Оценка финансовой деятельности крединой организации (на примере АКБ Мособлабнк ОАО Центральный офис Филиала №21)

15 таблиц
1 рисунок ...

1 История и направления развития организации 2
2 Управление банком. Тип организационной структуры управления, применяемой банком 5
3. Оценка финансовой деятельности банка 7
4 Оценка системы ранжирования клиентов банка АКБ Мособлабнк ОАО Центральный офис Филиала №21 Горно-Алтайск по классам кредитоспособности 18
Заключение 30
Список используемой литературы 32

без введения
вырезка заключения:
В результате проведенного анализа, финансовое положение банка можно охарактеризовать как стабильное, так на протяжении 5 последних завершенных финансовых лет деятельность ОАО Мособлбанк филиал №21 г. Горно-Алтайск была прибыльной. Прибыль за период 2011-2014 г.г. выросла почти в 7 раз или на 174,3 млн. рублей, в 2012 году она составляла 29 348 тыс. руб., а в 2013 - 203 670 тыс. руб.

II Пассивы 1 .Средства кредитных организаций
751920
1218311
10,2
12,8
+62%
+2,6
2.Средства клиентов (некредитных организаций), в т.ч.
4237142
6001848
57,3
62,9
+41,6%
+5,6
2.1 Вклады физических лиц
1603190
2311189
37,8
38,5
+44,2%
+0,7
3.Выпущенные долговые обязательства
2355229
2175123
31,8
22,8
-7,6%
-9
4.Обязательства по уплате %
189
107102
0,003
1,1
+566,6%
+1,097
5.Прочие обязательства
48542
36190
0,65
0,4
-25,4%
-0,25
б.Всего обязательств
5765813
9539507
75,3
78,8
+65,4%
+3,5
Продолжение таблицы 5
III Источники собственных средств 1.Средства акционеров
2303000
2303000
94,9
90
-4,9
2.Переоценка основных средств
274
264
0,01
0,01
-3,6%
3.Расходы будущих периодов
160066
157139
6,5
6,1
-1,8%
-0,4
4.Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации
103261
242864
4,2
9,5
+135,2%
+5,3
5.Прибыль к распределению за отчетный период
179266
168881
7,4
6,6
-5,8%
-0,8
б.Всего источников собственных средств
2425735
2557870
24,7
21,2
+5,4%
-3,5
7.Всего пассивов
9818127
12097377
+39,8%
Доля собственных средств банка осталась на неизменном уровне и составляет 11% от величины активов, что соответствует уровню, сложившемуся в целом по российским банкам.
Доля уставного капитала в собственном капитале изменяется с 94,9% до 90%. Это связано с изменением в структуре источников собственных средств.
Резервный фонд, который входит в состав строки 4, составляет 10,5%, что соответствует рекомендации Банка России, который устанавливает величину не менее 10% уставного фонда.
Необходимо отметить тенденцию к уменьшению эффективности использования средств, вложенных в уставный капитал, так доля прибыли в составе источников собственных средств уменьшилась с 7,4% до 6,6%.
Соотношение собственных и заемных средств поддерживается на уровне 0,42 при минимальном нормативе 0,07.
Анализ показывает, что в обоих случаях преобладает доля операций с клиентурой. В 2004 году доля составляла 67,3%, а в 2013 году возросла до 62,9%.
Доля межбанковских операций увеличилась с 10,2% в 2004 году до 12,8% в 2013 году. Небольшая доля кредитов, полученных у других банков, оценивается положительно, так как привлеченные ресурсы обходятся банку дороже и увеличивают его расходы.
В 2013 году уменьшилась доля привлеченных средств, полученная путем выпуска и размещения долговых обязательств на 9% и составила22,8%. Эти средства относятся к управляемым пассивам и дают возможность банку маневрировать ими при необходимости улучшить ликвидность.
