Анализ хозяйственной деятельности "___"

Работа содержит в себе большое количество таблиц, схем, графиков, диаграмм, рисунков, расчетов, формул. ...

Введение 3
1. Теоретические основы построения системы управления на нефтеперерабатывающих предприятиях. 6
1.1 Сущность и структура организации 6
1.2 Состав и содержание системы управления организации среднего бизнеса. 13
1.3 Видоизменение взглядов насущность и структуру организации. 19
2. Анализ хозяйственной деятельности МНПЗ. 27
2.1 Описание деятельности предприятия 27
2.2 Анализ хозяйственной деятельности предприятия 45
3. Рекомендации по совершенствованию системы управления на предприятии МНПЗ. 67
3.1 Совершенствование управления основных направлений деятельности предприятия МНПЗ. 67
3.2 Экономический эффект от реализации предложенных рекомендаций. 79
Заключение 91
Литература 94
Приложения 96

В экономике современной России, после длительного периода реформ и кризисов, постепенно наступает период стабилизации. Начинают отходить на второй план проблемы выживания промышленных предприятий связанные с неплатежами, отсутствием оборотных средств, задолженностью по заработной плате, разрывом экономических связей с партнерами из стран ближнего зарубежья, отсутствием платежеспособного спроса на производимую продукцию и т.п. Банковские и промышленно-финансовые группы начинают инвестировать капитал в промышленное производство. Сегодня на первый план выходят вопросы организации и эффективного управления – наиболее актуальные в условиях переходной экономики.
В современных условиях происходят принципиальные изменения в системе управления организацией. Бурный рост научно-технического прогресс а, изменяющиеся условия хозяйствования увеличивают потребность в совершенствовании системы управления организацией. Совершенствование организации деятельности предприятия - это постоянный и непрерывный процесс, который предполагает постепенный переход от жёсткого администрирования к рыночным взаимоотношениям в области труда, где главные приоритеты внутри организации - работники, а за её пределами – потребители продукции. В условиях конкуренции .........

1,7*)
-изомеризации
0,4
0,4
Итого всех вторичных,
% к мощности первичной переработки
92,8
56,64
  *) интегрированные мощности дочернего предприятия «Коримос»
Восстановительная стоимость основных средств Общества составляет на 31.12.2003 г. – 7 582 737 тыс. руб., в том числе:
производственные основные средства – 7 553 622 тыс. руб.
непроизводственные основные средства – 29 115 тыс. руб.
Начислен износ в сумме 3 620 209 тыс. руб., в том числе за отчетный
2003 год – 406 352 тыс. руб. Износ основных средств в целом по Обществу составляет – 47,7%. (Приложение 9)
Из суммы стоимости восстановления не амортизируются основные средства в сумме 1 373 762 тыс. руб.
Введены в эксплуатацию ряд объектов по техническому перевооружению действующего производства на сумму 645 417тыс. руб., в том числе:
Система подачи сырья “Оптимикс” - 15 850 тыс. руб.
Аппарат воздушного охлаждения - 27 716 тыс. руб.
Блок обессоливания воды - 14 747 тыс. руб.
Установка для определения октановых чисел - 19 511 тыс. руб.
Выбыло основных средств всего на сумму 2 317 239 тыс. руб.,
в том числе:
списано и передано основных средств на сумму 2 315 177 тыс. руб.,
из них:
передано в уставный капитал дочерних организаций – 2 000 821 тыс. руб..
детские дошкольные учреждения по распоряжению Правительства Москвы на сумму 1 639 тыс. руб.
объекты ЖКО по распоряжению Правительства Москвы на сумму 80 198 тыс. руб.;
прочие - на сумму 232 519 тыс. руб.
Реализовано основных средств на сумму 2 062 тыс. руб.
Начисление амортизации по основным средствам производится линейным способом.
Основные показатели использования основных средств представлены в таблице 4:
Таблица 4
Основные показатели использования основных средств
Показатель
2002 год
2003 год
Изменения
Первичная переработка нефти, тыс. т
7640000
9432000
1792000
Мощность первичной переработки, млн. т.
