Анализ основного и оборотного капитала

Полностью готовая работа на примере фирмы с презентацией и докладом ...

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………..3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ……………………………………………………5
1.1. Экономическая сущность основных и оборотных средств……………...5
1.2. Анализ эффективности использования основных средств…………......8
1.3. Анализ эффективности использования оборотных средств……….…..12
2. ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ…………………………………………………...16
2.1. Краткая организационная характеристика ООО «Продрезерв»…….....16
2.2. Анализ эффективности использования основных и
оборотных средств……………………………………………………………….19
2.3. Пути повышения эффективности использования основных
и оборотных средств ООО «Продрезерв»…………………………………..….30
Заключение…………………………………………………………………….…36
Список используемой литературы……………………………………………...39
Приложения……………………………………………………………………...42

Проведён анализ основного и оборотного капитала с таблицами, диаграммами и презентацией.

; (1.8)Коэффициент оборачиваемости мобильных средств – показывает скорость оборота всех мобильных средств., (1.9)где АII – итог II раздела актива баланса.Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств – отражает число оборотов запасов и затрат предприятия., (1.10)где З – запасы (стр.1210 баланса).Коэффициент оборачиваемости готовой продукции – показывает скорость оборота готовой продукции., (1.11)где ГП – готовая продукция (стр.1210 баланса).Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности – показывает расширение (рост коэффициента) или снижение (уменьшение коэффициента) коммерческого кредита,предоставляемого предприятием., (1.12)где ДЗ – дебиторская задолженность со сроком погашения менее года (стр.1230 баланса).Коэффициент среднего срока оборота дебиторской задолженности – характеризует средний срок погашения дебиторской задолженности.; (1.13)Ускорение оборачиваемости капитала способствует сокращению потребности в оборотном капитале (абсолютное высвобождение), приросту объемов продукции (относительное высвобождение) и росту получаемой прибыли. В результате улучшается финансовое состояние предприятия, укрепляется платежеспособность. [12, с.452].Эффективность оборотного капитала характеризуется показателями рентабельности. Для анализа рентабельности используются следующие коэффициенты:Коэффициент рентабельности продаж – показывает, сколько прибыли приходится на рубль реализованной продукции. , (1.14)где ПР – прибыль (стр.2300 «Отчета о финансовых результатах»);В – выручка от реализации (стр.2110 «Отчета о финансовых результатах»).Коэффициент рентабельности всего капитала предприятия – показывает эффективность использования всего имущества предприятия., (1.15)где ВБ – валюта баланса.Коэффициент рентабельности собственного капитала – показывает эффективность использования собственного капитала. Динамика коэффициента оказывает влияние на уровень котировки акций предприятия., (1.16)где ПIII – итог III раздела пассива баланса.Эффективность использования оборотных средств заключается не только в ускорении их оборачиваемости, но и в снижении себестоимости продукции за счет экономии натурально-вещественных элементов оборотных производительных фондов и издержек обращения. Поскольку обобщающими показателями эффективности работы промышленных предприятий являются величина прибыли и уровень общей рентабельности, следует определить влияние использования оборотных средств на эти показатели. Оборотный капитал обеспечивает оборот всех ресурсов на предприятии. Потребность в совокупном оборотном капитале (текущих оборотных активах) наряду с масштабами производства определяется временем его оборота. Сокращение этого времени позволяет повысить эффективность использования оборотных средств, увеличить их отдачу (рентабельность) [16, с.159].2. Анализ эффективности использования основных и оборотных средств ООО «Продрезерв»Краткая организационная характеристика ООО «Продрезерв»ООО «Продрезерв» работает на рынке сельскохозяйственной продукции, обладает определенной деловой репутацией, имеет устойчивые связи с десятками предприятий. Целью деятельности предприятия является производство и реализация сельскохозяйственной продукции для удовлетворения потребностей населения и получения прибыли.