Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Дипломная работа*
Код |
259209 |
Дата создания |
13 августа 2015 |
Страниц |
57
|
Мы сможем обработать ваш заказ (!) 18 апреля в 12:00 [мск] Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
|
Описание
Дипломная работа описывает условия формирования и распределения прибыли коммерческого банка на примере ОАО "Россельхозбанк". Выполнена по новым стандартам (2015г), оригинальность составила 71%. Данная работа защищалась в НГУЭУ. Была получена оценка "отлично". ...
Содержание
Наибольшее влияние на прибыль коммерческого банка оказывают внешние факторы, которые не зависят от его деятельности, например:
1. Экономические кризисы, в период которых снижаются доходы населения в целом, растет количество неплатежей и сокращается структура активов. Таким образом, снижается уровень доходности и надежности банковских учреждений.
2. Кредитная политика Центрального Банка России.
3. Несовершенство правовой базы, которая бы способствовала уменьшению рискованности банковских операций, увеличению доходов и набора банковского инструментария. В свою очередь, налоговая политика позволяет создавать экономическую эффективность и социальную справедливость, оптимально связывая интересы государства с интересами банковского сектора.
Введение
В условиях изменчивости внешней среды, что, неоднозначно влияет на деятельность финансового сектора, банки должны обратить особое внимание на проблему оптимизации структуры доходов и повышение ликвидности, ведь они выступают как регуляторы денежного обращения и посредники в аккумуляции и перераспределении денежных ресурсов. На сегодняшний день, некоторые банки вообще приостановили свою деятельность, уменьшилось количество депозитов, начали увеличиваться ставки по кредитам, увеличилась значительное количество проблемных активов. Это негативно влияет на прибыльность банковского сектора.
Выше обозначенные аспекты требуют от банков повышения эффективности деятельности, совершенствование методических подходов к обеспечению финансовой устойчивости путем более полного использования банковских ин струментов и услуг.
Банковская прибыль является одним из важнейших показателей эффективности функционирования банка, его стабильности. В нем заинтересованы все участники экономического процесса. Размер банковской прибыли волнует акционеров, так как он является показателем полученного дохода на инвестированный ими уверенность в завтрашнем дне, поскольку увеличение резервов и собственных средств банка свидетельствует о его стабильности. Заемщики также заинтересованы в прибылях банка, ведь таким образом растут их собственные накопления.
Фрагмент работы для ознакомления
Банковская прибыль является одним из важнейших показателей эффективности функционирования банка и его устойчивости. Он необходим для создания адекватных резервных фондов, стимулирования персонала и руководства к расширению и совершенствованию операций, сокращение расходов и увеличение капитала, позволяющий увеличить объемы и улучшать качество предоставляемых услуг. Поскольку прибыль представляет собой источник формирования капитала, то чем выше уровень его генерирования в процессе деятельности банка, тем меньше потребности в привлечении финансовых средств из внешних источников. За счет этого имеющийся высокий уровень самофинансирования, обеспечения реализаций стратегических целей, повышение конкурентных позиций банка на рынке.Знание факторов, влияющих на финансовые результаты, дает возможность разработать эффективный механизм управления доходами и расходами, получения и использования прибыли. Анализ использование количественного влияния названных факторов позволяет определить основные направления роста доходности банка, не сопровождающихся повышением общего риска банка и ухудшением ликвидности его баланса. Хотя традиционно к показателям финансовой устойчивости организации показатели прибыли и доходности не входят, считаем вполне оправданным утверждение, что прибыль косвенно характеризует надежность и стабильность банковского учреждения. Убыточная организация не может считаться финансово стабильной, поскольку ущерб приводит к снижению стоимости собственного капитала, который, в свою очередь, является ключевым показателем, лежит в основе относительных показателей финансовой устойчивости.