11800000
12150000
350000
К использования мощностей
0,64745763
0,776296296
0,128838669
Прибыль от реализации продукции
1028210
1310096
281886
Объем выпуска продукции
1213970
1700065
486095
Сренегодовая стоимость ОПФ
4714411
4491652,5
-222758,5
фондорентабельность
0,21809936
0,291673499
0,073574143
Рентабельность продукции
84,7
77,1
-7,6
Фондоотдача
25,75
37,85
12,1
Коэффициент обновления
0,13
0,16
0,03
Коэффициент выбытия
0,48
0,46
-0,02
Срок полезного использования объектов основных средств, принятых к учету после 31.12.01, устанавливается при принятии объектов к учету на основании Постановления Правительства РФ от 01 января 2002г. №1 “О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы”. По объектам основных средств, принятых к учету до 31.12.01, начисление амортизации продолжается в соответствии с ранее действующим Постановлением Совета Министров СССР №1072 от 22.10.90 “О единых нормах амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов народного хозяйства СССР”
Капитальные вложения за 2003 г. характеризуются следующими данными: Таблица 5
Капитальное строительство в 2003 г., тыс. руб.
Показатели
Незаверш.строительство на 01.01.2003г.
Выполнено
Введено
Незаверш.
стро-во на 01.01.2004г.
Капитальные вложения
всего, в т.ч.
778 061
722 674
637 397
863 338
Показатели
Незаверш.строительство на 01.01.2003г.
Выполнено
Введено
Незаверш.
стро-во на 01.01.2004г.
Кап. строительство
733 344
482 049
397 006
818 387
Отдельные объекты основных средств, не треб. монтажа
-
240 386
240 386
-
Нематериальные активы
44 717
239
5
44 951
В 2003 году долгосрочные финансовые вложения Общества возросли и составляют – 1 444 376 тыс. рублей. Данные о долгосрочных финансовых вложениях представлены в таблице 6
Таблица 6
Долгосрочные финансовые вложения
№№ пп
Наименование организации
Вид вложения
Сумма финансовых вложений, руб. на 31.12.2003г.
%
участия в уставном капитале
1.
Инвестиции в дочерние организации
ООО “НПП “Прогресс”
Доля в устанвном капитале
792000000
100,00
ООО “НПП “Нефтехимия”
Доля в уставном капитале
495000000
100,00
2.
Инвестиции в зависимые общества:
ЗАО “МНПЗ-Сбыт”
акции
250000
50,00
ОАО “Коримос”
акции
500
50,00
3.
Инвестиции в другие организации:
ОАО АКБ “Московский индустриальный банк”
акции
82000
0,074
ООО КБ “МНХБ”
Доля в уставном капитале
2935091
2,74
МГАО “Промжелдортранс”
акции
13224
13,99
ОАО АКБ “Нефтехимбанк”
акции
4094847
1,2
4.
Векселя ОАО “ЦТК”
ОАО “Центральная топливная компания”
векселя
150000000
Итого финансовых вложений:
1444375662,00
По краткосрочным финансовым вложениям в 2003 году Общество размещало вклады на открытые депозитные счета в кредитных организациях.
В составе текущих активов произошли следующие изменения:
сумма денежных средств снизилась в рассматриваемом периоде на 1501784 тыс. руб. или на 26,03%;
величина краткосрочной дебиторской задолженности снизилась на 773238 тыс. руб. или на 18,35%; Изменение дебиторской задолженности в основном связано с:
а) уменьшением на 828 993 тыс. руб. расчетов за услуги процессинга нефти и задолженности за акцизы;
б) увеличением задолженности дочерних организаций на 51 658 тыс. руб.;
в) увеличением задолженности бюджета перед заводом на 161 555 тыс. руб.
величина товарно-материальных запасов снизилась на 82538 тыс. руб. или на 17,41%;
величина расходов будущих периодов уменьшилась на 37404 тыс. руб. или на 56,14%
В составе оборотных средств на конец отчетного периода числятся на сумму 29 222 тыс. руб. расходы будущих периодов, связанные с затратами по ремонту технологических установок, лицензии на последующие периоды, оплата по сертификации продукции и подписка на газеты и журналы.
В структуре пассивов баланса преобладает доля постоянных пассивов. Динамика роста представлена на рис.21
Рис. 21 Динамика пассивов баланса, тыс. руб.