Организационно – правовая форма предприятия – общество с ограниченной ответственностью. Общество работает на основании Устава.ООО «Продрезерв» имеет самостоятельный баланс, текущий и иные счета в учреждениях банков, печать со своим наименованием, фирменный бланк, товарный знак. ООО «Продрезерв» от своего имени приобретает и осуществляет имущественные и неимущественные права, выступает в качестве истца и ответчика в суде.Права и обязанности юридического лица организация приобретает с момента ее государственной регистрации.Высшим органом управления ООО «Продрезерв» является общее собрание акционеров. Собрания акционеров бывают очередные и внеочередные. Все участники общества имеют право присутствовать на общем собрании акционеров, принимать участие в обсуждении вопросов повестки дня и голосовать для принятия решений. Руководство текущей деятельностью общества осуществляется генеральным директором – единоличным исполнительным органом общества. Генеральный директор общества подотчетен общему собранию акционеров и избирается на 5 лет. Деятельность общества прекращается на основании и в соответствии с ГК РФ, Законом «О несостоятельности (банкротстве) предприятий», по решению акционеров общества, в других случаях и на условиях, предусмотренных законом. Оставшееся после удовлетворения требований кредиторов имущество общества передается участникам общества, имеющим на это имущество вещные либо обязательственные права, по отношению к данному обществу.Генеральный директорОрганизационная структура ООО «Продрезерв» представлена на рисунке 2.1.Главный инженерГл.бухгалтерКоммерческий директорЮридический отделАХОБухгалтерияКоммерческий отделТранспортный отделОтдел кадровТорговые точкиРисунок 2.1. Организационная структура ООО «Продрезерв»Рассмотрим основные экономические показатели ООО «Продрезерв», которые отражены в таблице 2.1.Таблица 2.1. Основные экономические показатели деятельности ООО «Продрезерв» за 2013 – 2014 гг.№ п/пПоказатели, тыс.руб.2013 год2014 годОтклонение (+,-)Динамика, %2013г.-2012г.2013г. к 2012г.1Выручка78535486050475150109.57Продолжение таблицы 2.1№ п/пПоказатели, тыс.руб.2013 год2014 годОтклонение (+,-)Динамика, %2013г.-2012г.2013г. к 2012г.2Себестоимость75290384009587192111.583Валовая прибыль3245120409-1204262.894Коммерческие расходы2911422081-703375.845Прочие доходы025033250330.006Прочие расходы120244432432320369.177Прибыль до налогообложения43654741376108.618Чистая прибыль34923779287108.22На основе данных таблицы 2.1 можно сделать вывод, что валовая прибыль в ООО «Продрезерв» в 2014 году составила 20409 тыс. руб. и уменьшилась по сравнению с 2013 годом на 12042 тыс. руб..В 2014 г. выручка от деятельности увеличилась по сравнению с 2013г. на 9,57% и составила 860504 тыс.руб.. Себестоимость продукции в 2014г. также увеличилась на 11,58% и составила 840095 тиыс.руб. Следует заметить, что рост затрат в 2014г. преобладает над ростом доходов предпрития, что плохо отражается на его финансовом состоянии.При этом в 2014г. происходит значительный спад коммерчеcких расходов на 24,16%, что говорит о пересмотре расходов предприятия и их стабилизации. В свою очередь это повлияло на размер чистой прибыли, в 2014г. она имеет тенденцию к увеличению на 8,22%. Анализ показателей эффективности использования основных средствАнализ наличия, движения и состояния основных фондов должен реализоваться на каждом предприятии для определения своих тактических и стратегических целей в части эксплуатации основных средств в условиях деятельности предприятия на рынке. Но необходимость анализа использования основных средств также обусловлена и нуждой в принятии оперативных управленческих решений. В процессе анализа необходимо придавать очень большое значение изменениям в структуре, количестве и состоянии основных фондов, а также прослеживать динамику наблюдаемых изменений.В таблице 2.2 представлен анализ состава основных средств на конец 2013-2014гг.