Планирование и оптимизация прибыли коммерческой организации на примере ООО "Мечел-Сервис"

Исследование прибыли и её роли в балансе коммерческой организации. Оптимизация прибыли и практические рекомендации для её увеличения на примере ООО "Мечел-Сервис"

июль 2015. Защита на отлично ...

3.1 Основные направления совершенствования планирования и оптимизации прибыли

Факторы, которые могут негативно повлиять на сбыт эмитентом его продукции (работ, услуг), и возможные действия эмитента по уменьшению такого влияния:
Факторы, способные негативно повлиять на сбыт продукции:
-возможность возникновения стихийных бедствий;
- банкротство основных покупателей продукции, неплатежи со стороны контрагентов, действия эмитента – поиск новых потребителей, предъявление исков неплательщикам, взыскание дебиторской задолженности.
Факторы, способные негативно повлиять на сбыт экспортной продукции:
- инфляционные процессы в Российской Федерации, политика сдерживания роста курса доллара могут привести к росту цен на химические товары на внутреннем рынке, вследствие чего экспорт товаров может стать экономически не выгодным;
- возможные законодательные ограничения на экспорт продукции со стороны Российской Федерации, или на импорт – со стороны правительств иностранных государств, действия эмитента – диверсификация потребителей продукции, переориентация на внутренний рынок.

В условиях рыночной экономики каждое предприятие выступает как обособленный имущественный комплекс, который имеет экономическую и юридическую самостоятельность. Таким образом каждое предприятие должно иметь систему планирования прибыли, что является актуальностью темы.
Объект исследования - ООО «МЕЧЕЛ-СЕРВИС».
Предмет исследования – система планирования и прогнозирования прибыли ООО «МЕЧЕЛ-СЕРВИС».
Цель дипломной работы – провести анализ системы планирования и прогнозирования прибыли организации на примере ООО «МЕЧЕЛ-СЕРВИС».

12990
9 807
3 391
-3183
-6416
-24,50
-65,42
Проценты к получению
9950
9204
11 687
-746
2483
-7,50
26,98
Проценты к уплате
0,00
0,00
Финансовые доходы
7254
14 325
28 577
7071
14252
97,48
99,49
Финансовые расходы
-6674
-14 936
-27 446
-8262
-12510
123,79
83,76
Чистые отрицательные курсовые разницы
-
-
Прибыль до налогообложения
23520
18 400
16 209
-5120
-2191
-21,77
-11,91
Расход по налогу на прибыль
-4828
-3873
-3592
955
281
-19,78
-7,26
Чистая прибыль (убыток)
18738
14804
12 849
-3934
-1955
-20,99
-124,26
Таблица 2.10
Факторный анализ ООО «Мечел-Сервис»
Показатели
2013
2014
Измене-ния,
Пересчет в базисные цены
Измене-ния без влияния цен
Влияние цен
Темп
Проверка
(+/-)
с.3 / ИПП
ст.5-ст.2
с.3 – с.5
роста в сопоста-вимых ценах, %
ст.4 = с.6+с.7
 
 
 
 
с.5/с.2*
 
 
 
 
 