На конец анализируемого периода доля собственного капитала, основного источника формирования имущества предприятия, в структуре пассивов увеличилась и составила 82,96%. При этом коэффициент соотношения суммарных обязательств и собственного капитала на протяжении анализируемого периода имел тенденцию к снижению и уменьшился на 0,28, составив 0,21. Это может свидетельствовать о повышении финансовой независимости предприятия, и, следовательно, о снижении финансовых рисков, т.к. основным источником формирования имущества являются заемные средства.
В абсолютном выражении величина собственного капитала увеличилась на 597710тыс. руб., т.е. на 9,74%.
Проанализируем, какие составляющие собственного капитала повлияли на это изменение:
акционерный капитал не изменился
добавочный капитал уменьшился на 10940 тыс. руб., или на 0,32%. Добавочный капитал Общества в основном сформирован за счет проведенных переоценок и на 31.12.2003 года составляет 3 440 487 тыс. руб.
Резервный капитал предприятия составляет 11825 тыс. руб.
резервы и фонды уменьшились на 36858 тыс. руб., или на 75,71%;
нераспределенная прибыль увеличилась на 679145 тыс. руб., или на 26,54%;
прочий собственный капитал снизился на 33637 тыс. руб.
В структуре собственного капитала на конец анализируемого периода удельный вес:
акционерного капитала составил 1,17%;
добавочного капитала составил 51,08%;
резервов и фондов составил 0,18%;
нераспределенной прибыли составил 48,07%;
прочего собственного капитала составил -0,5%.
Объем заемного капитала в анализируемом периоде изменился на -55,54 % и составил 1383374 тыс. руб.
Сумма долгосрочных обязательств на конец анализируемого периода не изменилась.
Величина текущих обязательств за анализируемый период уменьшилась на 1798478 тыс. руб. и составила 1313522 тыс. руб.
На это уменьшение повлияли следующие изменения:
сумма краткосрочных займов уменьшилась на 16,79% и составила 420000 тыс. руб.
сумма кредиторской задолженности уменьшилась на 65,73% и составила 893522 тыс. руб.
Анализ структуры финансовых обязательств говорит о преобладании краткосрочных источников в структуре заемных средств, что является негативным фактором, который характеризует неэффективную структуру баланса и высокий риск утраты финансовой устойчивости. Сокращение краткосрочных источников в структуре заемных средств в анализируемом периоде является позитивным фактором, который свидетельствует об улучшении структуры баланса и понижении риска утраты финансовой устойчивости.
В 2002 Общество привлекало кредиты в валюте для осуществления платежей по импортным контрактам на оплату катализаторов и реагентов, запасных частей и оборудования. Величина непогашенного кредита составила 420 000 тыс. рублей.
В 2003 Общество открыло кредитную линию на пополнение оборотных средств в сумме 510 000 тыс. руб. В качестве обеспечения обязательств по кредитному договору Общество передало в залог имущество. По состоянию на 31.12.2003 первоначальная стоимость переданных основных средств составила 1 903 703 тыс. руб., накопленная амортизация 582 700 тыс. руб., остаточная стоимость 1 321 003 тыс. руб., а залоговая стоимость 792 602 тыс.руб.
В 2001 году Общество заключило договор купли-продажи компонентов нефтепродуктов №350 от 26.02.01 с ЗАО “Лукойл – Москва - Ресурс”. Реализация нефтепродуктов, выработанных из этих компонентов, осуществлялась по договору комиссии, заключенным с ЗАО “Лукойл – Холдинг – Сервис”. По состоянию на 01.01.02 кредиторская задолженность за компоненты нефтепродуктов составляла 721192 тыс. руб.
В 2002 году в соответствии с договором №2321-ф/10 от 20.03.2002 Обществу был предоставлен заем сроком погашения 1 месяц на сумму 661742 тыс. руб. Однако в установленные договором сроки заем полностью погашен не был. Остаток задолженности по нему на 31.12.2002 составил 504742 тыс. руб. На основании договора уступки права требования долга №2419-ОС/12 от 18.11.2002 данное право требования задолженности перешло от ООО “Лукойл – Холдинг - Сервис” к ООО “Лукойл - Центрнефтепродукт”.