Таблица 2.2. Анализ состава основных средств ООО «Продрезерв» за 2013-2014гг.ПоказателиАбсолютные показателиАбсолютные измененияОтносительные изменения, %201320142014-20132014 к 2013Здания и сооружения60015820-18196.98Машины и оборудование53934182879634.14Транспортные средства395756311674142.30Земельные участки5315310100.00Прочие ОС356324-3291.01Итого11384157244340138.12По результатам таблицы 2.2 можно сделать вывод, что объем основных средств в 2014г. по сравнению с 2013г. увеличился на 38,12% и составил 15724 тыс.руб.. Динамика изменения состава основных средств ООО «Продрезерв» отражена на рисунке 2.4.Рисунок 2.4. Динамика изменения состава основных средств ООО «Продрезерв» за 2013-2014гг.Состав зданий и сооружений сократился в 2014г. по сравнению с 2013г. в объеме на 3,02%; машины и оборудование – увеличился на 534,14%; транспортные средства – увеличился на 42,3%, прочие - сократился на 8,99%. Далее проведем анализ удельного веса состава основных средств ООО «Сервис-А» за 2011-2013гг. (таблица 2.3).Таблица 2.3. Анализ удельного веса состава основных средств ООО «Продрезерв» за 2013-2014г..ПоказателиАбсолютные показателиУдельный весАбсолютные изменения20132014201320142014-2013Здания и сооружения6001582052.7137.01-15.70Машины и оборудование53934184.7321.7417.00Транспортные средства3957563134.7635.811.05Земельные участки5315314.663.38-1.29Прочие ОС3563243.132.06-1.07Итого11384157241001000.00Более наглядно динамику удельного веса основных средств представим на рисунке 2.5-2.6.Рисунок 2.5. Динамика удельного веса основных средств ООО «Продрезерв» за 2013г.По рисунку 2.5 видно, что основную массу основных средств в 2013г. составляют здания и постройки – 52,71%, транспортные средства занимают вторую позицию по объему – это 34,76%, далее идет оборудование – 4,73%.Рисунок 2.6. Динамика удельного веса основных средств ООО «Продрезерв» за 2014г.По рисунку 2.6 видно, что основную массу основных средств в 2014г. составляют здания и постройки – 37,01%, что на 15,7% ниже чем в 2013г., оборудование составляет 21,74% от общего объема основных средств ООО «Продрезерв», что на 17,01% больше чем в 2013г., далее идут транспортные средства – 35,81%, что на 1,05% выше чем в 2013г..Далее проведем анализ состава поступления и выбытия основных средств ООО «Продрезерв».Таблица 2.4. Анализ состава поступления основных средств ООО «Продрезерв» в 2013-2014гг.ПоказателиАбсолютные показатели поступления ОСАбсолютные измененияОтносительные изменения, %201320142014-20132014 к 2013Здания и сооружения10020-10020Машины и оборудование0303330330Транспортные средства12971931634148.88Земельные участки0000Прочие ОС267165-10261.80Итого256651292563199.88Анализ состава поступления основных средств ООО «Продрезерв» показал, что в 2014г. основных средств поступило на 2563 тыс.руб. больше, чем в 2013г.. Значительный объем поступлений в 2013г. прошел по статьям здания и сооружения – 1002 тыс.руб., транспортные стредства – 1297 тыс.руб.. В 2014г. большой объем основных средств поступил по статье машины и оборудование – 3033 тыс.руб. и транспортные средства – 1931 тыс.руб., что на 634 тыс.руб. больше чем в 2013г.. Таблица 2.5. Анализ состава выбытия основных средств ООО «Продрезерв» в 2013-2014гг.ПоказателиАбсолютные показатели выбытия ОСАбсолютные измененияОтносительные изменения, %201320142014-20132014 к 2013Здания и сооружения268181-8767.54Машины и оборудование9515459162.11Продолжение таблицы 2.5ПоказателиАбсолютные показатели выбытия ОСАбсолютные измененияОтносительные изменения, %201320142014-20132014 к 2013Транспортные средства294257-3787.41Земельные участки0000.00Прочие ОС366197-16953.83Итого1023789-23477.13Анализ состава выбытия основных средств ООО «Продрезерв» показал, что основная часть выбывших основных средств выбыла в 2013г..Далее оценим эффективность использования основных средств ООО «Продрезерв».Таблица 2.6. Анализ коэффициентов обновления и выбытия основных средств ООО «Продрезерв» за 2013-2014гг.ПоказательАбсолютные показателиАбсолютные измененияОтносительные изменения, %201320142014-20132014 к 2013К обн22,5432,6210,08144,72К выб10,406,93-3,4766,63Наиболее наглядное представление динамики коэффициентов обновления и выбытия основных средств отразим на рисунке 2.7.Коэффициент обновления основных фондов в 2013г. имеет низкое значение 22,54, что на 44,72% ниже чем в 2014г.. В этот период началось строительство новых основных производственных фондов, которые отражаются в отчетности в составе основных средств, но не берутся в расчет рассматриваемых показателей, так как пока это объекты незавершенного строительства, не введенные в эксплуатацию.Рисунок 2.7. Динамика коэффициентов обновления и выбытия основных средств ООО «Продрезерв» за 2013-2014гг.Так как в рассматриваемом периоде происходили операции по новой организации деятельности предприятия, налаживанию контактов с заказчиками и наращиванию необходимых для осуществления деятельности предприятия активов, то коэффициент выбытия основных фондов в 2013г. составил 10,4.В 2014г. ситуация постепенно меняется. Коэффициент обновления принимает значение равное 32,62, а коэффициент выбытия снизился на 3,47% и составил 6,93. Данный факт вызван обновлением производства и наладкой нового оборудования. Часть полученного оборудования была полностью самортизирована, а другая его часть выбыла из организации.Рассмотрев коэффициенты обновления и выбытия основных средств, наиболее целесообразно рассмотреть коэффициент замещения и прироста, которые характеризуют процесс введения и выбытия основных средств, а также общий прирост или убыль единиц оборудования. После проведенных расчетов были получены следующие результаты, которые приведены в таблице 2.7.Таблица 2.7. Анализ коэффициентов замещения и прироста основных средств ООО «Продрезерв» за 2013-2014гг.ПоказательАбсолютные показателиАбсолютные измененияОтносительные изменения, %201320142014-20132014 к 2013К зам39,8715,38-24,4938,58К прир15,6838,1222,44243,11Из приведенных показателей видно, что наблюдается значительный рост коэффициента прироста в 2014г. по сравнению с данными 2013г. на 143,11%, но в 2014г. имеет место быть резкое снижения показателя замещения на 61,42%, это говорит о том, что 2013г. была проведена большая работа по оценке состояния основных средств предприятия и все непригодное к эксплуатации было ликвидировано.Для наглядности представим динамику коэффициентов замещения и прироста на рисунке 2.8.Рисунок 2.8. Динамика коэффициентов замещения и прироста основных средств ООО «Продрезерв» за 2013-2014гг.Основными показателями, которые характеризуют эффективность использования основных средств, являются фондоотдача, фондоемкость, и рентабельность использования основных фондов.Таблица 2.8. Анализ фондоотдачи, фондоемкости и рентабельности использования основных фондов ООО «Продрезерв» за 2013-2014гг.ПоказательАбсолютные показателиАбсолютные измененияОтносительные изменения, %201320142014-20132014 к 2013Фотд74,0063,49-10,5185,80Фемк0,0140,0160,002114,29Рент.исп.ОФ32,90%27,88%-5,0284,74Показатель фондоотдачи иллюстрирует количество продукции и услуг, которое получает предприятие с каждого рубля, вложенного в основные фонды организации, и чем больше значение этого показателя, тем эффективнее используются основные средства. На анализируемом предприятии наблюдается снижение эффективности использования основных средств в 2014г. по сравнению с 2013г. на 10,51. Несомненно, это является отрицательным аспектом в деятельности предприятия. Данная динамика вызвана, в первую очередь, экономическим положением организации. Показатель фондоемкости является обратным к фондоотдаче и показывает, сколько требуется основных фондов предприятию, для производства одного рубля продукции (услуг). Динамика этого показателя имеет тенденцию к увеличению, но пока это увеличение незначительно. Несмотря на имеющиеся результаты, это является свидетельством снижения эффективности использования основных средств. Это проявляется в том, что ООО «Продрезерв» не полностью использует свои основыне средства в деятельности предприятия.