100
 
Выручка от продаж, тыс. руб.
324316
362448
38132
341610
17294
20838
105,3
38132
Себестоимость продаж, тыс. руб.
-261918
-297503
-35585
-280399
-18481
-17104
107,1
-35585
Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.
14804
12849
-1955
12110
-2694
739
81,8
-1955
В ООО «Мечел-Сервис» за 2013 г. прибыль от продаж за счет изменения выручки (исключая влияние цены) увеличилась на -2694 тыс.руб..
В ходе проведенного анализа рентабельности предприятия, мы видим что предприятие является нерентабельным, в основном все показатели ниже нормы, для более полной картины проведем анализ финансового состояния предприятия.
Финансовый результат является важнейшим показателем в системе оценки результативности финансовой стратегии организации и ее деловых качеств и показывает эффект от хозяйственной деятельности.
Для анализа финансовых результатов используется аналитическая таблица (см. таблицу 2.8).
Как видно из таблицы 2.8, выручка от продаж в 2014 году увеличилась по сравнению в 2013 годом на 38132 тыс. руб. Прибыль от продаж уменьшился на 6416 тыс. руб. по сравнению с показателем 2013 года. Прочие доходы в 2014 году снизились на 14252 тыс. руб..
Таким образом, можно утверждать, что прочая деятельность ООО «Мечел-Сервис» в 2014 году была убыточна.
3. Совершенствование планирования и оптимизации прибыли ООО «Мечел-Сервис»
3.1 Основные направления совершенствования планирования и оптимизации прибыли
Факторы, которые могут негативно повлиять на сбыт эмитентом его продукции (работ, услуг), и возможные действия эмитента по уменьшению такого влияния:
Факторы, способные негативно повлиять на сбыт продукции:
-возможность возникновения стихийных бедствий;
- банкротство основных покупателей продукции, неплатежи со стороны контрагентов, действия эмитента – поиск новых потребителей, предъявление исков неплательщикам, взыскание дебиторской задолженности.
Факторы, способные негативно повлиять на сбыт экспортной продукции:
- инфляционные процессы в Российской Федерации, политика сдерживания роста курса доллара могут привести к росту цен на химические товары на внутреннем рынке, вследствие чего экспорт товаров может стать экономически не выгодным;
- возможные законодательные ограничения на экспорт продукции со стороны Российской Федерации, или на импорт – со стороны правительств иностранных государств, действия эмитента – диверсификация потребителей продукции, переориентация на внутренний рынок.
Таблица 3.1
Сводная таблица недостатков в ООО «Мечел-Сервис»
Перечень недостатков
Факторы, влияющие на недостатки
Возможные пути устранения недостатков
Платежный излишек
Свидетельствует о том что предприятие может своевременно погашать кредиторскую задолженность
Ускорение оборачиваемости оборотных активов
Структура баланса нарушена
Большая величина дебиторской задолженности, медленно переходящая в ликвидную форму финансируется за счет краткосрочных пассивов и постоянных пассивов
Привлечение кредитов и займов должно быть обоснованным, то есть не превышать реально необходимого объема на данный период
Коэффициент капитализации ниже нормы
Недостаточность собственного капитала
Увеличение размера ценовой скидки при осуществлении наличного расчета за реализованные услуги
Коэффициент обеспеченности собственными средствами отрицательный
Свидетельствует о кризисном финансовом состоянии
Увеличение сроков погашения кредиторской задолженности по другим категориям поставщиков
Коэффициент финансовой независимости также ниже нормы
Свидетельствует о недостаточности собственных средств о погашении своих обязательств и зависимости от внешних кредиторов
Проведение оптимизации расчетов с дебиторами – работа по предоплате.
Неэффективное управление финансовыми результатами
Свидетельствует о кризисном финансовом состоянии
Провести анализ финансовых условий при осуществлении кредитного финансирования
Неэффективное управление дебиторской задолженностью
Свидетельствует о кризисном финансовом состоянии
Проведение оптимизации расчетов с дебиторами – работа по предоплате.
Наличие основных средств, которые не используются в процессе хозяйственной деятельности
Свидетельствует о кризисном финансовом состоянии
Уменьшение остатков готовой услуг на складе
Неэффективное управление инвестициями
Низкая рентабельность
. Основными источниками повышения суммы прибыли предприятия является увеличение объема продаж, при выявлении точек затрат
Высокая кредиторская задолженность
Кризисное состояние на предприятии
Необходимо свести к минимуму стоимость задолженности перед бюджетом
Развитие ООО «Мечел-Сервис», модернизация производств и экономическая эффективность инвестиционных проектов в первую очередь зависят от сырьевого обеспечения предприятия.