В 2003 году право требования долга от ООО “Лукойл – Центрнефтепродукт” на основании договора уступки .№1361-Ф/12 от 11.08.2003г. перешло к ООО “Нафта-Петрол”. 29декабря 2003 года заем ООО “Нафта-Петрол” был погашен.
Более 10% от общей суммы кредиторской задолженности 1 полугодия 2004 года составляет задолженность ОАО “Промфинстрой; сумма кредиторской задолженности – 128 394 тыс. руб.
Динамика кредиторской задолженности за 2002-1 полугодие 2004 г представлена на рис. 22
Рис. 22. Динамика кредиторской задолженности, тыс. руб.
По данным бухгалтерского учета динамика изменения кредиторской задолженности перед бюджетом с учетом переплаты представлены в таблице 7
Таблица 7
Динамика структуры кредиторской задолженности, тыс. руб.
Наименование налога
31.12.02.
31.12.03
НДС
-64 262
-103 909
Пособие матерям
-33
-48
Налог на прибыль
79 200
-18 232
Налог на доходы физ. лиц
8 487
7 569
Налог с продаж
29
17
Акцизы
970 288
-99 713
Налог на имущество
25 272
20 732
Арендная плата за землю
-13 889
-16 567
Плата за выбросы загрязняющих веществ
-1 095
-1 228
Налог на рекламу
2
Воспроизводство минерально-сырьевой базы
-20
-20
Наименование налога
31.12.02.
31.12.03
Квотирование рабочих мест
171
241
Налог на пользователей автомобильных дорог
23 843
-9
Налог на приобретение автотранспортных средств
130
130
Транспортный налог
286
Итого задолженность за вычетом переплаты:
1 028 123
-210 750
По состоянию на 31.12.2002 года задолженность по простым векселям, эмитированным ОАО “Московский НПЗ”, составила 466 275 тыс. руб., из них:
В марте 2004 года завод погасил ООО “Нафта-Петрол” векселя на сумму 196 836 тыс. руб.
В марте 2004 года первая инстанция Арбитражного суда г. Москвы вынесла решение о взыскании суммы простых векселей в пользу ООО “Тайм - Инвест” на сумму 50 000 тыс. руб.
Выручка от реализации за анализируемый период увеличилась с 3891124 тыс. руб. и до 5944011 тыс. руб. или увеличилась на 52,76%. Величина себестоимости увеличилась на 58,52 %. В целом, удельный вес себестоимости в общем объеме выручки увеличился с 68,8% и до 71,4%. Сравнение темпов изменения абсолютных величин выручки и себестоимости свидетельствует о снижении эффективности операционной деятельности.
В состав выручки предприятия за 2003 год включены: услуги по переработке нефти, пропилена и ППФ, производства и реализации товарной продукции основной деятельности (нефтепродуктов, изделия из полипропилена), услуги промышленного и непромышленного характера (таблица 8).
Таблица 8
Анализ выручки от реализации готовой продукции 2003 года, тыс. руб.
 
2002 год
2003 год
Вид деятельности
Выручка
Себестоимость
Прибыль
Выручка
Себестоимость
Прибыль
1.      Услуги по переработке нефти
3006894
1963724
1043170
4 065 672
2 930 646
1 135 026
2.      Услуги налива нефтепродуктов
69407
20 230
49177
142 353
24 928
117 425
3.      Реализация готовой продукции
241584
293 924
-52340
156 472
143 382
13 090
4.      Услуги по переработке пропилена
125 269
94725
30544
169 026
123 570
45 456
5.      Прочее
447 970
490311
-42341
1 410 488
1 411 389
-901
Итого
3 891 124
2862914
1028210
5 944 011
4 633 915
1 310 096
Таким образом, от реализации готовой продукции и оказания услуг получена прибыль в 2002 году в размере 1028210 тыс. руб., 2003 году в размере 1 310 096 тыс. руб.
Удельный вес валовой прибыли составил 28,6%, что свидетельствует о финансовых трудностях, испытываемых предприятием. В целом за анализируемый период доля валовой прибыли в общей выручке снизилась с -31,2% и до 28,6%, что говорит о негативной динамике изменения структуры доходов предприятия.
Операционная прибыль увеличилась в анализируемом периоде с -961690 и до 1115102 тыс. руб. или на 15,95%. Это свидетельствует о повышении результативности операционной деятельности предприятия.
В состав прочих операционных доходов и расходов входят обороты по реализации основных средств, прочего имущества, доходы и расходы от покупки и продажи валюты, доходы и расходы от аренды помещений, доходы и расходы по депозитам, налоги и сборы за счет финансовых результатов, начисленные в соответствии с действующим законодательством, а также прочие доходы (таблица 9) и расходы (таблица 10).
Таблица 9
Прочие операционные доходы 2003 года, тыс. руб.
1
Прочие операционные доходы всего,
в том числе
57 624
2
Доходы от сдачи имущества в аренду
21 473
3
Доходы от реализации основных средств и прочих активов
12 948
4
Доходы от размещения денежных средств на депозитных счетах
11 684
5
Оприходование отработанного катализатора
5 558
6
Доходы от списания основных средств
3 279
7
Доходы от реализации услуг гостиницы
1 102
8
Прочие доходы
1 130
Таблица 10
Прочие операционные расходы 2003 года, тыс. руб.
1
Прочие операционные расходы всего,
в том числе
252 618
2
Расходы, связанные с созданием дочерних предприятий
116 827
3
Налог на имущество
104 275
4
Расходы от сдачи имущества в аренду
19 605
5
Расходы по реализации основных средств и прочих активов
7 275
6
Расходы по услугам банков
3 126
7
Расходы на содержание гостиницы
1 480
6
Прочие расходы
30
Доходы от финансовой деятельности предприятия увеличились в анализируемом периоде с -101628 и до -93679 тыс. руб. Финансовая деятельность предприятия на конец анализируемого периода была убыточной, и этот убыток составил -93679 тыс. руб.
При этом расходы на внереализационную деятельность на конец периода были на уровне 600528 тыс. руб., и превысили доходы на 207951 тыс. руб. В состав внереализационных доходов вошли доходы от валютных операций, курсовой разницы и прочие доходы (таблицы 11,12)
Таблица 11
Внереализационные доходы, тыс. руб.
1
Внереализационные доходы всего,
в том числе
392 577
2
Доходы от покупки и продажи иностранной валюты
371 912
3
Курсовые разницы
19 362
4
Прочие доходы
1 303
Таблица 12
Внереализационные расходы, тыс. руб.
1
Внереализационные расходы всего,
в том числе
600 528
2
Расходы от покупки и продажи иностранной валюты
374 233
3
Расходы на содержание социальной сферы
57 634
4
Расходы, связанные с выплатой материальной помощи, оплатой путевок, питания и лечения работников завода
41 736
4
Расходы, связанные с созданием дочерних предприятий
35 371
5
Убытки прошлых лет, признанные в отчетном году
31 655
6
Расходы по неисполненным трудовым контрактам
22 302
7
Курсовые разницы
19 343
8
Расходы на проведение социально-культурных мероприятий
2 477
9
Сумма, НДС не возмещаемого из бюджета
2 803
9
Прочие расходы
15 240
Получена балансовая прибыль, которая с учетом доходов от участия в других организациях и операционных и внереализационных доходов и расходов составила 1 021 423 тыс. руб.
Прибыль, подлежащая налогообложению, составляет 887 099 тыс. руб., а налог на прибыль - 212 902 тыс. руб.
На конец анализируемого периода предприятие имело чистую прибыль в размере 743732 тыс. руб., которая имела тенденцию к снижению по сравнению с предыдущим годом на 13210 тыс. руб., что говорит о снижении у предприятия источника собственных средств, полученных в результате финансово-хозяйственной деятельности.
В структуре доходов предприятия наибольшую долю составляет прибыль от операционной деятельности, что свидетельствует о нормальной производственной деятельности предприятия (рис.23)
Рис.23. Доходы от видов деятельности, тыс. руб.
Анализ безубыточного объема продаж и зоны безопасности предприятия в 2002-2003 году представлены в таблице 13:
Таблица 13
Анализ точки безубыточности и запаса финансовой прочности
 
2002 год
2003 год
Изменение
01 Суммарные операционные доходы, тыс. руб.
3891124
5944011
2052887
02 Суммарные операционные издержки: