ЭЛЕКТРОННЫЕ ДЕНЬГИ И ФОРМЫ ИХ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ + практика

ВВЕДЕНИЕ 3
1. ЭЛЕКТРОННЫЕ ДЕНЬГИ И ФОРМЫ ИХ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ 4
1.1 Содержание электронных денег 4
1.2 Операции банков с использованием электронных денег 7
1.2.1 Использование чеков 7
1.2.2 Электронные переводы 9
1.2.3 Пластиковые карточки 11
1.3 Особенности электронных денег в России 15
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ 18
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 22
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 23
...

ВВЕДЕНИЕ 3
1. ЭЛЕКТРОННЫЕ ДЕНЬГИ И ФОРМЫ ИХ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ 4
1.1 Содержание электронных денег 4
1.2 Операции банков с использованием электронных денег 7
1.2.1 Использование чеков 7
1.2.2 Электронные переводы 9
1.2.3 Пластиковые карточки 11
1.3 Особенности электронных денег в России 15
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ 18
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 22
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 23

ВВЕДЕНИЕ
Бурное развитие чекового оборота, рост операций по инкассации чеков породили хроническую нехватку банковского персонала и привели к увеличению издержек на обработку чеков. В 195о-е года начался поиск более экономичных форм платежей, что привело к возникновению новых методов погашения или передачи долга с применением электронных денег.
Электронные деньги выполняют функции всеобщего эквивалента товаров и поэтому не новы как экономическая категория. Представляя всеобщий эквивалент, они ничем не отличаются от остальных видов денег. Феномен элек¬тронных денег состоит в возможности ведения денежных операций с помощью компьютерных систем, совмещающих во времени учет и движение денег по счетам банковских клиентов. Это совмещение происходит на основе вытеснения реальных денег из платежного оборота предприятий и банков посредством замены другими ору¬диями платежа. В соответствии с вышеизложенным данная тема представляется весьма актуальной для исследования.
Целью работы является изучение электронных денег и форм их использования. Для этого необходимо решить следующие задачи:
- Рассмотреть содержание электронных денег;
- Исследовать операции банков с использованием электронных денег, таких как чеки, электронные переводы и пластиковые карты;
- Определить особенности электронных денег в России;
- Выполнить практическую часть работы.

На четвертом этапе интегрированные магнитные ленты АРП распределяются по адресам банков с помощью специализиро­ванных транспортных средств АРП или самих банков.
На пятом этапе банки — получатели денежных средств обра­батывают информацию, полученную от АРП. Магнитная лента вводится в память их компьютеров, которые считывают информацию, помещают ее в файлы и разносят необходимые суммы денежных средств по счетам вкладчиков (получателей заработной платы).
На шестом этапе результаты проведенных операций (сальдо счетов) помещаются в компьютерную память и фиксируются в ежемесячных выписках из лицевых счетов банковских клиентов.
Анализ экономистов США показал, что расширение сферы элек­тронных переводов денежных средств населения, включая заработную плату, наталкивается на непонимание в американском обществе. Средний класс американцев опасается гласности своих доходов, не доверяет современным техническим средствам учета и перевода денег и отдает предпочтение бумажным бланкам чековых книжек. Кроме того, известны случаи массовых ошибок вычислительной техники, заражения компьютерными вирусами, задержки перечисления денеж­ных средств, дешифровки служебной информации и хищения денег вкладчиков. Поэтому дальнейшее развитие банковских операций с использованием электронных денег связано с созданием надежных систем защиты хранения и перевода денежных средств населения.
Рост численности населения, денежных доходов и расходов вкладчиков поставил перед коммерческими банками США сложную задачу ограничения чекового оборота индивидуальных вкладчиков и снижения трудоемкости банковской обработки больших массивов чеков. За последние 10 лет общее число чеков в годовом исчис­лении возросло с 47 млрд. до 80 млрд., или на 70%. Более половины всех чеков таксируется индивидуальными вкладчиками и только 45% — фирмами и концернами.
Ежемесячно в среднем американец заполняет 20—30 чеков, ос­новная часть которых (82%) приходится на оплату коммунально-бытовых услуг (50%) и покупку товаров в магазинах розничной торговой сети (32%). Это вызывает рост оборота бумажных бланков денежных документов, превращение банков в «розничные» организации и увеличение технической нагрузки бухгалтерского аппарата. Выход из этого положения найден в структуризации материально-технической базы коммерческих и центрального банков (ФРС) и во внедрении электронных денег.
