Современные формы безналичных расчетов и перспективы их развития

Защищена на 5 в январе 2015г. Писала сама, все статистические данные актуальны, + презентация, доклад и отчет по практике. ...

Формы расчетов плательщик, получатель средств выбирает сам, но так же они могут быть предусмотрены договором, который они заключают со своими партнерами. Перевод осуществляется в соответствии с требованиями действующих законодательных документов и договорами с учетом требований Положения Банка России от 19 июня 2012 года №383-П «Положение о правилах осуществления перевода денежных средств». Получателями, плательщиками могут быть юридические лица, физические лица, предприниматели, а так же сами банки. Получателями, плательщиками могут быть юридические лица, физические лица, предприниматели, а так же сами банки.

Актуальность анализа вопросов функционирования системы безналичных расчетов обусловлена тем, что безналичный денежный оборот является составной частью совокупного денежного оборота страны и занимает его большую часть. Безналичные расчеты затрагивают практически все сферы хозяйственных отношений предприятий и организаций, банковских и финансовых структур, населения. Современная рыночная система хозяйства – это денежная экономика. Поэтому от того, как организованны расчеты платежи, зависит эффективность всех транзакций и национальной экономики в целом.

2. приема наличных денежных средств, распоряжения плательщика - физического лица и выдачи наличных денежных средств получателю средств - физическому лицу;
3. приема наличных денежных средств, распоряжения плательщика - физического лица и увеличения остатка электронных денежных средств получателя средств;
4. уменьшения остатка электронных денежных средств плательщика и зачисления денежных средств на банковский счет получателя средств;
5. уменьшения остатка электронных денежных средств плательщика и выдачи наличных денежных средств получателю средств - физическому лицу;
6. уменьшения остатка электронных денежных средств плательщика и увеличения остатка электронных денежных средств получателя средств.
Безналичные переводы осуществляются на основании распоряжения клиента, взыскателясредств, банка либо на бумажном носителе, либо в электронном виде. В Положении №383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» в приложениях есть утвержденные формы распоряжений и обязательные реквизиты, которые эти распоряжения должны содержать. При поступлении распоряжений, банк проверяет документ на правильность заполнения реквизитов, достаточность средств для его исполнения и удостоверяет право на распоряжение денежными средствами (удостоверение права распоряжения денежными средствами при приеме к исполнению распоряжения в электронном виде осуществляется банком посредством проверки электронной подписи, аналога собственноручной подписи и (или) кодов, паролей, иных средств, позволяющих подтвердить, что распоряжение в электронном виде подписано и (или) удостоверено.
Удостоверение права распоряжения денежными средствами при приеме к исполнению распоряжения на бумажном носителе, за исключением распоряжения физического лица об осуществлении перевода денежных средств без открытия банковского счета на бумажном носителе, осуществляется банком посредством проверки наличия и соответствия собственноручной подписи (собственноручных подписей) и оттиска печати (при наличии) образцам, заявленным банку в карточке с образцами подписей и оттиска печати. Контроль достаточности денежных средств на банковском счете плательщика осуществляется банком плательщика при приеме к исполнению каждого распоряжения многократно или однократно в порядке, установленном банком.
При достаточности денежных средств на банковском счете плательщика распоряжения подлежат исполнению в последовательности поступления распоряжений в банк, получения акцепта от плательщика, если законодательством или договором не предусмотрено изменение указанной последовательности. При приостановлении операций по банковскому счету плательщика в соответствии с федеральным законом указанные распоряжения помещаются в очередь распоряжений, ожидающих разрешения на проведение операций. При выявлении недостаточности денежных средств, для исполнения распоряжения помещаются банком в очередь не исполненных в срок распоряжений для дальнейшего осуществления контроля достаточности денежных средств на банковском счете плательщика и исполнения распоряжений в срок и в порядке очередности списания денежных средств с банковского счета, которые установлены федеральным законом.
При помещении распоряжения в очередь не исполненных в срок распоряжений банк направляет отправителю распоряжения уведомление в электронном виде или на бумажном носителе по форме, установленной банком, либо возвращает экземпляр распоряжения на бумажном носителе в срок не позднее рабочего дня, следующего за днем помещения распоряжения в очередь не исполненных в срок распоряжений. В распоряжении, помещенном в очередь не исполненных в срок распоряжений, банк указывает дату помещения распоряжения в очередь. При помещении распоряжения получателя средств, предъявленного в банк плательщика через банк получателя средств, в очередь не исполненных в срок распоряжений указанное уведомление направляется банком плательщика банку получателя средств для передачи получателю средств.
При отрицательном результате процедур приема к исполнению распоряжения в электронном виде банк не принимает распоряжение к исполнению и направляет отправителю распоряжения уведомление в электронном виде об аннулировании распоряжения с указанием информации, позволяющей отправителю распоряжения идентифицировать аннулируемое распоряжение, дату его аннулирования, а также причину аннулирования, которая может быть указана в виде кода, установленного банком и доведенного до сведения отправителя распоряжения. Уведомление в электронном виде направляется в порядке, установленном банком, не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления в банк распоряжения.
При положительном результате процедур приема к исполнению распоряжения на бумажном носителе, переданного в целях осуществления перевода денежных средств по банковскому счету, банк принимает распоряжение к исполнению, подтверждает прием распоряжения к исполнению посредством проставления даты приема его к исполнению, даты помещения распоряжения в очередь не исполненных в срок распоряжений (при помещении в очередь), штампа банка и подписи уполномоченного лица банка и возвращает отправителю распоряжения экземпляр распоряжения в порядке, установленном банком, не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления в банк распоряжения.
Далее рассмотрим более подробно основные формы безналичных расчетов:
Наиболее универсальный инструмент расчетов – это платежное поручение. (приложение 1) На практике основным платежным инструментом, используемым в безналичных платежах, является платежное поручение. В течение последних лет удельный вес расчетов платежными поручениями в структуре безналичного платежного оборота составляет по количеству документов около 80%, по суммам платежа около 90%. Возможности применения в расчетах платёжных поручений многообразны.
С их помощью совершаются расчеты в хозяйстве, как по товарным, так и по нетоварным операциям. При этом все нетоварные платежи совершаются исключительно платежными поручениями. Платежное поручение представляет собой расчетный документ установленной формы, содержащий поручение плательщика обслуживающему банку о перечислении определенной суммы с его счета на счет получателя. Поскольку платежное поручение - наиболее универсальный платежный инструмент, оно может использоваться для самого широкого круга расчетных операций.
Рис. 5. Схема расчетов платежными поручениями.
Платежное поручение является наиболее универсальным платежным инструментом - оно может использоваться для самого широкого круга расчетных операций. Реквизиты, форма (для платежного поручения на бумажном носителе), номера реквизитов платежного поручения установлены Положением № 383-П. Платежное поручение составляется, принимается к исполнению и исполняется в электронном виде, на бумажном носителе. Платежное поручение действительно для представления в банк в течение 10 календарных дней со дня, следующего за днем его составления. Если плательщиком является банк, перевод денежных средств на банковский счет клиента - получателя средств может осуществляться банком на основании составляемого им банковского ордера.
В распоряжении о переводе денежных средств без открытия банковского счета плательщика - физического лица на бумажном носителе должны быть указаны реквизиты плательщика, получателя средств, банков, сумма перевода, назначение платежа, а также может быть указана иная информация, установленная кредитной организацией или получателем средств по согласованию с банком. Распоряжение о переводе денежных средств без открытия банковского счета плательщика - физического лица может быть составлено в виде заявления. Форма распоряжения о переводе денежных средств без открытия банковского счета плательщика - физического лица на бумажном носителе устанавливается кредитной организацией или получателями средств по согласованию с банком.
Распоряжение о переводе денежных средств без открытия банковского счета плательщика - физического лица, передаваемое с использованием электронного средства платежа, должно содержать информацию, позволяющую установить плательщика, получателя средств, сумму перевода, назначение платежа. На основании распоряжений плательщиков - физических лиц кредитная организация может составить платежное поручение на общую сумму с направлением банку получателя средств, получателю средств согласованным с банком получателя средств, получателем средств способом реестра или распоряжений плательщиков - физических лиц. В расчетах за товары и услуги платежные поручения используются в следующих случаях:
1. за полученные товары и оказанные услуги (то есть путем прямого акцепта товара), при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного документа, подтверждающего получение товаров или услуг плательщиком; для платежей в порядке предварительной оплаты и услуг (при условии ссылки в поручении на номер договора, соглашения, контракта, в которых предусмотрена предварительная оплата);
2. для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям;
3. при расчетах за товары и услуги по решениям суда и арбитража;
4. по арендной плате за помещения;
5. платежи транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям за эксплуатационное обслуживание и другое.
В расчетах по нетоварным операциям платежные поручения используются для:
1. платежей в бюджет;
2. погашения банковских ссуд и процентов по ссудам;
3. перечисления средств органам государственного и социального страхования;
4. взносов средств в уставные фонды при учреждении АО, товариществ;
5. приобретения акций, облигаций, депозитных сертификатов, банковских векселей;
6. уплаты пени, штрафов, неустоек.
Платежное поручение выписывается плательщиком на бланке установленной формы (Код формы по ОКУД 0401060), содержащем все необходимые реквизиты для совершения платежа, и представляется в банк. Количество экземпляров распоряжений на бумажных носителях устанавливается банком. Платежное поручение принимается банком к исполнению только при наличии достаточных средств на счете плательщика. Для совершения платежа может использоваться также ссуда банка при наличии у хозоргана права на ее получение.
Расчеты аккредитивами. (приложение 2) При расчетах по аккредитиву
банк, действующий по распоряжению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указаниями (далее - банк-эмитент), обязуется осуществить перевод денежных средств получателю средств при условии представления получателем средств документов, предусмотренных аккредитивом и подтверждающих выполнение иных его условий (далее - исполнение аккредитива), либо предоставляет полномочие другому банку (далее - исполняющему банку) на исполнение аккредитива. В качестве исполняющего банка может выступать банк-эмитент, банк получателя средств или иной банк. Банк-эмитент вправе открыть аккредитив от своего имени и за свой счет. В этом случае банк-эмитент является плательщиком. Аккредитив является одной из безопасных форм расчетов. Его оформление немного труднее, чем другие формы расчетов, но зато он предоставляет определенные преимущества обеим сторонам. Аккредитив обособлен и независим от основного договора и исполняется он на основании предоставленных документов.
Реквизиты и форма (на бумажном носителе) аккредитива устанавливаются банком. В аккредитиве должна быть указана следующая обязательная информация:
1. номер и дата аккредитива;
2. сумма аккредитива;
3. реквизиты плательщика;
4. реквизиты банка-эмитента;
5. реквизиты получателя средств;
6. реквизиты исполняющего банка;
7. вид аккредитива;
8. срок действия аккредитива;
9. способ исполнения аккредитива;
10. перечень документов, представляемых получателем средств, и требования к представляемым документам;
11. назначение платежа;
12. срок представления документов;
13. необходимость подтверждения (при наличии);
14. порядок оплаты комиссионного вознаграждения банков.
Рис. 6. Схема расчетов аккредитивами.
В аккредитиве может быть указана иная информация. При получении от банка-эмитента аккредитива с полномочием на исполнение аккредитива исполняющий банк в случае несогласия принять полномочие на исполнение аккредитива обязан известить об этом банк-эмитент не позднее трех рабочих дней начиная со дня поступления аккредитива. Исполняющий банк сообщает условия поступившего от банка-эмитента аккредитива получателю средств. В соответствии с полномочиями, предоставленными банком-эмитентом, исполняющий банк может привлекать для сообщения условий аккредитива другой банк, в том числе банк получателя средств, который извещает исполняющий банк о дате сообщения условий аккредитива получателю средств.
В случае своего несогласия или невозможности сообщить условия аккредитива получателю средств банк извещает об этом исполняющий банк не позднее трех рабочих дней начиная со дня поступления аккредитива. Перевод денежных средств в исполняющий банк в качестве покрытия по покрытому (депонированному) аккредитиву осуществляется платежным поручением банка-эмитента с указанием информации, позволяющей установить аккредитив, в том числе дату и номер аккредитива. В случае изменения условий или отмены аккредитива плательщик представляет в банк-эмитент соответствующее заявление.
В соответствии с полученным заявлением банк-эмитент направляет в исполняющий банк извещение об изменении условий или отмене аккредитива. Исполняющий банк на основании поступившего от банка-эмитента извещения сообщает получателю средств об изменении условий или отмене аккредитива. Частичное принятие изменений условий аккредитива получателем средств не допускается. При поступлении аккредитива и возникновении сомнений в правильности указания реквизитов аккредитива исполняющий банк вправе направить запрос в произвольной форме в банк-эмитент.
Уточнение реквизитов аккредитива осуществляется в пределах срока действия аккредитива. При этом исполняющий банк может предварительно уведомить получателя средств или банк получателя средств об открытии аккредитива получателю средств. После получения банком-эмитентом подтверждающих документов, он проверяет эти документы (не более 5-ти рабочих дней следующего за днем их получения). Если он выявляет расхождения с условиями заключенного аккредитива, либо усомниться в их подлинности, он их не примет и признает несоответствующими с условиями аккредитива. При принятии положительного результата проверки документов, банк осуществляет исполнение аккредитива. Осуществляться исполнение обязательств может тремя способами:
1. непосредственно по предоставлении документов в срок не позднее трех рабочих дней со дня принятия банком решения о соответствии предоставленных получателем средств документов условиям аккредитива, но не позднее трех рабочих дней после истечения пятидневного срока, установленного для проверки предоставленных документов;
2. с отсрочкой исполнения в определенную (определенные) условиями аккредитива дату (даты) или установленный срок начиная с даты совершения определенных действий, включая предоставление документов, отгрузку товаров;
3. иным способом, предусмотренным условиями аккредитива.
И происходит это посредством перевода денежных средств платежным поручением исполняющего банка на банковский счет получателя средств или посредством зачисления средств в исполняющем банке. После того как банк выполнил свои условия он направляет в адрес другого банка (банка-эмитента) извещение о исполнении аккредитива с указанием суммы исполнения и приложением предоставленных документов не позднее трех рабочих дней после дня исполнения аккредитива.
Закрытие аккредитива в исполняющем банке осуществляется по основаниям, предусмотренным федеральным законом. При закрытии аккредитива исполняющий банк направляет в банк-эмитент уведомление с указанием информации, позволяющей установить закрываемый аккредитив, а также основание его закрытия.
Расчеты чеками. (приложение 3) Расчеты чеками осуществляются в соответствии с федеральным законом и договором. Чек – ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чек, как и платежное поручение, оформляется плательщиком, но, в отличие от расчетов платежным поручением, чек передается плательщиком, минуя банк, непосредственно получателю платежа в момент совершения хозяйственной операции, который и предъявляет чек в банк для оплаты. В соответствии с Гражданским Кодексом РФ чек должен содержать следующие реквизиты:
1. наименование «чек», включенное в текст документа;
2. поручение плательщику выплатить чекодателю определенную денежную сумму;
3. наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;
4. указание валюты платежа;
5. указание даты и места составления чека;
6. подпись лица, выписавшего чек.
Согласно положению № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» предусматривает возможность использования в безналичных расчетах чеков, выпускаемых кредитными организациями. Форма данного чека определяется кредитной организацией самостоятельно, но при этом чек должен содержать все обязательные реквизиты, установленные ГК РФ, а также может содержать все дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности.
Сфера обращения чеков кредитных организаций ограничена: они не должны применяться для расчетов через подразделения расчетной сети Банка России, а могут использоваться лишь во взаимоотношениях банков и их клиентов, а также в межбанковских расчетах при наличии прямых корреспондентских отношений с другими банками. Порядок и условия использования чеков кредитных организаций определяются внутрибанковскими правилами, которые, в частности, должны предусматривать: форму чека, перечень его реквизитов, перечень участников расчетов данными чеками, срок предъявления чеков к оплате, условия оплаты чеков.
Помимо этого банками предусматривается выдача организациям лимитированных чековых книжек. Выдача лимитированных чековых книжек производится банком на основании заявления организации - чекодателя и платежного поручения на депонирование лимита суммы книжки.
При выдаче книжки банк списывает указанную сумму со счета клиента и депонирует ее на отдельном счете. Чеки из чековой книжки выписываются чекодателем в момент определения суммы платежа и вручаются получателю денег – чекодержателю, который предъявляет чеки в обслуживающее его учреждение банка для оплаты. Банк поставщика направляет предъявленные чеки в банк покупателя; последний списывает суммы со счета и перечисляет в банк поставщика для зачисления на его расчетный счет. В чеке указывается наименование чекодержателя, номер счета, наименование банка - плательщика и его код, сумма платежа.
Рис. 7. Схема расчетов по чеку.
Чеки выписываются в одном экземпляре, подписываются лицами, имеющими право распоряжаться счетом в банке, скрепляются печатями чекодателя и оплачиваются только в полной сумме. Чек действителен десять дней, не считая даты выписки. Одновременно с чеком заполняется его корешок, который остается в книжке у чекодателя.
Корешки чеков служат для контроля за использованием лимита чековой книжки и оплаты чеков. При выписке очередного чека покупатель (чекодатель) переносит в него остаток лимита из корешка предыдущего чека и выводит остаток лимита. Банки сдают чеки в расчетно-кассовые центры (РКЦ), если плательщиками являются другие банки. Банки производят списание, средств со счета чекодателя на основании поступивших из расчетно-кассового центра реестра чеков. Сами чеки остаются на хранении в РКЦ.
Расчеты инкассовыми поручениями. (приложение 4). Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке Инкассовые поручения применяются:
- в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;
- для взыскания по исполнительным документам;
- в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.