Для предупреждения экономической нестабильности на предприятии и недостаточного количества собственных оборотных средств происходит внедрение новых технологий, освоение новых видов продукции, обучение и подготовка новых квалифицированных кадров, а также расширение рынка сбыта продукции и наращивание собственных оборотных средств.
Несмотря на значительное влияние мирового финансового кризиса и колебаний курсов валют, в деятельности предприятия наблюдаются положительные тенденции. Это достигается за счет :
Оптимизации структуры Компании. Удалось снизить количество уровней управления и увеличить эффективность бизнес-процессов. Организация сократила в 2014г. количество филиалов, отказалась от региональных дирекций и сократили количество филиалов. Их осталось тринадцать. В управлении часть подразделений, ранее располагающихся в Москве, прежде всего складская логистика и экономические службы, территориально были переведены в Челябинск.
Снижение дебиторской задолженности. Образование долгов в бизнесе вещь практически неизбежная, однако, Компания практически свела на нет случаи, когда долг становится «мертвым». Сегодня доля проблемной дебиторской задолженности в ООО «Мечел-Сервис» не превышает 1%. Работа по недопущению невозвратных долгов начинается с оценки финансовой устойчивости заемщика. Фирмам, не имеющим достаточного обеспечения, предлагается оформить поручительство или банковскую гарантию. В случаях неисполнения обязательств по оплате возникшей задолженности, в ООО «Мечел-Сервис» действует схема ее взыскания, включающая в себя работу с должниками как в досудебном порядке, так и с обращение компании в суд. В ООО «Мечел-Сервис» отлично налажена претензионно-исковая работа, поэтому возврат существенной части дебиторской задолженности происходит на досудебном этапе. Кроме «тела» основного долга дебиторы возмещают также все штрафные санкции, связанные с несвоевременной оплатой поставленной продукции, предусмотренные как законодательством, так и договорными отношениями. Во всех случаях, результатом работы с должниками является возврат задолженности в полном объеме.
Развитие складских продаж за счет снижения времени при погрузке клиента на складах реализации продукции, а это значит развитие и совершенствование информационных технологий прежде всего в складской логистике и продажах. В Компании создан механизм оценки скорости обслуживания клиентов на складах. Для этого был разработан и внедрен в систему учета специальный программный модуль. Сегодня в ООО «Мечел-Сервис» есть данные о скорости работы нашей складской логистики, причем поэтапно, по каждой операции — от появления клиента на площадке до его выезда с территории. Модуль показывает, сколько времени оформляются документы, сколько клиент ждет до начала загрузки, сколько он стоит в очереди на отгрузку по нашей или по своей вине (такое тоже бывает). Модуль позволяет проводить анализ скорости обслуживания по складам, филиалам, дирекциям и даже по отдельным менеджерам нашей компании. Также можно узнать время оформления документов как до, так и после погрузки. При использовании модуля определяются проблемные участки. Можно отрегулировать простои (они видны в системе), оптимизировать работу и повлиять на общее время обслуживания за счет организации очереди и графика погрузки, планирования времени и предварительной сборки металлопроката.
В Компании запущена уникальная электронная система ценообразования. Главные принципы ее работы – это индивидуальный подход к каждому клиенту и автоматизация процесса ценообразования. Цена зависит от истории и условий работы контрагента с ООО «Мечел-Сервисом». Система выдает сбалансированную рекомендованную цену на каждую сделку и по каждой позиции. Определяются цены по алгоритмам, которые были разработаны нашими маркетологами. Эти цены – надежный ориентир для регионального менеджера по продажам. Кроме того, система позволяет учитывать любые изменения цен на рынке. Автоматизирован процесс закупи металла. Продукция на склады поставляется, исходя из статистики, специальная программа предлагает оптимальную раскладку металлопроката и комплектацию сборных вагонов на комбинатах.
Совместно со сбытовой службой ЧМК ООО «Мечел-Сервис» поставляет продукцию нового стана с середины 2014года. Объемы поставок растут, сортаментный ряд продаж состоит из 9 профилей. Естественно, с освоением новых профилей, продажи растут. ООО «Мечел-Сервис» активно занимается реализацией балки, в том числе и сторонних производителей для того, чтобы максимально удовлетворить требования клиентов.
В сфере транспорта компания уже достигла загрузки собственных вагонов до 68 т. Цель 2015 года – нарастить загрузку вагонов ещё на тонну. Также компания активно пользуется спецификой тарифов на перевозки автотранспортом – в западном направлении тарифы на доставку в среднем в 2 раза ниже.
