Местные налоги РФ + задача

Введение 3
1. Местные налоги и сборы 4
1.1 Земельный налог 6
1.2 Налоги на имущество физических лиц 10
Практическая часть 14

Согласно плану реконструкции предприятия, рассчитанному на 5 лет, финансовый результат составит:
2005 г. - убыток 40 тыс. руб.
2006 г. - прибыль 20 тыс. руб.
2007 г. - убыток 30 тыс. руб.
2008 г. - прибыль 70 тыс. руб.
2009 г. - прибыль 100 тыс. руб.
Исчислите предполагаемый налог на прибыль по каждому налоговому периоду с учетом уменьшения налоговой базы на суммы убытков, переносимых на будущее. Распределите сумму по уровням бюджета в соответствии со ставками установленными на 2005 год.

Заключение 17
Список используемой литературы 19
...

Введение 3
1. Местные налоги и сборы 4
1.1 Земельный налог 6
1.2 Налоги на имущество физических лиц 10
Практическая часть 14
Заключение 17
Список используемой литературы 19

Введение
Российская налоговая система включает в себя достаточно большое число налогов и различных других платежей на различных уровнях: федеральном, региональном и местном. В последнее время роль местных налогов и сборов, являющихся составной частью действующего налогового законодательства, в формировании местных бюджетов существенно изменилась. Они гарантируют финансовую поддержку при проведении таких важных для региона социальных решений, как содержание милиции и пожарной охраны, жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы, организация рекламной деятельности, а также свободной торговли и других.
Исходной базой формирования доходов бюджетов различных уровней является распределение налогов и обязательных платежей и закрепление их конкретных видов за федеральными, региональными и местными бюджетами. Это должно обеспечивать не только самостоятельность бюджетов, но и активизировать их роль в проведение государственной региональной политики, давать возможность субъектам РФ без вмешательства центра формировать свои бюджеты и разрабатывать прогнозы социально- экономического развития на длительную перспективу.
Местные налоги и сборы - в РФ - налоги и сборы, устанавливаемые и вводимые в действие нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления и обязательные к уплате на территории соответствующих муниципальных образований. Местные налоги и сборы поступают в доходы местных органов государственной власти и расходуются ими. Вышеизложенные факты позволяют говорить об актуальности рассматриваемой темы.
Целью контрольной работы является изучение сущности и видов местных налогов РФ.

3) религиозные организации - в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения;
4) общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности;
организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, - в отношении земельных участков,используемых ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг);
учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, - в отношении земельных участков, используемых ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям;
5) организации народных художественных промыслов - в отношении земельных участков, находящихся в местах традиционного бытования народных художественных промыслов и используемых для производства и реализации изделий народных художественных промыслов;
6) физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общины таких народов - в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов;
7) организации - резиденты особой экономической зоны - в отношении земельных участков, расположенных на территории особой экономической зоны, сроком на пять лет с момента возникновения права собственности на каждый земельный участок.
Таким образом, наряду с поступлениями земельного налога появля­ется весомая основа для пополнения местных бюджетов неналоговы­ми доходами от использования права собственности на землю органа­ми местного самоуправления.4
Согласно решению Совета депутатов г. Мурманска от 7 ноября 2005 г. N 13-159, объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах территории муниципального образования город Мурманск. Налоговые ставки по земельному налогу в следующих размерах:
0,3 % от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных для жилищного строительства, а также предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства;
1,5 % от кадастровой стоимости участка в отношении прочих земельных участков.
Налогоплательщики - организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают авансовые платежи по налогу в размере одной четвертой соответствующей налоговой ставки настоящего решения, в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом: за первый квартал - не позднее 30 апреля, за первое полугодие - не позднее 31 июля, за девять месяцев - не позднее 31 октября.
1.2 Налоги на имущество физических лиц
Эти налоги в отличие от земельного налога полностью зачисляются в местные бюджеты.
Плательщиками этих налогов являются граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства, в собственности которых имеется на территории России имущество, признаваемое объектом налогообложения. Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.
В состав облагаемого имущества физических лиц до 1 января 2003 г. включались следующие его виды: жилые дома, квартиры, дачи, гара­жи и иные строения; водно-воздушные транспортные средства (само­леты, вертолеты, яхты, катера, мотосани, моторные лодки с мощнос­тью более 10 л.с. и другие виды водно-воздушных транспортных средств, кроме весельных лодок. С 1 января 2003 г. в связи с вступле­нием в силу Федерального закона от 24 июля 2002 г. № 110-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации» водно-воздушные транспортные средства ис­ключаются из числа объектов обложения налогами на имущество фи­зических лиц и становятся в соответствии с гл. 28 НК РФ объектом обложения транспортным налогом, имеющим региональный статус.5 Законом РФ от 9 декабря 1991 г. № 2003-1 «О налогах на имуще­ство физических лиц» (с изм. и доп.) установлены предельные ставки налогообложения имущества физических лиц дифференцированно в процентах от суммарной инвентаризационной стоимости облагаемых объектов. Размеры налогообложения предусматриваются в следующих пределах:
Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.
Не признаются объектом налогообложения:
1) земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством Российской Федерации;
2) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия;
3) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;
4) земельные участки из состава земель лесного фонда;
5) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда.
Представительным органам местного самоуправления дано право, исходя из установленных пределов налогообложения, определять кон­кретные размеры ставок налога по строениям и сооружениям с диффе­ренциацией их с учетом не только суммарной инвентаризационной сто­имости, но и других факторов, например характера использования (для хозяйственных или коммерческих целей и т.д.).
Отдельным категориям физических лиц предоставляются льготы по указанным налогам в виде освобождения от их уплаты.
От уплаты налогов освобождаются Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации; лица, награжденные Орденом Славы трех сте­пеней; инвалиды I и II групп, инвалиды с детства; участники Граждан­ской и Великой Отечественной войн, пенсионеры, получающие государ­ственную пенсию по законодательству РФ; собственники жилых стро­ений с жилой площадью до 50 м2 и хозяйственных строений с общей площадью в таких же пределах, размещенных на садоводческих и дач­ных участках. Указанная льгота предоставляется и другим категориям физических лиц. Представительные органы местного самоуправления имеют право вводить дополнительные льготы по указанным налогам сверх норм, предусмотренных Законом РФ «О налогах на имущество физических лиц».
Исчисления налогов на имущество физических лиц производят налоговые органы по месту нахождения облагаемых объектов. Нало­ги уплачиваются на основе налогового уведомления, вручаемого налогоплательщиками, равными долями в два срока — не позднее 15 сентября и 15 ноября. При неуплате налогов в установленные сроки к налогоплательщикам применяются меры налоговой ответ­ственности.6
Согласно решению Совета депутатов г. Мурманска от 8 ноября 2007 г. № 42-501, объектами налогообложения являются находящиеся в собственности физических лиц жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения, расположенные на территории муниципального образования город Мурманск.
Установить ставки налога на имущество физических лиц в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости и вида использования:
Стоимость имущества
(тыс. руб.)
Жилые помещения.
Ставка налога (%)
Нежилые помещения.
Ставка налога (%)
до 300
0,1
0,1
от 300 - до 500