В результате проведенного анализа, финансовое положение банка можно охарактеризовать как стабильное, так на протяжении 5 последних завершенных финансовых лет деятельность ОАО Мособлбанк филиал №21 г. Горно-Алтайск была прибыльной. Прибыль за период 2000-2004 г.г. выросла почти в 7 раз или на 174,3 млн. рублей, в 2000 году она составляла 29 348 тыс. руб., а в 2013 - 203 670 тыс. руб. В соответствии с письмом ЦБ РФ от 27.07.2000г. № 139-Т в банке разработано и утверждено Положение о политике по управлению и оценке ликвидности ОАО Мособлбанк филиал №21 г. Горно-Алтайск, которое определяет политику банка в области управления ликвидностью, оценку ее влияния на финансовое положение Банка. В результате проведенного анализа ликвидности, можно сказать, что риск возможного невыполнения банком своих денежных обязательств или не обеспечения требуемого роста активов не грозит банку на данном этапе.
Для минимизации риска ликвидности банк осуществляет следующие мероприятия по поддержанию оптимально сбалансированной структуры баланса:
регулярное проведение анализа разрыва в сроках погашения требований и обязательств;
регулирование потоков денежных средств с целью приближения графика обязательств к графику активов;
анализ ликвидности денежных рынков и формирование ликвидных активов, достаточных для выполнения текущих обязательств банка;
лимитирование позиций по всем финансовым инструментам, в т.ч. на рынке МБК, на рынке ценных бумаг.
Все проводимые Банком мероприятия по управлению ликвидностью способствуют тому, что банк выполняет установленные Банком России нормативы ликвидности, своевременно и в полном объёме исполняет все свои обязательства перед кредиторами.
Как показывают данные в течение рассматриваемых периодов доходы Банка выросли в 5,6 раз. Это обусловлено расширением круга банковских операций, а также увеличением объема вложения средств в доходные активы. Преобладающие в активах банка операции по кредитованию обусловили наибольшую долю процентных доходов от предоставленных кредитов в общей сумме доходов. Это положительно характеризует доходную базу с точки зрения стабильности поступления доходов.
Расходы Банка за анализируемый период увеличились в 5,5 раз с 275 млн. рублей до 1 513 млн. рублей. Основной удельный вес в расходах Банка занимают уплаченные проценты и аналогичные расходы, в частности проценты по привлеченным средствам клиентов, включая займы и депозиты - не менее 50% в общей сумме уплаченных процентов и аналогичных расходов.
На протяжении 3 последних завершенных финансовых лет деятельность ОАО Мособлбанк филиал №21 г. Горно-Алтайск была прибыльной, что обусловлено расширением объема и круга банковских операций, а также увеличением объема вложения средств в доходные активы.
Для улучшения финансового положения банка можно предложить следующие мероприятия:
В области привлечения ресурсов и развития филиальной сети: . Расширение географии привлечения средств. Открытие и полное материально-техническое оснащение филиалов и доп. офисов. В филиалах Банка населению и организациям будет оказан полный перечень банковских услуг. Дальнейший выпуск долговых обязательств (развитие вексельной программы и выпуск облигационного займа). Продолжение работы по заимствованию средств на московском внебиржевом рынке. Выход на международные рынки заимствования иностранного капитала. Дальнейшая работа по привлечению средств юридических лиц в депозиты и депозитные сертификаты.
Развитие сферы розничных услуг, в том числе привлечение средств населения во вклады, развитие частного банковского обслуживания.
Массовый выпуск пластиковых карт, развитие инфраструктуры по приему карт к оплате товаров и услуг, а так же обналичивание денежных средств.
В области размещения ресурсов:
Продолжение кредитования реального сектора экономики (сельского
хозяйства и предприятий переработки сельскохозяйственной продукции,
промышленных и торговых предприятий, организаций малого бизнеса).
Кредитование физических лиц (в том числе ипотечное кредитование),
расширение круга потенциальных контрагентов Банка по факторинговым операциям, развитие ипотечного кредитования.
Эмиссия кредитных карт.
Осуществление операций на финансовых рынках РФ.
В результате проведенных мероприятий прибыль банка увеличиться по сравнению с предыдущим годом, а рентабельность акционерного капитала будет составлять не менее 12%.
4 Оценка системы ранжирования клиентов банка АКБ Мособлбанк ОАО Центральный офис Филиала №21 Горно-Алтайск по классам кредитоспособности
Кредитование юридических и физических лиц традиционно является приоритетным направлением деятельности ОАО Центральный офис Филиала №21 Горно-Алтайск. В течение 2014 года Банк существенно обновил линейку кредитных продуктов для корпоративных Клиентов и ввел ряд новых программ для частных лиц. Благодаря доступу к зарубежным источникам более дешевых ресурсов ОАО Центральный офис Филиала №21 Горно-Алтайск смог предложить своим Клиентам кредитование на наиболее выгодных условиях. Суммарный кредитный портфель Банка вырос в 2014 году почти на 45% и на конец года составил 11,5 млрд. рублей. При этом объем кредитного портфеля по корпоративным клиентам увеличился на 42%, до 9,2 млрд. рублей, а по частным лицам – на 55%, до 2,3 млрд. рублей.

Рисунок 1 - Объем кредитного портфеля за 2014 год
Объем привлеченных средств Клиентов ОАО Мособлбанк Центральный офис Филиала №21 Горно-Алтайск – физических и юридических лиц вырос за год почти в 2 раза: с 3,4 млрд. до 6,8 млрд. рублей. При этом общий объем депозитов частных лиц составил 2,4 млрд. рублей, что более чем на 76% превышает аналогичный показатель 2013 года.
В 2012 году Банк проводил активную политику по привлечению дополнительных финансовых ресурсов как на внутреннем рынке, так и от международных финансовых институтов. Объем выпущенных долговых обязательств на конец 2014 года составил 4,9 млрд. рублей, что превышает аналогичный показатель 2013 года на 44%. Общий объем привлеченных средств и кредитных лимитов от международных финансовых институтов в 2007 году составил 325 млн. долларов США.
Оценка кредитоспособности клиентов осуществляется с целью принятия решения о целесообразности выдачи ссуд и формирования (регулирования-) размера резерва на возможные потери по ссудам.
Анализ кредитоспособности клиентов, проведенный для принятия решения о предоставлении денежных средств, в случае принятия положительного решения используется при оценке кредитного риска с целью формирования резервов на возможные потери.
Анализ кредитоспособности контрагентов - физических лиц осуществляется с применением одного из двух подходов:
I подход - проведение анализа на основе данных анкет клиентов (при
отсутствии справки о доходах);
II подход — проведение анализа на основе данных анкет клиентов и
справок о доходах с места работы и размере удержаний и выплат.
Анализ кредитоспособности контрагентов - физических лиц с применением первого подхода.
Для оценки кредитоспособности контрагента применяется балльный метод оценки имеющихся данных о контрагенте:
возраст;
социальный статус;
общий трудовой стаж;
территориальная удаленность;
семейное положение;
количество иждивенцев;
наличие в собственности недвижимости и иного имущества;
наличие банковского счета и/или банковской карты;
наличие денежных обязательств;
кредитная история;
уровень доходов семьи;
цель кредита;
достаточность доходов для исполнения обязательств по ссуде;
наличие обеспечения.
Рейтинг кредитоспособности контрагента присваивается в зависимости от количества набранных баллов в соответствии с таблицей 6:
Таблица 6 - Рейтинг кредитоспособности контрагента (балльная система)
Общая балльная Оценка
Рейтинг Кредитоспособно­сти
Характеристика Кредитоспособности
Свыше 200 баллов
Хорошая
Финансовое состояние заёмщика устойчивое и отсутствуют негативные факторы, влияющие на способность контрагента исполнять свои обязательства перед Банком
от 101 до 200 баллов
Хорошая/средняя
Финансовое состояние заёмщика стабильное, но различные сведения (показатели) о наличии незначительных негативных моментов, которые в настоящее время и в краткосрочной перспективе могут не повлиять на способность заемщика исполнять своих обязательств
от 51 до 100
баллов
Средняя
Финансовое состояние контрагента удовлетво­рительное, однако имеются негативные явления (тенденции), которые в обозримой перспективе могут повлиять на исполнение контрагентом своих обязательств
Менее 50 баллов
Плохая
Финансовое состояние неустойчивое и/или имеются негативные явления (тенденции), вероятным результатом которых может явиться устойчивая неплатежеспособность контрагента
В зависимости от того, какая кредитоспособность была присвоена контрагенту, принимается решение о предоставлении или об отказе данному клиенту в выдаче кредита.
Рассмотрим более подробно данную балльную систему. Так, для корректировки финансового положения заемщика могут быть применены дополнительные факторы лояльности, которые при их наличии снижают риски неплатежеспособности клиента, а так же контроля над его денежными потоками. Лояльность к заемщику представляет собой оценку ряда показателей, характеризующих принадлежность заемщика к группе компаний, а так же доли бизнеса, обслуживаемой в ОАО АКБ Мособлбанк Центральный офис Филиала №21 Горно-Алтайск [6, с. 27].
Таким образом, если заемщик на момент проведения оценки имеет опыт сотрудничества с ОАО АКБ Мособлбанк Центральный офис Филиала №21 Горно-Алтайск, а компании группы, имеющие «хорошее» и «среднее» финансовое положение проводят обороты по счетам, открытым в Банке, то к набранным в ходе комплексного анализа баллам могут быть прибавлены дополнительные баллы, которые дают возможность скорректировать уровень финансового положения и, как следствие, степень риска заемщика. Если заемщик на основе оценки его финансового положения в соответствии с «Методикой» [6, с. 29] набрал менее 29 баллов, то факторы лояльности не применяются. Оценка лояльности происходит в соответствии с таблицами 7 и 8.
Таблица 7 - Оценка лояльности заемщика при условии его принадлежности к группе компаний
Принадлежность заемщика к группе аффилированных компаний при проведении этими компаниями оборотов по расчетным счетам, открытым в ОАО АКБ Мособлбанк филиал №21 г. Горно-Алтайск
Баллы
Компании Группы проводят через счета, открытые в Банке, совокупные обороты не менее 100% от среднемесячной задолженности компаний Группы перед Банком.
3
Компании Группы проводят через счета, открытые в Банке, совокупные обороты не менее 75% от среднемесячной задолженности компаний Группы перед Банком.
2
Компании Группы проводят через счета, открытые в Банке, совокупные обороты не менее 50% от среднемесячной задолженности компаний Группы перед Банком.
1
Величина оборотов определяется как среднемесячная величина оборотов за анализируемый период, среднемесячная задолженность компаний группы рассматривается за аналогичный период. В случае с заемщико, заемщик не получает баллов по данной категории лояльности, так как не принадлежит к группе компаний.
Таблица 8 - Оценка лояльности заемщика при наличии доли бизнеса, обслуживаемой в Банке
Показатель
Качественные характеристики
Оценка, в баллах
Доля бизнеса Клиента,
обслуживаемая в ОАО АКБ Мособлбанк филиал №21 г. Горно-Алтайск
100%
3,0
от 70% до 100%
2,0
от 30% до 70%
1,5
от 15% до 30%
1,0
от 10% до 15%
0,5
Доля бизнеса, обслуживаемая в ОАО АКБ Мособлбанк Центральный офис Филиала №21 Горно-Алтайск определяется как доля среднемесячных оборотов за анализируемый период, проводимых заемщиком по счетам в Банке от общего объема среднемесячных оборотов, проводимых во всех банках. В случае с заемщиком N, заемщик не получает баллов по данной категории, так как не проводит обороты в Банке.
После того, как были получены баллы по трем видам риска для заемщика, была оценена лояльность заемщика по отношению к ОАО АКБ Мособлбанк Центральный офис Филиала №21 Горно-Алтайск, нужно собрать эти баллы воедино, чтобы сделать выводы о кредитоспособности заемщика. Для этого полученные баллы были собраны в таблицу 9.
Таблица 9 - Итоговая оценка финансового положения заемщика с учетом лояльности
Определение финансового положения заемщика N
На 01.01.2015
Наименование показателя
Вес, в баллах (мах.)
оценка
оценка с учетом веса
Итого бизнес-риск
30
средний
12,75
Итого финансовый риск
60
средний
41,50
Итого кредитная история
10
низкий
10,00
Общее количество баллов
100
 
64,00
Количество баллов с учетом лояльности
 
 
64,00
Качество фин. Положения
СРЕДНЕЕ
В результате проведенной оценки финансового положения и учета фактора лояльности заемщик N набрал определенное количество баллов – 64 балла. В зависимости от количества набранных баллов качество финансового положения Клиента может быть оценено в соответствии с таблицей 10. Это означает, что 64 балла соответствуют оценке качества финансового положения как «средней».
Таблица 10 - Категории качества финансового положения
Качество финансового положения
Количество баллов
Хорошее
65 -100
Среднее
30-64
Плохое
29 -1
Кредитовать нельзя
Менее 0 или СТОП
Итак, на основе скоринговой модели ОАО АКБ Мособлбанк Центральный офис Филиала №21 Горно-Алтайск был проведен расчет баллов по основным показателям бизнес-риска, финансового риска, и риска кредитной истории заемщика N. В результате с учетом факторов лояльности было получено 64 балла из 100 возможных баллов. Вывод, который позволил сделать данный результат – предприятие N, например, имеет среднее финансовое положение. Однако это не является конечным этапом анализа кредитоспособности заемщика. Помимо финансового положения заемщика в соответствии с «Методикой» Банка следует оценить качество обслуживания долга заемщиком, категорию качества ссуды, чтобы в конечном итоге получить процентное значение размера резерва на возможные потери по ссудам (РРВПС).
На основе «Методики» ОАО АКБ Мособлбанк Центральный офис Филиала №21 Горно-Алтайск было оценено качество обслуживания долга (КОД) заемщика N Оценка происходила в градации «хорошее», «среднее» или «плохое» обслуживание долга. Факторы, оцениваемые при этом, представлены в таблице 11.
Таблица 11 - Факторы оценки качества обслуживания долга заемщика
Анализ заемщика с учетом обслуживания долга
Факторы анализа
Наличие или отсутствие
Наличие перекредитовки, при условии качества обслуживания долга по ранее предоставленной ссуде и финансовом положении заемщика отличном от хорошего.
Нет
Продолжение таблицы 11
Наличие текущей просроченной задолженности
Нет
Наличие реструктуризации ссуды
Нет
Платежи по действующей ссуде осуществляются своевременно
Да
Кроме представленных в таблице выше факторов, был оценен срок просроченных платежей заемщика в градации до 5 дней, от 6 до 10 дней, свыше 30 дней. Заемщик N, например, имеет просроченные платежи сроком до 5 дней. Обслуживание долга по ранее предоставленной заемщику ссуде хорошее. Из представленных выше факторов был сделан вывод, что при «среднем» финансовом состоянии заемщик имеет «хорошее» обслуживание долга. Оценка показателя КОД производилась экспертным способом.
Далее была оценена категория качества ссуды. Информация о распределении категорий качества ссуд есть в пункте 1.7. «Положения о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (утверждено Банком России 26.03.2004 № 254-П) [2]. Согласно пункту 1.7. Положения № 254-П [1, с. 9], в целях определения размера расчетного резерва в связи с действием факторов кредитного риска ссуды классифицируются на основании профессионального суждения в одну из пяти категорий качества.
Таблица 12 - Категории качества ссуды на основании Положения № 254-П [2]
Категория качества
Степень кредитного риска
Характеристика
I категория – стандартные ссуды
Отсутствие кредитного риска
Вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна нулю.
II категория – нестандартные ссуды
Умеренный кредитный риск
Вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 1% до 20%.
III категория – сомнительные ссуды
Значительный кредитный риск
Вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 21% до 50%.
Продолжение таблицы 12
IV категория – проблемные ссуды
Высокий кредитный риск