Потенциал налоговой политики в стимулировании экономического роста

Научная статья, много формул и расчетов. ...

без содержания

Целью исследования является определение роли и потенциала налоговой политики в стимулировании экономического роста. Задачи традиционно конкретизируют цель. Задачами работы являются:
• Исследование практической применимости концепции кривой Лаффера
• Определение максимально допустимого уровня налогового бремени для российской экономики
• Определение оптимальной фискальной нагрузки в условиях бюджетного дефицита и рецессии производства
• Определение основных целей налоговой политики
• Исследование возможных эффектов от снижения и повышения налогов.
Научная новизна исследования заключается в использовании методики определения предельно допустимого фискального бремени, концептуальном осмыслении концепции кривой Лаффера, в обосновании тезиса о низкой чувствительности отечественной экономике к ф искальным послаблениям.
Методологической базой исследования заключается в применении В процессе разработки проблематики исследования всеобщих методов научного познания, используемых как на эмпирическом, так и на теоретическом уровнях, среди которых необходимо выделить анализ и синтез, сравнение и абстрагирование. Также применялись методы экономической статистики и эконометрического анализа.

m = 10,80234434
β = 0,104882179
γ = 7,565107231
а = 1,238928918
b = 12,59598058
В целом проведённые расчёты показали, что ПИФ хорошо подходит для оценки точек Лаффера и регрессионная модель обладает точностью 99% (коэффициент детерминации – 0,9974)
Проведённые расчёты позволяют перейти к основной проблеме, к оценке макроэкономической эффективности налоговой политики. Рассчитанные точки Лаффера 1-го (q*) и 2-го рода (q**) по формулам (3) и (4) приведены в таблице 1.
Таблица 1. Налоговая нагрузка: эмпирическая оценка.
год
Фактическая фискальная нагрузка (q)
q*
q**
2005
0,2821
0,25288473
0,2965912
2006
0,2899
0,26582294
0,3093079
2007
0,2894
0,26852927
0,311425
2008
0,2514
0,277301
0,3197461
2009
0,2610
0,28489429
0,3266176
2010
0,2408
0,29536059
0,3365178
2011
0,2148
0,28654568
0,3272235
С вычислительной точки зрения показатель q – ключевой для проводимого фискального анализа и на макроуровне представляет собой долю фискальных платежей в ВВП, изъятых у физических и юридических лиц. В состав фискальных изъятий входят все налоговые платежи в бюджет и отчисления во внебюджетные фонды. Необходимость учета платежей физических лиц обусловлена тем, что бремя этих платежей косвенно переносится на предпринимателей, выступающих в качестве работодателей, а также доход физических лиц влияет на спрос, а спросом определяется предложение.
Основная ценность данных эмпирических расчётов состоит в том, что найден такой уровень налогового бремени (q**), превышение которого приведёт к необратимому спаду производства и соответственно налоговых поступлений. И определён тот уровень фискального бремени (q*) до которого налогообложение не становится тормозом экономического развития.
Исходя из данных таблицы 1, видна вполне ожидаемая тенденция снижения доли налоговых поступлений в бюджетную систему РФ, это прежде всего вызвано спадом производства, уменьшению совокупного спроса и снижение выручки предприятий (налоговой базы). В меньшей степени, но также значимо повлияли на это и снижение ставки налога на прибыль, и предоставление права региональной власти снижать до 5% налоговую ставку в рамках упрощённой системы налогообложения по доходам за вычетом расходов и другие нововведения.