестоимость; льготы банкам, кредитующим лизинговые операции.
банкам, для эффективного использования кредитных ресурсов, нужно продолжать вводить в использование новые технологии, в частности пластиковые карточки и торговлю через диллинговые системы; проведение торгов в сети Интернет явилось серьезным технологическим прорывом и дало возможность создания частного диллинга; портативный компьютер со встроенным модемом, обученный трейдер и доступ к свежим котировкам дают банку возможность размещать на краткосрочной основе часть кредитных ресурсов, которая оказалась не использованной на конец дня.
Коммерческие банки, столкнувшись с огромными трудностями и реальной перспективой прекращения своего существования, принимают широкий комплекс конкретных практических мер по стабилизации своей деятельности. Проводят всестороннюю реструктуризацию своих активов и пассивов, освобождаются от неэффективных и убыточных операций, ограничивают внеоперационные расходы, совершенствуют управление всеми видами рисков и ликвидностью, усиливают внимание к повышению профессионального уровня руководителей и всех специалистов с тем, чтобы они могли активно и результативно осуществлять все банковские функции на финансовых рынках, в непрерывно ужесточающихся общих финансовых условиях.
Эти меры дают определенные результаты.
Однако они не могут изменить общий тенденции непрерывного осложнения и резкого ухудшения условий функционирования всей системы коммерческих банков страны, чреватой для нее, намного большими разрушительными потрясениями.