И наконец, еще одним показателем, характеризующим эффективность использования основных средств, является рентабельность использования основных фондов. К сожалению, данный показатель на рассматриваемом предприятии в 2014г. начал снижаться по сравнению с данными 2013г. (с 32,9% до 27,88%). Данная ситуация связана с тем, что темп роста выручки значительно ниже темпа роста затрат ООО «Продрезерв». Ввиду таких обстоятельств, происходит снижение прибыли, а если быть точным, то увеличение ее отрицательного значения и значит уменьшение размера рентабельности использования основных фондов.По формулам (1.8) – (1.13), данным бухгалтерского баланса (прил. А) и «Отчета о финансовых результатах» (прил. Б) рассчитаем коэффициенты деловой активности. Полученные результаты для удобства анализа сведем в таблицу (табл. 2.9).Таблица 2.9. Результаты расчетов коэффициентов деловой активности ООО «Продрезерв»Коэффициент Условное обозначениеПо состоянию наИзменения конец 2013 годаконец 2014 годаОбщая оборачиваемость капиталаКоок3,405,492,09Оборачиваемость мобильных средствКомс3,586,102,52Оборачиваемость готовой продукцииКогп526,38220,76-305,62Оборачиваемость дебиторской задолженностиКодз8,197,51-0,68Среднего срока оборота дебиторской задолженности, в дняхКсдз45494Из результатов таблицы 2.9 можно сделать следующие выводы:1. Скорость оборота всего капитала организации к концу 2014г. увеличилась на 2,09, что говорит о более эффективном испотльзовании капитала предприятия;2. Скорость оборота оборотных активов увеличилась в 2014 г. по сравнению с 2013 г. на 2,52;3. Оборачиваемость готовой продукции и дебиторской задолженности в 2014 году снизилась на 305,62 и 0,68 соответственно, средний срок оборота дебиторской задолженности увеличился на 4 дня по сравнению с показателями 2013 года.По формулам (1.14) – (1.16), данным бухгалтерского баланса (прил. А) и «Отчета о финансовых результатах» (прил. Б) рассчитаем коэффициенты рентабельности. Полученные результаты для удобства анализа сведем в таблицу (табл. 2.10).Таблица 2.10. Результаты расчетов коэффициентов рентабельности ООО «Продрезерв»Коэффициент Условное обозначениеПо состоянию наИзменения конец 2013 годаконец 2014 годаРентабельность продажКрп0,560,55-0,01Рентабельность всего капитала предприятияКрк1,893,031,14Рентабельность собственного капиталаКрс26,1023,10-3,00По данным таблицы 2.10 можно сделать вывод, что рентабельность продаж в 2014г. сократилась по сравнению с 2013г. на 0,01% и это говорит о снижении спроса на продукцию предприятия; рентабельность всего капитала ООО «Продрезерв» к концу 2014г. по сравнению с 2013г. увеличилась на 1,14%%, что говорит об эффективном использовании имущества предприятия; рентабельность собственного капитала в 2014 г. по сравнению с 2013г. сократилась на 3%. 2.3. Пути повышения эффективности использования основных и оборотных средств ООО «Продрезерв»Для того чтобы определить основные направления повышения эффективности использования основных средств, необходимо в первую очередь определить перечень показателей, которые требуют улучшения. На рассматриваемом предприятии ООО «Продрезерв» для анализа эффективности использования основных фондов были рассчитаны фондоотдача, фондоемкость, и рентабельность использования основных фондов. В сложившейся ситуации наиболее целесообразно будет определить перечень мер по улучшению ситуации с показателями фондоотдачи, фондоемкости и рентабельности использования основных фондов, а также перечень действий, позволяющих реализовать налоговые льготы, имеющиеся у организации.Для того чтобы увеличить показатель фондоотдачи на выбранном предприятии, необходимо, в первую очередь, конечно же приобретать новое оборудование и спецтехнику, которое будет использоваться в производстве продукции (услуг). В данный момент ООО «Продрезерв» имеет объем незавершенного строительства, причем осуществляется строительство производственного оборудования, поэтому можно с уверенностью сказать, что в будущих периодах, после введения в эксплуатацию этого нового основного средства, заметно повысится фондоотдача. Это произойдет по причине того, что помимо увеличившегося размера активной части основных средств, объем произведенной продукции также увеличится. Строительство нового оборудования затронет и другие факторы, влияющие на размер и динамику фондоотдачи.