Цель компании – стать лучшими в сегменте складской торговли. Для этого организация повысила требования к арендодателям и ответхранителям относительно качества оказываемых услуг. Это касается скорости отгрузки, доброжелательного отношения к клиентам. В ходе длительных переговоров, было достигнуто снижение затрат на тонну металла с арендодателями и ответхранителями.
3.2. Предложения по совершенствованию планирования и оптимизации прибыли
Анализ финансовой устойчивости показал, что предприятие находится не в лучшем состоянии и требует эффективных мероприятий, с целью восстановления платежеспособности, финансовой устойчивости предприятия.
У ООО «Мечел-Сервис» наблюдается платежный излишек, что свидетельствует о том, что предприятие может своевременно погашать кредиторскую задолженность. Структура баланса нарушена, так как большая величина дебиторской задолженности, медленно переходящая в ликвидную форму финансируется за счет краткосрочных пассивов и постоянных пассивов, при этом предприятию не хватает ликвидных активов для погашения наиболее срочной задолженности. Коэффициент капитализации ниже нормы, причем в 2014 году он падает, что говорит о недостаточности собственного капитала. Коэффициент обеспеченности собственными средствами, имеет отрицательное значение, что свидетельствует о кризисном финансовом состоянии. Коэффициент финансовой независимости также ниже нормы, что свидетельствует о недостаточности собственных средств о погашении своих обязательств и зависимости от внешних кредиторов.
Могут быть предложены следующие мероприятия:
1.  Мобилизация финансово-инвестиционных ресурсов за счет внутренних и внешних источников будет способствовать процессу финансового оздоровления кризисного предприятия. В данном направлении могу быть использованы инструменты финансового оздоровления, обеспечивающие повышение эффективности финансовых ресурсов:
-   передача неиспользуемых основных средств в аренду;
-   переоценка основных средств, в связи с изменением их рыночной стоимости;
-   внедрение управленческого учета и внутреннего контроля для роста эффективности основных средств;
2.  Оптимизация структуры капитала:
-   оптимизация ценовой политики, обеспечивающей дополнительный размер дохода;
-   сокращение величины постоянных и переменных затрат;
3.  Повышение платежеспособности и ликвидности. Очевидно, что утрата предприятием способности платить по своим обязательствам свидетельствует о его финансовой несостоятельности и банкротстве. Следовательно, система мер, направленных на повышение его платежеспособности и ликвидности, может способствовать его финансовому оздоровлению. Комплекс инструментов финансового оздоровления, направленных на повышение платежеспособности предприятия и ликвидности его баланса может быть следующим:
-   увеличение размера ценовой скидки при осуществлении наличного расчета за реализованные услуги.
-   отсрочка расчетов по отдельным видам кредиторской задолженности.
4. Рост положительных финансовых результатов. Необходима система мероприятий, направленных на увеличение финансовых результатов при строгом контроле показателей платежеспособности и ликвидности. Выбор стратегии финансового оздоровления кризисного предприятия, основанной на повышении положительного финансового результата, предполагает применение инструментов, с помощью которых руководство предприятия организует или восстановит рациональное и эффективное распределение денежных доходов и поступлений по всем стадиям хозяйственного кругооборота для эффективного функционирования локальных звеньев финансовой системы предприятия. Инструменты финансового оздоровления, связанные с реализацией данной стратегии, увеличивающие выручку (сокращение затрат) и ускоряющие оборачиваемость запасов и средств в расчетах :
-консервация объектов незавершенного строительства с целью снижения текущих затрат по их содержанию.
-передача имущества в аренду;
-создание системы скидок клиентам, увеличивающим объем закупок;
-применение прогрессивных форм оплаты труда;
-внедрение бюджетирования;
Процесс финансового оздоровления кризисного предприятия, следует контролировать путем периодического мониторинга финансового состояния.
В зависимости от характера проводимых на предприятии оздоровительных мероприятий инструменты финансового оздоровления целесообразно классифицировать на методические и организационные.
Методические инструменты финансового оздоровления представляют собой различные приемы и способы воздействия на финансовую систему кризисного предприятия с целью восстановления ее функций и ликвидации признаков кризисного состояния.
Рис. 3.1.Мероприятия, направленные на совершенствование формирования и размещения капитала
Организационные инструменты финансового оздоровления - это совокупность действий, направленных на повышение эффективности процесса управления и улучшение организационной структуры кризисного предприятия с целью осуществления его финансового оздоровления. Организационные инструменты целесообразно классифицировать на инструменты, связанные с реорганизацией предприятия, и инструменты, связанные с реорганизацией процесса управления.