Электронный бум в сфере банковского обслуживания населения США начался в середине 1950-х годов, когда появились первые при­знаки создания общества без наличных денег. Бум характеризовался новыми видами автоматизированных платежей, впоследствии во­шедших в систему электронных денежных переводов.3
1.2.3 Пластиковые карточки
Пластиковая карта - обобщающий термин; обозначает все виды карто­чек, различающихся по назначению, набору оказываемых с их помощью ус­луг, по своим техническим возможностям. Сама идея использования карт как платежного средства выдвинута Джеймсом Беллами в его книге «Глядя на­зад» в 1880 г. Первая карта выпущена в США в 1914г. фирмой General Petro­leum Corporation of California (сейчас это компания Mobil Oil). Данная карта использовалась при оплате нефтепродуктов. Первые карты не были еще пла­тежным средством, это, скорее, клубные карточки, имеющие ограниченное применение. Первые карточки сделаны из картона, а материал, более подхо­дящий для функционирования карт, появился в 60-е гг. в США. Их стали де­лать из пластика. Использование пластиковых карт приобрело международ­ный характер. Пластиковые карты с магнитной полосой (магнитные пласти­ковые карты) занимают ведущие позиции в мире в силу своей традиционно­сти. Наиболее известны карты международных платежных систем American Express, VISA, MasterCard, Europe, Diners Club. Данные финансовые ассоциа­ции предоставляют своим клиентам огромный спектр услуг в любой сфере обслуживания. За использование мощной инфраструктуры этих сетей клиен­том выплачиваются комиссионные или в процентах от суммы сделки, или в определенной сумме за один чек.4
Современные моноцелевые пластиковые карточки содержат следующие реквизиты: название фирмы-изготовителя, фирменный знак изготовителя, имя, идентификационный код владельца.
Все реквизиты наносятся фирмой-изготовителем на лицевую сторону пластиковой карточки. Обратная сторона содержит подпись владельца карточки, с помощью которой идентифицируется его лич­ность. Эксплуатация целевых пластиковых карточек позволяет осво­бодить плательщиков от использования наличных денег и чековых книжек по расчетам за реализованные товары и услуги. Эффект ис­пользования таких карточек возрастает по мере увеличения периода расчетов (например, до года).
Расширение ассортимента кредитных услуг банков вызвало появ­ление пластиковых карточек, обладающих короткой памятью для совершения текущих целевых платежей. Функционирование такой памяти достигается посредством вставного магнитного вкладыша, принимающего платежную информацию банковского клиента. Пер­воначально магнитные пластиковые карточки использовались для расчетов за товары, приобретаемые постоянными покупателями супермаркетов в американских городах-спутниках. В дальнейшем их сфера распространилась на расчеты в других государствах. В настоя­щее время на основе магнитных пластиковых карточек производится основная часть платежей населения в странах, входящих в междуна­родные системы расчетов SWIFT.
В отличие от простой пластиковой карточки магнитные ленты пластиковых карточек позволяют наносить на них до 100 различных информационных сигналов, поступающих на лицевые счета клиен­тов в банках. Главная особенность использования таких карточек состоит в возможности предоставления банковского кредита для со­вершения текущих платежей по покупке товаров и оплате услуг. Для этого между супермаркетом и банком заключается договор на предоставление кредита покупателям под гарантию магазина. Кредиты на оплату товаров позволяют отнести их к технологии кредитования по платежному обороту — овердрафту.
Рассмотрим порядок расчетов с помощью магнитных пластико­вых карточек на примере супермаркета и коммерческого банка США. После отбора необходимых товаров, транспортируемых к контрольному пункту, покупатель получает три экземпляра счета, таксируемого с помощью фирменной копировальной бумаги мага­зина. Пластиковая карточка с тремя экземплярами счета вставляет­ся в приемное информационное устройство супермаркета для пере­дачи платежной информации на лицевой счет клиента в его банке. Первый экземпляр счета предназначен для покупателя, второй — для магазина и третий — для банка. При необходимости магазин может получить телефонное подтверждение банка о наличии ссуд­ного счета клиента и списании с этого счета необходимой суммы денежных средств.
При отсутствии средств на лицевом счете клиента платежная операция проводится на основе банковского кредита, фиксируемого как дебетовое сальдо данного счета. Если в течение 30 дней поступ­лений денежных средств на этот счет не наблюдалось, выдача пла­тежных кредитов приостанавливается до выяснения причин финан­совых затруднений клиента и принятия решения о его дальнейшем кредитовании.
Платежная информация покупателей, поступающая в современ­ные компьютеры, не имеет надлежащих степеней защиты от подде­лок документов и хищений товаров и денежных средств. Поэтому для защиты интересов покупателей и магазинов используется интерак­тивная система считывания платежной информации с магнитных пластиковых карточек. Это значит, что платежная информация, на­несенная на магнитную ленту, считывается специальным контроль­ным устройством, устанавливающим подлинность платежа, после чего происходит распечатка трех экземпляров фирменного счета ма­газина. Затем по модему информация передается на компьютер для сообщения банку. Клиенты банка ежемесячно получают итоговые справки (выписки из лицевых счетов) о приходно-расходных опера­циях и остатке долга или денежных средств на своих счетах в банке. По желанию клиента кредитный лимит счета может быть увеличен с внесением дополнительной платы.5
По виду проводимых расчетов карточки могут быть кредитными и дебетовыми.
• Кредитные карты, связаны с открытием кредитной линии в банке, что дает возможность владельцу пользоваться "кредитом при покупке товаров и при получении кассовых ссуд. Владельцу кредитной карточки открывается спе­циальный карточный счет и устанавливается лимит кредитования по ссуд­ному счету на весь срок действия карты, а также разовый лимит на сумму одной покупки. Многими банками допускается овердрафт (превышение кредитных средств). Разумеется, пользование кредитными ресурсами осу­ществляется под проценты, причем в данном случае повышенными.
• Дебетовые карты предназначены для получения наличных в банковских ав­томатах или для оплаты товаров с расчетом через электронные терминалы. Деньги при этом списываются со счета владельца карты в банке. Дебетовые карты не позволяют оплачивать покупки при отсутствии денег на счете.6
В последние годы в США появились пластиковые карточки с длинной памятью — расчетом остатка денежных средств на лицевом счете вкладчика с помощью микропроцессоров, вмонтированных в пластиковую карточку. Расчет этого остатка проводится после каж­дой покупки товаров или оплаты услуг.
В 1993 г. Институт Гэллапа провел выборочный опрос населения по проблемам наиболее эффективных форм расчетов населения за товары и услуги. В ходе опроса было установлено, что 75% рядовых американцев отдают предпочтение не пластиковым деньгам, а обыч­ным чековым книжкам, создающим максимум расчетного комфорта для среднего американца. Однако активное внедрение электронных денег продолжается во всех банках США.7
1.3 Особенности электронных денег в России
Платежи, основанные на электронных деньгах, стали появляться в России в конце XX в. К электронным платежным системам относятся: PayCash (www.paycash.ru) и WebMoney Transfer (www.web-money.ru).
Платежная система PayCash поддерживается банком «Таврический» (Санкт-Петербург); разработана этим банком совместно с группой компаний «Алкор-Холдинг».
Принцип работы Pay Cash: клиент, желающий подключиться к системе, получает программное обеспечение, с помощью которого открывает счет в банке. После перевода на этот счет денег клиента (любым существующим способом) на его собственном компьютере создается одна или несколько «платежных книжек», куда переводятся деньги со счета. При расчетах в дан­ной системе все равно кому принадлежит книжка, т.к. средства клиента пре­вращаются в виртуальные деньги. Важно, что клиент имеет возможность управлять счетом, обналичивать электронные деньги в реальные и т.п.
Платежи, происходящие с электронными деньгами, очень быстры по вре­мени, а сами электронные деньги по своей сути — лишь информация о ре­ально существующих средствах. Самые большие проблемы в расчетах в Ин­тернете — обеспечение их безопасности и признание законности новых пла­тежных систем. В последнем немалую роль играет Банк России как Центральный банк государства, занимающийся вопросами денежного обращения в стране.8
В Российской Федерации внутрибанковское денежное обраще­ние построено на основе платежных документов коммерческих бан­ков. Наиболее распространенный бланк денежных документов — платежные поручения клиентов на перевод денежных средств со сче­та плательщика на счет получателя.
В отличие от чеков США российские бланки платежных поруче­ний не имеют магнитных вставок для считывания их информации с помощью компьютеров и терминалов ЭВМ. Это значит, что денеж­ные операции на компьютерах проводятся непосредственно операто­рами (бухгалтерами). Эффект присутствия электронных денег за­ключается в ведении денежных операций по счетам клиентов, со­ставлении оборотных ведомостей и бухгалтерских балансов с исполь­зованием компьютеров.
Для создания автоматизированной системы расчетов на стадии таксировки расчетных документов в современных банках необходимо внедрение нового класса машин — принимающих голосовую инфор­мацию от бухгалтеров-операторов. Подобные машины позволят непосредственно ввести в их память необходимые платежные приказы и по специальным каналам служебной связи передать в банки для зачисления денежных средств на счета получателей.
В настоящее время создан ряд экспериментальных пишущих аппаратов, непосредственно принимающих голосовую информацию оператора, которая трансформируется в машинописный текст. Это открывает возможность использования подобных аппаратов в сфере хозяйственного и банковского бизнеса, включая ведение денежных операций по счетам банковских клиентов.9
В настоящее время в обращении находится свыше 2,7 млрд. бан­ковских карт, которые выпускаются преимущественно международ­ными платежными системами или кредитными компаниями. Круп­нейшими международными карточными платежными системами яв­ляются VISA International (более 21 тыс. банков) и Europay International (более 28 тыс. банков). На их долю приходится около 80% всех бан­ковских карт. Особый вид платежных карт — карты туризма и раз­влечений, эмитентами которых являются такие кредитные компании, как American Express, Diners Club и др. Как правило, данный вид карт предназначен для состоятельных граждан и предоставляет своим держателям, помимо платежных возможностей, повышенные кре­дитные лимиты, дополнительные льготы и скидки при бронировании авиабилетов, отелей и т.д.10
Первый российский коммерческий банк, который в 1991 г. стал выпускать карту VISA, — это «Кредо-банк». В настоящее время в России действуют уже целые межбанковские платежные системы, основанные на банковских картах. Наиболее известные: STB Card, Union Card, «Золотая Корона».
К настоящему времени в России сложилась парадоксальная ситуация: хотя все виды эмитируемых в России платежных карт на бытовом уровне именуются «кредитными карточками», на самом же деле эмитируются преимущественно именно дебетовые карты. Это объясняется особенностями экономической ситуа­ции в стране — инфляцией, кризисом неплатежей, повышенными кредитными и экономическими рисками и т. п.11
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
Задача 1
Пекарь Иванов организует кондитерский цех. Он арендует помещение за 10 тыс. руб. в год, приглашает кондитера, заработная плата которого составляет 24 тыс. руб. в год, и покупает сырья на 40 тыс. руб. в год. Производственное оборудование, находящееся в собственности Иванова, оценивается в 80 тыс. руб. Эта сумма могла бы приносить ему годовой доход в 8 тыс. руб. Годовая амортизация оборудования составляет 10 тыс. руб.
До этого Иванов, работая на хлебозаводе, получал заработную плату 30 тыс. руб. в год. Иванов знает, что у него есть предпринимательские способности, и оценивает их в 6 тыс. руб.
В первый год работы цеха выручка достигла 144 тыс. руб.
Вычислите бухгалтерскую и экономическую прибыль кондитерского цеха.
Решение:
Бухгалтерская прибыль = Выручка – Бухгалтерские издержки.
Бухгалтерские издержки = Материальные затраты + Заработная плата + Аренда + Амортизация = 40 + 24 + 10 + 8 = 82 тыс. руб.
Бухгалтерская прибыль = 144 – 82 = 62 тыс. руб.
Экономическая прибыль = Выручка – Экономические издержки.
Экономические издержки = Внутренние + Внешние издержки.
Внутренние издержки - это сумма денежных средств, которые нужно было бы платить, если бы эти ресурсы приобретались у других производителей. Элементом внутренних издержек может быть любой упущенный доход от использования собственного ресурса. Внутренние издержки = 80 + 6 + 30 + 8 = 124
Внешние издержки = Бухгалтерские издержки = 62 тыс. руб.
Экономическая прибыль = 144 – 124 – 62 = -42 тыс. руб.
Ответ: Бухгалтерская прибыль = 62 тыс. руб.; Экономическая прибыль = -42 тыс. руб. (убыток).
Задача 2
В таблице приведены данные предприятия о выпуске продукции при фиксированном количестве капитала и переменных трудовых ресурсах.
Таблица 1
L
Q, ед.
MP, ед.
TR, руб.
MRPL, руб.
1
34
-