Зато сильная позиция капитала помогает увеличить прибыль двумя способами. Во-первых, капитал является источником беспроцентных финансовых средств для банка. Если банк увеличивает свой капитал путем выпуска новых акций и использует прибыль для оплаты собственных обязательств, его процентные расходы уменьшаются. Во-вторых, кредиторы желают иметь дело с капитализированным банком. Капитализированные банки платят меньше процентные ставки по своим обязательствам, уменьшая свои процентные расходы. Капитализированные банки также могут работать с менее ликвидными активами, поскольку способны свободно получать кредитные ресурсы, если им это нужно. Такие банки могут размещать больше в доходных активах. Принимая во внимание работы российских и зарубежных экономистов [18], можно утверждать, что в настоящее время нет единого мнения о том, как нужно классифицировать прибыль банка, поэтому каждый автор предлагает свою классификацию. Как, правило классификация прибыли банка осуществляется по признакам, приведенным в таблице 1.2Каждый из приведенных видов прибыли банка имеет свое определение и схему расчета. Характеризуя роль прибыли в рыночной экономике, следует отметить, что, по мнению многих экономистов, эта роль не всегда положительна, поскольку отдельные виды прибыли является источником личного обогащения определенных категорий граждан и не приносят пользы обществу. Это прежде всего прибыль, полученная от спекулятивных коммерческих операций, неоправданно высоких цен, в связи с монопольным положением на рынке, «теневой» деятельности и т.д.Прибыль, полученная от спекулятивных коммерческих операций, является результатом лучшей информированности предпринимателей о ценах на различных региональных рынках, быстроты реакции на выгодные коммерческие условия, высокий уровень предпринимательского риска.Таблица 1.2 - Классификация видов прибыли банка [27]Классификационный признакВид прибыли банкаИсточники формирования прибыли банка по основным видам его деятельности.Прибыль от коммерческой деятельности банкаПрибыль от торговой деятельности банкаПрибыль от деятельности по управлению активами и пассивамиИсточники формирования прибыли, используемых при ее учетеПрибыль от операционной деятельностиПрибыль от инвестиционной деятельностиПрибыль от финансовой деятельностиПорядок определенияУчетная прибыльПрибыль до налогообложенияПрибыль после налогообложения, чистая прибыльНалогооблагаемая прибыльМетодика оценкиНоминальная прибыльРеальная прибыльСтепень использованияНераспределенная прибыльРаспределенная прибыльЦель определенияБухгалтерская прибыльЭкономическая прибыльВеличинаМинимальная прибыльЦелевая прибыльМаксимальная прибыльСостав элементов, которые формируют прибыльВаловая прибыльМаржинальная прибыльОперационная прибыльПериод формирования прибыли, который рассматриваетсяПрибыль предыдущего перидаПрибыль отчетного периодаПрибыль планового периодаРегулярность формирования прибылиПрибыли, которая регулярно формируетсяНепредвиденная прибыльХарактер использования прибылиПрибыль банка, которая капитализируетсяПрибыль банка, которая потребляетсяКлассификационный признакВид прибыли банкаИсточник формированияПрибыль банкаПрибыль филиала, отделенияПрибыль структурного подразделенияПрибыль центра финансовой ответственностиПринадлежностьПрибыль клиентских групп, клиентовПрибыль по видам операцийПрибыль по продуктамПрибыль по отдельным инструметам и портфелям Поэтому спекулятивная прибыль является формой возмещения повышенного предпринимательского риска и служит действенным механизмом выравнивания цен на банковские услуги на отдельных региональных рынках. Наиболее адекватным действующим рыночным условиям является такой подход к формированию и использованию прибыли банка, который бы учитывал: системный характер ее формирования и распределения, влияние внешних и внутренних стейкхолдеров на результаты деятельности, комплексность задач, доступность привлеченной информации и простоту методологии. При этом показатели, используемые в процессе формирования и распределения прибыли банка, определяющие основные целевые критерии, должны отражать доходность банка и позволять анализировать ее в зависимости от условий операционной среды, которая складывается под влиянием внешних и внутренних факторов.В этой связи, на первом этапе определяется плановый объем прибыли банка на определенном горизонте планирования с учетом внешних и внутренних условий функционирования с использованием производственных показателей, определяющих будущие изменения объемов активов и генерируемые ими доходах и изменения объемов пассивов и генерируемые ими расходы.Стоит отметить, что в процессе планирования прибыли банка установления целевых критериев должно происходить не только по показателям в абсолютных измерениях, но и по плановым коэффициентам по ключевым аспектам деятельности банка. При этом анализ всего массива исходных данных осложняется и может приводить к возникновению информационной асимметрии.Именно поэтому, для повышения эффективности и объективности процесса формирования и распределения прибыли банка целесообразно формировать комплекс синтетических многомерных индикаторов, который позволяет получить полную, непредвзятую, своевременную информацию о плановой доходности по отдельным видам деятельности, а осуществление контроля на основе полученных данных дает возможность определить целесообразность введения корректирующих мероприятий.При обосновании системы целевых критериев прибыли банка считаем целесообразным выделить основные сферы деятельности банка, в пределах которых генерируется доход: операционная деятельность; деятельность, приносящая процентный доход; деятельность, в результате которой генерируется комиссионный доход. Несмотря на то, что банк может получать прибыль от операций в других сферах, подчеркнем, что перечисленные виды деятельности являются ключевыми для большинства банков.Учитывая функции и виды прибыли, а также факторы, на него влияющие, банки обеспечивают себе устойчивое финансовое положение на рынке.2 Анализ формироания и использования прибыли ОАО «Россельхозбанк»2.1 Анализ структуры и динамики доходов и расходов банкаУправление прибылью является важной составной частью банковского менеджмента, цель которой заключается в максимизации прибыли при допустимом уровне рисков и обеспечении ликвидности баланса. Прибыль коммерческого банка – это финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов над расходами. Полученная прибыль является базой для увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового положения и ликвидность баланса, обеспечения соответствующего уровня дивидендов, развития и повышения качества банковских услуг. Управление прибылью банка осуществляется через систему элементов, которые тесно взаимосвязаны между собой. Можно выделить основные элементы управления прибылью в коммерческом банке: планирование доходов, расходов и прибыли банка; определение подразделений банка, которые участвуют в процессе управления прибылью; применение способов оценки уровня прибыльности банковской деятельности; определение методов текущего регулирования прибыли. Управление прибылью коммерческого банка осуществляется на различных уровнях: на уровне банка в целом, на уровне отдельных направлений деятельности банка, взаимоотношений с клиентом, отдельных рабочих мест, конкретных банковских продуктов. Таким образом цель управления прибылью коммерческих банков заключается в максимизации прибыли при допустимом уровне рисков и обеспечении ликвидности баланса. Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка состоит в проведении анализа доходов, расходов банка, расчета прибыли и рентабельности. Центральное место в анализе финансовых результатов коммерческих банков принадлежит изучению объема и качества, получаемых ими доходов, поскольку они в свою очередь являются главным фактором формирования прибыли кредитной организации. На основании данных бухгалтерской отчетности Россельхозбанка проведем анализ состава и динамики доходов банка, данные анализа представим в таблице 2.1. Таблица 2.1 - Анализ состава и динамики величины доходов ОАО «Россельхозбанк» Наименование показателей Значение показателей, млн. руб. Изменение, млн. руб. Темп роста, % 2012201320142013/2011 Процентные доходы 119774 143006 161057 + 41283 134,47 Комиссионные доходы 5693 8139 9272 + 3579 162,87 Прочие операционные доходы 2867 374 1280 - 1587 44,65 Итого 128334 151519 171609 + 43275 133,72 На основании данных таблицы можно сделать вывод о заметном росте доходов банка в течение рассматриваемого периода на 43275 млн. рублей или в 1,34 раза. Основной рост доходов банка обусловлен ростом процентных доходов на 41283 млн. рублей или в 1,34 раза и ростом комиссионных доходов на 3579 млн. рублей или почти в полтора раза (на 62,87 %). Операционные доходы в 2014 году по сравнению с 2012 годом снизились на 55,35%. Таблица 2.2 - Структура доходов ОАО «Россельхозбанк» Наименование показателей Значение показателей, млн. руб. Структура , % 2012 20132014 20122013 2014 Процентные доходы 119774 143006 161057 93,3 94,4 93,9 Комиссионные доходы 5693 8139 9272 4,5 5,4 5,4 Прочие операционные доходы 2867 374 1280 2,2 0,2 0,7 Итого 128334 151519 171609 100 100 100 Наибольший удельный вес в структуре доходов Банка приходиться на процентные доходы, в 2013 году он составил 93,9%. Вторая статья доходов по своему удельному весу – это комиссионные доходы, причем в динамике он только вырос и составил 5,4%. Операционные доходы по своему удельному весу снизились и составили 0,7%. Проанализируем состав и динамику расходов банка. Таблица 2.3 - Анализ состава и динамики величины расходов ОАО «Россельхозбанк» Наименование показателей Значение показателей, млн. руб. Изменение, млн. руб. Темп роста, % 2012 201320142014/2012 Процентные расходы 68345 91960 103633 + 35288 151,63 Комиссионные расходы 1033 1031 1376 + 343 133,20 Операционные 28567 31737 36822 + 8255 128,90 расходы Итого 97945 124728 141831 +43886 144,81 Из таблицы видно, что в целом за период расходы банка выросли на 43886 млн. рублей или в 1,45 раза. В значительной степени рост расходов обусловлен ростом двух статей – процентных расходов (на 35288 млн. рублей или в 1,52 раза ) и операционных расходов ( на 8255 млн. рублей или в 1,29 раза). О структуре расходов банка можно судить по данным таблицы 2.4. Таблица 2.4 - Анализ структуры расходов ОАО «Россельхозбанк» Наименование показателей Значение показателей, млн. руб. Структура, % 2012 20132014 20122013 2014 Процентные расходы 68345 91960 103633 69,8 73,7 73,1 Комиссионные расходы 1033 1031 1376 1,1 0,8 0,9 Операционные расходы 28567 31737 36822 29,1 25,5 26,0 Итого 97945 124728 141831 100 100 100 Значительный удельный вес в структуре расходов Россельхозбанка занимают процентные расходы. В динамике наблюдается рост удельного веса, который составил по годам 69,8% ,73,7% и 73,1%. Вторая статья расходов по своему удельному весу – операционные расходы, однако в динамике наблюдается некоторое снижение показателя. Так в 2012 году на долю данных расходов приходилось 29,1%, в 2013 году – 25,5%, а в 2014 году – 26,0%. Доля комиссионных расходов в общей структуре незначительна и составляет по годам 1,1% ,0,8% и 0,9%. 2.2 Факторный анализ прибыли ОАО «Россельхозбанка»При размещении активов с целью получения прибыли следует учитывать, что любая финансовая операция может принести как прибыль, так и убытки, причем, как правило, чем больше ожидаемая норма прибыльности операции, тем больше и связанный с ней финансовый риск. Проведем анализ влияния на уровень прибыли таких факторов, как изменение размера уставного капитала, эффективность контроля расходов, эффективность управления налогами, эффективность управления ресурсами. Для этого рассчитаем значения данных факторов за 2012 - 2014 гг. Данные расчетов оформим в таблицу 2.5. Таблица 2.5 - Значения показателей, используемых для факторного анализа изменения, прибыли ОАО «Россельхозбанк», млн. руб. Показатели 2012 г. 2013 г. 2014 г. Изменение, млн.руб.Активы 1384241 1577887 1816270 432029 Прибыль до налогообложения 6599 2131 5867 -732 Прибыль после налогообложения 527917054693-586 Операционные доходы 2867 374 1280 -1587 Акционерный капитал 148048 188048 218048 70000 Коэффициент эффективности управления налогами 0,193 0,246 0,174 -0,019 Коэффициент эффективности контроля расходов 2,302 5,698 4,584 2,282 Коэффициент эффективности управления активами 0,002 0,0002 0,001 -0,001 Коэффициент эффективности управления ресурсами 9,350 8,391 8,330 -1,02 Рассчитаем влияние на прибыль изменения указанных факторов. Влияние на прибыль изменения величины акционерного капитала: НК = 70000 * 0,193 * 2,302 * 0,002 * 9,350 = 581,57 млн.руб. То есть за счет увеличения акционерного капитала на 70000 млн.руб. прибыль ОАО «Россельхозбанк» увеличилась на 581,57 млн.руб. Однако, так как изменение уставного капитала произошло не за счет заработанных банком доходов, а за счет средств учредителей, то влияние данного фактора на изменение финансовых результатов нельзя оценить положительно. Влияние на прибыль изменения эффективности управления налогами: НL =218048* (-0,019) * 2,302 * 0,002 * 9,350 = -178,34 млн.руб. То есть за счет снижения эффективности управления налогами размер прибыли ОАО «Россельхозбанк» уменьшился на 178,34 млн. руб. При снижении эффективности управления налогами свидетельствует о недостатках в работе по управлению налоговыми процессами. Влияние на прибыль изменения эффективности контроля расходов: НМ = 218048 * 0,174 * 2,282 * 0,002 * 9,350 = 1619,04 млн.руб. То есть за счет увеличения эффективности контроля расходов прибыль ОАО «Россельхозбанк» увеличилась на 1619,04 млн.руб. 4.Влияние на прибыль изменения эффективности управления активами: НN = 218048 * 0,174 * 4,584* (-0,001) * 9,350 = -1626,14 млн.руб. То есть за счет снижения эффективности управления активами прибыль ОАО «Россельхозбанк» уменьшилась на 1626,14 млн.руб. 5. Влияние на прибыль изменения эффективности управления ресурсами: НР = 218048 * 0,174* 4,584*0,002* (-1,02) = -354,79 млн.руб. То есть за счет снижения эффективности управления ресурсами прибыль ОАО «Россельхозбанк» уменьшилась на 354,79 млн.руб. Факторный анализ прибыли показал, что явными резервами увеличения прибыли является увеличение уставного капитала. Скрытыми резервами являются: повышение эффективности управления налогами, повышение эффективности управления активами и управления ресурсами. Для увеличения прибыли все показатели скрытых резервов должны быть больше нуля. 2.3 Анализ и оценка распределения и использования прибыли банкаАнализ прибыли банка за период может быть произведен с помощью таблицы 2.6 на основе методологического подхода к определению конечного финансового результата коммерческого банка. Таблица 2.6 - Анализ состава и структуры прибыли ОАО «Россельхозбанка», млн. руб. Показатели 2012 г. 2013 г. 2014 г. Абсолютное изменение Относительное изменение Чистый операционный доход -25700 -31363 -35542 -9842 138,30 Чистый комиссионный доход 4660 7108 7896 +3236 169,44 Чистый процентный доход 51429 51046 57424 +5995 111,66 Прибыль до налогообложения 6599 2131 5867 -732 11,08 Налог на прибыль1320 4261173 -147 11,1 Чистая прибыль 5279 17054694-585 11.1 Из таблицы 2.6 видно, что в 2014 году по сравнению с 2013 годом произошли следующие изменения: наблюдается снижение чистых операционных доходов на 9842 млн. руб. или на 38,30 %; чистый комиссионный доход увеличился на 3236 млн. руб. или на 69,44%; чистый процентный доход увеличился на 5995 млн. руб. или на 11,66%; прибыль до налогообложения снизилась на 732 млн. руб. или на 11,09%; произошло значительное снижение чистой прибыли, то есть на 254 млн. руб. или на 19,97%. Конечный финансовый результат деятельности банка выявляется путем сравнения доходов и расходов, полученных банком за отчетный период. Об основных показателях, характеризующих деятельность ОАО «Россельхозбанка» на протяжении 2010 – 2013 гг. можно судить по данным таблицы 2.7. Таблица 2.7 - Финансовые результаты деятельности ОАО «Россельхозбанка» Наименование показателей Значение показателей Изменение, +/- Темп роста, % 2012 г. 2013 г. 2014 г. Активы, млн. руб. 1384241 1577887 1816270 +432029 131,21 Средние активы, млн. руб. 1207759 1481064 1697079 +489320 140,51 Собственные средства, млн. руб. 138639 179205 209059 +70420 150,79 Средний размер собственных средств, млн. руб. 127254 158922 194132 +66878 152,55 Чистый процентный доход, млн.руб. 51429 51046 57423 +5994 111,65 Операционные доходы, млн. руб. 2867 374 1280 -1587 44,65 Операционные расходы, млн. руб. 28567 31738 36822 +8255 128,90 Прибыль до налогов, млн. руб. 6599 2131 5867 -732 11,09 Налог на прибыль, млн. руб. 1320 4261173 -147 11,1 Чистая прибыль, млн. руб. 5279 17054694-585 11,1 Рентабельность капитала, % 4,8 1,2 2,8 -2,0 - Рентабельность активов, % 0,5 0,1 0,3 -0,2 - Как видно из таблицы, за 2012-2014 г активы выросли на 432029 млн.рублей или на 31,21%. Средний размер активов увеличился на 489320 млн. рублей или в 1,41 раза. Положительным моментом является факт роста собственных средств банка на 70420 млн. рублей или в 1,51 раза. Средний размер собственных средств вырос на 66878 млн. рублей или на 52,55%. Положительным моментом является факт роста чистого процентного дохода на 5994 млн. рублей или в 1,12 раза. Заметное увеличение чистой прибыли наблюдается в 2013 году, которая составила 1272 млн. рублей, но в 2014 году она резко снизилась и составила 524 млн.рублей. Чистая прибыль в 2014 году по сравнению с 2013 годом снизилась на 254 млн.рублей или на 19,97%. Рентабельность капитала за рассматриваемый период снизилась и в 2014 году она составила 2,8%, в то время как в 2012 году этот показатель составлял 4,8%. Рентабельность активов в 2014 году по сравнению с 2012 годом снизилась на 0,2% и составила 0,3%. Состав и структура собственных средств представлена в приложении 1.В современных условиях возможности роста прибыли на капитал за счет уменьшения коэффициента достаточности капитала ограничены. Это связано с тем, что рост активов должен подкрепляться расширением ресурсной базы. Для наибольшей эффективности банку следовало бы иметь высокую долю собственного капитала. Но в условиях жесткой конкуренции и удорожания кредитных ресурсов банк не в состоянии довести до оптимального уровня отношение капитала к активам.
Список литературы
1. Конституция РФ / Федеральный конституционный закон РФ от 12 декабря 1993г. // Российская газета.–1993.-25 декабря.
2. 2.Федеральный закон РФ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10 июля 2002г., №86-ФЗ // Российская газета. – 2002. - №198.
3. Федеральный закон РФ «О банках и банковской деятельности» от 3 февраля 1996 г., № 17-ФЗ // Российская газета. – 2004. - №290.
4. Положение ЦБ РФ «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» от 26 марта 2004 г., № 254-П (ред. от 04.12.2009, с изм. от 03.06.2010) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 26.04.2004 №5774) (с изм. и доп.). – Информационно–правовая система «Эксперт – Гарант». Последнее обновление от 20.03.12г.
5. Аганбегян А.Г. Еще раз о новой роли банков в современных условиях // Деньги и кредит. - 2011. - N 12. - С.3-8.
6. Аганбегян А.Г. О новой роли банков в финансировании послекри-зисного социально-экономического развития (субъективные заметки) // Деньги и кредит. - 2011. - N 1. - С.27-36
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
bmt: 0.00521