Предлагаемый комплекс инструментов призван обеспечить не только процесс финансового оздоровления российских предприятий, но и повышение эффективности их деятельности.
Экономические и финансовые результаты при хранении определенного вида данной категории активов носят специфический характер. Большой объем запасов на складах (не связанный с нормативными значениями) снижает возможность формирования дефицита на материальные ресурсы при определенных изменениях на рынке.
Увеличение оборачиваемости оборотных активов позволяет выявить результаты и затраты, которые связанны с хранением запасов материальных ресурсов, и формированию разумного объема запасов и затрат. Для ускорения процессам оборачиваемости оборотных активов на субъектах хозяйствования целесообразно:
планирование объема закупок товарно-материальных ценностей;
использование современных складов;
совершенствование прогнозирования спроса;
быстрая доставка товаров покупателям (как оптовым, так и розничным).
Таблица 3.2
Перечень мероприятий
Перечень мероприятий
Перечень затрат на реализацию
Управление дебиторской задолженностью
Нет затрат
Разработка системы бюджетирования
185778
Автоматизация бюджетирования
50 000
Далее предлагаем рассчитать целесообразность внедрения мероприятий на ООО «МЕЧЕЛ-СЕРВИС», направленных на совершенствование развитие финансовой стратегией.
Для повышения эффективности использования оборотных средств необходимо стремиться к сокращению уровня дебиторской задолженности и снижении риска возникновения просроченной дебиторской задолженности.
Следующее направление повышения оборачиваемости оборотных средств состоит в уменьшении дебиторской задолженности.
Этап 1. Рационализация запасов:
распределить запасы по уровню необходимости с целью наиболее стабильной деятельности организации, сокращение определенных видов запасов, которые не являются наиболее важными для осуществления воспроизводственного процесса;
сокращение расходов, которые связаны с обеспечением сохранности сырьевых и материальных ресурсов;
выявление потенциальных потребителей сырья и материалов с целью совершенствования снабженческой деятельности и обеспечения наилучшего взаимодействия с поставщиками и подрядчиками;
реализация определенной части материальных ресурсов, которые закуплены в большем объеме, чем это необходимо предприятию или продажа их кредиторам, что позволит сократить уровень обязательств предприятия;
выявить возможности реализации части труднореализуемых сырьевых ресурсов с тем, чтобы пополнить оборотные активы, сократить расходы по хранению;
Этап 2. Улучшение инкассации дебиторской задолженности:
подать иски в арбитражный суд по определенной части дебиторов, задолженность которых приближается к безвозвратной по срокам;
определить возможности и необходимость погашения дебиторской задолженности активами должника;
перевод дебиторской задолженности в вексельную форму;
проведение оценки уровня финансовой состоятельности потребителей и формирование соответствующей политики при реализации товарной продукции на условиях коммерческого кредита;
осуществление постоянного контроля за расчетами с потребителями по сформированным задолженностям;
осуществление факторинговых операций.
Этап 3. Уменьшение оттока денежных средств:
распределение поставщиков по группам для определения степени их необходимости при осуществлении деятельности предприятия в целях формирования приоритетов при погашении обязательств предприятия;
увеличение сроков погашения кредиторской задолженности по другим категориям поставщиков;
поиск новых поставщиков, которые предлагают более выгодные цены или более качественное сырье, что приводит к сокращению затрат;
Этап 4. Рекомендации по изысканию дополнительных денежных поступлений от основных средств предприятия:
осуществить анализ степени использования объектов основных средств с тем, чтобы определить не используемое имущество при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности; определить возможности консервации объектов основных средств;
рассмотреть потенциальных покупателей не используемых объектов основных средств, излишнего оборудования, осуществить анализ деятельности конкурентов с целью определения возможности использования имеющегося имущества;
определить наиболее эффективные направления для осуществления процессов коммуникации и информировании участников рынка о продаже или сдачи в аренду не используемых основных средствах;
осуществить процесс консервации имущества, что приведет к исключению данного имущества из налогооблагаемой базы при формировании расчетов и осуществлении платежей по налогу на имущество.
Этап 5. Рекомендации по взысканию задолженности для повышения эффективности использования денежных средств: