Диплом Финансовое планирование и прогнозирование на предприятии

Анализ финансово-хозяйственной деятельности компании выявил следующие ключевые моменты.
В динамике наблюдается стабильный прирост стоимости имущества, так в 2013 году показатель увеличился на 1 428 тыс. руб., а в 2014 году на 666 тыс. руб. В тоже время динамика статей актива баланса разноплановая.
Характеризуя изменение стоимости оборотных средств, можно отметить их рост в 2013 году на 585 тыс. руб. и в 2014 году на 815 тыс. руб. В значительной степени прирост стоимости показателей связан с увеличением дебиторской задолженности и запасов.
Так, в 2013 году показатели увеличились: запасы на 348 тыс. руб., дебиторская задолженность на 327 тыс. руб., в 2014 году размер увеличения составил 263 и 605 тыс. руб. соответственно.
Уставный капитал за анализируемый период оставался неизменным и состав ...

Введение 3
Глава 1. Теоретические аспекты организации финансового планирования на предприятии
1.1. Понятие «финансовое планирование». Задачи и виды финансового планирования
1.2. Принципы, этапы и методы финансового планирования
1.3. Бюджетирование как составляющая часть системы финансового планирования
Глава 2. Краткая организационно-управленческая характеристика деятельности ООО «Стейтон»
2.1. Общая характеристика ООО «Стейтон»
2.2. Оценка состояния имущества и источников его финансирования
2.3. Оценка и анализ прибыли и рентабельности
2.. Экспресс-оценка финансового состояния ООО «Стейтон»
Глава 3. Анализ финансового планирования в ООО «Стейтон»
3.1. Оценка системы финансового планирования компании
3.2. Общие рекомендации по повышению эффективности системы финансового планирования
3.3. Использование в практике финансового планирования платежного календаря
Заключение
Список литературы

Актуальность работы. Особое значение в современных условиях хозяй-ствования принимает организация управления финансовыми ресурсами. Данная сфера чрезвычайно разнообразна и характеризуется высокой степе-нью рискованности, помимо этого подвержена влиянию факторов внешней и внутренней среды.
Составной частью системы управления финансовыми ресурсами вы-ступает финансовое планирование, которые в свою очередь представлено стратегическим и оперативным финансовым планированием. Финансовое планирование позволяет в определенной степени предугадать дальнейшее развитие предприятия и по возможности учесть все факторы, оказывающие влияние на финансовую сферу и с учетом выявленных тенденций развития финансовой сферы минимизировать финансовые риски.
Планирование – это бизнес-процесс установления целей раз вития ком-пании, способов и методов их достижения и ресурсного обеспечения. При всей внешней простоте, составить качественный план развития предприятия достаточно сложно. Чтобы повысить эффективность деятельности, управлен-ческому аппарату приходится не только строить планы, но и совершенство-вать процедуры процесса их формирования. Это в значительной степени по-зволяет заранее предотвратить возможность ошибки, вместо того чтобы в бу-дущем исправлять последствия неудачно принятых решений в области управления финансовыми потоками.
В структуру системы планирования коммерческого предприятия, в том числе входит и финансовое планирование, основой которого выступает обос-нование величины финансовых ресурсов для обеспечения реализации как те-кущих, так и стратегических целей предприятия.
Организация системы финансового планирования зависит от отрасле-вой структуры предприятия, формы собственности, спроса и предложения на рынке реализуемой продукции (товаров, работ и услуг), а также от целого комплекса факторов образующих внутреннюю среду предприятия. В процес-се организации финансового планирования в расчет принимаются инвести-ционные возможности компании и текущее финансовое положение, при-быльность (убыточность) бизнеса и эффективность функционирования пред-приятия, имеющийся опыт осуществления финансово-хозяйственной дея-тельности, вероятностные будущие потоки финансовых ресурсов компании.
Финансовое планирование позволяет решать такие важные для бизнеса задачи как:
 эффективное управление финансовыми ресурсами;
 оптимизация управленческих решений в части управления финансо-выми потоками;
 сбалансированность потребностей организации с имеющимися в на-личии финансовыми ресурсами;
 минимизация затрат и максимизация отдачи от инвестиционной дея-тельности.
Все это закономерным образом оказывает влияние на финансовые ре-зультаты функционирования коммерческих организаций.
От качества финансового планирования зависит результативность дея-тельности компании. От того насколько точно определены параметры финан-сового плана зависит качество принятия решений в процессе управления фи-нансовыми потоками, своевременность расчетов с контрагентами и своевре-менность привлечения дополнительных финансовых средств, а следователь-но и процесс формирования финансовых показателей (результатов) компа-нии.
Научная и практическая значимость работы заключается в системати-зации теоретических аспектов темы исследовании и разработке мероприятий позволяющих повысить эффективность функционирования компании роз-ничной торговли.
Цель данной работы – изучить особенности организации финансового планирования на предприятии, выбранном в качестве объекта исследования и разработать мероприятия по повышению эффективности данного бизнес-процесса.
Поставленная цель предполагает решение следующих задач:
 рассмотреть понятие «финансовое планирование», его задачи и ви-ды;
 ознакомится с принципами, методами и этапами финансового плани-рования;
 дать организационно-экономическую характеристику предприятию, выбранному в качестве объекта практического исследования;
 провести анализ финансового состояния и финансовых результатов деятельности компании;
 проанализировать систему финансового планирования предприятия;
 разработать мероприятия по повышению эффективности организа-ции финансового планирования с целью получения более точного прогноза итоговых результатов его деятельности.
Объектом практического исследования выступает Общество с ограни-ченной ответственностью «Стейтон», основная деятельность которого опто-вая и розничная торговля товарами народного потребления.
Предмет исследования – система организационно-финансовых отно-шений в процессе организации финансового планирования предприятия.
Теоретической и методологической базой исследования послужили труды зарубежных и ответственных специалистов в области финансового менеджмента.
Информационной базой исследования выступают фактические данные, собранные на предприятии, выбранном в качестве объекта исследования, в частности: Устав, штатное расписание, бухгалтерская отчетность за 2012-2014 годы и др.
Структура работы сложилась исходя из поставленной цели и задач. Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заклю-чения, списка использованной литературы и имеющегося количества прило-жений.
Введение включает в себя обоснование актуальности выбранной темы исследования, поставленную цель и задачи, объект и предмет, методы иссле-дования, а также теоретическую и информационную базу исследования.
В первой главе рассматриваются теоретические аспекты выбранной темы, в частности: содержание понятия «финансовое планирование», цели и задачи, принципы и методы финансового планирования, а также виды фи-нансовых планов и их место в системе планирования.
Вторая глава носит аналитический характер. В ней дается организаци-онно-экономическая характеристика организации, выбранной в качестве объ-екта исследования, проводится анализ финансового состояния и финансовых результатов деятельности предприятия.
Третья глава посвящена разработке направлений по повышению эф-фективности организации финансового планирования на предприятии, с це-лью более эффективного управления финансовыми ресурсами компании и обеспечения необходимого уровня финансового результата. Заключение в сжатом виде содержит выводы по проведенному исследованию.

112,10
108,16
НДС
201
78
117
-123
39
38,81
150,00
дебиторская задолженность
580
907
1512
327
605
156,38
166,70
денежные средства и краткосрочные финансовые вложения
165
198
106
33
-92
120,00
53,54
Баланс
5143
6571
7237
1428
666
127,77
110,14
Пассив
 
 
 
 
 
 
 
1. Собственный капитал
1079
1273
1740
194
467
117,98
136,68
в том числе:
 
 
 
 
 
 
 
Уставный капитал
550
550
550
100,00
100,00
Резервный капитал
220
156
310
-64
154
70,91
198,72
Нераспределенная прибыль
309
567
880
258
313
183,50
155,20
2. Долгосрочные обязательства
0,00
0,00
3. Краткосрочные обязательства
4064
5298
5497
1234
199
130,36
103,76
в том числе:
 
 
 
 
 
 
 
Заемные средства
2500
3100
2800
600
-300
124,00
90,32
Кредиторская задолженность
1564
2198
2697
634
499
140,54
122,70
Баланс
5143
6571
7237
1428
666
127,77
110,14
Динамика стоимости активов баланса представлена на рисунке 2.2, об изменении стоимости внеоборотных активов предприятия можно судить по данным рисунка 2.3.
Рисунок 2.2 – Динамика стоимости активов ООО «Стейтон» за 2012-2014 гг.
Рисунок 2.3 – Динамика стоимости внеоборотных активов ООО «Стейтон» за 2012-2014 гг.
Характеризуя изменение стоимости оборотных средств, можно отметить их рост в 2013 году на 585 тыс. руб. и в 2014 году на 815 тыс. руб. В значительной степени прирост стоимости показателей связан с увеличением дебиторской задолженности и запасов.
Так, в 2013 году показатели увеличились: запасы на 348 тыс. руб., дебиторская задолженность на 327 тыс. руб., в 2014 году размер увеличения составил 263 и 605 тыс. руб. соответственно. Необходимо отметить, что отвлечение средств в запасы и дебиторскую задолженность выступает негативной тенденцией в том случае, если данный факт не связан с наращиванием объемов реализации.
Динамика оборотных активов компании иллюстрируется рисунком 2.4.
Рисунок 2.4 – Динамика стоимости оборотных активов ООО «Стейтон» за 2012-2014 гг.
Можно также отметить такую тенденцию как снижение денежных средств компании со 165 до 106 тыс. руб. Это свидетельствует о снижении ликвидности компании в краткосрочном периоде, особенно учитывая факт прироста стоимости краткосрочных обязательств.
Характеризуя динамику источников образования имущества можно отметить тот факт, что собственный капитал представлен уставным капиталом, резервным капиталом и нераспределенной прибылью.
Уставный капитал за анализируемый период оставался неизменным и составил по результатам анализируемого периода – 550 тыс. руб.
В 2013 году наблюдалось снижение стоимости резервного капитала на 64 тыс. руб., однако в 2014 году показатель продемонстрировал рост на 154 тыс. руб. и составила по результатам анализируемого периода 310 тыс. руб.
В качестве положительного момента можно отметить факт роста нераспределенной прибыли на 258 тыс. руб. в 2013 году и на 313 тыс. руб. в 2014 году. Факт увеличение собственного капитала выступает положительной тенденцией и свидетельствует об укреплении финансовой устойчивости компании.
У предприятия отсутствуют долгосрочные заемные источники финансирования. Заемный капитал представлен краткосрочными обязательствами, которые в свою очередь представляют собой кредиты и займы, и кредиторскую задолженность.
Динамика краткосрочных обязательств компании представлена на рисунке 2.5.
Рисунок 2.5 – Динамика стоимости краткосрочных обязательств ООО «Стейтон» за 2012-2014 гг.
Можно констатировать прирост стоимости краткосрочных заемных средств в 2013 году на 600 тыс. руб., однако в 2014 году значение показателя сократилось на 300 тыс. руб.
Кредиторская задолженность компании демонстрирует рост на протяжении всего анализируемого периода на 634 и 499 тыс. руб. в 2013 и 2014 гг. соответственно. Таким образом, кредиторская задолженность – это основной источник прироста стоимости имущества.
Оценка стоимости чистых активов организации представлена в таблице 2.2.
Таблица 2.2 – Динамика чистых активов ООО «Стейтон» за 2012-2014 гг.
Показатель
2012
2013
2014
Отклонение +/–
Темп изменения, %
2013 / 2012
2014 / 2013
2013 / 2012
2014 / 2013
1. Чистая активы
1079
1273
1740
194
467
117,98
136,68
2. Уставный капитал
550
550
550
100,00
100,00
3. Чистые активы за вычетом уставного капитала
529
723
1190
194
467
136,67
164,59
Чистые активы компании за анализируемый период увеличились на 194 и 467 тыс. руб. соответственно в 2013 и 2014 гг. Динамика чистых активов компании представлена на рисунке 2.6.
Рисунок 2.6 – Динамика чистых активов ООО «Стейтон»
за 2012-2014 гг.
Как уже упоминалось, стоимость уставного капитала за анализируемый период оставалась неизменной и составила 550 тыс. руб., величина чистых аттиков без учета уставного капитала составила в 2014 году – 1 190 тыс. руб.
Проанализируем структуру стоимости имущества и источников его образования, данные анализа представим в таблице 2.3.
Таблица 2.3 – Структура стоимости имущества и источников его формирования ООО «Стейтон» за 2012-2014 гг.
Показатель
2012
2013
2014
Структура, %
2012
2013
2014
Актив
 
 
 
 
 
 
1. Внеоборотные активы
1321
2164
2015
25,69
32,93
27,84
в том числе:
 
 
 
 
 
 
основные средства
1287
2119
1987
25,02
32,25
27,46
нематериальные активы
34
45
28
0,66
0,68
0,39
2. Оборотные активы
3822
4407
5222
74,31
67,07
72,16
в том числе:
 
 
 
 
 
 
запасы
2876
3224
3487
55,92
49,06
48,18
НДС
201
78
117
3,91
1,19
1,62
дебиторская задолженность
580
907
1512
11,28
13,80
20,89
денежные средства и краткосрочные финансовые вложения
165
198
106
3,21
3,01
1,46
Баланс
5143
6571
7237
100
100
100
Пассив
 
 
 
 
 
 
1. Собственный капитал
1079
1273
1740
20,98
19,37
24,04
в том числе:
 
 
 
 
 
 
Уставный капитал
550
550
550
10,69
8,37
7,60
Резервный капитал
220
156
310
4,28
2,37
4,28
Нераспределенная прибыль
309
567
880
6,01
8,63
12,16
2. Долгосрочные обязательства
0,00
0,00
0,00
3. Краткосрочные обязательства
4064
5298
5497
79,02
80,63
75,96
в том числе:
 
 
 
 
 
 
Заемные средства
2500
3100
2800
48,61
47,18
38,69
Кредиторская задолженность
1564
2198
2697
30,41
33,45
37,27
Баланс
5143
6571
7237
100
100
100
В структуре активов максимальный удельный вес приходится на оборотные активы, в тоже время в динамике доля показателя снизилась с 74,31 до 72,16%.Соответственно наблюдается некоторый рост удельного веса стоимости внеоборотных средств с 25,69 до 27,84%. Динамика структуры активов компании представлена на рисунке 2.7.
Внеоборотные активы в своей значительной части представлены основными средствами, доля показателя в 2014 году составила 25,02%, соответственно на нематериальные активы приходится 0,66%.
В структуре оборотных активов произошли заметные изменения, на фоне снижения удельного веса запасов с 55,92 до 48,18% можно констатировать рост удельного веса дебиторской задолженности с 11,28 до 20,89%, что самым непосредственным образом связано с существенным приростом стоимости данной статьи актива.
Рисунок 2.7 – Динамика структуры активов ООО «Стейтон» за 2012-2014 гг.
Аналогичным образом проведем анализ структуры стоимости имущества (рисунок 2.8).
Рисунок 2.8 – Структура стоимости пассивов ООО «Стейтон» за 2012-2014 гг.
Несмотря на рост удельного веса собственного капитала в динамике, положение компании нельзя назвать финансово-устойчивым. Для торговых компаний, каким является ООО «Стейтон» рекомендуемое значение достигает 40%. Как видно из таблицы, доля собственного капитала выросла с 20,98% до 24,04%, однако нормативного значение показателя не достигла.
Несмотря на абсолютный прирост показателя в динамике, доля краткосрочного заемного капитала за анализируемый период сократилась с 48,61 до 38,69%. Удельный вес кредиторской задолженности, напротив, увеличился и составил по результатам за 2014 год – 37,27%.
О структуре чистого капитала компании можно судить по данным таблицы 2.4.
Таблица 2.4 – Структура чистых активов ООО «Стейтон» за 2012-2014 гг.
Показатель
2012
2013
2014
Структура, %
2012
2013
2014
1. Чистая активы
1079
1273
1740
20,98
19,37
24,04
2. Уставный капитал
550
550
550
10,69
8,37
7,60
3. Чистые активы за вычетом уставного капитала
529
723
1190
10,29
11,00
16,44
4. Валюта баланса
5143
6571
7237
100
100
100
Доля уставного капитала в общей стоимости активов компании сократилась с 10,69 до 7,6%. Увеличение удельного веса чистых активов компании до 24,04% связано с ростом нераспределенной прибыли и резервного капитала.
2.3. Оценка и анализ прибыли и рентабельности
Анализ динамики показателей, согласно отчета о прибылях и убытках, за анализируемый период 2012-2014 гг. свидетельствует, что компания работает с прибылью на протяжении всего периода (таблица 2.5).
В динамике можно констатировать рост выручки от реализации в 2012 году на 5 344 тыс. руб. и в 2013 году на 3700 тыс. руб. или на 16,45 и 9,78% соответственно. Динамика выручки от реализации наглядно иллюстрируется рисунком 2.9.
Таблица 2.5 – Динамика финансовых результатов деятельности компании за 2012-2013 гг.
Наименование показателя
2012
2013
2014
Отклонение +/–
Темп изменения, %
2013 / 2012
2014 / 2013
2013 / 2012
2014 / 2013
Выручка (нетто)
32480
37824
41524
5344
3700
116,45
109,78
Себестоимость продаж
22735
28092
33827
5357
5735
123,56
120,42
Валовая прибыль
9745
9732
7697
-13
-2035
99,87
79,09
Коммерческие расходы
3287
4251
4762
964
511
129,33
112,02
Управленческие расходы
Прибыль (убыток) от продаж
6458
5481
2935
-977
-2546
84,87
53,55
Проценты к уплате
309
446
510
137
64
144,34
114,35
Прочие доходы
1765
44
109
-1721
65
2,49
247,73
Прочие расходы
338
603
771
265
168
178,40
127,86
Прибыль (убыток) до налогообложения
7576
4476
1763
-3100
-2713
59,08
39,39
Налог на прибыль
1515
895
353
-620
-543
59,08
39,39
Чистая прибыль
6061
3581
1410
-2480
-2170
59,08
39,39
Рисунок 2.9 – Динамика выручки от реализации ООО «Стейтон» за 2012-2014 гг.
В тоже время темп роста себестоимости был заметно выше, показатель увеличился в 2013 и 2014 гг. на 23,56 и 20,42% соответственно. Данный факт свидетельствует о снижении торговой наценки и о снижении эффективности основной деятельности предприятия. Это привело к сокращению валовой прибыли, в 2013 году показатель оставался на уровне 2012 года, несмотря на рост выручки от реализации. В 2014 году валовая прибыль составила 79,09% от уровня 2013 года.
Коммерческие расходы на протяжении анализируемого периода также демонстрировали рост. В 2013 году показатель увеличился на 964 тыс. руб., в 2014 году на 511 тыс. руб. По данной статье торговые компании отражают издержки обращения. В результате совокупности рассмотренных факторов, прибыль от продаж снизилась в 2013 году на 977 тыс. руб., а в 2014 году по отношению к 2013 году на 2 546 тыс. руб.
Динамика прочих доходов и расходов компании также оказала негативное влияние на итоговый финансовый результат, на фоне сокращения прочих доходов компании с 1 765 до 109 тыс. руб., то есть более чем в 10 раз, прочие расходы увеличились с 338 до 771 тыс. руб.
Динамика прочих доходов и расходов иллюстрируется рисунками 2.10 и 2.11.
Рисунок 2.10 – Динамика прочих доходов за 2012-2014 гг.
Необходимо отметить, что компания находится на общем режиме налогообложения, ставка налога за анализируемый период оставалась неизменной и составила 20%.
Рисунок 2.11 – Динамика прочих расходов за 2012-2014 гг.
Совокупность рассмотренных ранее факторов привела к существенному снижению чистой прибыли, показатель в 2014 году достиг 1 410 тыс. руб., в то время как в 2012 году его значение составляло 6 061 тыс. руб. (рисунок 2.12).
Рисунок 2.12 – Динамика чистой прибыли ООО «Стейтон» за 2012-2014 гг.
О структуре финансовых результатов деятельности компании можно судить по данным таблицы 2.6.
Структура финансовых результатов деятельности компании подтверждает выводы сделанные ранее.
Таблица 2.6 – Структура финансовых результатов деятельности компании за 2012-2013 гг.
Наименование показателя
2012
2013
2014
Структура, %
2012
2013
2014
Выручка (нетто)
32480
37824